电影剧组财务管理流程(1)

电影剧组财务管理流程
一、收到投资款项的处理：
1.原则：
所有专项投资款项均需要直接打入剧组设立的专用账户，不得支付给合同签属方的其他账户中，更不得支付给制片人或其他个人。

2.不开具发票：
投资款打到专用账户后，由专用户管理方开具收款收据。

分配收益时，相应的投资款项由投资方开具收据，冲抵投资款项，大于投资款的相应收益，由投资方按实际收到的金额开具增值税专用发票。

3.开具发票：
投资款打到专用账户后，由专用户管理方开具增值税专用发票。

分配收益时，所有分配给投资方的款项，投资方均按实际收到的金额开具同等税率的增值税专用发票。

二、剧组合同管理：
1.原则：
1.1所有由剧组同其他第三方签订的劳务、配送、住宿、餐饮、租赁等合同，均需要以共管账户方做为合同主体签订，并在合同中标明为此剧组所专门签订的专项合同。

1.2所有为剧组签订的合同，均需要在剧组成立后，由制片人授权给制片主任进行签订。

1.3所有合同在签订后，均需交至财务备份，并交至公司法务部门保管。

2.合同发起人：
剧组签订的对外合同，在剧组成立后，由制片主任经制片人授权后，发起与剧组相关的合同起草。

3.合同签订流程：
制片主任得到授权后发起合同------法务审核合同（相关法律条款）------财务审核（与预算对比及付款、发票等的审核）------制片人审核签字------盖章。

4.合同保管：
由共管账户管理方法务部门保存合同原件；由制片主任与财务部门各留存合同复印件一份，以备付款时使用。

三、财务管理
1.剧组财务人员配置：
1.1跟组会计：负责协助电影预算的执行，协助制片主任监督管理资金的流向，力求节约成本；负责电影账务以及税务的相关处理；随时提供电影财务中最新、最精确的数据；每周制作花销报告（包含总预算、每日实际花费、完成估计预算、估计总花销和余额）并向制片人与公司汇报；电影交片后的决算报告；宣发期的预算执行与结算；发行结束后的账务处理结算与决算；电影相关优惠政策税务处理。

1.2跟组出纳：负责剧组共管账户银行以及剧组备用金的保管，及时登记银行及现金日记账；支付经过审批流程后的报销单；核算剧组人员工资、劳务；发放经过审批流程后的剧组人员工资、劳务；每日向会计报送《实际花费表》；每周向会计报送银行与现金余额表；督察无正规发票支出，控制无发票支出的数量和金额，每日向会计报送无正规发票的数量及金额。

2.剧组共管账户管理原则：
2.1共管账户管理方：微影影业无锡有限公司
2.2共管账户开户地：拍摄地或公司所在地。

2.3共管账户开户性质：专用账户（共管账户）
2.4共管账户结算要求：
2.4.1电影项目实行财务独立核算，共管账户单独核算封闭运行，各方不得擅自挪用；
2.4.2共管账户不得提取现金，只能用于银行转账；
2.4.3所有进账款项（含投资款及赞助广告收入）均计入共管账户；
2.4.4所有剧组支出款项均从共管账户中支出；
2.4.5共管账户中所有往来款项均需当日结算余额，并上报会计，每周应整理汇总结算表报会计；
2.4.6共管账户中所有往来款项及余额每周应向制片人及公司报告；
2.4.7共管账户所有支出款项均必须经过制片人、制片主任签字确认；
2.4.8共管账户在项目全部结束后，由各方一致同意结束账户时，按各自享有的份额自共管账户中以转账的形式转到各方指定的账户中，各方按应收到的金额开具相应的增值税专用发票或收据，共管账户结束后余额为零。

3.剧组发票管理规定：
3.1剧组在开展业务过程中，应取得正规国税发票。

以取得增值税专用发票为最优方案，发票内容及相关信息须与合同内容或实际购买内容相对应。

发票的抬头统一规定为公司名称：“微影影业无锡有限公司”。

3.2 押金性质的支出可以开具收据，抬头名称与发票相同，收据日期、金额及相关信息必须与合同一致，如押金因非人为原因或因不可抗力原因不能退回，必须收回相应日期、金额及信息的增值税专用发票。

3.3 如无法开具正规税务发票，且金额在1000元以上的，必须以书面形式写明原因，经制片主任签字后，按相应的解决办法处理。

4.剧组报销流程：
4.1基本原则：
4.1.1所有报销事项均需事实清楚，有据可依；
4.1.2所有报销均需正规国税发票，如有特殊情况无法取得正规国税发
票，必须提前向财务说明，并获得相关收据及购物明细，超过1000元者，必须向制片主任申请；超过5000元者，需由制片人书面批准。

