现金管理(4)(1)
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A．开户单位的库存现金限额由开户银行 核定，
B．开户银行根据开户单位3-5天的零星 开支所需要的现金核定开户单位的库 存限额（边远和交通不便地区，6-15 天）。
C．在特殊情况下，开户单位需要增加或 减少库存现金限额的应当向开户银行 申请，由开户银行核定。
现金管理(4)(1)
n （三）现金交存银行的规定：原则上 当日交存。
）
现金管理(4)(1)
n 答案：（ × 。向个人 ），
现金管理(4)(1)
n 关于现金使用范围，下列各项中，表述正 确的有__ __。
n A.对于单位向个人收购农副产品和其他物 资的价款以及出差人员必须随身携带的差 旅费等，现金支付不受结算起点的限制
现金管理(4)(1)
三、现金管理的基本要求
n （一）现金与转帐结算凭证的关系： 具有相同的支付能力
n 注意：转帐结算的方式有2种： n 1、票据结算：本票、支票、汇票（银
行汇票和商业汇票） n 2、非票据结算：委托收款、托收承付
、汇兑、信用卡
现金管理(4)(1)
（二）库存限额：由开户银行核定，3—5天
现金管理(4)(1)
n 1、坐支的定义：将本单位的现金收入 直接用于本单位的现金支出。
n 一般情况下，不允许坐支。
n 2、支付现金的方式：
n A、从本单位的库存现金限额中直接支 付
n B、从开户银行中提取
n 3、特殊情况下可以坐支：经过开户银
行的审核
现金管理(4)(1)
四、建立健全现金核算与内部控制 n 单位内部控制的关键：货币资金 n 对本单位货币资金内部控制的建立健 全及货币资金的安全完整负责：单位 负责人
现金管理(4)(1)
（二）现金和银行存款的管理
n 坐支：单位的现金收入直接用于支付 本单位自身的支出。
n （1）严格控制坐支； n （2）特殊情况：经过开户银行的审核
批准，单位可以坐支； n 专人定期核对银行帐户：每月至少一
次
现金管理(4)(1)
（三）票据及有关印章的管理 n 财务专用章：专人保管 n 个人名章：本人或者其授权人员保管
n 3、开户单位之间的经济业务往来，除 按规定的范围使用现金外，均应通过
现金管理(4)(1)
n 4、中国人民银行各级机构负责对开户 银行执行现金管理情况进行监督；（ 开户银行接受人民银行的监督）
n 5、开户银行负责现金管理的具体实施 ；对开户单位收支，使用现金进行监 督管理。
现金管理(4)(1)
二、现金使用范围的规定
现金管理(4)(1)
n 5、 不准将单位收入的现金以个人名 义储蓄；
n 6、 不准保留账外公款即小金库 n 7、禁止发行变相货币； n 8、不准以任何票券代替人民币在市场
上流通。
现金管理(4)(1)
（五）大额现金登记备案制
n 除工资性支出、农产品采购所用现金 支出外，开户单位在开户银行提取现 金超过中国人民银行地区分行确定的 大额现金数量标准的，要填写有关大 额现金支取登记表格。（一般5万以上 ，具体银行核定）
n 开户银行对本行签发的超过大额现金
标准，注明“现金”字样的银行汇票
和银行本票视同大额现金支付，实行
登记备案制度。
现金管理(4)(1)
（六）严格控制坐支
n 开户单位的现金收入应当于当日送存 开户银行。其支付现金可以从单位库 存现金限额中支付或从开户银行提取 ，不得从本单位的现金收入中坐支（ 即直接支付）。特殊情况下必须坐支 现金的，应当事先报经开户银行审查 批准，由开户银行核定坐支范围和限 额。
n 不能理解为可以复议也可以起诉（非 选择权）
现金管理(4)(1)
练习 n 根据国家对现金使用范围的一般规定 ，银行结算起点定为2000元。结算起 点的调整，由中国人民银行确定，报 国务院备案。（ ）
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n 答案：（×）
现金管理(4)(1)
n 收购农副产品的价款，开户单位可以
使用现金。（
现金管理(4)(1)
2020/11/23
现金管理(4)(1)
n 一、现金管理的基本原则
现金管理(4)(1)
n 1、凡在银行和其他金融机构（开户银 行）开立帐户的机关，团体，部队， 企业，事业单位和其他单位必须依照 规定收支和使用现金。（开户单位接 受开户银行的监督）
