成本管理体系介绍(PPT 42张)

规模标杆－万科
3.
1.
2 3
利润标杆－中海
1.
自1998年以来，与明源软件一直保持着合作关系，陆续推 行了CRM、POM、ERP信息管理软件 2010年，与赛普咨询公司合作，梳理、整合了成本管理体 系 2010年，在赛普整合的成本管理体系基础上，与用友软件 合作，开发了成本控制系统软件
2006年，开始与明源软件合作，推行项目运营管理系统ERP 软件 2007年，开始正式使用ERP中的成本管理模块
目标成本形成
动态成本控制
标杆企业成本管理体系建设介绍 ——万科
1、成本管理模式：目标成本管理
u 基本概念：
目标成本：是企业预先确定的、在一定时期内和经过努力所要实现的成本 目标；是项目成本的控制线。 动态成本：是项目实施过程中各个时期体现的预期成本结果。
u 管理原则：
体现目标成本的先进性 目标成本的严肃性(纳入绩效考核)
标杆企业成本管理体系建设介绍 ——万科
4、成本管理的相关制度
《新项目发展可行性评审体系》 《规划设计工作流程与评审制度》 《万科集团目标成本实施细则》 《万科集团工程招标管理办法》 《万科集团材料采购管理办法》 《万科工程合同管理办法》 《万科设计变更、现场签证管理办法》 《万科工程预结算管理办法》
项 目 成 本 管 理 基 础 管 理
成本科目
后端
目标成本管理 设计成本管理 合约规划 责任成本
合同控制价与商务 清标
动态成本管理 预警与强控 成本后评估
成本数据库与知识库
成本管理体系介绍
专业管理 （日常管理）
统一成本科目 成本数据库 标准合约规划
项目节点（时序型）
P
项 目 合 约 规 划
土地版目标成本 投资估算版目标成 本 基准版目标成本 施工图版目标成本 合同控制价 商务清标 变更签证、材料核价、进度款支付管理 限 额 设 计 多 方 案 比 选
2、成本管理体系文件配套使用表单
成本管理体系介绍
体系构建思路：聚焦目标成本管理及设计管理，加强动态成本监控，完善成本评估与知识积累
投资 策划
土 地 获 取 前端
项 目 策 划
建 工 采 销 筑 程 购 售 管 设 管 管 理 项目实施阶段的成本管理 计 理 产品实现过程 理
中端
售 后源自文库服 务
物 业 管 理
预 算 管 理
各产品目标成本 各产品动态成本
分摊
目 调整 标 成 控制 本
分摊
动 态 成 本
拆 分
合同执行 非合同性成本 待发生成本 系 统 管 理
资 金 计 划
非合同性成本引入 付款引入 生成付款凭证
财务
数据库导入/导出 接口管理 引出EXCEL等数据格式
自动对帐
标杆企业成本管理体系建设介绍 ——万科
品质标杆－绿城
2. 1.
4
后起之秀－龙湖
2.
标杆企业成本管理体系建设介绍 ——万科
1、成本管理模式：目标成本管理
Ø 成本的计划管理
Ø 成本的过程管理
实施过程：
目标成本形成
动态成本控制
项 目 决 策
规 划 设 计
扩 初 设 计
施 工 图 设 计
招 投 标 阶 段
实 施 阶 段
竣 工 阶 段 结算 分析
产 品 经 济 性 评 审
D
D
责 任 成 本 管 理
C
动态成本记录 与月报
成本预警与强控
成本结算管理 成本知识库 成本后评估
D A
成本管理体系介绍
——成本科目
：
u
控制科目：成本管理与控制的科目，进行成本数据的归集、统计与监控。控制 科目用于制定目标成本，并在项目过程中实时归集动态成本，对比目标成本， 实现成本目标控制。 测算科目：目标成本测算及竣工结算核算时，于控制科目下细分的测算（核算 ）对象科目。测算科目的目的在于精细化测算目标成本，并在项目结算时核算 成本数据，以统计相关数据以利于后续项目成本测算
合同性成本
非合同性成本
已结算成本
签约 金额 变更 签证 结算 调整 签约 金额
未结算成本
变更 签证 结算 调整
动态成本 = 未结算合同 + 已结算合同 + 非合同性成本 + 待发生成本
标杆企业成本管理体系建设介绍 ——万科
6、成本管理具体措施：动态成本（产品业态分摊）
合 同 性 成 本 指定分摊 各 类 产 品 动 态 成 本
归属
分摊
归属
分摊
确定后，除规 划条件变化或 政策变化等， 不得随意修订。
各类产品目标成本
目标成本在各产品业态中的分摊公式为：各产品的目标成本=目标成本录 入时的指定分摊+（本科目总目标成本-∑录入时指定分摊）×比例
标杆企业成本管理体系建设介绍 ——万科
6、成本管理具体措施：动态成本（组成）
动态成本 已发生成本 待发生成本
成本管理体系介绍
策划先行专业精细管理闭环
2019/2/22 2019/2/22
仅供内部学习使用
标杆企业成本管理体系建设简介
序号 行业标杆
1. 2. 1
说明
1999年，万科开始引入目标成本管理办法，开始从成本核 算转向成本控制 2000年，与金蝶软件合作，开发了基于目标成本管理的地 产成本管理系统软 2001年，于全国80个项目正式运行成本管理系统软件
分摊 非 合 同 性 成 本 项 目 动 态 成 本
调整
待 发 生 指定分摊 成 本
各产品的动态成本= ∑已发生指定分摊+ ∑待发生指定分摊+（本科目总成
本-∑已发生指定分摊-∑待发生指定分摊）×比例
标杆企业成本管理体系建设介绍 ——中海
1、成本管理体系文件
标杆企业成本管理体系建设介绍 ——中海
6、成本管理具体措施：设置统一成本科目 q q q q q q q q 土地成本 开发前期准备费 主体建筑工程费 主体安装工程费 园区管网工程费 园林环境建设费 配套设施费 开发间接费
楼面地价
主体造价
园区造价
费用及资金成本
标杆企业成本管理体系建设介绍 ——万科
6、成本管理具体措施：目标成本
目标成本录入 目标成本修订
《工程结算复核实施细则》
《万科销售宣传管理办法》
标杆企业成本管理体系建设介绍 ——万科
5、成本管理目标
Ø 规模经济优势——集团材料采购、战略供应商管理 Ø 成本管理优势——信息分享与专业协作
Ø创新技术优势——方案优化与标准化住宅
标杆企业成本管理体系建设介绍
——万科
6、成本管理具体措施：体系总图
合同管理 估 算 管 理 各 产 品 目 标 与 动 态 成 本 对 比
u 管理工具：
动态成本反映系统平台
成本指标数据库
标杆企业成本管理体系建设介绍 ——万科
2、成本管理方法：责任成本管理
责任成本体系：通过确定责任主体和评价部门，通过技术经济指标的 目标设定、执行和考核，来保证整体成本的合理性和先进性。
3、成本管理工具：信息系统
Ø Ø Ø 目标成本形成 动态成本控制 结算分析 目标成本测算表 成本管理软件 成本数据库软件