企业信用政策研究

企业信用政策研究

摘要：如今的企业竞争日益激烈，信用也就越来越成为企业的核心资源，并决定着企业的生存与发展。企业的信用政策是企业实施信用管理和防范信用风险的战略方针.当今市场，竞争激烈，有信则存，无信不立，如果企业想长久立足市场而不败，那么它就必须制定并很好地执行一套行之有效的信用政策。文章针对这一具体现象，对企业信用政策进行分析研究。

关键词：企业信用政策信用管理

1 企业信用政策的内涵

1.1 信用政策的概念

所谓信用政策，是企业在特定的市场环境下，公司权衡了与应收账款有关的效益和成本之后, 依此指导公司信用管理部门处理赊销业务与收账措施所制定的一系列的政策。它包括了一整套政策制度、组织结构和业务方案的制订和实施,是公司对应收账款进行规划和控制的原则性规定。信用政策是企业为了鼓励和指导信用销售而采取的一系列优惠标准和条件。具体分为三种类型：保守型信用政策、稳健型信用政策和激进型信用政策。

企业信用政策是企业信用管理的核心,其目标具体可以分解为两个层次，一方面是科学地将公司的应收账款的持有水平和产生坏账的风险降到最低；另外一方面试在基于公司利润最大化的前提下，合理地扩大信用销售,扩大客户群体,同时来降低制成品的库存,争取使公司的可变现销售收入实现最大化。

1.2 信用政策的构成要素

信用政策又称为应收账款政策，其构成要素主要包含信用标准、信用条件、收账方针三个具体方面。企业为合理而且有效的管理应收账款，必须提前制定出合理地适用于企业自身发展的信用政策，从信用政策的制定内容里可以看出企业对于应收账款持有的方针政策如偏紧或者偏松。其具体内容如下所示：

(1)信用标准

信用标准是指顾客为了获得公司的交易信用而所应具备的条件,是判断顾客是否有资格享受企业提供的商业信用和享受的信用信用数额的一个标准，也是在对客户授信时对客户资信情况进行要求的最低标准。信用标准制定的关键在于考虑顾客拖延付款或拒付而给企业带来坏账损失的可能性。信用标准制定的门槛较低，可以提高企业的销售业绩，使企业的市场占有率得到快速提升，从而提高企业的竞争地位，与此同时，给顾客带来信用额度的同时，也会给企业带来成本如：应收账款的机会称成本、管理成本的增加。信用标准制定的门槛过高，会直接影响到对客户信用申请的审批，同时由于许多顾客没有达到信用标准被拒，不能享受或只能享受企业的最低信誉。这种高标准的制定虽然改善了低标准带来的应收账款的机会成本、管理成本及坏账成本的增加问题，但是会影响到企业的销售业绩，削弱企业在市场的竞争能力。因此，企业将权衡上述因素，对各个方面综合考虑分析评估，制定一个适用于自己情况的科学的信用标准。

（2）信用条件

信用条件是指企业要求客户支付赊销款项的条件，其具体包含信用期间现金折扣两个方面的内容。

①信用期间

企业给予客户的最长付款期限。延长信用期限，能够提高销售业绩，给企业带来额外的利润；但信用期限过长,会增加应收账款，就会使公司资金周转流通性差，从而增加了资金占用成本与坏账损失成本，给企业带来了财务风险。与此同时，采用较短的信用期限,尽管可以改善应收账款的问题，但是也会影响到企业的销售业绩，增加了企业的库存，久而久之，会使企业丧失在竞争中的优势。因此，企业要基于公司的总收益达到最大的基本原则，合理的制定信用期间，理论上的信用期限的最低限度应该是损益平衡点。

②现金折扣

现金折扣是指在客户提前付款时公司所能给予的价格优惠,它实际上是产品售价的扣减，目的是鼓励顾客及早付款，加速货款收回、减少坏账损失。在规定的短时间内付款的客户,企业都会给其给予基于一定金额的折扣，同时由于现金折扣政策规定了付款期限,所以它必须与信用期限配合使用。是否提供现金折扣、提供多少现金折扣，也要比较相应的受益于成本。

