税务师考试《税法一》试题真题及答案3

预测试题（一）

一、单项选择题

1、下列关于税法概述的说法，不正确的是（）。

A、税法的调整对象是税收分配关系中的权利义务关系

B、税收具有强制性、无偿性、固定性的特点

C、税法属于制定法而不属于习惯法

D、税法属于义务性法规，纳税人只有义务没有权利

2、甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲企业对该处罚规定表示异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。

A、法律优位原则

B、法律不溯及既往原则

C、实体从旧，程序从新原则

D、程序优于实体原则

3、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A、最高人民法院作出的审判解释《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

B、最高人民检察院作出的检查解释《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》

C、国家税务总局在执法过程中作出的解释

D、全国人大及其常委会对税收法律的解释

4、税法是法律体系的组成部分，其（）有较突出的客观性和普遍有效性。

A、评价作用

B、指引作用

C、强制作用

D、教育作用

5、下列关于税基的说法中，不正确的是（）。

A、甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据

B、乙企业取得的利润是其征收企业所得税的课税对象

C、丙企业销售货物取得的增值额是计算增值税的计税依据

D、丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象

6、下列税收文件属于税收法规的是（）。

A、《中华人民共和国烟叶税法》

B、《中华人民共和国税收征收管理法》

C、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

D、《税务部门规章制定实施办法》

7、某企业8月份货币资金紧张，在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款，下列说法不正确的是（）。

A、如果企业的非货币性资产足以缴纳税款，企业应该尽快筹措资金，不得申请延期缴纳税款

B、该企业可以申请延期纳税，但是最长不得超过3个月

C、该企业有特殊困难，不能按期缴纳税款，经相关部门批准可以延期缴纳税款

D、如果该企业因不可抗力导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，也可以申请延期缴纳税款

8、甲企业（一般纳税人）销售生产的A类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价63.18元，货物已发，款项63180万元，已收到一半价款。销售生产的B类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明价款27000元，增值税4590元，款项尚未收到。则甲企业针对上述业务应缴纳消费税为（）元。（已知高档化妆品的消费税税率为15%）

A、0

B、4050

C、8100

D、12150

9、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。

A、以委托加工收回的珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰

B、以委托加工收回的高档化妆品为原料生产的高档护肤品

C、以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品

D、以委托加工收回的小汽车为原料生产的超豪华小汽车

10、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（）。

A、34.76

B、35.58

C、37.58

D、42.38

11、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。

A、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

B、建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为实际提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税

C、境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人

D、境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人

12、某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2018年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税9.6万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。

A、3.00

B、10.50

C、16.50

D、0

13、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。

A、140.00

B、154.00

C、168.00

D、174.00

14、甲公司年应税销售额超过规定标准，其办理一般纳税人登记程序，下列相关内容不正确的是（）。

A、纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，应如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件

B、纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关应在5日内登记

C、纳税人填报内容与税务登记信息不一致，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容

D、纳税人填报内容不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容

15、某县甲珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）2018年2月委托位于市区的乙珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）加工生产一批玉石项链，甲珠宝玉石厂提供原料的含税价为200万元，乙厂收取的不含税加工费为50万元，当月收回玉石项链80%。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的是（）万元（贵重首饰及珠宝玉石的成本利润率6%，消费税税率10%）。

A、甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.18

B、甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.73

C、乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税2.73

D、乙珠宝玉石应缴纳城市建设维护税0.60

16、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。

A、由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

B、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

C、对下岗失业人员从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加

D、新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加

17、乙工厂（小规模纳税人）2016年6月购入一处仓库，购置原价为100万元，2018年3月27日将该仓库以公允价值180万元抵债给供应商丙企业，不考虑其他业务，乙工厂3月份应缴纳增值税税额为（）。

A、2.33

B、3.81

C、5.24

D、8.57

18、下列关于水资源具体取用水分类及适用税额标准的规定错误的是（）。

A、特种行业取用水，从高制定税额标准

B、超计划或者超定额取用水，从高制定税额标准

C、企业回收利用的疏干排水和地温空调回用水，从低制定税额标准