作业企业纳税实务
纳税基础与实务作业参考答案[1]
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纳税基础与实务作业参考答案作业1一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。
A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。
A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。
A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。
A、 16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%）D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。
A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。
A、 4%或13％B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6％8、下列不征收增值税的是（ D ）。
A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。
A、50351B、50300C、50200D、50337二、多项选择题1、税收的基本特征是（ ABD ）。
14秋东财《企业纳税实务》在线作业二满分答案
东财《企业纳税实务》在线作业二单选题多选题一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）1. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）A. 减按3%的税率征收B. 减按5%的税率征收C. 一律按20%的税率征收-----------------选择：B2. 应纳进口环节增值税= 组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税-----------------选择：B3. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）A. 12万元B. 9万元C. 10．8万元-----------------选择：A4. 不属于出口退税的基本政策是（）A. 出口不免税不退税B. 出口免税不退税C. 出口免税并退税D. 出口征税不退税-----------------选择：D5. 企业销售的期货（）A. 不缴纳增值税B. 缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C. 在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D. 在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额-----------------选择：C6. 使用增值税专用发票的纳税人（）A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 从事餐饮服务行业的国营企业D. 事业单位-----------------选择：B。
企业纳税实务(第三版)关税课后作业参考答案
关税课后作业参考答案及解析1.【答案】×【解析】对从境外采购进口的原产于中国境内的货物,按照最惠国税率征税。
2.【答案】A3.【答案】ABCD【解析】关税应纳税额的计算方法包括：从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。
4.【答案】AD【解析】选项BC：实行从价计征进口关税。
5.【答案】D【解析】（1）对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合关税税率；（2）对啤酒、原油等少数货物实行从量计征关税。
6.【答案】B【解析】（1）选项A：向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格；（2）选项C：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；（3）选项D：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。
7.【答案】B【解析】货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。
在本题中：（1）选项A：甲企业应缴纳的关税=（17+3）×20%=4（万元）；（2）选项B：甲企业应纳进口环节消费税=（17+3+4）÷（1-25%）×25%=8（万元）；（3）选项C：甲企业应纳进口环节增值税=（17+3+4+8）×17%=5.44（万元）；（4）选项D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。
8.【答案】D【解析】选项ABC均属于法定性减免税的情形，经海关审查无误可以免税。
9.【答案】D【解析】（1）选项A：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，经海关审查无误后免征关税；（2）选项B：“无商业价值的”广告品及货样，经海关审查无误后免征关税；（3）选项C：国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税。
10.【答案】×【解析】因故退还的中国出口货物，经海关审查无误后，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。
企业所得税作业
班级：学号：姓名：作业3——企业所得税会计一、单项选择题1．下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．个人独资企业B．联营企业C．集体企业D．股份制企业2．自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（）。
A．有有的居民企业B．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得C．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得3．在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。
