企业内部控制表格

关联方担保，利益关系人回避
订立合同\加强日常管理\会计系统控制\反
担保管理\责任追究制度\到期终止担保
范围\价格\承包方选择不当
企业利益受损
监控不严
难以发挥外包优势
商业贿赂
违法涉案
成本效益，避免核心业务外包
拟订审批实施方案
重大外包董审批\总会、会计负责人 参与决策
则优选择承包商\确定价格\签订合同\保密
加强预付帐款、定金管理
大额长期预付款项，定期追踪核查
付款环节关键控制点
会计系统控制
建立退货制度
另外：严格审查发票、合理选择付款 方式
存货积压或短缺
流动资金占用过量、贬值
主要风险
固定资产更新改造不够
效能低下、缺乏竞争、安全隐患资源 浪费
无形资产缺乏核心技术
权属不清,技术落后,安全隐患,法律 纠纷
先进的管理技术和方法
建立存货保管制度
存货管理控制
明确发出领用审批权限 确保存货处于最佳库存
详细记录存货情况
建立存货盘点清查制度
制定目录
日常维修
强化监控、实行岗前培训和岗位许可制度
固定资产管理控制
加大技改投入
规范固定资产抵押管理
建立清查制度
加强处置的控制
关注关联交易和处置定价
加强管理，注重分类，落实责任
加强权益保护，取得土地使用权有效证明文
监控\物资采购管理监督\监理\财会部门与
承包单位加强沟通掌握进度\严控工程变更
编制竣工决算,审计\验收\档案管理\评估制
度
对申请人资信调查不深，审批不严或越权 决策失误、遭受欺诈
监控不力，应对不当
承担法律责任
担保舞弊
相关人员涉案，企业损失
是否符合国家及企业要求
申请人资信情况
资信调查和风险评估
申请人用于担保和第三方担保的资产
无形资产管理控制
件
定期评估，促进技术改进
加强品牌建设
销售政策策略不当，渠道管理不当
销售不畅库存积压
主要风险
客户信用调查\结算方式选择不当
帐款回收不力
舞弊
企业利益受损
合理确定定价机制和信用方式，适时调整销
售政策
磋商谈判，重大业务须有财务、法律人员 关注信用、定价、结算方式
销售环节关键控制点措施 合同
重要的，咨询专家
状况及权属
反担保有关资产状况评估
不得担保：不符合国家及本企业政策；进入重组托管兼并破产清算程序的；财务
建立担保授权审批制度
执行与监督 主要风险
业务外包控制 8 承包环节关键点措施
实施环节关键点措施 主要风险
财务报告控制 9 编报环节 对外提供环节 分析利用环节
对子企业担保行为监控
未经批准不得提供担保
资金活动控制 1
采购业务控制 2
资产管理控制
（存货、固定 资产、无形资
3
产）
销售业务控制 4
筹资决策不当
资本结构不合理\资金成本高\债务危 机
主要风险
投资决策失误
盲目扩展\资金链断列\效益低下
调度、运营不合理
财务困境或资金冗余
管控不严
挪用\侵占\抽逃
拟订筹资方案
方案科学论证
重大的，要形成可行性研究报告
筹资控制点措施
严格审批 规范行事，注意风险
重大的，集体决策或联签制度
按确定用途使用资金，严禁擅自改变用途
加强债务偿还、股利支付管理
股利分配方案应经股东大会批准
拟订投资方案，以投资项目为主，谨慎投资
股票或衍生金融产品
可行性研究
投资控制点措施
严格审批
重大的，集体决策或联签制度
与被投资方签订合同或协议
跟踪管理
开发与保护
主要风险
立项关键点措施 工程项目控制 6
招标关键点措施 造价关键点措施 建设关键点措施 验收关键点措施 主要风险
担保业务控制 7 调查评估与审批
研发前，未论证、论证不充分
创新不足，资源浪费
研发中，人员配备\过程管理不善
成本过高、舞弊、失败
研发后，成果转化不足，保护措施不力
利益损失
立项申请
审批
流于形式
销售起点预算编制：符合实际\适合
研究过程管理
委托外单位的，签订合同
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
研究成果验收
核心研发人员管理
保密等措施
加强研究成果的开发
建立研究成果保护制度
建立研发活动评估制度
盲目上马，缺乏可行性研究
难以实现预期或项目失败
招标暗箱、贿赂
中标人难以承担、价格失实、人员涉 案
造价信息不对称，概预算脱离实际
项目失控
质次价高、监理\资金不到位
质量低，进度缓
建立采购申请制度
确认签字交采购部。特殊或金额大由
主管或总经理审批
办理请购手续
购买环节关键控制点
评估供应商，确定合格供应商清单 合理选择采购方式
招标、询价、定向、直接
合理确定价格
协议、招标、谈判、询比等方式确定
拟订、签订合同
采购验收制度
验收职能应独立请购,采购,会计部门
各环节记录、加强过程管理
加强付款管理，完善付款流程
加强投资收回和处置环节
加强过程管理
严禁资金体外循环，防范小金库
资金营运环节
定期召开调度会或安全检查 加强会计系统控制
不得由一人办理货币资金全过程业务，注意
分管
采购计划不合理
短缺或积压、停产或资源浪费
主要风险
采购过程不当
供应商选择\采购方式\招标定价\审 批等
采购验收不规范
使用或仓储、请购部门提出申请主管
竣工验收不规范
工程隐患
专门机构管理工程项目、编制可行性报告
论证和评审报告
编制单位不能再参与评审
对工程项目进行决策
总会、财务负责人要参与
立项后、施工前，取得相关方面许可
公开招标\组织过程合法，接受监督\组建评
标委员会\确定中标人
设计概算和施工图预算\沟通交流\建立变更 管理制度\组织专家对概预算审核
变更严格报批手续
主要风险
编制环节控制点措施 全面预算控制 10
执行环节点措施
考核环节点措施 主要风险
订立环节关键点 合同管理控制 11
履行环节关键点
主要风险
内部信息传递 控制
12
形成环节
使用环节
主要风险 信息系统控制 13 开发环节
运行维护
不编预算或不健全
缺乏约束\盲目经营
目标不合理\不科学
资源浪费\战略难实现
缺乏刚性，执行不力,考核不严
协议
加强管理\沟通\核算\持续评估\验收
违反会计准则
法律风险、声誉受损
虚假报告
决策失误、干扰市场
使用效率低
难以发现问题，财务经营风险失控
关注会计政策、会计估计\会计准则\三张表
附注真实\合并报表\利用信息技术提高效率
质量
依法\装订签字盖章\需审计的，随同审计报
告一并
重视报告分析
总会计师或分管会计工作的负责人发 挥主导
开具销售通知给发货、仓储部门
记录各环节
完善服务制度
完善应收管理
销售部门负责催收、财会部门负责结 算、监督
收款环节关键点措施
加强商业票据管理 加强销售、发货、收款会计系统控制
指定专人定期核对应收
加强坏帐管理
无法收回查明原因明确责任；已核销 又收回及时入账
主要风险
研究开发控制 5 立项与研究关键点措施