第四章 消费税 作业与练习解答
消费税习题与答案
消费税习题与答案一、单项选择题1．消费税主要采取在( )环节计征。
A．流通 B．消费 C．生产或进口 D．出口2．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举( )个税目的征税范围。
A．11 B．9 C．14 D．83．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。
A．国务院 B．财政部 C．国家税务总局 D．省、自治区、直辖市税务局4．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，( )。
A．视同销售纳税 B．于移送使用时纳税 C．按组成计税价格D．不纳税5．应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。
A．国家税务总局 B．国务院 C．财政部 D．省、自治区、直辖市税务局6．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税为5％。
进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。
A．61．6 B．123．79 C．56 D．807．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。
A．由受托人代收代缴 B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳 D．不缴纳8．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。
A．完税价格 B．消费品价格 C．组成计税价格 D．同类商品价格9．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按( )征收消费税。
A，分别核算销售额 B．销售额全额 C．组成计税价格计算 D．同类商品价格计算10．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税款。
A．3 B．7 C．10 D．1511，下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A．商场外购高档手表用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费D．自产自用消费品，用于在建工程的12．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
第四章增值税、消费税法律制度练习题及答案
第四章增值税、消费税法律制度第01讲税收法律制度概述考情分析年均分值15－20分，各种题型均可出现。
考点：税收法律制度概述【典型例题·单选题】下列税种中，采用超率累进税率的是（）。
A.个人所得税B.房产税C.城镇土地使用税D.土地增值税『正确答案』D『答案解析』选项A，个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式；选项B，房产税采用比例税率；选项C，城镇土地使用税采用定额税率；选项D，土地增值税采用超率累进税率。
【典型例题·单选题】区别不同税种的重要标志是（）。
A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象『正确答案』D『答案解析』不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【典型例题·多选题】下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。
A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人『正确答案』ABCD『答案解析』选项AB，属于征税主体；选项CD，属于纳税主体。
【典型例题·多选题】我国现行的税率主要有（）。
A.比例税率B.比率税率C.定额税率D.累进税率『正确答案』ACD『答案解析』我国现行的税率主要有比例税率、定额税率、累进税率。
【典型例题·多选题】下列各项中，属于税法要素的有（）。
A.税率B.征税对象C.纳税人D.税收优惠『正确答案』ABCD『答案解析』税法要素一般包括纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
【典型例题·多选题】下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。
A.契税B.社会保险费C.船舶吨税D.关税『正确答案』CD『答案解析』海关主要负责征收关税、船舶吨税以及进口环节的增值税、消费税。
【典型例题·判断题】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。
（）『正确答案』×『答案解析』税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务；题目表述为税收法律关系的客体。
消费税习题及答案
消费税法一、单选题1、从概念上看,我国的消费税属于(B)A.一般消费税B.特别消费税C总量消费税 D. 收入消费税2、下列项目中,应征消费税的是(A)A.啤酒屋销售的自制啤酒B.土杂商店出售的烟火鞭炮C.黄河牌卡车D.销售使用过的小轿车3、以下不属于应收消费税的项目是(D)A.高尔夫球B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把D高尔夫车4、以下应税消费品中,适用单一定额税率的有(C)A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒5、某非标准包装卷烟每包25支,每条12包,不含增值税调拨价每条70元,则该卷烟每标准箱消费税额为(C)A. 3500元B.3650元C.4350元D.5250元6、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有(A)A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车7、纳税人进口应税消费品,应于(B)缴纳税款A.海关填发税款缴纳书次日起15日内B.海关填发税款缴纳书之日起15日内C.次月起7日内D.次月起10日内8、带料加工、翻新改制的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为(D)A.委托方交款的当天B.委托方交货的当天C.委托方材料入库的当天D.受托方交货的当天9、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为(C)A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.双方约定的任一时间10、进口的应税消费品,由进口人或其他代理人向(D)海关申报纳税A.企业所在地B.企业核算地C.货物入境地D.报关地二、多选题1、下列环节既征消费税又征增值税的有(ABCD)A.卷烟的批发环节B.