A．增值税B．消费税C．土地增值税D．教育费附加4．下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是（）。
A．建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出B．购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出C．房地产开企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的利息支出D．纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出5．某制药厂2000年销售收入1000万元，广告费支出60万元，2001年销售收入2000万元，广告费支出30万元，则2001年准予税前扣除的广告费为（）。
A．10万元B．20万元C．30万元D．40万元6．某企业全年营业收入5000万元，按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（）。
A．20万元B．18万元C．19万元D．25万元7．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
A．1年B．3年C．5年D．10年8．下列收入项目中不需征收企业所得税的是（）。
A．财政拨款收入B．特许权使用费收入C．财产租赁收入D．股息收入9．某项机器设备原始成本为200万元，2007年12月31日，其账面价值为100万元，计税的累计折旧为120万元。
则该设备2007年12月31日的计税基础是（）万元。
企业所得税报税实务
❖ 非居民企业 ▪ 承担有限纳税义务 • 仅就其来源于中国境内所得部分纳税
❖ （一）居民企业 ❖ 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实
际管理机构在中国境内的企业。即现行税法以注册地或实际管理机构其一 在中国境内这一“单一具备”原则作为判断居民企业的标准。
❖ 请问如果上述支出在税前扣除是否符合税前扣除的原则？
（二）：税前扣除的内容
❖ 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的 ❖ 成本、费用、税金、损失和其他支出
❖ 包括： ❖ ⒈销售成本 ❖ ⒉销货成本 ❖ ⒊业务支出 ❖ ⒋其他损耗
成本
费用
❖ 包括： ❖ ⒈销售(经营)费用 ❖ ⒉管理费用 ❖ ⒊财务费用
当期调增； 以后调减
当期调减； 以后调增
三、收入类调整及申报
❖（一）：收入类调整项目的整体介绍 ❖（二）：视同销售的纳税调整 ❖（三）：未按权责发生制确认收入的纳税调整 ❖（四）：不征税收入的纳税调整 ❖（五）：长期股权投资的纳税调整
（一）： 收入类调整项目的整体介绍
主要内容： 1、收入总额 2、不征税收入和免税收入
资金使用后要求 “实收资本”（或“资本公积”）、
差异，无需纳税调整。
归还本金的
专项应付款或其他应付款等科目。
属于应税收入，应填写
计入当期损益的 直接计入“其他
《未按权责发生制确认收
非专项
政府补助
收益”科目
入纳税调整明细表》第9-
用途
12行及《纳税调整项目明
细表》第2行。
其他资金
先计入“递延收
《企业纳税实务》教案
多媒体教室；
启发式教学法、案例教学法。
使 用
教 具
多媒体
作 业
课 后 记
周次：日期 ：年月日课时序：9-10
课 题
任务三 一般纳税人应纳税额计算
教学目的
要 求
掌握一般纳税人应纳税额计算
重 点
增值税的征收管理与纳税申报、增值税专用发票管理
难 点
含税价、不含税价与计税价格关系，
教学过程
4）委托加工收回已税消费品使用时的税收规定
三、小结（5´）
总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。
教学场所或教学方法
多媒体教室；
启发式教学法、分组讨论法、案例教学法
使 用教 具
多媒体
作 业
教材P113—117所附习题
课 后 记
周次：日期 ：年月日课时序：23-24
课 题
设 计
及
时间分配
一、知识回忆（5´）
复习上一次课的相关知识点。
二、教授新课（70´）
(2)以旧换新方式销售货物的销售额确定
(3)还本销售
(4)以物易物方式销售货物
三、小结（5´）
总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。
教学场所或教学方法
多媒体教室；
启发式教学法、分组讨论法、案例教学法
教
案
封
页
专 业
课 程企业纳税实务
任课教师
授课班级
至学年第学期
教 案 首 页
周次：1日期 ：年月日课时序：1-2
课 题
项目一 税收基本概念与原理
教学目的
要 求
了解税收征收目的、依据及概念
奥鹏6月-9月东财《企业纳税实务》单元作业二_6.doc
1.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A.外贸企业的出口离岸价格B.工厂销售价格（含增值税）C.工厂销售价格（不含增值税）D.外贸企业的出口报关价格【参考答案】: C2.房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（）A.收到预收款的当天B.收取全部购房款的当天C.房屋交付使用的当天【参考答案】: A3.供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）A.预缴税额 = 销售额×预征率B.预缴税额 = 销售量×单位税额C.预缴税额 = 销售额×预征率－进项税额D.预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率【参考答案】: A4.使用增值税专用发票的纳税人（）A.小规模纳税人B.一般纳税人C.从事餐饮服务行业的国营企业D.事业单位【参考答案】: B5.对进口货物征收增值税的计税价格为（）A.进口货物的到岸价格B.进口货物的国外支付价格C.组成计税价格 D.关税完税价格【参考答案】: C6.企业所得税准予在税前扣除的项目是（）A.向投资者支付的股息、红利B.缴纳的消费税和营业税的税金C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D.企业的赞助支出【参考答案】: B7.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A.3日B.5日C.10日D.15日【参考答案】: B8.一般纳税人开具增值税专用发票时（）A.只填写销售额，不填写增值税额B.销售额填写含税销售额C.对销售额和增值税分项添列【参考答案】: C9.增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）A.应纳税额＝不含税销售额×适用税率B.应纳税额＝含税销售额×适用税率 C.应纳税额＝不含税销售额×征收率 D.应纳税额 = 含税销售额×征收率【参考答案】: C10.某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。
