第三章 国际结算方式之一——汇款教学教案
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2020/7/29
票汇结算业务程（D/D)
汇款人
③
（债务人）
收款人 （债权人）
①②
⑤⑥
汇出行
2020/7/29
④
汇入行
⑦
（三）票汇汇款的程序
汇款人 （债务人）
③银行即期汇票（债收权款人人）
①
②
票
银
汇
行
申
即
请
期
书
汇
票
汇出行 ⑥付讫借记通知书
2020/7/29
④
银 行 即 期
⑤ 付 款
汇
票
汇入行
票汇结算业务程序（D/D）
164/7295/550
OF Marie Clauda Dumont,Luxemburg
MESSAGE payroll ORDER（汇款人） Crystal Palace
Hotel,Tianjin
COVER Debit our H.O. account
2020/7/29
• 二、信汇 （M/T） • mail transfer • 汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通
Payee:Marie Clauda Dumont,Luxemburg
account No.0-164/7295/550 with
Banque International du Luxemburg
Message:payroll Remitter汇款人:Crystal Palace
Hotel,Tianjin Cover拨付:Debit our H.O. account借记我行
2020/7/29
• 国际贸易结算的全过程，大致可归纳为 ：
• 国际结算工具，按照一定的结算方式， 通过国际商业银行非现金结算即转账结 算的办法，实现可兑换货币的转移，达 到清偿国际间债券债务的目的。
2020/7/29
第四章 第一节 国际结算方式概述
国际结算方式的种类
1、汇款方式(Remittance) 2、跟单托收方式(Documentary Collection) 3、跟单信用证方式(Documentary L/C) 4、保函方式(Letter of Guarantee,简写L/G) 5、记账方式(Clearing Method)，等等
2020/7/29
本章内容：
一、汇款概述 二、汇款方式的种类及其业务程序
（一）电汇（T/T）业务的基本程序 （二）信汇(M/T)业务的基本程序 （三）票汇(D/D)业务的基本程序 三、汇款头寸的调拨和退汇 四、国际贸易中应用的主要汇款方式
2020/7/29
第一节 汇款概述
• 一、顺汇与逆汇的定义、特点
2020/7/29
Remitting bank汇出行: bank of Asia, Tianjin
Paying bank汇入行：bank of Asia, Luxemburg
Date of cable发电日期: 9 June Test密押 :2563
Ref No.208TT0219汇款编号
Amount:USD 1,660.00
• 又称出票法。它是由收款人出具汇票， 交给银行，委托银行通过国外代理行向 付款人收取汇票金额的一种汇款方式。
• 其特点是资金流向和结算支付工具（线 ）的流向不相同。（如托收、信用证）
付款人
合同
收款人
2020/7/29
银行甲 进口方银行
银行乙 出口方银行
第四章 第一节 国际结算方式概述
顺汇与逆汇
“顺汇”，系指结算工具的流向与货款的流向是 同一个方向，是作为债务方的买方主动将进口货款， 通过汇款方式汇付给作为债权人的卖方的一种方法。 “逆汇”则相反，是结算工具的流向与货款的流向呈 相反方向。前者称“汇付法”，后者称“出票法”。
传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式 。 • 特点：速度快，占时段，出错低，费用高， 主要用于汇款金额较大的业务。 • 银行汇款业务中，电汇优先级别较高，均当 天处理。电汇交款迅速，银行无法占用电汇 资金。
2020/7/29
（一）电汇汇款的程序
汇款人 （债务人）
收款人 （债权人）
① 电 汇 申 请 书
书，通知收款人收款 ⑤收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行 ⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收
款人 ⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款
解付完毕
2020/7/29
借记付讫通知书
汇出行
⑦
客户的银行存款 客户：增加（借方）
减少（贷方） 银行：增加（贷方）
减少（借方）
2020/7/29
• 顺汇：它是汇款人（通常为债务人）主动将款项交给银行，委托 银行通过结算工具，转托国外银行将汇款付给国外收款人（通常 为债权人）的一种汇款方法。
• 其特点是资金流向（虚线）和结算工具（实线）的流向一致。（ 如汇款）
付款人
合同
收款人
2020/7/29
汇出银行甲 进口方银行
汇入银行乙 出口方银行
• 逆汇（Reverse Remittance）
①汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行 ②汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇
行或解付行。 2汇020/7入/29 行通常是汇出行的联行或代理行。
汇款的当事人及相关关系与汇款种类
（三）汇款当事人的相关关系
1、 汇款人与收款人之间的关系。在实务中表现为 两个方面：在非贸易汇款中，由于资金单方面转移的 特性，使汇、收双方表现为资金提供与接受的关系； 在贸易汇款中，由于商品买卖的原因，使汇、收双方 表现为债权债务关系。