白酒的批发环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的进口环节2、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有(AC)A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝3.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有(ABC )A.用自产应税消费品用于投资的B.用自产应税消费品用于集体福利的C.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产应税消费品后销售的D. 用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售的4.下列属于应征消费税的项目有(AC)A.12000元一只的手表B.帆艇C.胭脂D.戏剧舞台化妆油彩5、消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括(AD)A. 外贸企业收购应税消费品直接出口B. 外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品C. 外贸企业受生产企业委托出口应税消费品D. 外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品6.对于委托加工应税消费品,受托方没有按规定代收代缴税款的,下列说法错误的是(ACD)A.受托方代委托方补缴税款B.委托方补缴税款C.按受托方同类消费品价格补缴税款D.一律组成计税价格补缴税款解析:按照税法规定,受托方没有按规定代收代缴税款的,委托方应该补缴税款。
税务会计学：第4章课后答案
一、计算题1. （1）应纳消费税. '1）销各汽车轮跆应纳消费税= 23.42（1 + 17%）X10% = 2（万元） 2＞农川拖拉机专•用轮胎不厲消费税征收范附・:纳消 »% =10^（ 1 +17%） X ]0%=3.42（万4） 门市部当月销會汽车轮胎应纳消费税= 39.78三（1 + 17%）X1O%—3.4（万元）5） 外沟汽车轮怡准予抵扣的消费税=20XK ）%X80% = 1・6（万元〉 本月应纳清务税2+3. 42+3. 1-1.6 7. 22（万元）C2）应纳増值税。
锦项税«=23.4~（1 i 17%）X17%+I （）• 17%+4＜）：（ 1 I 17 •X17% } 39.78=（1 卜 17%）X17% = 16. 69（万元）进项税ft=2OX17%=3.4（万元〉应纳培值税=16. 69-3,4=13. 29（万元）2. 业务（1）：以物易物是持铢方式的销件・増備税按均价计算.涓费税按呆高价计算:,销项税进项税= 250X350X17%-14 875（元） 消费税=35OX295X3O%=3O 975（元） 业务（2＞：消费税会计销项税=360X60X17% = 3 672｛元）消费税360X60X30% 6 480（元）业务（3）：国外进口货物应按组成计税价格计征消费税和增值税。
进口春粉应纳消费稅= （60 000十35 000）十（1 一30%）X30%=40 714.29（ X）进口香粉应纳增值税= （6U 000+35 000）4-（1 30%）X17%23 071.43（X）消费税是按生产领川数址抵扣的•允许扣除的消费税=40 714・29X8O%=32 571.43（元）进口环节的（消费規和增值税）世金合计=10 711.29 I- 23 071. 13=63 785. 72（元）业务（4＞：为娱乐公丙生产上妆油不堀F消费税的征收范鬧.销项税=500X60X17%^5 100（元）业务（5）：进项税=70 000X17%= II 900（元）业务（6〉：委托加匸的应纳税消费品.应于提货时由受托方按其同类消费品的销售价格代收代蛾消费税.没仃同类销售价格的.按组成计税价格计算应代收代缴的消费税.代收代缴的消费稅=（8 000十25 000）十（1・30%〉X30%=l l 142.86（元〉进项税=8 000X17^ = 1 360（元）本期进项税合计14 875十23 071.43十11 900十1 360十3 902（水电〉=55 10&43（元〉应纳消费税=30 975+6 480- 32 571. 13=1 883. 57（元）；增值税=14 875+3 672+5 100-55 108.43= 一31 461.43（元）3・啤酒每吨出厂价（含包装物及押金）在3 000元以上•适用消费税税極是250元/吨;每吨出厂价（含包装物及押金〉在3 000元以卜.适用消费税税额是220元/吨.A型啤酒的单位您价（580 000 + 3 000三1・17）一20 29 12&21（元'吨几适用消费税税额是250元/吨，应纳消费税= 20X2505 000（元卄B 別呻酒的弧位俗价= （32 760+ 1 500）-r 1. 174- 10 = 2 92& 21210a税务会计学（第六版门学习指导书（元盹）•适用消费税税额是220元/吨・应纳消费税=10X220=2 200（尤儿该輝洒厂应缴纳的消费税=5 000+2 200=7 200（尤）。
消费税练习题答案
消费税练习题答案消费税习题及答案一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是（）。
A.征收方法具有单一性B.税收调节具有特殊性C.消费税具有转嫁性D.征税项目具有选择性【答案】A2.《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。
A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地【答案】C3.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）A 地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板B 汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车C 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D 卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
4.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会【答案】B选项ACD均视同销售缴纳增值税和消费税，只有B的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税。
5.某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160元，洗发水不含税售价为40元；成套礼盒不含税售价为每套200元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套，已知化妆品消费税税率为30%。
则该业务应缴纳消费税（）元。
A.48B.60C.48000D.60000【答案】D纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税；则该业务应缴纳消费税=200×1000×30%=60000（元）。