东财17春秋学期企业纳税实务在线作业二
一、单项选择题（共 15 道试题，共 60 分。
） V 1. 不属于出口退税的大体政策是（）A. 出口不免税不退税B. 出口免税不退税C. 出口免税并退税D. 出口征税不退税2. 一样纳税人开具增值税专用发票时（）A. 只填写销售额，不填写增值税额B. 销售额填写含税销售额C. 对销售额和增值税分项添列3. 界定实际治理机构的关键标准是（）A. 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面治理和操纵B. 对企业的经营活动不产生实质性阻碍C. 对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际治理和操纵D. 对企业的生产经营活动负部份责任4. 企业自建衡宇对外销售或无偿赠送的（）A. 仅按组成计税价钱缴纳建筑行为的营业税B. 仅按销售价钱缴纳销售不动产营业税C. 按组成计税价钱缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税5. 出口不免税不退税政策的适用范围是（）A. 国家限制或禁止出口的货物B. 国内市场供不该求的货物C. 国内市场供大于求的货物D. 在国际市场上占有份额较大的货物6. “营业税金及附加”科目的借方记录（）A. 多交的营业税B. 已交的营业税C. 应交的营业税7. 对入口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价钱为计税依据，其组成计税价钱的计算公式为（）A. 组成计税价钱 = （关税完税价钱 + 入口关税）÷（1＋消费税税率）B. 组成计税价钱 = （关税完税价钱 + 入口关税）÷（1－消费税税率）C. 组成计税价钱 = 关税完税价钱÷（1－消费税税率）D. 组成计税价钱 = 关税完税价钱÷（1＋消费税税率）8. 企业所得税的纳税人分为（）A. 组织和个人B. 法人和自然人C. 企业和单位D. 居民企业和非居民企业,9. 企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时刻是（）A. 收到货款的当天B. 开始生产预收货款货物的当天C. 预收货款货物生产完的当天D. 货物发出的当天10. 某生产企业为增值税一样纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进本钱为50000元。
纳税基础与实务作业及答案
纳税基础与实务作业及答案单选题1.甲公司某年11月25日将11月5日应缴纳的税款12万元向当地税务机关缴纳。
甲公司应缴纳()税款滞纳金。
(5.00分) A. 0.12 万元B. 0.72万元C. 7.2万元D. 1.2 万元2.国内增值税的( )归地方。
(5.00分) A. 50,B. 75,C. 25,D. 31,3.国家征税的目的是为了满足( )。
(5.00分)A. 私人需要B. 国家需要C. 企业需要D. 社会公共需要4.按税负是否转嫁分类，税收可分为( )。
(5.00分)A. 直接税和间接税B. 中央税和地方税C. 从价税和从量税D. 国内税和涉外税5.下列项目中属于中央与地方共享税的是( )。
(5.00分)A. 国内增值税B. 消费税C. 关税D. 个人所得税6.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的( )。
(5.00分)A. 课税对象B. 税目C. 计税依据D. 税源7.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。
(5.00分) A. 15年B. 10年C. 5年D. 3年8. 从事生产经营的纳税义务人应自其领取工商营业执照之日起( )按照规定设置账簿。
A. 15日内B. 10日内C. 5日内D. 30日内9.下列项目中属于中央税的是( )。
(5.00分) A. 个人所得税B. 资源税C. 海关代征增值税D. 营业税10.下列项目中属于中央税的是( )。
(5.00分) A. 消费税B. 营业税C. 资源税D. 增值税多选题(总分25.00)1.国家税务局系统包括( )。
(5.00分)A. 省、自治区、直辖市国家税务局B. 征收分局、税务所C. 县、县级市、旗国家税务局D. 地级市、自治州、盟国家税务局2.税制要素，即税制中最重要的基本要素包括( )。
(5.00分)A. 扣缴义务人B. 征税对象C. 纳税人D. 税率3.根据税收征管法规定，依法办理税务登记的单位和个人，在首次申领发票时应当向税务机关提供的证件有()。
14秋东财《企业纳税实务》在线作业一.附百分答案
14秋东财《企业纳税实务》在线作业一.附百分答案一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）V1. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业满分：4 分2. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年满分：4 分3. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人满分：4 分4. 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A. 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目满分：4 分5. 企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）A. 烟叶税、进口关税B. 