个体工商户的生产经营所得所缴纳的个人所得税如何做会计分录
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个人所得税计提缴纳分录个人所得税政策问答一、个人所得税概述1、个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税(1)工资、薪金所得：(2)个体工商户的生产、经营所得；(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得：(4)劳务报酬所得：(5)稿酬所得；(6)特许权使用费所得；(7)利息、股息、红利所得：(8)财产租赁所得；(9)财产转让所得；(10)偶然所得；(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得；2、在个人所得税的应税项目中，个人取得不同项目的所得，应当如何缴纳个人所得税？个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应按照各项所得分别减去相应费用后，计算缴纳个人所得税。
二、个人所得税应税项目及计算方法(一)工资、薪金所得3、个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税？个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元／月(来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用2800元)，为应纳税所得额，按5％至45％的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元(假定未超过规定标准)，费用扣除额为2000元，则王某当月应纳税所得额=9400—1000—2000=6400元。
应纳个人所得税税额=6400×20％一375=905元4、关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策从2006年7月l目起(税款所属时间)(1)企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并人个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
小企业会计准则代扣代缴个人所得税会计分录
小企业会计准则代扣代缴个人所得税会计分录说到“小企业会计准则代扣代缴个人所得税会计分录”，哎呀，这个听起来好像很复杂，其实仔细琢磨一下也没啥大不了的。
就像做饭一样，有些步骤看着复杂，实际上一做就明了。
所以今天咱们就来聊聊这个话题，把它搞得通俗易懂，顺便让你也能熟练掌握这块知识。
别担心，不管你是小白还是老司机，跟着我走一遍，你肯定能掌握到位。
你想啊，作为一个小企业，咱们最常碰到的就是“代扣代缴”了。
意思就是，员工挣了工资，咱公司得代替他们把该交的税给交了。
这不仅仅是企业的责任，还是国家规定的事儿。
说得直接点，员工挣的钱，税务局不可能一个个去找，所以得通过企业来扣，最后上交。
你想想，国家也不傻，谁都得履行责任，这就是代扣代缴的“缘由”了。
要是细说，代扣代缴其实就是在发工资的时候，企业要先从员工的工资中扣掉个税，扣完了之后，咱们再把剩下的交给员工，剩下的这部分，叫做“净收入”。
税款扣完了，咱们还得及时把钱交到税务机关，别到时候迟了，被罚得要命。
这个流程其实就是个“流水线作业”，有点像开车上路，要是你没有系好安全带，警察叔叔肯定会找你麻烦。
那会计分录该怎么做呢？这个也不难，咱们先来个简单的模拟。
假设某员工这个月工资是10000块，扣除个人所得税后的净收入是8000块，剩下的2000块就得上交给税务局。
你会发现，这2000块就相当于一个“通行证”，它能让企业在税务局那儿不被拦下。
好了，接下来就进入正题。
咱们得记账，先把这2000块给扣掉。
记得，记账的时候，要分清楚几个账户。
比如，第一步是“借：应付职工薪酬”，这个账户用来记录咱们给员工发工资的总额，也就是10000块。