n 2、国家鼓励开户单位和个人在经济活 动中采取转账方式进行结算，减少使 用现金。（鼓励采用转帐方式，减少 使用现金；）
现金管理(4)(1)
（四）现金帐目的管理：（判断或 者多选）
n 现金帐目应当逐笔记载，做到日清月 结，账款相符。
n 1、不准用不符合财务会计制度的凭证 顶替库存现金即白条抵库。
n 2、不准单位之间相互借用现金； n 3、不准谎报用途套用现金； n 4、不准利用存款账户代其他单位和个
人存入或者支取现金；
现金管理(4)(1)
四、监督检查
n1、货币资金业务相关岗位及人员的设 置情况 n2、货币资金授权批准制度的执行情况 n3、支付款项印章的保管情况 n4、票据的保管情况
现金管理(4)(1)
五、法律责任：
n 1、开户单位违反现金管理规定，开户 银行采取的措施：
n （1）超范围和限额使用现金或超限额 留存现金：责令其停止违法行为 、罚 款
n （2）违反其他现金管理规定的： n 警告或罚款，情节严重的可在一定期
限内停止对该单位的贷款或者停止对 该单位的现金支付。
现金管理(4)(1)
n 2、开户单位对开户银行的处罚决定不 服：执行、向同级人民银行申请复议
n 3、开户单位对复议决定不服：依法向 人民法院起诉
n 注意：复议和起诉有先后顺序权利， 先复议，对复议决定不服，再起诉。
现金管理(4)(1)
（一）岗位分工及授权批准 n 出纳人员不能兼任：稽核、会计档案 保管、收入、支出、费用、债权和债 务帐目的登记工作。 n 单位不得由一人办理货币资金业务的 全过程。
现金管理(4)(1)
n 办理货币资金支付业务的程序：申请 、审批、复核、支付
n 重要的货币资金支付业务：集体决Leabharlann Baidu 和审批建立责任追究制度
n 1、职工工资、津贴； n 2、个人劳务报酬 n 3、国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、
体育等奖金； n 4、各种劳保、福利 n 5、向个人：收购农副产品和其他物资 n 6、出差人员必须携带的差旅费 n 7、结算起点在1000元以下的零星支出 n 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
B．开户银行根据开户单位3-5天的零星 开支所需要的现金核定开户单位的库 存限额（边远和交通不便地区，6-15 天）。
C．在特殊情况下，开户单位需要增加或 减少库存现金限额的应当向开户银行 申请，由开户银行核定。
现金管理(4)(1)
n （三）现金交存银行的规定：原则上 当日交存。
）
现金管理(4)(1)
n 答案：（ × 。向个人 ），
现金管理(4)(1)
n 关于现金使用范围，下列各项中，表述正 确的有__ __。
n A.对于单位向个人收购农副产品和其他物 资的价款以及出差人员必须随身携带的差 旅费等，现金支付不受结算起点的限制
现金管理(4)(1)
三、现金管理的基本要求
n （一）现金与转帐结算凭证的关系： 具有相同的支付能力
n 注意：转帐结算的方式有2种： n 1、票据结算：本票、支票、汇票（银
行汇票和商业汇票） n 2、非票据结算：委托收款、托收承付
、汇兑、信用卡
现金管理(4)(1)
（二）库存限额：由开户银行核定，3—5天
现金管理(4)(1)
n 1、坐支的定义：将本单位的现金收入 直接用于本单位的现金支出。
n 一般情况下，不允许坐支。
n 2、支付现金的方式：
n A、从本单位的库存现金限额中直接支 付
n B、从开户银行中提取
n 3、特殊情况下可以坐支：经过开户银
行的审核
现金管理(4)(1)
四、建立健全现金核算与内部控制 n 单位内部控制的关键：货币资金 n 对本单位货币资金内部控制的建立健 全及货币资金的安全完整负责：单位 负责人
现金管理(4)(1)
（二）现金和银行存款的管理
n 坐支：单位的现金收入直接用于支付 本单位自身的支出。
n （1）严格控制坐支； n （2）特殊情况：经过开户银行的审核
批准，单位可以坐支； n 专人定期核对银行帐户：每月至少一
次
现金管理(4)(1)
（三）票据及有关印章的管理 n 财务专用章：专人保管 n 个人名章：本人或者其授权人员保管
n 3、开户单位之间的经济业务往来，除 按规定的范围使用现金外，均应通过