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C. 耕地占用税、契税D. 进口环节增值税、进口环节消费税满分：4 分6. 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C. 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天满分：4 分7. 下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）A. 各级人民银行按规定配售的白银B. 销售软件产品C. 销售集成电路D. 销售矿产品满分：4 分8. 征收增值税的货物（）A. 无形资产B. 有形不动产C. 有形动产满分：4 分9. 不属于营业税的征税范围（）A. 服务业B. 销售商品C. 转让无形资产D. 销售不动产满分：4 分10. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）满分：4 分11. 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）A. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D. 不准在税前扣除满分：4 分12. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）A. 仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B. 仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C. 按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税满分：4 分13. 设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（）A. 不征收增值税B. 在移送环节征收增值税C. 在销售环节征收增值税D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税满分：4 分14. 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）A. 建筑、安装B. 修缮、装饰C. 道路修建D. 造船满分：4 分15. 出口退税适用的税种是（）A. 仅退增值税不退消费税B. 仅退消费税不退增值税C. 即退增值税又退消费税D. 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税满分：4 分二、多选题（共10 道试题，共40 分。
企业纳税实务(第三版)城镇土地使用税和耕地占用税课后作业参考答案
城镇土地使用税和耕地占用税课后作业参考答案及解析1.【答案】ABCD2.【答案】BCD【解析】（1）选项BCD：凡在城市、县城、建制镇，工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。
（2）选项A：上述“建制镇”，是经省级人民政府批准设立的建制镇，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。
3.【答案】AC【解析】土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。
4.【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
土地面积以平方米为计量标准，确定顺序依次为：测定面积＞证书所载面积＞自行据实申报面积。
5.【答案】A【解析】选项BCD：免征城镇土地使用税。
6.【答案】A【解析】对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在本题中，甲公司当年的城镇土地使用税应纳税额=30000×5=150000（元）。
7.【答案】D【解析】（1）林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税；（2）林业系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；（3）对林业系统的办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。
8.【答案】D【解析】（1）对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；（2）盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；（3）甲盐场应缴纳城镇土地使用税=（35000+15000）×0.8=40000（元）。
9.【答案】C【解析】（1）火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税；（2）对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税；（3）该火电厂应缴纳城镇土地使用税=（80-3）×1.5=115.5（万元）。
《纳税基础与实务》作业4参考答案
《纳税基础与实务》任务四-(学号1244001413931)试题（2014）一、单项选择1 、某企业20X1年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值得扣除比例为25%，该企业20X1年应缴纳的房产税（）万元。
（难度系数：1.00）A、71.1B、73.8C、78.3D、81学生答案：A参考答案：A6 、某公司2010年购进一处房产，2011年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。
该房产原值3000万元，当地政府规定的检出幅度为30%，该公司2011年应缴纳的房产税为（）万元。
（难度系数：1.00）A、21.2B、27.6C、29.7D、44.4学生答案：B参考答案：B5 、下列车船中，以自重每吨作为车船税计税标准的是（）。
（难度系数：1.00）A、乘用车B、三轮汽车C、船舶D、游艇学生答案：B参考答案：C14 、下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。