(3) 收账方针

收账方针是指顾客违反信用条件时，要做好账款催收工作，企业所必须采取的首款政策。企业制定积极的收款方针，会有效的减少坏账损失的占用成本，但也会将收账成本得到累加。如果企业制定消极的收账方针，虽然可以改善和缓解当前的收账费用，但是会增加相应的应收账款的成本。因此，究竟采用什么样的收账方针，企业应该衡量减少应收账款成本和增加收账费用之间的关系，针对具体情况具体分析，从而制定出使用与企业自身发展的收账的政策。

1.3 信用政策制定的意义

1、企业信用政策是企业经营管理的重要内容，建立和完善行之有效的信用管理政策并能持之以恒地加以执行，可以大大减少企业呆账及坏账机率的发生，促进销售的顺利完成，提高企业资金的周转速度和利用效率。

2、资金是企业的血液，资金链断裂对于企业来说，无疑是自我毁灭。因此对于行业内销售赊销水平较高，发生坏账的机率较大的公司实行信用管理政策具有更加重要的意义。

2 国内企业信用政策分析

2.1 国内企业信用政策的现状

我国经济的发展一直是世界经济发展的亮点。随着信用销售的不断扩大，企业信用管理与信用政策越来越重要。但许多企业领导者不懂得信用政策、不制定信用政策，以致出现了严重的信用不足，信用缺失发展到令人触目惊心的程度。主要表现在：

在资金信用方面，我国企业特别是国有、集体企业高度依赖银行贷款，逾期、呆账贷款比率很高，企业偿还银行贷款的能力较弱，造成了很大的金融风险。

从商业信用来看，企业间三角债、相互拖欠严重，而且偷、逃、骗税的现象在全国各地也普遍存在。

企业信用问题已经威胁到我国金融的国际竞争力，影响了消费需求、投资需求，对国民经济在市场总体上供过于求的格局下的运行也形成了阻碍。总之，企业信用问题已经成为建立和完善市场经济体制的瓶颈，从机制上、制度上解决企

业信用问题，确实到了十分紧迫的地步。

2.2 企业信用政策存在的一些问题

从两个角度分析企业信用政策的一些问题，一方面从企业自身的视角出发，存在下述问题：

①信用管理部门的缺失和信用管理人员的非专业性

综合国内的大多数企业，在目前的应收款项的管理过程中，大多都是由销售部门和财务部门管理承担，其分工不明确，责任没有落实到人，造成工作效率不高等诸多问题。

②信用管理重点严重滞后

在经济全球化的今天，国内众多企业之间账款的拖欠现象非常普遍。但是这种现象并没有引起企业决策者的高度重视，反而都采取的是在拖欠账款之后进行催收，一一种严重滞后的管理模式，其结果是只会增加企业成本。

另一方面从国际视角下分析国企业信用政策，其存在的问题如下：

①信用管理方法和技术落后

在国内目前的财务管理体质看，大多数企业没有掌握甚至没有运用先进的信息管理技术。例如：交易过程中缺少科学的评估，盲目的下决策；对客户的信用品质没有合理的预测，凭主观臆断等等。

②我国市场经济还不成熟，失信现象普遍

目前国内市场上存在严重的失信现象，这不仅让企业自身承受巨大损失，也给国内的整体氛围带来消极的影响。在国外的企业，如果发生欺诈行为，采取最严厉的打击，而国内目前相关法律还不完善。

3 企业信用政策的改进措施

结合国内企业信用政策的现状和一些具体问题，为做好企业信用政策的管理工作，应实施以下措施：

(1) 建立独立的信用部门

为杜绝财务和销售部门摆脱责任的境地，企业应在自身的组织机构中设置信用管理部门，来负责相应的应收账款等项目的责任。同时在配备人员时，除具备良好的职业素质外，还必须具备关于信贷、法律、营销等相关专业知识。

(2) 要及时更新信用政策

在当今激烈竞争的市场环境下，企业要制定柔性的信用政策，以便对市场的