现金管理(4)(1)
n 4、中国人民银行各级机构负责对开户 银行执行现金管理情况进行监督；（ 开户银行接受人民银行的监督）
n 5、开户银行负责现金管理的具体实施 ；对开户单位收支，使用现金进行监 督管理。
现金管理(4)(1)
二、现金使用范围的规定
现金管理(4)(1)
n 5、 不准将单位收入的现金以个人名 义储蓄；
n 6、 不准保留账外公款即小金库 n 7、禁止发行变相货币； n 8、不准以任何票券代替人民币在市场
上流通。
现金管理(4)(1)
（五）大额现金登记备案制
n 除工资性支出、农产品采购所用现金 支出外，开户单位在开户银行提取现 金超过中国人民银行地区分行确定的 大额现金数量标准的，要填写有关大 额现金支取登记表格。（一般5万以上 ，具体银行核定）
n 开户银行对本行签发的超过大额现金
标准，注明“现金”字样的银行汇票
和银行本票视同大额现金支付，实行
登记备案制度。
现金管理(4)(1)
（六）严格控制坐支
n 开户单位的现金收入应当于当日送存 开户银行。其支付现金可以从单位库 存现金限额中支付或从开户银行提取 ，不得从本单位的现金收入中坐支（ 即直接支付）。特殊情况下必须坐支 现金的，应当事先报经开户银行审查 批准，由开户银行核定坐支范围和限 额。
n 不能理解为可以复议也可以起诉（非 选择权）
现金管理(4)(1)
练习 n 根据国家对现金使用范围的一般规定 ，银行结算起点定为2000元。结算起 点的调整，由中国人民银行确定，报 国务院备案。（ ）
现金管理(4)(1)
n 答案：（×）
现金管理(4)(1)
n 收购农副产品的价款，开户单位可以
使用现金。（
现金管理(4)(1)
2020/11/23
现金管理(4)(1)
n 一、现金管理的基本原则
现金管理(4)(1)
n 1、凡在银行和其他金融机构（开户银 行）开立帐户的机关，团体，部队， 企业，事业单位和其他单位必须依照 规定收支和使用现金。（开户单位接 受开户银行的监督）
n 2、国家鼓励开户单位和个人在经济活 动中采取转账方式进行结算，减少使 用现金。（鼓励采用转帐方式，减少 使用现金；）
现金管理(4)(1)
（四）现金帐目的管理：（判断或 者多选）
n 现金帐目应当逐笔记载，做到日清月 结，账款相符。
n 1、不准用不符合财务会计制度的凭证 顶替库存现金即白条抵库。
n 2、不准单位之间相互借用现金； n 3、不准谎报用途套用现金； n 4、不准利用存款账户代其他单位和个
人存入或者支取现金；
现金管理(4)(1)
四、监督检查
n1、货币资金业务相关岗位及人员的设 置情况 n2、货币资金授权批准制度的执行情况 n3、支付款项印章的保管情况 n4、票据的保管情况
现金管理(4)(1)
五、法律责任：
n 1、开户单位违反现金管理规定，开户 银行采取的措施：
n （1）超范围和限额使用现金或超限额 留存现金：责令其停止违法行为 、罚 款
n （2）违反其他现金管理规定的： n 警告或罚款，情节严重的可在一定期
限内停止对该单位的贷款或者停止对 该单位的现金支付。
现金管理(4)(1)
n 2、开户单位对开户银行的处罚决定不 服：执行、向同级人民银行申请复议
n 3、开户单位对复议决定不服：依法向 人民法院起诉
n 注意：复议和起诉有先后顺序权利， 先复议，对复议决定不服，再起诉。
现金管理(4)(1)
（一）岗位分工及授权批准 n 出纳人员不能兼任：稽核、会计档案 保管、收入、支出、费用、债权和债 务帐目的登记工作。 n 单位不得由一人办理货币资金业务的 全过程。
现金管理(4)(1)
n 办理货币资金支付业务的程序：申请 、审批、复核、支付
n 重要的货币资金支付业务：集体决Leabharlann Baidu 和审批建立责任追究制度
n 1、职工工资、津贴； n 2、个人劳务报酬 n 3、国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、
体育等奖金； n 4、各种劳保、福利 n 5、向个人：收购农副产品和其他物资 n 6、出差人员必须携带的差旅费 n 7、结算起点在1000元以下的零星支出 n 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。