（难度系数：1.00）A、已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船使用税退税额应按月计算D、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止学生答案：D参考答案：D11 、印花税应税凭证应当于（）贴花。
（难度系数：1.00）A、开始履行时节B、履行完毕时C、履行期间的任何时间D、书立或领受时学生答案：D参考答案：D8 、某物流企业与某生产企业签订一项货物运输合同，运输费用100000元，其中装卸费20000元，该物流企业应纳印花税为（）元。
（难度系数：1.00）A、40B、50C、24D、30学生答案：A参考答案：A10 、某学校委托一服装加工企业为其定做一批衣服，合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。
企业纳税实务实训内容及过程
企业纳税实务实训内容及过程说到企业纳税实务嘛，很多人脑袋里浮现的就是一堆复杂的表格和文件，可能还会有点想躲着跑的念头。
可是，别急，咱今天就来聊聊，怎么才能把这件事变得既有意思又简单易懂。
先说说，企业纳税到底是啥？顾名思义，企业就是那个赚钱的主儿，而纳税嘛，就是企业每年都得按时交的那笔费用，像是给国家交个“保护费”似的，虽然它不收保护费，但不交的话，麻烦事儿一箩筐。
所以，企业得学习怎么合理地、合法地交税，才能在没有被查账之前，一切都风平浪静。
咱们从实训开始说起。
这一课啊，基本上就是教你怎么拿起税务局给的那些“作业本”，然后填写一堆税表。
这听起来有点儿枯燥，但其实还蛮有意思的，就像解谜一样。
首先你得弄明白，税种都有哪些。
说到税种，你知道吗？不光是个增值税，还有啥企业所得税、个税、印花税，甚至房产税、土地增值税，种类多得让你眼花缭乱，能让你一瞬间感觉到自己仿佛走进了一个“税务迷宫”，什么都有。
别急，拿定主意之后，开始学习填表。
每一个表格里都有不同的项目，这些项目其实就是企业的账务，收入、支出、利润等一系列的数据，你只需要把企业的财务状况对应到表格里填一填，就好比填作业一样。
纳税实务最重要的部分就是财务数据的准确性，搞错了，后果可不小哦。
就像你记账本上少记了几笔收入，年终结账时差了几千块，那可不就是麻烦大了！纳税的过程中，合理避税也是个大话题，但这个“合理”可得讲清楚了。
打个比方，合理避税就像吃火锅，调料可以自己选，但你不能加太多辣椒，弄得自己都吃不下。
企业如果能合理安排支出，节省一些税费，也是一种智慧。
比如一些合理的成本费用，就可以抵扣税款，企业的“税负”自然就轻了不少。
这里面，最有趣的是你总能发现，税法中的规定有时像个绕口令，你需要理清楚条条框框，弄懂那些“减免、优惠”的细节，才能少花冤枉钱。
接下来说说税务机关的检查。
这时候很多企业老板就开始紧张了，心里可能想着：“我是不是哪儿没交好？” 大多数的检查都会以邮件、电话的形式先提醒你，税务局的工作人员其实并不会突然“闯”进你的办公室，像电影里那样让你措手不及。
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年月作业企业纳税实务
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单选题
第1题（3）分#某进出口公司从某国进口货物一批，支付货物价款900000元，支付货物包装费10000元，支付运抵我国输入地点起卸前所发生的运费50000元、保险费20000元，货款已付。
该进口关税税率20%，海关应征收的进口关税为（A）
A、196000 元
B、182000 元
C、280000 元
D、180000 元
第2题（2）分企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（C）
A、可以享受减计收入20%的优惠
B、可以享受减计收入15%的优惠
C、可以享受减计收入10%的优惠
D、可以享受减计收入5%的优惠
第3题（3）分对创业投资企业可以按照其投资额的70%在股权持有满（B ）年的当年，抵
扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
第4题（2）分企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（B）
A、用于对外销售的
B、用于本企业连续生产应税消费品的
C、用于本企业连续生产非应税消费品的
D、用于基建工程、职工福利、对外投资的
第5题（3）分某生产企业（一般纳税人）某月销售本年1月10日购进并已使用的设备一
台用于在建工程，无法确定销售额，已知会计账面记载该设备的原值50000元，累计已提折旧6000元，应纳增值税税额为B
A、8500 元
B、7480元
C、5720元
D、3000 元
第6题 ⑶ 分 某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为 50000元，支付价外补贴4000 元，烟叶税的税率为 20%，准予抵扣的进项税额为 C
A 、 4500 元
B 、 7020元
C 、 8580 元
D 、 8680 元
第7题（3）分 某木材加工企业（一般纳税人）2009年5月将生产的木板一批货物用于本企 业厂房翻修，该批货物无同类产品销售价格，
生产该批货物成本为 84000元，国家规定的成
本利润率为5%，应计提增值税为 A A 、 14994 元
B 、 14280 元
C 、 4200元
D 、 11466元
第8题（3）分 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的 进项税额的计算公式为 B
第9题（3）分 对进口货物征收增值税的计税价格为（ C ）
A 、 进口货物的到岸价格
B 、 进口货物的国外支付价格
C 、 组成计税价格
D 、 关税完税价格
第10题（3）分 企业投资基础设施建设项目， 自取得第一笔生产经营收入所属的年度起
（B ） 第11题（2）分企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产 而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用 的（D ）加计扣除。
A 、 允许抵扣的进项税额
B 、 允许抵扣的进项税额
C 、 允许抵扣的进项税额
D 、 允许抵扣的进项税额 =买价B 扣除率（10%） =
买价B 扣除率（13%） =
买价B 扣除率（7%）
=买价B 扣除率（17%）
A 、 1 — 3年免
税, B 、 1— 3年免税,
C 、 1— 2年免
4—5年减半征税 4— 6年减半征税