咱们得往税务局上交税款，记得这个是一个“贷”项，叫做“应交税费——应交个人所得税”，金额就是那2000块。
剩下的8000块，咱们就直接发给员工了，这时候会记一个“借：应付职工薪酬”8000，最后要“贷：银行存款”8000。
这样一来，税款扣完，工资发完，账务就算处理妥当了。
个体户税后利润账务处理分录
个体户税后利润账务处理分录好啦，咱们今天聊聊个体户税后利润的账务处理，听起来是不是有点严肃？其实呢，说起来也没那么复杂，咱们一块儿捋捋，保证你听得懂、用得上。
你要说开个小店，做点生意，赚点小钱，大家都开心，税后利润又得如何处理呢？其实就像做一顿大餐，步骤清楚，分量合适，味道自然也不差。
别急，听我慢慢说。
个体户呢，赚钱不容易，没点本事可不行。
大家都知道，税后利润就是在扣掉各种成本、费用和税收之后，老板口袋里真正能拿到的净利润。
嗯，简单来说就是你一整年下来，自己能拿走多少净收入。
当然了，税务局也不是吃素的，国家规定的税收可得按时交，可不敢怠慢！别看它们好像只是数字上的浮动，实际上每一笔税务的处理都得走个账务流程。
得，话不多说，我们来说说账务分录。
咱们先从“收入”说起。
要知道，个体户的收入来源可以是多种多样的，可能是卖东西，也可能是提供服务。
这些收入，一定要精确记录哦！比如说，今天卖出去了一台冰箱，收了款，那就得记账：借“银行存款”，贷“主营业务收入”。
这样一来，收入就入账了。
不过，别忘了，这只是入账，还得考虑税收哦。
因为你赚钱了，得交税的嘛！比如增值税啥的，也得算进去。
所以，收入的同时，就得记个税金分录，不能忽略。
说到税金，可能有些老板一听就头疼：哎呀，税那么复杂，怎么办呀？其实呢，也没有你想象的那么麻烦，关键是懂得如何分配这些费用。
你赚了钱，就得按规定交增值税、个人所得税啥的。
增值税通常是基于销售收入的，假设你卖了东西赚了100块，增值税是13%的话，那就得交13块税金。
于是，你就得做一个分录，借“主营业务税金及附加”，贷“应交税费”。
这一步，看似简单，但事关重大！税务处理不清楚，后果可不小。
再说到利润，个体户最关心的就是“净利润”了。
那该如何计算呢？净利润等于收入减去成本，再减去各项费用和税金。
就像你去超市买菜，价格标在那儿，拿到结账台一看，除了菜的钱，还得加上税和服务费，不然总是少了点什么。
你赚的钱也一样，收入减掉成本、费用、税金，剩下的才是“净利润”。
应交税费 会计分录 依据
应交税费会计分录依据
根据会计准则，应交税费是指企业在经营过程中需要支付的各种税费。
根据不同的税费种类和支付时机，应交税费会有不同的会计处理方法。
以下是一些常见的应交税费及其会计分录依据：
1. 增值税：企业在销售商品或提供劳务时需要支付的增值税。
按照销售收入计算，通常以预缴和结算两种方式处理。
预缴时，会计分录为：
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2. 所得税：企业根据利润额计算并缴纳的税费。
通常以年度为计算周期，按照税法规定的税率计算。
在每个会计期间末，会计分录为：借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
3. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等地方税费：按照销售收入计算，通常以预缴和结算两种方式处理。
预缴时，会计分录为：
借：应交税费-地方税费
贷：银行存款
4. 个人所得税：企业发放工资、奖金等给员工时，需要代扣代缴的个人所得税。
在发放薪资时，会计分录为：
借：应付工资
贷：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
需要注意的是，以上只是一些常见的应交税费及其会计分录依据，实际情况可能因企业所处地区、行业和税务政策等因素而有所不同。
企业应根据具体情况，严格按照税法规定和会计准则进行会计处理。
《税务会计》课程7个人所得税
八、财产转让所得应纳税额的计算 1、应纳税所得额的确定 应税所得额=转让收入额-(财产原值+合理费用) 2、应纳税额的计算 应纳所得税=应税所得额×20%