6.某卷烟厂2011年3月销售自产甲类卷烟100标准箱，每箱不含税售价为20000元；销售自产乙类卷烟60标准箱，每箱不含税售价为12000元；销售雪茄烟、烟丝取得不含税销售额合计18000元，未分别核算销售额。
消费税试题及答案
消费税试题及答案消费税试题一：1. 什么是消费税？请简要解释其定义和作用。
消费税是一种由政府对特定商品或服务征收的税收，通常以商品或服务的销售价值为依据。
消费税的作用包括调节市场供需关系、促进可持续发展、增加政府财政收入等。
2. 消费税与增值税有何区别？请简要阐述。
消费税与增值税都是间接税，但它们的征收对象和方式有所不同。
消费税主要针对某些特定商品或服务，根据其销售价值进行征收；而增值税则是对商品或服务的增值额进行征收，并通过企业间的纳税递延而实现。
增值税更广泛适用于商品和服务的生产和销售过程，而消费税则更加专项和目标明确。
3. 消费税如何影响消费者行为和市场供求关系？请列举相关案例进行说明。
消费税的征收会直接增加商品或服务的价格，在一定程度上降低了消费者的购买意愿。
例如，高额消费税征收于汽车销售中，导致汽车价格上升，进而减少了消费者对汽车的需求，影响了汽车市场的供求关系。
相反，对一些环保、健康产品或绿色服务减免或降低消费税，可以鼓励消费者购买这类产品或服务，促进市场发展。
消费税试题二：1. 消费税与企业财务管理有什么关联？请简要描述。
消费税对企业来说是一种成本，对企业财务进行了直接影响。
企业在生产或销售过程中需计算和支付消费税，这需要企业在财务管理中考虑到消费税对成本的影响。
合理的财务管理可以帮助企业降低成本并提高盈利能力。
2. 请列举一些在消费税管理方面需要注意的财务事项。
在消费税管理方面，企业需要注意以下财务事项：- 正确计算和申报消费税；- 合理控制和管理与消费税相关的成本；- 确保税务相关的文件和记录的准确性和完整性；- 遵守相关的法律法规和政策，避免违规行为；- 进行相关的财务分析和决策，以优化企业的税务筹划。
消费税答案一：1. 消费税是一项由政府针对特定商品或服务的销售价值征收的税收。
其作用包括调节市场供需关系，鼓励或抑制消费行为，促进产业结构的优化，以及增加政府财政收入。
2. 消费税与增值税不同，前者针对特定商品或服务，根据其销售价值进行征收，而后者则对商品或服务的增值额进行征收。
中国税制-消费税课后答案
消费税作业计算题答案一、补充习题答案:1、增值税:(1) 购入护肤品取得增值税专用发票的进项税额=160000×17%=27200(元)(2)自产应税消费品用于非应税项目应视同销售征增值税,外购护肤品用于非应税项目应作进项税额转出.销项税额=6000×(1+5%)/(1-30%)×17%=1530(元)进项税额转出=4000×17%=680(元)(3)销项税额=(5000×17+4000×20+30000+6000×25)×17%=58650(元)(4) 销项税额=(480000+20000)×17%=85000(元)(5) 销项税额=2000×25×17%=8500(元)进项税额=8500(元)(6)进口化妆品香粉应纳增值税(进项税额)=(60000+35000)/(1-30%)×17%=23071.43(元)(7) 支付加工费的进项税额=250000×17%=42500(元)(假设取得增值税专用发票)销售B化妆品的销项税额=200000×17%=34000(元)(8)应纳增值税=58650+1530+85000+8500+34000-27200-8500-42500-23071.43+680=87538.57(元)消费税:(1) 无消费税业务.(2) 自产化妆品自用应纳消费税=6000×(1+5%)/(1-30%)×30%=2700(元)(3) 无消费税业务.(4) A化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售按化妆品征消费税.应纳消费税=(480000+20000) ×30%=150000(元)(5) 无消费税业务.(6) 进口化妆品香粉应纳消费税=(60000+35000)/(1-30%)×30%=40714.28(元)当月允许抵扣的消费税=40714.28×80%=32571.42(元)(7) B化妆品收回时应由受托方代收代缴消费税=(80000+250000)/(1-30%)×30%=141428.57(元)(8) 本月应纳消费税=2700+150000+40714.28+141428.57-32571.42=302271.43(元)2、答案：（1）收购玉米进项税额=120000×13%=15600(元)支付运输单位运输费用进项税额=12000×7%=840(元)支付加工费取得增值税专用发票进项税额=5100(元)销售药酒销项税额=260000×17%=44200(元)被代收代缴的消费税=（120000+30000）/（1-10%）×10%=16666.67(元)(2) 购进货物取得增值税专用发票进项税额=76500(元)支付运输单位的购货费用22500×7%=1575(元)零售收入销项税额=585000/（1+17%）×17%=85000(元)购进货物20%用作本企业集体福利的进项税额不得抵扣,应转出.进项税额转出=(76500+1575)×20%=15615(元)(3) 购进原材料取得增值税专用发票进项税额=27200(元)售给本企业职工生产的新产品无同类产品市场价格,按组成计税价格征税.销项税额=171000×（1+10%）×17%=31977(元)原材料被盗的进项税额不得抵扣,应转出.进项税额转出=(50000-4650)×17%+4650/(1-7%)×7%=8059.5(元)(4) 销售使用过3年的摩托车售价不超过原价的不征税.(注:按2009年新增值税规定, 销售使用过的摩托车,如在2009年1月1日前购进的,按上述规定执行, 如在2009年1月1日后购进的,均按4%征收率减半征税.)(5)当月应纳增值税=44200+85000+31977-15600-840-5100-76500-1575+15615-27200+8059.5=58036.5(元)当月被代收代缴的消费税税款=16666.67(元)3．答案: 该企业应退消费税税款=250×15%=35.5(万元)二、课后计算题答案1、答案:（1）购进珠宝坯不属于消费税的应税行为。
消费税练习(带参考答案程)
一、单项选择1．根据消费税暂行条例的规定,下列各项中,纳税人不缴纳消费税的是< >。
A．将自产的应税消费品用于职工福利B．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D．销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金2．某酒厂为增值税一般纳税人,20XX4月销售粮食白酒4 000斤,取得销售收入14 040元<含增值税>,己知粮食白酒消费税定额税率为O．5元/斤,比例税率为20％,该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为< >元。
A．6 229．92 B．5 510 C．5 000 D．4 8083．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式,下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是< >。
A．粮食白酒B．酒精C．成品油D．摩托车4．纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者,纳税义务发生的时间为< >。