3—5年减半征税
5— 7年减半征税
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
第12题（3）分应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为（B）
A、组成计税价格=关税完税价格-进口关税
B、组成计税价格=关税完税价格+进口关税
C、组成计税价格=关税完税价格+进口关税+进口环节增值税
D、组成计税价格=关税完税价格+进口关税-进口环节增值税
第13题（3）分某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费
3510元，开具普通发票。
销售该批货物和收取手续费的销项税额应是 C
A、3400 元
B、3700 元
C、3910 元
D、3900 元
第14题（3）分某纺织厂（一般纳税人）某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额40000 元，支付运费取得运费发票上注明的金额为2000元，这两项业务准予抵扣的进项税额为 C
A、2800 元
B、2940 元
C、140 元
D、340 元
第15题（2）分关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（B）
A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
第16题（3）分企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以
后（C）个纳税年度结转抵免。
第17题（4）分下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（D）
A、烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B、鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C、高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D、黄酒、啤酒、成品油
第18题（4）分符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（A）
A、受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B、受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C、受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D、受让方可重复享受减免税优惠
多选题
第19题（4）分以下各项属于增值税征税范围的货物（ABC）
A、货物期货
B、银行业销售的金银
C、典当业销售的死当物品
D、企业转让的土地使用权
第20题（3）分一般纳税人未取得增值税专用发票但允许抵扣进项税额的项目包括
(ABC) A、购买或销售货物所支付的运费
B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C、烟叶收购单位向烟农收购烟叶
D、生产企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
第21题（4）分增值税专用发票使用要求（BC）
A、可提供给他人使用
B、不得私自印刷和虚开
C、不得向个人或税务机关以外的单位购买
D、临时缺少发票可向他人借用
第22题（3）分征收增值税的货物包括（ACD）
A、生产销售的电力、热力、气体
B、销售商品房
C、受托加工的货物
D、进口的货物
第23题（4）分按17%的税率征收增值税的劳务包括（AB）
A、提供工业加工劳务
B、提供修理修配劳务
C、提供运输劳务
D、提供建筑劳务
第24题（3）分增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是
A、增值税专用发票的基本联次为三联
B、第一联为发票联，购货方付款的记账凭证
C、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证
D、第三联为记账联，销货方的记账凭证
第25题（3）分增值
税小规模纳税人认定标
准包括（AB）
A、年应税销售额在
B、年应税销售额在(ABC)
50万元（含）以下的80万元（含）以下的150万元（含）以下的180
C、年应税销售额在
D、年应税销售额在
第26题（4）分•下列情况哪些不允许抵扣增值税进项税额（ABCD ）
A、未按规定建立专用发票管理制度的
B、未按规定将税款抵扣联装订成册的
C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票基本联次的
D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
判断题
第27题（2）分企业采取预收货款方式销售货物的，以货物发出的当天为纳税义务发生时间。
正确
第28题（2）分纳税人以1日3日5日10日或者15日为1个纳税期的，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
正确
第29题（2）分新修订的增值税暂行条例将纳税申报期限由原来的10日延长至15日。
正确
第30题（2）分自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，小规模纳税人统一按3%的征收率计算应纳税额。
正确
第31题（2）分企业采取赊销和分期收款方式销售货物的，以书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。
正确
第32题（2）分视同销售货物处理的，以货物移送的当天为纳税义务发生时间。
正确
第33题（2）分自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，所有固定资产的进项税额都允许抵扣。
错误
第34题（2）分企业采取直接收款方式销售货物的，以货物发出时间为纳税义务发生的时间。
错误
第35题（2）分企业采取先开具发票后发出货物的方式销售货物的，以开具发票的当天为纳税义务发生的时间。
正确
第36题（2）分纳税人违法拖欠税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。
错误。