• 外汇银行三大传统业务 • 1.银行存款：银行获得闲散资金 • 2.银行贷款：银行获得了丰厚的利润 • 3.国际汇兑：使银行的客户免除了在国际间运送现
金的麻烦，加快了结算的速度，提高了外汇资金的利 用率，促进经济发展，使外汇银行成为国际间转账划 拨的清算中心，获得可观的中间费收入。
2020/7/29
2020/7/29
（二）汇款方式的当事人
1、汇款人(remitter) 委托银行汇出款项的人。在进出口业务中通常是买方，
进口商或债务人。 2、收款人(payer or beneficiary) 接受汇款方所汇款项的人，在进出口业务中通常是卖
方，出口商或债权人。 3、汇出行(remitting bank) 接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。 4、汇入行(paying bank) 受出款行委托，解付汇入款项业务的银行，又叫付款
4、收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系 ，即收款人在汇入行开有存款账户。此外，它们两者 也可以没有关系，汇入行有责任向收款人解付该笔款 项。
2020/7/29
第二节 汇款的种类及业务流程
一、电汇（T/T） • (telegraphic transfer) • 是汇出行应汇款人的要求，用加押电报、电
国际汇兑（International Exchange）
• 是通过国际间银行的“汇”与“兑”，实现国与国 之间债券债务的清偿和国际资金的转移。
• 汇：是货币资金在国际间的转移。 • 兑：是不同国家货币的相互转移。 • 从广义上讲，国际汇兑是国际结算行为。 • 从狭义上讲，特制国际银行间的汇款业务。 • 国际汇兑业务与国内汇款业务的性质是一样的。均
知汇入行向收款人付款的方式。 • 凡金额较小或需用不急的，用此种方式
比较合适。
2020/7/29
（二）信汇汇款的程序
汇款人 （债务人）
收款人 （债权人）
① 信 汇 申 请 书
② 信 汇 回 执
汇出行
2020/7/29
④⑤
信 汇 通 知
收 款 人 收
⑥ 付 款
书据
③信汇委托书
⑦付讫借记通知书汇入行
信汇结算业务程序（M/T)
② 电 汇 回 执
汇出行
2020/7/29
④⑤
电 汇 通 知
收 款 人 收
⑥ 付 款
书据
③电汇委托书
⑦付讫借记通知书汇入行
2020/7/29
电汇结算业务程序（T/T)
①汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行 ②汇款人取回电汇回执 ③汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇
款给收款人 ④汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知
汇入行的行为）汇出行在汇入行开立账户：PLEASE DEBIT OUR A/C WITH YOU借记我行帐户，即可头寸拨付。
收款人：
PAY TO BANK பைடு நூலகம்收款人的帐户行）FOR CREDITING A/C
NO.
2020/7/29
OF 收款人
贷记汇入行
• BENEFICIARY收款人 • 1）收款人的帐户行为汇入行 • PAY TO YOURSELVES(账户行) FOR CREDIT OF
①汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行 ②汇款人取回电汇回执 ③汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签
，邮寄汇入行。 ④汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无
误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副 本一并通知收款人。 ⑤收款人凭收据取款。 ⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收 款人 ⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款 解付完毕
20账20户/7/29
FM: bank of Asia, Tianjin
TO: bank of Asia, Luxemburg
DATE: 9 June
TEST 2563 OUR REF208TT0219
NO ANY CHARGES FOR US
PAY USD 1,660.00
TO Banque International du Luxemburg FOR CREDITING（贷记 ）A/C NO. 0-
在银行业务中，电汇、信汇、票汇均属于顺汇。 托收、信用证业务则属于逆汇结算的范畴。
2020/7/29
一、汇款（Remittance）的概 念
• 也称国际汇兑或国外汇兑，是汇款人或 债务人通过本国银行运用各种结算工具 将款项付给国外收款人的一种结算方式 ，属于顺汇。
2020/7/29
国际汇兑
• 资金在国际间的转移是按照一定的方式和条件进行的 。资金从付款方 收款方方式多样，国际汇兑是其 中的一种。
2、 汇款人与汇出行之间是委托与被委托的关系。 汇款人委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书。 这是当事双方委托与接受委托的契约凭证，它明确了 双方在该项业务中的权利与义务。
2020/7/29
第四章 第二节 汇款的当事人及相关关系与汇款 种类
汇款当事人的相关关系