A．收到投资收益的当天B．货物移送的当天C．收到投资者签收凭据的当天D．按约定合同规定的日期5．某外贸进出口公司20XX3月进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币14．3万元,缴纳关税4．1万元。
已知小轿车适用的消费税税率为8％。
该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为< >万元。
A．76 B．87 C．123 D．1606．某客户向汽车制造厂‘<增值税一般纳税人>订购自用汽车一辆,支付货款<含增值税>250 800元,另支付设计费30 000元。
该辆汽车计征消费税的销售额是< >元。
A．214 359 B．240 000 C．250 800 D．280 8007．根据消费税暂行条例的规定,纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是< >。
A．用于赞助的消费品B．用于职工福利的消费品C．用于广告的消费品D．用于连续生产应税消费品的消费品8．下列实行消费税复合计税的消费品是< >。
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第四章消费税作业班级：姓名：学号：判断题1.消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。
（×）2.我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。
（×）3.消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。
(×)4.消费税是价内税，纳税人和负税人是一致的。
(×)5.自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。
(×)6.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳消费税的应税消费品，属于委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税税款(×) 7.对兼营不同税率消费品的消费税纳税人应分别核算销售额、销售数量，或者对将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。
(×)8.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因而提高销售价格的，应按新的销售价格确定征税类别和适用税率。
(√)9.纳税人自产自用的卷烟，应该按照自产同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别适用税率；没有同牌号规格卷烟的，一律按甲类卷烟适用税率征税。
(√) 10.委托加工的卷烟，按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按甲类卷烟的税率征税。
(√)11.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率和计税销售额。
(×)12.外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的种类和适用税率；凡酒精所用原料无法确定的，一律按粮食白酒的税率征税。
(√)13.以外购两种以上酒精生产的白酒，从高确定税率征税。
(√)14.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税。
(√)15.某酒厂生产白酒和药酒，并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。
（√）16.纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。
(√)17.委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。
(√)18.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
(√) 19.纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地缴纳消费税金。
(×) 20.纳税人委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
（√）21.纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节缴纳增值税和消费税。
(√) 22.计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税税金不含增值税税金的价格。
(√) 23.销售除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。
(√) 24.销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，是计算消费税应纳税额的计税依据。
（√）25.某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。
(√) 26.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。
（×）27.用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税时，允许扣除全部外购的珠宝玉石的已纳税金。
（×）28.纳税人采取以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。
(×) 29.对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税税款。
(√) 30.随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不缴纳消费税(×)31.消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。
(×)32.用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的应税消费品计算征税时，应按当期生产领用数量扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
(×) 33.某企业将购来的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要缴纳消费(√) 34.对于由受托方提供原材料加工生产的应税消费品，应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
（√）35.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为销售合同签订日期的当天。
(×) 36.实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
