增值税会计处理规定习题及答案

精心整理增值税会计处理规定

一、单选题

1、下列应计入“应交税费”二级科目的是（）。

A、待抵扣进项税额

B、进项税额

C、销项税额抵减

D、已交税金

2）。A

B

C

D

3

A

B

C

D

4

A

B

C、进项税额

D、待抵扣进项税额

【正确答案】B

【您的答案】

5、按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，增值税扣缴义务人为（）。

A、购买方

B、销售方

C、中介机构

D、不缴纳税款

【正确答案】A

【您的答案】

6、企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理，并按照现行增值税制度规定计算的销项税额，借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目，贷记（）。

A、应交税费——应交增值税（销项税额）

B、应交税费——待认证进项税额

C、应交税费——地抵扣进项税额

D

7、

（财税〔

A、10%

B、3%

C、5%

D、20%

8

A、收据

B

C

D

【您的答案】

9、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后（）个月内不得变更。

A、12

B、6

C、24

D、36

【正确答案】D

【您的答案】

10、购进农产品，应按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价的（）作为扣除率计算的进项税额。

A、10%

B、13%

C、15%

D、17%

【正确答案】B

【您的答案】

11、金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额，其增值税会计核算中涉及到的科目是（）。

A

B

C

D

12年7月至2020年6

A

B

C

D

【您的答案】

13、2016年3月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元；截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是（）。

A、借：应交税费——应交增值税（进项税额）30

贷：应交税费——待抵扣进项税额30

B、借：应交税费－待抵扣进项税额12

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）12

C、借：在建工程12

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）12

D、借：在建工程30

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）30

【正确答案】B

【您的答案】

14、2016年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、进项税额110万元；在2017年4月，纳税人将办公楼改造成员工食堂，用于集体福利。假定每月折旧额4万元，2017年4月，该企业应做的会计分录为（）。

A

B

C

D

15、《海

A

B

C

D

【正确答案】B

【您的答案】

二、多选题

1、小规模纳税人增值税会计核算中，需要设置的会计科目包括（）。

A、应交税费——应交增值税

B、应交税费——未交增值税

C、应交税费——转让金融商品应交增值税

D、应交税费——简易计税

【您的答案】

2、下面应通过“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算的有（）。

A、辅导期一般纳税人

B、进口货物取得海关缴款书的一般纳税人

C、接受投资入股取得不动产的一般纳税人

D、融资租赁取得不动产的一般纳税人

【正确答案】AC

【您的答案】

3

A

B

C

D

4、2016

在2013230

60

A

B

【正确答案】ABC

【您的答案】

5、下面应通过“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算的有（）。

A、一般纳税人辅导期取得增值税专用发票申请交叉稽核比对，尚未对取得结果

B、一般纳税人取得进口货海关缴款书申请稽核比对，尚未取得稽核相符结果

C、一般纳税人取得增值税专用发票，尚未认证的进项税额

D、一般纳税人截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额

【正确答案】BC

6、《增值税会计处理规定》发布概况中，规定不再计入管理费用的有（）。

A、房产税

B、土地使用税

C、车船税

D、印花税

【正确答案】ABCD

【您的答案】

7、增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏有（）。

A

B

C

D

8

A

B

C

D

9、）。A

B

C

D

10、增值税扣税凭证包括（）。

A、农产品收购发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、增值税普通发票

D、增值税专用发票

【正确答案】ABD

【您的答案】

11、下列发票属于不合规发票的有（）。