3、汇出行与汇入行之间既有代理关系又有委托与 被委托的关系。一般代理关系在前，即两行事先签有 业务代理合约或有账户往来关系，在代理合约规定的 业务范围内，两行各自承担所尽之责。就一笔汇款业 务而言，汇出行通过汇款凭证，传递委托之信息，汇
A/C NO. ——OF _（收款人名称）__CO.,LTD
• 2）收款人的帐户行为第三家银行 • PAY TO ____BANK(账户行)FOR CREDIT A/C
NO.__OF ____CO.,LTD
• PAY TO _______BANK（账户行） FOR A/C OF NO._____FAVOUR_______(收款人名称)
为资金转账划拨，了结债权债务关系的和资金授受 的行为。国际汇兑由于债券人和债务人，资金授受 双方不同国家，有区别。
2020/7/29
二、汇款方式的基本概念及当事人
（一）汇款的基本概念
汇款（remittance）: 又称汇付，是银行（汇出行）应汇款人（债务 人）的要求，以一定的方式将一定金额，通过 国外联行或代理行作为付款银行（汇入行）， 付给收款人（债权人）的一种结算方式。
汇入行
汇出行 减少 （借记）
The contents of T/T
1.FM:汇出行名称 2.TO:汇入行名称 3.DATE:发电日期 4.TEST密押 5.OUR REF NO.汇款编号 6.NO CHARGES FOR US 我行不负担费用（一般电文后加注：YOUR CHARGES
FOR BENEFICIARY收款人承担你方费用） 7.PAY(AMT) 付款金额VALUE (DATE)起息日 8.TO(BENEFICIARY)收款人 9.MESSAGE汇款附言 10.ORDER/BY ORDER OF (B/O)汇款人 11.COVER拨交头寸（指汇出行办理汇出业务时应及时将汇款金额拨交给解付汇款的
2020/7/29
信汇
• 特点： • 1 费用低廉 • 2速度较慢，因有地关系，收款时间较
长，一般航邮为7-15天，地区远近差异 。 • 快递加速3-5天。
2020/7/29
2020/7/29
三、票汇（D/D） banker’s demand draft
• 汇出行应汇款人的要求开立以其在付款 地的联行或代理行为付款人的即期汇票 交给汇款人，由汇款人自寄或自带到付 款地去凭票付款。
票汇结算业务程（D/D)
汇款人
③
（债务人）
收款人 （债权人）
①②
⑤⑥
汇出行
2020/7/29
④
汇入行
⑦
（三）票汇汇款的程序
汇款人 （债务人）
③银行即期汇票（债收权款人人）
①
②
票
银
汇
行
申
即
请
期
书
汇
票
汇出行 ⑥付讫借记通知书
2020/7/29
④
银 行 即 期
⑤ 付 款
汇
票
汇入行
票汇结算业务程序（D/D）
164/7295/550
OF Marie Clauda Dumont,Luxemburg
MESSAGE payroll ORDER（汇款人） Crystal Palace
Hotel,Tianjin
COVER Debit our H.O. account
2020/7/29
• 二、信汇 （M/T） • mail transfer • 汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通
Payee:Marie Clauda Dumont,Luxemburg
account No.0-164/7295/550 with
Banque International du Luxemburg
Message:payroll Remitter汇款人:Crystal Palace
Hotel,Tianjin Cover拨付:Debit our H.O. account借记我行
2020/7/29
• 国际贸易结算的全过程，大致可归纳为 ：
• 国际结算工具，按照一定的结算方式， 通过国际商业银行非现金结算即转账结 算的办法，实现可兑换货币的转移，达 到清偿国际间债券债务的目的。
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第四章 第一节 国际结算方式概述
国际结算方式的种类
1、汇款方式(Remittance) 2、跟单托收方式(Documentary Collection) 3、跟单信用证方式(Documentary L/C) 4、保函方式(Letter of Guarantee,简写L/G) 5、记账方式(Clearing Method)，等等
2020/7/29
本章内容：
一、汇款概述 二、汇款方式的种类及其业务程序
（一）电汇（T/T）业务的基本程序 （二）信汇(M/T)业务的基本程序 （三）票汇(D/D)业务的基本程序 三、汇款头寸的调拨和退汇 四、国际贸易中应用的主要汇款方式
2020/7/29
第一节 汇款概述
• 一、顺汇与逆汇的定义、特点
2020/7/29
Remitting bank汇出行: bank of Asia, Tianjin
Paying bank汇入行：bank of Asia, Luxemburg
Date of cable发电日期: 9 June Test密押 :2563
Ref No.208TT0219汇款编号
Amount:USD 1,660.00
• 又称出票法。它是由收款人出具汇票， 交给银行，委托银行通过国外代理行向 付款人收取汇票金额的一种汇款方式。
• 其特点是资金流向和结算支付工具（线 ）的流向不相同。（如托收、信用证）
付款人
合同
收款人
2020/7/29
银行甲 进口方银行
银行乙 出口方银行
第四章 第一节 国际结算方式概述
顺汇与逆汇
“顺汇”，系指结算工具的流向与货款的流向是 同一个方向，是作为债务方的买方主动将进口货款， 通过汇款方式汇付给作为债权人的卖方的一种方法。 “逆汇”则相反，是结算工具的流向与货款的流向呈 相反方向。前者称“汇付法”，后者称“出票法”。
