访谈报告-总公司审计部

访谈报告－总公司审计部

CNOOC审计部访谈进展状态报告（Oct-25）三组

一.已完成工作2002年10月25日下午与审计部杨中佳总经理进行访谈。访谈内容以中华咨询的访谈问卷为主，向杨经理了解下属各个部门.岗位工作职责，工作流程，及存在的问题和改进方案。

二.正进行工作撰写进展状态报告及收集整理审计部资料。

总经理审计协调内部审计股东审计联合经营审计项目审计专项审计

三.主要内容描述Ø 审计部的定位审计部由主管副总领导（总公司尚未设立审计委员会），与其他部门处于平级地位，具有一定的独立性。其独立性主要体现在：除了对重大项目的审计要请示主管领导外，一般情况下自主安排审计工作计划.确定审计对象；出具的审计报告一般不需要征求其他部门的意见。其他部门.其他领导干预较少。审计部的审计对象主要：基地公司.化学公司.研究中心.总公司的投资单位（包括合资.合作.联营），不包括总公司本部的行政机关。

Ø 审计部的演变历程总公司从1983-1984年开始搞内部审计工作，原来的组织结构是审计部下设置

一.

二.三处，没有设定各处的审计范围，这样的设置有利于审计人员博通业务，但不利于专业深入，逐渐不能满足公司发展的需要，1999年审计部的组织结构改革成下述结构。

中海油的内部审计已经逐步由以财务收支为主的内部审计转变为以考察内部控制为核心的管理审计（即主要考察预算的执行情况）。

Ø 审计部的组织结构图其中，各岗位的职责分别为：ü 审计协调：负责编制审计计划.协调与被审计单位以及平级单位的关系.协调与中国内审协会的关系（现由总公司原任总会计师担任）；

ü 内部审计：负责对基地公司（五个基地公司）.化学公司以及研究中心的内部审计；

ü 股东审计：负责对总公司投资的国内合作.合资.合营单位的股东审计或股东联合审计（不包括对合作区块联合账簿的审计）；

ü 联合经营审计：负责对总公司投资的对外合作.合资.合营单位的股东审计或股东联合审计.对合作区块联合账簿的审计；

ü 项目审计：对总公司大型建设项目（项目投资金额3000万元以上项目）的审计：重点是项目的预算.项目招投标情况.项目运营情况.重大合同的执行情况以及工程项目的决算审计；

ü 专项审计：主要是干部的离任审计以及其他的非惯例性业务。

Ø 内部相关业务部门：财务部；

监察部；

计划部：主要是与预算管理以及被审计项目的计划批复情况；

工程部：组成联合项目组对重大项目进行审计；

人力资源部：干部离任审计委托；

外部相关机构：内部审计协会：行业指导部门；

四.业务流程本部门的业务流程规范资料内容包括三部分：² 岗位描述（职责）与岗位基本素质标准。（已取得）² 工作流程。

审计部的主要流程可归纳为三类：

1.审计计划制定流程。

每年的11月份开始制定年度审计计划流程：审计部根据了解的情况，召开部门办公会将项目集中，按照项目风险的大小（被审计对象的经营范围.以前年度审计中曾出现的问题等）制定年度审计初稿（一般的审计频率：对于基地公司每年进行内部审计.对于化工公司和研究中心每两年进行一次内部审计）。年度审计计划初稿上报总经理批准后，以总公司文件下发各被审计单位。

2. 审计业务流程。（关键业务流程）包括内部审计流程.股东审计流程.联合经营审计流程.项目审计流程以及干部离任审计流程。

内部审计一般工作程序：按照年度审计工作计划与被审计单位商定审计时间→以总公司文件下发正式通知→成立审计小组制定审计方案→进入现场召开工作会议→审查.抽查等审计工作→召开末次工作会议总结→下发审计报告→向有关领导.相关部门（财务部.监察部）通报审计结果→一个月后被审计单位的整改措施的反馈。

上述各业务的工作程序基本没有区别，但审计所关注的重点有所区别，例如：联合账簿的审计主要依据石油合同，关注合作区块的经营效果（关注支出项目）以及在合作过程中出现哪些问题，是否真正维护集团利益。

干部离任审计工作流程的特殊点：干部离任审计是受人力资源部的委托，一般审计对象是二级单位的总经理，审计的重点在于分清责任，离任干部本人在遵守财经法规中是否存在问题。

3. 审计报告出具流程。

审计报告初稿拟定→下发被审计单位征集意见→反馈.修改→正式的审计报告。

² 制度规定（待取得）审计部已下发《经济责任审计》等四个内部审计程序制度。

五.存在的问题Ø 项目审计信息来源不通畅。

总公司内部审计制度规定，对于项目投资金额在3000万元以上的大型建设项目都应进行内部审计，但目前并没有从制度上规定，计划部如何将每年建设项目的投资批复情况通报审计部，因

而审计部仅能通过自己了解到的情况判断，来安排对大型项目的审计，项目审计信息来源不通畅。

Ø 项目审计基本不涉及建设项目的立项部分。对于招投标过程的合理和发行的审查中，缺乏对投标商的财务状况的关注。而且目前的项目审计主要是一种事后的审查。

Ø 现在的内部审计仅是总公司对下级公司的审计，没有对总公司行政部门的内部审计。

Ø 五家基地公司中有三家基地公司设有审计部，总公司审计部对二级公司的审计部不存在行政隶属关系，只是在业务上给以指导和监督，也很少发生总公司审计部和二级公司的审计部联合办公的情况。

Ø 与外部审计的联系部门是财务部。

Ø 对干部的离任审计并未与干部的升迁有直接的关系，干部离任审计的时机很难把握。

六.想法与建议：1.希望信息的传递有明确的程序规定，例如：计划部如何将大型建设项目投资批复信息通报审计部，以有利于审计部全面掌握应审计项目的范围，安排年度审计工作。

2.建议参照国际对工程项目审计的通行做法：在工程项目组中设立审计小组，对工程项目的全过程进行监控（事中的监控）。

3.可以在总公司设立审计委员会，审计部应增加对总公司行政部门审计的职能，以加强内部控制。