九、利息股息红利所得、偶然所得和其他所得 应纳税额的计算 —— 按次计征 1、应纳税所得额的确定 应纳税所得额=次收入额
2、应纳税额的计算 应纳所得税=次应税所得额×20%
(3)年薪制征税问题
某单位财务总监年薪200000元，每月发放5000元， 年底一次性发放140000元。 （5000—1600）×15%—125=385 385 ×12=4620 140000 ×20%—375=27625 27625+4620=32245 200000÷12=16668 （200000—1600） ×20%—375=39305
4、税收筹划
【案例】广东信达利公司税务总监2004年12月获得工资 所得5000元。因该年纳税管理和纳税筹划工作取得较
大成效，公司当月拟发放年终奖25000元给他。为合法
节税，该公司采取将年终奖中5000元作为“双薪”， 其余20000元作为奖金。
（1）纳税筹划前
①工资应纳个人所得税=（5000－１６００）×15%－125=３８５（元）； ②年终奖应纳个人所得税=25000×１５%－１２５=３６２５（元）； 合计应纳个人所得税=３８５＋３６２５=４０１０（元）。 （2）纳税筹划后 ①工资应纳个人所得税=（5000－１６００）×15%－125=３８５（元）； ②“双薪”应纳个人所得税=5000×15%－125=625（元）； ③年终奖应纳个人所得税=20000×１0%－２５=１９７５（元）； 合计应纳个人所得税=３８５＋625＋１９７５=２９８５（元）。 以上两方案比较，后者比前者少纳个人所得税１０２５元（４０１０ －２９８５）。
缴纳个人所得税会计分录
缴纳个人所得税会计分录
当企业发放员工工资时，应按照国家规定扣除个人所得税。
此时的会计分录通常如下：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
这一分录反映了企业从员工工资中扣除了相应的个人所得税金额，并将其计入了应缴税费科目下。
随后，企业在规定的纳税申报期内，需将代扣的个人所得税款项缴纳至税务机关。
完成税款缴纳后，企业需要做出以下会计分录来反映这一支付行为：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
通过这一分录，企业的会计记录显示了个人所得税款项已从企业的银行账户中划转至国家税务部门，完成了税款的缴纳过程。
值得注意的是，企业在进行个人所得税的会计处理时，还需关注以下几点：
1. 税率的应用：个人所得税的税率是分级累进的，不同的收入水平对应不同的税率。
企业在计算个税时，必须依据最新的税法规定和税率表来执行。
2. 税前扣除项目：在计算应纳税所得额时，应注意各项可以在税前扣除的项目，如社会保险费、住房公积金等，这些项目的扣除会影响最终的应纳税额。
3. 申报期限：企业应严格遵守税务部门规定的申报期限，及时完成个人所得税的申报和缴纳工作，避免因逾期而产生的滞纳金或其他法律后果。
4. 会计凭证的保存：企业在处理与个人所得税相关的会计分录时，应妥善保存相关的会计凭证和资料，以备日后税务稽查或审计时使用。
计提个人所得税经营所得分录
计提个人所得税经营所得分录
答:与企业的一样,只是有限责任公司或股份制公司交企业所得税,个体工商户交个人所得税.
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
先计提
借:所得税
贷:应交税金-应交个人所得税
再缴纳
借:应交税金-应交个人所得税
贷:现金/银行存款
假设:个人所得税扣除标准为800元;所得税税率33%.
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况:第一,职工自己承担个人所得税,企业只负有扣缴义务;第二,企业既承担税款,又负有扣缴义务.举例说明如下:
第一,企业作为个人所得税的扣缴义务人,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税.代扣个人所得税时,借记"应付工资"科目,贷记"应交税金--代扣代缴个人所得税"科目.