传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式 。 • 特点：速度快，占时段，出错低，费用高， 主要用于汇款金额较大的业务。 • 银行汇款业务中，电汇优先级别较高，均当 天处理。电汇交款迅速，银行无法占用电汇 资金。
2020/7/29
（一）电汇汇款的程序
汇款人 （债务人）
收款人 （债权人）
① 电 汇 申 请 书
书，通知收款人收款 ⑤收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行 ⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收
款人 ⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款
解付完毕
2020/7/29
借记付讫通知书
汇出行
⑦
客户的银行存款 客户：增加（借方）
减少（贷方） 银行：增加（贷方）
减少（借方）
2020/7/29
• 顺汇：它是汇款人（通常为债务人）主动将款项交给银行，委托 银行通过结算工具，转托国外银行将汇款付给国外收款人（通常 为债权人）的一种汇款方法。
• 其特点是资金流向（虚线）和结算工具（实线）的流向一致。（ 如汇款）
付款人
合同
收款人
2020/7/29
汇出银行甲 进口方银行
汇入银行乙 出口方银行
• 逆汇（Reverse Remittance）
①汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行 ②汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇
行或解付行。 2汇020/7入/29 行通常是汇出行的联行或代理行。
汇款的当事人及相关关系与汇款种类
（三）汇款当事人的相关关系
1、 汇款人与收款人之间的关系。在实务中表现为 两个方面：在非贸易汇款中，由于资金单方面转移的 特性，使汇、收双方表现为资金提供与接受的关系； 在贸易汇款中，由于商品买卖的原因，使汇、收双方 表现为债权债务关系。
• 外汇银行三大传统业务 • 1.银行存款：银行获得闲散资金 • 2.银行贷款：银行获得了丰厚的利润 • 3.国际汇兑：使银行的客户免除了在国际间运送现
金的麻烦，加快了结算的速度，提高了外汇资金的利 用率，促进经济发展，使外汇银行成为国际间转账划 拨的清算中心，获得可观的中间费收入。
2020/7/29
2020/7/29
（二）汇款方式的当事人
1、汇款人(remitter) 委托银行汇出款项的人。在进出口业务中通常是买方，
进口商或债务人。 2、收款人(payer or beneficiary) 接受汇款方所汇款项的人，在进出口业务中通常是卖
方，出口商或债权人。 3、汇出行(remitting bank) 接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。 4、汇入行(paying bank) 受出款行委托，解付汇入款项业务的银行，又叫付款
4、收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系 ，即收款人在汇入行开有存款账户。此外，它们两者 也可以没有关系，汇入行有责任向收款人解付该笔款 项。
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第二节 汇款的种类及业务流程
一、电汇（T/T） • (telegraphic transfer) • 是汇出行应汇款人的要求，用加押电报、电
国际汇兑（International Exchange）
• 是通过国际间银行的“汇”与“兑”，实现国与国 之间债券债务的清偿和国际资金的转移。
• 汇：是货币资金在国际间的转移。 • 兑：是不同国家货币的相互转移。 • 从广义上讲，国际汇兑是国际结算行为。 • 从狭义上讲，特制国际银行间的汇款业务。 • 国际汇兑业务与国内汇款业务的性质是一样的。均
知汇入行向收款人付款的方式。 • 凡金额较小或需用不急的，用此种方式
比较合适。
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（二）信汇汇款的程序
汇款人 （债务人）
收款人 （债权人）
① 信 汇 申 请 书
② 信 汇 回 执
汇出行
2020/7/29
④⑤
信 汇 通 知
收 款 人 收
⑥ 付 款
书据
③信汇委托书
⑦付讫借记通知书汇入行
信汇结算业务程序（M/T)
② 电 汇 回 执
汇出行
2020/7/29
④⑤
电 汇 通 知
收 款 人 收
⑥ 付 款
书据
③电汇委托书
⑦付讫借记通知书汇入行
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电汇结算业务程序（T/T)
①汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行 ②汇款人取回电汇回执 ③汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇
款给收款人 ④汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知
汇入行的行为）汇出行在汇入行开立账户：PLEASE DEBIT OUR A/C WITH YOU借记我行帐户，即可头寸拨付。
收款人：
PAY TO BANK பைடு நூலகம்收款人的帐户行）FOR CREDITING A/C
NO.
