2013营业税练习题

第三章营业税

一、判断题

1、中国人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。

2、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

3、一商人将自己购置的一幢商品房赠送给儿子，不需要交营业税。

4、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份交纳营业税。

5、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。

6、某行政机关将房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营业税的纳税人。

7、宾馆、饭店在经营服务业务的同时，还开设商品部兼营货物销售，对其发生的兼营应税劳务与销售货物行为，可就其取得的收入总额一并征收营业税。

8、美术馆举办美术展览的同时出售一部分展品，则该收入应征收增值税。

9、地铁属于交通运输业。

10、广告的播映，属于播映业，应按3%征收营业税。

11、代办电信工程和电话机的安装，均属邮电通讯业。

12、公园举办文化活动取得的门票收入，按文化业征税。

13、根据现行营业税法规定，单位和个人销售不动产，均应以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的余额为营业额。

14、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。

15、运输企业销售货物并负责运输所售货物，为营业税的混合销售行为，应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业税。

16、对受托代购货物取得的手续费收入，一定要缴营业税。

17、某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核算单位，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收人，因而不必缴纳营业税。

18、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税业务发生时间为收到该项预收价款的当天。

19、在境内组织旅客出境旅游应缴纳营业税

20、境内保险机构为出口货物提供的保险不应缴纳营业税。

21、在境外销售在我国境内的不动产应缴纳营业税

22、企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人

23、建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为纳税人

24、搬家业务应按照服务业征收营业税。

25、装卸搬运应按照交通运输业税目缴纳营业税

26、航空地面服务应按服务业税目缴纳营业税

27、邮政部门销售邮务物品属于增值税征税范围

28、娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税。

29、福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入要征营业税。

30、以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税。

31、纳税人自建住房销售给本单位职工，可以免征营业税。

32、文化体育业的营业额为全部票价收入。

33、营业税组成计税价格中的成本利润率由国家税务总局确定。

34、广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去广告制作费后的余额。

35 、旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。

36、单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

37、卡拉OK歌厅供应点心等小吃属于营业税混合销售行为。

38、邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税。

39、个人转让著作权，免征营业税。

40、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。

41、对金融机构的出纳长款收入不征收营业税。

42、融资租赁业务，纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天。

43、纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

44、单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为机构所在地或个人居住地。

45、单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。

46、某企业转让一间自建旧库房，由于售价没有超过原值，所以不缴纳营业税。

47、对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收增值税不征收营业税。

二、单项选择题

1、下列费用中要征收营业税的有（）。

A、法院按规定标准收取的诉讼费

B、注册会计师协会收取的会员费

C、急救中心收取的治疗费

D、搬家公司收取的搬家费

2、下列收入中免征营业税的有（）。

A、植物园收取的门票收入

B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用

C、寺庙收取出售纪念品的收入

D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费

3、下列款项中，属于计征营业税的有（）。

A、汽车修理厂取得的修理费

B、加工收取的加工费

C、非金融机构买卖有价证券以买入价减去卖出价后的余额

D、管道运输取得的收入

4、下列行为中不应交纳营业税的有（）。

A、发生在境内的应税劳务

B、在境内组织游客出境旅游

C、销售境内的不动产

D、境内保险机构为出口货物提供的保险

5、甲公司2000年购入某大厦1000平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米6000元(不考虑其他税费)，2009年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价7000元，此业务应当缴纳的营业税( )。

A、3万元

B、5万元

C、21万元

D、35万元

6、营业税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务未分别核算的，（）。

A、其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收增值税

B、其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收营业税

C、其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收消费税

D、由税务机关核定营业额和销售额

7、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为( )。

A、4.55万元

B、15.15万元

C、17.6万元

D、18.6万元

8、下列关于金融保险业营业税的计税依据说法中，表述正确的有( )。

A、境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入为营业额

B、金融经纪业以手续费收入为营业额

C、转让股票以卖出股票的全部收入为营业额

D、保险公司的无赔款奖励，不得从计税营业额中扣减

9、国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为( )。

A、165万元

B、75万元

C、135万元

D、45万元