需要说明的是,有人认为,企业支付的工资本应是含税的,企业代负的税款和职工实际取得的收入,是企业本应支付给职工的含税工资.因此,应将为职工代负的个人所得税,记入应付工资账户贷方和相应的科目中,以体现实际发放工资总额的真实性.即借记"管理费用、生产成本"等科目,贷记"应付工资"科目,同时借记"应付工资"科目,贷记"应交税金--代扣代缴个人所得税"科目.这种处理方法,实际上是将本应由个人负。
2023年税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案
2023年税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案单选题（共30题）1、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C2、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。
当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】 B3、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A.3B.5C.10D.20【答案】 C4、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】 D5、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。
该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。
该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A.2000B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】 C6、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A.投资企业所在地B.被投资企业所在地C.分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的企业所在地【答案】 B7、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。
个体工商户分录 文档
个体工商户主要会计分录摘要注明：由于个体工商户承担无限责任义务，除所有者权益只设置“实收资本（业主投资）”科目的特殊核算外，其他经济业务事项可以参照《小企业会计准则》核算。
1、业主投入或者增加投资金时，借：银行存款贷：实收资本（业主投资）2、业主撤回或者减少投资金时，借：实收资本（业主投资）贷：库存现金银行存款3、购入固定资产时，借：固定资产应交税费-应交增值税（进项）贷：银行存款计提折旧时，借：生产成本销售费用管理费用贷：累计折旧4、购入无形资产时，借：无形资产贷：银行存款预计摊销时，借：生产成本销售费用管理费用贷：累计摊销5、自建固定资产时，借：在建工程贷：银行存款库存现金原材料工程投入使用时，借：固定资产贷：在建工程6、购入办公用品、接受办公劳务时，借：管理费用销售费用贷：库存现金银行存款7、预付或者支付货款时，借：应付账款贷：库存现金银行存款一般纳税人购入原材料、商品时，借：原材料库存商品应交税费-应交增值税（进项）贷：应付账款小规模纳税人购入原材料、商品时，借：原材料库存商品（含增值税进项）贷：应付账款8、生产经营中领用存货时，借：生产成本-直接成本销售费用贷：原材料库存商品发生生产领用原材料、及所发生的燃料动力、直接生产现场从业人员工资等时，借：生产成本-直接费用贷：库存现金银行存款存货应付账款应付职工薪酬9、其它应计入产品成本的费用，借：生产成本-间接费用贷：周转材料累计折旧银行存款10、已经完成并已验收入库的产品，借：库存商品贷：生产成本-直接成本生产成本-间接费用11、预收或者收到货款时，借：库存现金银行存款贷：应收账款一般纳税人实现销售收入时，借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项）小规模纳税人实现销售收入时，借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税同时或者月末结转销售货物成本，借：主营业务成本贷：库存商品12、业主向外的机构或个人借入各种款项时，借：银行存款库存现金贷：其它应付款归还借款时，借：其它应付款贷：银行存款库存现金13、业主对外借出各种款项时，借：其它应收款贷：银行存款库存现金收回借款时，借：银行存款库存现金贷：其它应收款14、预付货款以外的其他款项时，借：其它应收款贷：库存现金银行存款预收货款以外的其他款项时，借：库存现金银行存款贷：其它应付款15、确认为坏账时，借：管理费用贷：应收账款确认的坏账又收回时，借：库存现金银行存款贷：管理费用16、盘盈存货时，借：原材料库存商品贷：营业外收入17、盘亏存货时，借：待处理财产损溢贷：原材料库存商品应由过失人或保险公司赔偿者，借：其他应收款贷：待处理财产损溢扣除以上如属于经营损失，借：管理费用贷：待处理财产损溢如属于非常损失，借：营业外支出贷：待处理财产损溢18、盘盈固定资产时，借：固定资产（重