201803企业纳税实务(机考)
2018年初级会计师考试《会计实务》综合试题第三套含答案
2018年初级会计师考试《会计实务》综合试题第三套含答案甲上市公司为增值税一般纳税人，公司的原材料采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。
2007年11月1日，公司“库存商品“账面余额为230万元，“原材料”账户的账面余额为20万元，“存货跌价准备”账户的贷方余额为1万元。
2007年11月发生的有关采购与销售业务如下：(1)11月1日，从A公司采购材料一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税为17万元。
材料已验收入库，款项尚未支付。
(2)11月6日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税为34万元，该批商品实际成本为140万元，款项尚未收到。
(3)11月8日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税为17万元，该批商品实际成本为70万元，款项尚未收到。
(4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题，11月20日B公司要求退回11月6日所购W商品的50%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的商品已验收入库。
(5)销售给C公司的商品由于存在质量问题，C公司要求在价格上给与5% 的折让，甲上市公司同意并办妥手续，开具红字增值税专用发票。
(6)11月30日，经过减值测试，公司的原材料的可变现净值为116万元。
库存商品没有发生减值。
要求：(1) 编制甲上市公司上述(1)～(5)项业务的会计分录。
(2) 计算甲上市公司2007年11月30日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)【答案】(一)编制会计分录如下：(1)借：原材料100应交税费——应交增值税(进项税额) 17贷：应付账款117 (2)借：应收账款234贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税(销项税额) 34借：主营业务成本140贷：库存商品140(3)借：应收账款117贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税(销项税额) 17借：主营业务成本70贷：库存商品70(4)借：主营业务收入100应交税费——应交增值税(销项税额) 17贷：应收账款117借：库存商品70贷：主营业务成本70(5)借：主营业务收入5应交税费——应交增值税(销项税额) 0.85贷：应收账款 5.85(二)原材料的成本为20+100=120(万元)，可变现净值为116万元，发生减值4万元。
2018年税务师真题《涉税服务实务》
2018年真题一、单项选择题（共20题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.“五证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件C.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件2.税务行政复议期间，下列情形中引起行政复议终止的是（）。
A.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的C.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的D.经行政复议机构准许达成和解的3.某城市广场经营公司为吸引租户，采取新租户免半年房租政策。
出租的房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A.不需要缴纳B.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳D.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳4.税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所，张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务，应（）。
A.由乙税务师事务所单方面终止涉税服务关系B.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问C.由受托人单方面终止涉税服务关系D.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问5.纳税人因有某些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A.1B.3C.2D.46.小规模纳税人的下列应税行为，适用3%的征收率的是（）。
A.跨县（市）提供建筑服务B.出租其取得的不动产C.销售自建的不动产D.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法7.税务机关作出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A.核定税额B.不予行政赔偿的决定C.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定D.补缴税款和滞纳金的处理决定8.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
(2018年)全国专业技术资格考试中级会计实务模拟题及答案1
（2018年）全国专业技术资格考试中级会计实务模拟题及答案单选题1.甲公司的一栋办公楼出租给乙公司使用, 已确认为投资性房地产, 采用成本模式进行后续计量。
假设这栋办公楼的成本为2500万元, 按照直线法计提折旧, 使用寿命为20年, 预计净残值为零。
按照经营租赁合同约定, 乙公司每月支付甲公司租金15万元。
当年12月, 这栋办公楼发生减值迹象, 经减值测试, 其可收回金额为1500万元, 此时办公楼的账面价值为2000万元, 以前未计提减值准备。
要求：根据上述资料, 不考虑所得税等相关税费因素, 回答下列问题。
甲公司的资产减值损失是______万元。
A. 1500B. 2500C. 3500D. 4000单选题2.在计算企业所得税时, 已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）。
A. 次性列入成本费用B. 按照不少于3年的时间分期摊销C. 按照不少于5年的时间分期摊销D. 按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销单选题3.下列关于固定资产折旧的说法正确的是______A. 月份内减少或停用的固定资产, 当月不再计提折旧B. 提前报废的固定资产, 应补提折旧后再将其净损失计企业营业外支出C. 季节性停用和修理用的设备, 应该计提折旧D．已提足折旧但仍继续使用的固定资产, 应该仍计提折旧单选题4.某企业投资性房地产采用成本计量模式。
2010年1月1日购入一幢建筑物用于出租。
该建筑物的成本为300万元, 预计使用年限为20年, 预计净残值为30万元。
采用直线法计提折旧。
2010年应该计提的折旧额为()万元。
A．12B．20C. 12.38D．10单选题5.下列各项中, 不属于费用的是（）。
A. 经营性租出固定资产的折旧额B. 成本模式计量的投资性房地产的摊销额C. 企业发生的现金折扣D. 出售固定资产发生的净损失单选题6.在会计信息质量特征中, 要求合理核算可能发生的费用和损失的是()。