4.1.3所有报销事项均需在剧组财务预算内报销，超出预算或预算外费用原则上不予报销。

4.2报销申请人：填写相应报销审批单，报销单或付款单，将发票、合同按要求整理好，附在报销审批单后；.
4.3组长签字：各组组长需要在报销审批单上确认业务是否实际发生，是否为本业务组发生的实际费用；
4.4会计审核：审核发票的真实性、合法性，是否为预算内支出，如非预算内支出则需要重新走预算外或超预算支出审批流程；
4.5制片主任审核：审核报销的真实性以及合理性，对业务层面以及支付金额合理性上是否可以报销做出审核；
4.6制片人审核：制片人最终在整体上加以把控，监督制片主任与会计是否按剧组要求审核报销审批单；如制片人授权制片人审批权限的，则在制片人授权范围内的付款、预付款可由制片主任直接签字即可。

4.7出纳放款：出纳根据审批完的报销审批单，检查签字是否完整，附件金额与报销金额是否一致，确认无误后将报销款从共管账户中转入报销人账户或付款账户，原则上只转账，不付现金。

5.剧组借支备用金流程：
5.1所有借支备用金必须在剧组财务预算内；
5.2借支人必须经制片人授权制片主任指定，由各组组长确认，并由财
务备案；
5.3借支人在借支时需填写《预借款申请单》，必须写明借款用途、时间、
借款人及归还时间；
5.4借支人所在组的组长需要审核借款的必要性及真实性，并签字确认。

5.5制片主任需审核借款业务层面上的真实性，确认是否需要借款；
5.6会计需要审核借款是否为预算内支出；
5.7制片人整体加以把控；
5.8出纳放款；
5.9借支人必须及时报销，在规定的还款期限内进行报销，如超过还款期限的，需要向制片主任及财务书面说明情况。

原则上前账未清后账不借，并做到专款专用。

5.10借支人在报销时同时填写《冲销单》，按实际发生的业务进行完整填写；
5.11报销时必须持有真实可靠的正式国税发票，并将整理好的发票附在《冲销单》后；
5.12如无正式国税发票的，必须提前向财务说明，并获得收据及购物明细，按规定金额，经制片主任、制片人签字方可报销。

6.预算外或超预算费用：
6.1原则上不予报销或借款；
6.2如因特殊原因产生的费用，由报销人提前出具书面报告，上报制片
人、制片主任批准后，才可报销或借款；
6.3发生预算外或超预算费用时，财务需要及时告知制片主任，并出具
相应的财务报告，由制片主任与财务共同向制片人提出预算更改申请，经由投资人与制片人批准，方可更改预算。

7.其他费用报销：
7.1群众演员费用报销：由群众演员负责填写《群众演员明细单》，由演员副导演、现场制片签字核实，进行报销流程签字报销；
7.2洗衣费：除戏用服装的洗衣费外，其它洗衣费一律不予报销；
7.3误餐费：需提前通知生活制片，并按组里规定的误餐标准由生活制片签字后，进入正式报销流程签字报销；
7.4电话费：按组里规定的标准报销；
7.5招待费：招待费用严格控制，所有招待费必须经过制片主任批准方可报销；
8.购物制度：
8.1财务人员不得与供货商进行货物价格、数量上的单独直接洽谈；
8.2所有对外采购物品，均需由制片人及制片主任指定的固定人员进行洽谈；
8.3戏用服装、道具、发型等大量加工物品，需由服化道等专业组长会同采购人员共同与供货商洽谈；
8.4单次采购商品超过3000元以上的，报制片人、制片主任审批后，由财务直接统一结算；
8.5加油卡采购：
8.5.1 剧组配有专职的车辆制片及加油员，负责车辆的管理；
8.5.2 剧组车辆加油需要使用加油卡，到指定加油站加油；
8.5.3 特殊原因确实需要在其他加油站加油的，需要提前报告车辆制片及加油员，并报制片主任批准，另需要在发票上注明车牌号、公里数及原因；
8.5.4 加油员负责登记车辆加油的使用情况，登记车辆行驶公里数，核实车辆百公里用油量；
8.5.5 如发现偷油者，剧组将会警告并予以处罚，情形严重者剧组将追究其法律责任。

8.6零星采购：由专门负责采购的人员借款采购，原则上不允许个人垫资采购。

9.无法取得正规国税发票的解决办法：
9.1原则上所有支出均需要取得正规国税发票。

9.2无法取得正规国税发票金额在1000元以下的，及时向财务人员说明情况，财务人员按业务发生的实际情况，提出解决办法，报销人员可找相似业务发票替代。

9.3无法取得正规国税发票金额在1000元以上，5000元以下的，需报制片主任批准。

9.4无法取得正规国税发票金额在5000元以上的，需报制片人批准。

9.5至最后结算时，如无法取得正规国税发票金额总计超过1万以上，
且无法取得相应适合的替代发票的，经制片人、制片主任批准，汇总向投资人申请，经批准后找第三方开票公司代开增值税专用发票。

9.6以下支出必须取得正规国税发票：
9.6.1器材租赁费
9.6.2住宿费
9.6.3餐饮费
9.6.4加油费
9.6.5电话费
9.6.6办公费
9.6.7与第三方经纪公司签订的演员及务工人员劳务费
9.6.8批量采购的各类用品费
9.6.9与第三方商贸公司签订过正式合同的付款
9.6.10其他能取得国税发票的费用。