煤矿内部市场化核算结算体系

煤矿内部市场化核算结算体系

8.1 核算体系的构建

内部市场核算体系是实施内部市场化管理的关键，内部市场核算体系的构建总体上要遵循以下三个方面原则。

（1）可行性原则。主要体现在紧密结合煤矿实际、正确划分核算主体和核算项目、规范结算中心的职责上。在内都市场化推进时，企业应定期组织员工培训，提高员工市场化意识，为核算结算的顺畅运行创造良好的内部环境。

（2）成本效益原则。主要体现在内部市场化运行的每一个阶段都要花费一定的成本，比如在核算阶段，员工的培训、结算中心岗位的增设、作业流程的调整、结算程序的改变等都需要成本。企业应合理估算这些费用，一切工作都应在效益大于成本的原则下进行。

（3）公平公正原则。主要体现为整个核算结算体系建立之后的后续管理中，在对结算价格的调整、结算方式的变更、结算主体之间的利益纷争需成立专门的仲裁机构进行调解和裁决。

8.1.1 内部市场核算组织机构

为满足内部市场核算需要，保证内部市场核算体系规范运行，应建立内部市场核算组织管理机构。

组长：矿长、党委书记

副组长：经营矿长或分管副矿长

成员：副总师及以上矿领导，企管科、调度室、技术科、劳资科、财务科、供应科、机电科、安监科等有关科室负责人。

领导小组负责内部市场核算结算方案的审定、结算结果的审批等工作。领导小组下设内部市场化管理办公室，办公室设在企管科，办公室主任由企管科科长兼任，成员由企管科、调度室、技术科、劳资科、财务科、供应科、机电科、安监科等科室相关人员组成。

办公室职责：负责草拟内部市场运行方案，报内部市场核算结算领导小组审批；负责记录、测算、汇总、确定一、二级市场主体（矿、区队）的收入、支出，核算各市场主体工资收入；负责确定各市场主体的补贴和追加费用，下达和调整月度费用计划；负责单项工程的预、结算，参与单项工程的验收与管理；负责办理一、二级市场（矿、区队）的日常核算和月度结算。

成员职责：

企管科：负责牵头相关科室草拟内部市场核算结算运行方案，负责内部市场

核算结算日常管理及考核工作。

技术科：火工品由技术科考核。包括定额的应用和修订。

劳资科：人工费、安全、培训切块工资由人力资源科负责结算。劳务费由劳资科负责结算，包括劳务费定额的应用和修订。井下津贴、夜班津贴、年功工资、技师津贴、婚、丧、产、探、病、伤、年休、培训、会工、陪护、转岗、定级、外借工资等支付办法由人力资源科负责制定具体办法并考核。

财务科：费用定额的制定与修订，资金市场的运作。

供应科：材料费考核、材料消耗定额的制定与应用，物资市场的运作。

机电科：电费、租赁费、修理加工费核算，定额的制定与应用。

安监科：安全考核结果。

工程验收、单项工程管理等其他工作，由各矿按照职责分工明确相关部门牵头负责。

8.1.2 内部市场核算层级划分

内部市场核算结算体系为三级市场核算。其中矿对区队的市场化核算为一级，区队对班组的市场化核算为二级，班组对岗位或个人的市场化核算为三级。具体如图8-1所示。

图8-1 内部市场化核算体系图

8.2 核算范围、对象及方式

8.2.1 一级市场核算

一级市场核算范围主要包括人工费、材料费、电费、租赁费、修理加工费、链式服务费、单项考核等，核算对象为各区队。

8.2.1.1 人工费

人工费核算主要以收入核算为主。根据各区队提供产品的不同，主要包括煤炭产量、巷道进尺、提升煤量、皮带运输量、矿车运输量、通风服务、放炮服务、钻孔进尺、瓦斯抽采量、注浆量、修理加工、单项工程、其他等。

人工费核算收入=工作量×相应人工价格

其它主要指的是属于工资范畴内的未计入计价范围的如婚、丧、探、产、公假等工资类项目收入核算。

8.2.1.2 材料费

材料费核算主要以收入核算和支出核算为主。根据材料品种和类别的不同，收入核算主要包括定额材料费收入核算、限额材料费收入核算和单项工程材料费收入核算；支出核算主要包括材料实际出库消耗核算。

材料费收入=定额材料费收入+限额材料费收入+单项工程材料费收入

材料费支出=月度材料实际消耗金额

8.2.1.3 电费

电费核算主要以收入核算和支出核算为主。根据用户类别的不同，收入核算主要包括定额电费收入核算、限额电费收入核算；支出核算主要包括实际用电量消耗核算。

电费收入=定额电费收入+限额电费收入

电费支出=实际消耗电量×电价

8.2.1.4 租赁费

租赁费核算主要以收入核算和支出核算为主。根据使用单位设备配置数量的不同，收入核算主要包括定额租赁费收入核算、限额租赁费收入核算；支出核算主要包括实际设备租赁使用时间租赁费核算。

租赁费收入=定额租赁收入+限额租赁收入

租赁费支出=∑（实际在册设备数量×相应单台设备租赁价格×实际使用天数）

8.2.1.5 修理加工费

修理加工费核算主要以收入核算和支出核算为主

修理加工费收入=定额修理加工费收入

修理加工费支出=委托修理加工工作量×修理加工价格

8.2.1.6 链式服务费核算

链式服务费核算主要以服务单位的收入核算和被服务单位收入核算、支出核算为主。根据服务对象和服务内容的不同，链式服务费可分为修理加工服务、矿车运输服务、矿灯服务、放炮服务等。

①被服务单位

链式服务费收入=修理加工费定额收入+矿车运输费定额收入+矿灯服务费定额收入+放炮服务费定额收入+其他链式服务费收入

链式服务费支出=修理加工费支出+矿车运输费支出+矿灯服务费支出+放炮服务费支出+其他链式服务费支出

②服务单位

链式服务收入=∑被服务单位链式服务费支出

8.2.1.7 单项考核

单项奖罚主要包括现场安全管理考核、现场材料管理考核、现场设备管理考核、现场电力管理考核、物资回收管理考核、培训管理考核、现场煤质管理考核、现场生产组织管理考核、文明规范行为管理考核等。

8.2.2 一级市场结算

一级市场结算就是煤矿对井下生产单位、生产单位间就核算费用项目的收支额度进行确定并完成收支拨付的过程。

8.2.2.1人工费

人工费结算由劳资科代表矿负责对各单位人工费按照验收工作量、定额价格、预算审批金额进行直接结算。

8.2.2.2材料费

材料费结算分为定额材料收入、限额材料费收入、单项工程材料费收入以及材料费支出。

（1）定额材料费收入依据工程验收报表中工作量和矿材料定额、价格手册中材料消耗定额进行结算，如遇到地质条件变化等客观因素，根据生产部门提供生产条件变更确认书，结算部门对照矿内部市场化价格手册给予相应系数调整。

（2）限额材料费收入依据限额材料费进行直接结算，具体对其它辅助材料费按照限额标准进行结算。

（3）单项工程材料费以单项工程材料费预算审批单金额为准。

（4）材料费支出由供应科进行结算，以管理信息系统月度材料领用金额为准。

8.2.2.3电费

电费结算分为定额电费收入、限额电费收入以及电费支出。