置完全价值）贷：累计折旧营业外收入盘亏固定资产时，借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产应由过失人或保险公司赔偿者，借：其他应收款贷：待处理财产损溢扣除以上如属于经营损失，借：管理费用贷：待处理财产损溢如属于非常损失，借：营业外支出贷：待处理财产损溢19、出售、报废、毁损等原因减少固定资产时，借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产发生清理费用时，借：固定资产清理贷：银行存款库存现金处置发生损失或收入时，借：银行存款营业外支出贷：固定资产清理营业外收入20、发生的向外借款利息时，借：财务费用在建工程贷：应付利息支付借款利息时，借：应付利息贷：银行存款21、发生的对外短期投资时，借：短期投资贷：银行存款计算对外投资收益时，借：应收利息贷：投资收益收到投资收益时，借：银行存款贷：应收利息22、发放工资时，借：应付职工薪酬贷：银行存款库存现金应交税费-应交个人所得税月末分配工资，借：生产成本管理费用销售费用贷：应付职工薪酬次月交纳个人所得税时，借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款计算工会经费等、职工教育经费时，借：管理费用贷：应付职工薪酬-工会经费等次月交纳工会经费、职工教育经费等时，应付职工薪酬-工会经费等贷：银行存款23、发生的职工福利费时，借：应付职工薪酬贷：银行存款库存现金月末结转职工福利费时，借：生产成本管理费用销售费用贷：应付职工薪酬24、计算的职工社保金时，借：生产成本管理费用贷：应付职工薪酬其它应付款-个人承担交纳的职工社保金时，借：应付职工薪酬其它应付款-个人承担贷：银行存款25、一般纳税人月末计算出应交增值税时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税次月缴纳时，借：应交税费-未交增值税贷：银行存款小规模纳税人月末计算出应交增值税次月缴纳时，借：应交税费-应交增值税贷：银行存款26、月末计算出应交税费（营业税、消费税、城建税、资源税及教育附加等）时，借：营业税金及附加贷：应交税费-相关的明细科目次月缴纳时，借：应交税费-相关的明细科目贷：银行存款月末计算出应交税费（房产税、车船使用税、土地使用、税印花税和耕地占用税）时，借：管理费用贷：应交税费-相关明细科目次月缴纳时，借：应交税费-相关的明细科目贷：银行存款27、月末结转收入，借：主营业务收入营业外收入等贷：本年利润月末结成成本费用，借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加期间费用等28、按季度预交企业所得税时，借：所得税费用贷：应交税费-应交个人所得税次月缴纳时，借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款29、年底汇算应补交企业所得税时，借：所得税费用贷：应交税费-应交个人所得税清交时，借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款30、年末结转本年利润，借：本年利润贷：利润分配年末分配红利，借：利润分配贷：银行存款。
2023年税务师之涉税服务实务题库练习试卷B卷附答案
2023年税务师之涉税服务实务题库练习试卷B卷附答案单选题（共35题）1、纳税信用等级 A 级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A.1个月B.2个月C.3个月D.半年【答案】 C2、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A.3B.5C.2D.1【答案】 A3、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告4、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。
该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A.8000B.800C.4000D.2000【答案】 A5、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A.借：原材料 100 应交税费——待认证进项税额 13 贷：银行存款 113B.借：原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113C.借：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款113D.借：原材料 113 贷：银行存款 113【答案】 A6、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同7、2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】 C8、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
结转个人所得税分录
结转个人所得税分录
在会计实务中，个人所得税的核算通常涉及以下几个主要环节：计提、支付（扣缴）、申