2020/7/29
OF 收款人
贷记汇入行
• BENEFICIARY收款人 • 1）收款人的帐户行为汇入行 • PAY TO YOURSELVES(账户行) FOR CREDIT OF
①汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行 ②汇款人取回电汇回执 ③汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签
，邮寄汇入行。 ④汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无
误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副 本一并通知收款人。 ⑤收款人凭收据取款。 ⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收 款人 ⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款 解付完毕
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FM: bank of Asia, Tianjin
TO: bank of Asia, Luxemburg
DATE: 9 June
TEST 2563 OUR REF208TT0219
NO ANY CHARGES FOR US
PAY USD 1,660.00
TO Banque International du Luxemburg FOR CREDITING（贷记 ）A/C NO. 0-
在银行业务中，电汇、信汇、票汇均属于顺汇。 托收、信用证业务则属于逆汇结算的范畴。
2020/7/29
一、汇款（Remittance）的概 念
• 也称国际汇兑或国外汇兑，是汇款人或 债务人通过本国银行运用各种结算工具 将款项付给国外收款人的一种结算方式 ，属于顺汇。
2020/7/29
国际汇兑
• 资金在国际间的转移是按照一定的方式和条件进行的 。资金从付款方 收款方方式多样，国际汇兑是其 中的一种。
2、 汇款人与汇出行之间是委托与被委托的关系。 汇款人委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书。 这是当事双方委托与接受委托的契约凭证，它明确了 双方在该项业务中的权利与义务。
2020/7/29
第四章 第二节 汇款的当事人及相关关系与汇款 种类
汇款当事人的相关关系
3、汇出行与汇入行之间既有代理关系又有委托与 被委托的关系。一般代理关系在前，即两行事先签有 业务代理合约或有账户往来关系，在代理合约规定的 业务范围内，两行各自承担所尽之责。就一笔汇款业 务而言，汇出行通过汇款凭证，传递委托之信息，汇
A/C NO. ——OF _（收款人名称）__CO.,LTD
• 2）收款人的帐户行为第三家银行 • PAY TO ____BANK(账户行)FOR CREDIT A/C
NO.__OF ____CO.,LTD
• PAY TO _______BANK（账户行） FOR A/C OF NO._____FAVOUR_______(收款人名称)
为资金转账划拨，了结债权债务关系的和资金授受 的行为。国际汇兑由于债券人和债务人，资金授受 双方不同国家，有区别。
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二、汇款方式的基本概念及当事人
（一）汇款的基本概念
汇款（remittance）: 又称汇付，是银行（汇出行）应汇款人（债务 人）的要求，以一定的方式将一定金额，通过 国外联行或代理行作为付款银行（汇入行）， 付给收款人（债权人）的一种结算方式。
汇入行
汇出行 减少 （借记）
The contents of T/T
1.FM:汇出行名称 2.TO:汇入行名称 3.DATE:发电日期 4.TEST密押 5.OUR REF NO.汇款编号 6.NO CHARGES FOR US 我行不负担费用（一般电文后加注：YOUR CHARGES
FOR BENEFICIARY收款人承担你方费用） 7.PAY(AMT) 付款金额VALUE (DATE)起息日 8.TO(BENEFICIARY)收款人 9.MESSAGE汇款附言 10.ORDER/BY ORDER OF (B/O)汇款人 11.COVER拨交头寸（指汇出行办理汇出业务时应及时将汇款金额拨交给解付汇款的
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信汇
• 特点： • 1 费用低廉 • 2速度较慢，因有地关系，收款时间较
长，一般航邮为7-15天，地区远近差异 。 • 快递加速3-5天。
2020/7/29
2020/7/29
三、票汇（D/D） banker’s demand draft
• 汇出行应汇款人的要求开立以其在付款 地的联行或代理行为付款人的即期汇票 交给汇款人，由汇款人自寄或自带到付 款地去凭票付款。