(√) 37.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
(√) 38.计算应税消费品酒、烟的组成计税价格时，暂不考虑从量计征的消费税税额。
(×) 39.委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
(√) 40.对从境内商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。
(√)第四章消费税练习单项选择题1.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2006年8月该厂将生产的一批高尔夫球具交门市部，计价60万元。
门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（C）万元。
A.5.13B.6C.6.60D.7.722.一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250 800元（含税），另付设计、改装费30 000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为（B）元。
A.214 359B.240 000C.250 800D.280 8003.下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（A）。
A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托其他企业加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒4.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价格为（B）A.（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）B.（成本+利润）÷（1—消费税税率）C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）5.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（B）A.使用该种消费品时缴纳消费税B.不缴纳消费税C.移送自用时缴纳消费税D.销售最终消费品时缴纳消费税6.在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为向对方收取的（A）A .全部价款和价外费用不包括增值税B.全部价款和增值税，扣除价外费用C.全部价款和价外费用，包括增值税D.全部价款7. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税。
A. 生产B. 完工入库C. 销售D. 售出并收款8. 下列项目中征收消费税的有（C）A. 进口金银首饰B. 商店销售白酒C. 委托加工烟丝D. 销售溶剂汽油9. 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及使用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（B）A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征10. 出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向（B）申报补缴已退的消费税税款。
A. 报关出口者所在地主管税务机关B. 报关出口者所在地海关C. 报关出口地主管税务机关D. 报关出口所在地海关11. 委托加工应税消费品的组成计税价格为（A）A. （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B. （成本+利润）/（1-消费税税率）C. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）D. （成本+利润）/（1+消费税税率）12. 进口应税消费品组成计税价格为（A）A. (关税完税价格+关税)/（1-消费税税率）B.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）C．(关税完税价格＋关税)*消费税税率D．(关税完税价格－关税) / (1－消费税税率)13.企业销售实现时计提消费税的会计分录为(A )A．借：营业税金及附加贷：应缴税费――应缴消费税Ｂ．借：应缴税费――应缴消费税贷：银行存款Ｃ．借：营业费用贷：应缴税费――应缴消费税Ｄ．借：营业费用贷：银行存款14.委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（A）Ａ．借：委托加工物资贷：银行存款Ｂ．借：营业税金及附加银行存款Ｃ．借：应缴税费――应缴消费税贷：银行存款Ｄ．借：代扣税金――代扣消费税贷：银行存款借：委托加工物资贷：银行存款15.以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时做会计分录为（A）Ａ．借：代购代销收入贷：应缴税费――应缴消费税Ｂ．借：营业税金及附加贷：应缴税费――应缴消费税Ｃ．借：其他业务成本贷：应缴税费――应缴消费税Ｄ．借：主营业务收入贷：应缴税费――应缴消费税16.下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有（C）。
A.化妆品B.珠宝玉石C.金银首饰D.镀金（银）首饰17.某酒厂本月销售自产粮食白酒2000千克，每千克酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（D）元（定额税率1/千克，比例税率为20%）。
A.1000B.16000C.25000D.2200018.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（C）。
A.委托方支付原材料时B.委托方支付加工费时C.受托方加工完毕交货时D.受托方加工收回的应税消费品入库时19.现行消费税的计税依据是指（A）。
A.含消费税而不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额20.某外资企业进口一批高尔夫球具，海关核定关税完税价格为600万元。
已知关税税率为60%，消费税税率为10%。
该企业应纳的消费税是（B）万元。
A.60B.106.67C.96D.106 6.6721.纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（C）时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。
A.股份制企业B.中外合资经营企业C.个体经营者D.私营企业22.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（C）。
A.同类新金银首饰的销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税价格23.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（C）。