报和结转。
其中，结转是指将当期应纳税额从借方转移到贷方，以便转入下一会计期间或
结算到相应的账户中。
以下是根据这些环节设计的结转分录范本：
1. 计提个人所得税
当企业为员工发放工资时，需要根据相关法律法规计提个人所得税。
此时，会计分录通
常如下：
借：管理费用/工资支出
贷：应付职工薪酬-应付工资
贷：应交税费-应交个人所得税
2. 扣缴个人所得税
企业在向员工支付工资的同时，需按照税法规定扣缴个人所得税。
扣缴时，会计分录为：借：应付职工薪酬-应付工资
贷：银行存款
贷：应交税费-应交个人所得税
3. 申报个人所得税
在规定的期限内，企业需要向税务机关申报已扣缴的个人所得税。
申报时的会计分录一
般不需要反映在账簿上，但企业应当保留相关的缴税凭证作为备查。
4. 结转个人所得税
到了期末，企业需要将“应交税费-应交个人所得税”账户的余额结转到下一会计期间。
如
果税款已经全部缴纳，则该账户应无余额。
结转分录如下：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：税金及附加
如果存在未缴纳的税款，则需要根据具体情况进行处理，可能需要做如下调整：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：应付款项-应付税款
需要注意的是，上述分录范本仅供参考，实际操作时应结合企业的具体情况和当地的税收法规进行调整。
企业在处理个人所得税分录时，还应确保所有的税务资料和记录都完整、准确，以便于税务机关的审查和自身的税务管理。
代缴个人所得税的会计分录怎么做
代缴个⼈所得税的会计分录怎么做许多企业会帮员⼯代缴个⼈所得税，那么代缴个⼈所得税应该怎么做会计分录呢?店铺将为您介绍计提⼯资、⽀付⼯资、代缴个⼈所得税、缴纳社保等情况下会计分录的做账⽅法。
代缴个⼈所得税怎么做会计分录?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
代缴个⼈所得税怎么做会计分录?1)计提⼯资时：借：管理费⽤--⼯资贷：应付职⼯薪酬(实发⼯资+个⼈社保+个⼈公积⾦+个税)2)⽀付⼯资时，同时提取个⼈所得税和个⼈应付社保部分：借：应付职⼯薪酬--(实发⼯资+个⼈社保+个⼈公积⾦+个税)贷：应交税费--应交个⼈所得税其他应付款--个⼈社保其他应付款--个⼈公积⾦银⾏存款或现⾦(实际发放⼯资部分)注：应付职⼯薪酬中，⼆级科⽬⼯资并不再具体分三级科⽬，为了⽅便区别⾦额，我特地将⼯资的四块组成部分分了开来。
对于个⼈社保和个⼈公积⾦部分，个⼈推荐使⽤“其他应付款”科⽬，当然你使⽤“其他应收款”科⽬也是可以，只不过那样有些⼈就会搞不清楚勾稽关系。
3)实际⽀付个⼈所得税时，也就是申报纳税：借：应交税费--应交个⼈所得税贷：银⾏存款4)缴纳社保时：借：管理费⽤--公司社保部分其他应付款--个⼈社保部分管理费⽤--公司公积⾦部分其他应付款--个⼈公积⾦部分贷：银⾏存款5)代缴社保(当⽉银⾏账上缴纳的全部社保)：借：管理费⽤-社保(数额在次⽉申报表中)贷：银⾏存款6)发放⼯资时：借：管理费⽤-⼯资(实发+社保+个税)借：管理费⽤-社保(红字)(本⽉⼯资表上代扣数额)贷：其他应收款-个税(本⽉⼯资表上代扣数额)贷：银⾏存款7)银⾏代扣上⽉个税：借：其他应收款-个税(企业收到上⽉代扣代缴数额)贷:银⾏存款以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
2023年税务师之涉税服务实务练习试题附有答案详解
2023年税务师之涉税服务实务练习试题附有答案详解单选题（共20题）1. 个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，依据（）填报。
A.应税所得表B.留存利润表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】 A2. 某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（）A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11应交税费——未交增值税 8910.89C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费——应交增值税 8910.89D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费——应交增值税 26213.59【答案】 C3. （）在批发环节加征一次消费税。
A.酒B.卷烟C.小汽车D.高档化妆品【答案】 B4. 下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A.大气污染物B.工业噪声污染C.水污染物D.光污染【答案】 D5. 某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。
商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。
A.152.38B.93.20C.57.14D.34.95【答案】 C6. （2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】 D7. 省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】 C8. 税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
2024年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一
2024年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一单选题（共45题）1、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A.直接判定为不得抵扣B.数据修改后再次进行稽核比对C.纳税人可向海关申请数据核对D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对【答案】 B2、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】 A3、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日【答案】 D4、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A.加班费B.季度奖金C.年终加薪D.差旅费津贴【答案】 D5、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】 B6、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】 B7、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】 C8、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款12000C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000D.借：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000【答案】 D9、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。
个税会计分录的记账方法
个税会计分录的记账方法
1. 嘿，你知道吗，当公司代扣代缴个人所得税的时候，那会计分录可就要登场啦！比如说，我们发工资的时候，公司从员工工资里扣了个税，这时候就得这么记：借“应付职工薪酬”，贷“应交税费——应交个人所得税”。
这不就清楚明白啦！
2. 哇塞，还有哦，当我们实际缴纳个税的时候，那又不一样啦！就好比去交税就像去完成一项重要任务一样。
借“应交税费——应交个人所得税”，贷“银行存款”呀，是不是挺简单的！
3. 想一想呀，要是不把这个税会计分录搞清楚，那可不行呀！比如说公司给员工发奖金，里面包含了要代扣的个税，这时候当然得按规矩来记啦，这多重要呀！
4. 哎呀呀，当有额外的个税款项需要调整时，也别慌哦！就像遇到点小风浪一样，稳住就行啦。
比如发现之前计算有误，需要调整，那该怎么记就怎么记呀。
5. 嘿呀，在处理个税会计分录时，可不能马虎哟！就如同精心对待一件珍贵的物品一样。
像员工报销费用中涉及到个税的部分，也得正确记录呢。
6. 难道你还不明白个税会计分录的重要性吗？好比是高楼大厦的基石呀！当进行税务申报时，这些分录就是最有力的依据呀，清楚了吧！
7. 你瞧，不管是平时的工资发放，还是特殊情况，个税会计分录都起着关键作用呢！就跟一个默默付出的好帮手一样。
比如有员工离职，个税的结算也得做好分录呀。
8. 每次处理个税会计分录，都感觉像在打一场小战役呢，得认真对待呀！好比作战要有策略一样。
像一些专项附加扣除的调整，也得对应记好呀。
9. 总之啊，个税会计分录是非常重要的啦，大家一定要掌握好哦！不然可就要出乱子啦！。
个税 会计分录
个税会计分录个税什么是个人所得税？个人所得税是指个人在境内取得的各项所得，依照国家规定，按照一定比例缴纳给国家的税款。
个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法为：应纳税额=（收入总额-扣除数）×适用税率-速算扣除数。
其中，“收入总额”指一个纳税年度内个人取得的各项应纳税收入之和；“扣除数”是指法律、行政法规规定的可以从收入总额中减除的各项支出；“适用税率”是指根据应纳税所得额确定适用的税率；“速算扣除数”是为了方便和简化计算而规定的一种固定金额。
个人所得税申报方式目前，国家实行了两种方式进行个人所得税申报：1.自助申报：通过电子渠道或者纸质渠道进行申报。
电子渠道包括网上办事大厅、手机APP等；纸质渠道则需要到当地国家税务局窗口领取并填写相关表格，再提交至窗口。
2.代理申报：由具备代理资格和技能的代理机构或者代理人代为申报。
会计分录什么是会计分录？会计分录是指将经济业务按照一定的规则和格式，以文字描述的方式记录在账簿中的操作方法。
它是会计核算的基础，是反映经济业务变化的重要手段。
会计分录的构成要素一个完整的会计分录应该包括以下三个要素：1.科目：科目是指在账户中用于记录某一类经济业务变化的名称或代码。
科目应该具有一定的分类特征，如资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
2.金额：金额是指经济业务发生时涉及到数额大小的数值。
金额应该有正负之分，符号表示其增减方向。
3.说明：说明是指对于某一笔经济业务进行文字描述或者简单注释。
说明应该清晰明确，能够准确反映该笔业务所涉及到的内容和情况。
常见会计分录1.购进货物：借：商品库存账户；贷：银行存款账户。
2.销售货物：借：银行存款账户；贷：销售收入账户、商品库存账户、增值税进项税额账户。
3.支付工资：借：工资支出账户；贷：银行存款账户。
4.缴纳税款：借：税金及附加账户；贷：银行存款账户。
5.收到客户预付款：借：银行存款账户；贷：预收账款账户。
6.采购原材料：借：原材料库存账户；贷：银行存款账户。
个体工商户记账要求
三、往来票据类
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1、支付往来类 支付押金、保证金、个人借款摘要及会计分录： 摘要：支付XX公司投标保证金、押金、个人借款（差旅费、日常采贩等） 借：其他应收款——押金（保证金、个人借款） 100 贷：现金（银行存款、应收票据） 100 收公司交来押金、保证金、个人借款摘要及会计分录： 摘要：收到XX公司交来投保保证金、押金、XX个人借款 借：现金（银行存款、应收票据） 100 贷：其他应付款——XX公司(个人） 100 2、收回往来类 收回押金、保证金、个人借款摘要及会计分录： 摘要：收回XX公司投标保证金、押金、个人借款（差旅费、日常采贩等） 借：现金（银行存款、应收票据） 100 贷：其他应收款——XX公司（个人） 100 退还公司交来押金、保证金、个人借款摘要及会计分录： 摘要：收回XX公司投标保证金、押金、个人借款（差旅费、日常采贩等） 借：其他应付款——XX公司（个人） 100 贷：现金（银行存款、应收票据） 100
八、个体工商户个人所得税丼例
• 【例】某个体商业户2月份实现商品销售收入25000元，商品销售成 本1 0000元，流通费用5000元，商品销售税金1250元，其他费用 5000元，其他收入3000元，该个体户月终向当地税务机关报送纳税 申报表，经检查发现该个体户将其个人的消费2000元作为其他费用列 支。该个体户1月份的纳税所得为7000元，已纳所得税1450元。 • 该个体户2月份的会计收益为： • 25000－10000－5000－1250＋3000－5000＝675 0（元） • 按税务机关要求调整的纳税所得为： • 6750＋2000＝8750（元） • 折合为全年的纳税所得为： • （7000＋8750）×6＝94500（元） • 折合为全年的纳税所得应纳税款为： •
2024年税务师之涉税服务实务模拟试题(含答案)
2024年税务师之涉税服务实务模拟试题（含答案）单选题（共150题）1、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。
A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年【答案】 C2、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。
该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300D.借：生产成本17300贷：银行存款17300【答案】 C3、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 98000 贷：银行存款98000B.借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整98000 贷：银行存款98000D.借：应交税费——未交增值税98000 贷：银行存款98000【答案】 A4、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。
个人所得税计提分录
个人所得税计提分录
个人所得税是指个人按照法律规定从所得收入中应扣除的税款，
是我国税收体系中的一个重要组成部分。
为了合规纳税，很多企业和
个人都需要学习和掌握个人所得税的计提方法和分录记录。
个人所得税计提的分录一般包括两个科目，分别是“个人所得税”和“应付个人所得税”。
以个人月薪为例，假设一个人月薪为8000元，缴纳比例为10%，其个人所得税为800元。
按照会计原则，应在当月的财务报表中计提该笔个人所得税，并在应付账款科目中予以体现。
因此，对于企业而言，在记账时需要先将个人所得税这一笔费用
计提出来，再将其计入应付个人所得税科目中。
具体的记账分录如下：借：个人所得税800元
贷：应付个人所得税800元
记账人员应当注意，在进行个人所得税计提分录时，要仔细核对
个人所得税税率和计算公式，避免计算错误导致计提错误。
同时，在
实际操作中应该注意及时结转个人所得税，防止漏记、误记等会计错
误的发生。
总之，个人所得税计提分录对于企业的财务管理具有非常重要的
意义。
企业需要按照国家的法规和政策，及时缴纳个人所得税，遵守
税收规定，积极维护国家税收秩序。
同时，也要加强财务管理，做好
个人所得税计提和分录工作，确保财务报表的准确性和规范性。