A. 相关性B. 可靠性C. 谨慎性D. 重要性单选题7、某企业打算对一台技术陈旧的车床进行改良, 以实现企业产品的更新换代, 增强企业产品的竞争力, 已知改良期间, 共花费改良费用60000元, 全部用银行存款支付。
企业纳税实务课件、习题与实训答案第5单元-精品文档
5.1.2 营业税征税范围 及税率
“相关链接”—— 《应税服务范围注释》见第二单元表 2-2）
注意：以下几项从上述营业税税目中剔除改征增值税了哦！ 金融保险业中的融资租赁；文化业中的广播影视服务；代理业的货物运输代理和代理报关服务； 旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品；租赁业中有形动产租赁；广告业及其他服务业如 设计、制图、测绘、勘探、审计会计鉴证、咨询服务；转让无形资产中的转让专利、非专利技术、 商标、著作权等。
某建筑安装工程公司， 2019 年 12 月份承包安装大型锅炉 一台，安装工程产值 560 ， 000 元，包括由使用单位自行 选购锅炉价款 350 ， 000 万元；出租吊车取得租赁收入 60 ， 000 万元，支付吊车司机工资 3 ， 000 元，油料费 15 ， 000元；另取得货运收入 250，000元，为客户提供环境设 计服务取得收入10，000元；提供创意策划服务收入 10， 000 元；转让一栋房产取得收入 5 ， 000 ， 000 元，转让一
《企业纳税实务》
主编
戴桂荣
成骏
高等教育出版社北京分社
专业能力目标： 通过本单元学习，明确营业税纳税 义务发生时间、纳税环节、纳税申 报；掌握营业税的纳税范围、税目 及其税率；能熟练计算应缴纳的营 业税税额；会进行营业税相关的会 计处理；会填制营业税纳税申报表 及相关附表资料。
【引导案例】
5.2.1 建筑业 建筑业的营业额，包括企业因提供包括建筑、安 装、修缮、装饰及其他工程作业劳务而向对方收 取的全部价款和价外费用。
1、建筑业的总承包人，将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去
付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额； 2、自建自用的房屋不缴纳营业税； 3、承包工程一律按包工包料以料、工、费全额为营业额； 4、纳税人采用包清工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管 理费和辅助材料费等收入确认营业额。
《企业纳税实务》试卷四及答案
《企业纳税实务》试卷四一.单项选择题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。
A. 误餐补助B. 差旅费津贴C. 独生子女补贴D. 全年一次性奖金3.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。
A. 国家发行的金融债券利息收入B. 县人民政府为教师王某颁发的教育奖金C. 个人取得的拆迁补偿款D. 个人从破产企业取得的一次性安置费收入4.某煤矿2021年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。
已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。
该煤矿11月应缴纳资源税（）万元。
A. 7200B. 5760C. 7320D. 58565.2021年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（100+20）×25%=30（万元）B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）C.100×25%=25（万元）D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）6.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2021年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）吨。
A.150B.100C.80D.07.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）A. 企业房产交换B. 父亲将房产赠与儿子C. 企业将房产通过中国红十字会赠与福利院D. 单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业（双方均为非房地产开发企业）8.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的是（）A. 纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%B. 企业发生整体改制的，对改制前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改制后的企业C. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产D. 企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额为扣除项目金额30%9.根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（）。
税务师考试涉税服务实务测试卷及答案解析2018年(三)
2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷答案（三）一、单项选择题1.下列关于涉税服务制度的规范管理的说法不正确的是（）。
A.通过税务师职业资格考试并取得职业资格证书的人员，可以进入税务师事务所等涉税专业服务机构中，从事税务代理、税务鉴证、税务审计和税务咨询等服务B.2015年，根据《国务院机构改革和职能转变方案》和国家职业资格证书制度的有关规定，注册税务师职业资格由水平评价类调整为准入类，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划C.2016年5月，中国注册税务师协会先后发布了《税务师职业资格证书登记服务办法（试行）》《中国注册税务师协会行业诚信记录管理办法（试行）》和《中国注册税务师协会税务师事务所综合评价办法（试行）》，为税务师行业自律管理、规范服务和转型升级创造了较为完善的制度保证D.2016年6月，国家税务总局发布关于《建立税务机关涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知》，是新时期指导涉税专业服务社会组织发展、构建税收共治格局的重要指导文件【正确答案】B【答案解析】2015年，根据《国务院机构改革和职能转变方案》和国家职业资格证书制度的有关规定，注册税务师职业资格由准入类调整为水平评价类，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划。
【点评】本题考核涉税服务的相关制度和规范文件，不是重点，根据时间适当了解，能应对选择题即可。
本题选项B对税务师的改革有明显的错误，所以即便不了解其他选项涉及的规定，也相对容易。
2.下列有关税务师的职业道德，表述恰当的是（）。
A.遵法守规要求，发现纳税人有违法行为，应立即向有关部门反映B.诚实信用是税务师职业道德的灵魂C.专业胜任要求从事涉税服务业务的人员必须是通过税务师资格考试的人员D.尽职尽责要求税务师事务所为客户保守秘密，维护客户利益【正确答案】B【答案解析】选项A，遵法守归要求税务师以税法为行为准绳，还要遵守税务师行业自律组织的规则及所属机构的管理规定；选项C，专业胜任要求有良好的职业品质和较强的业务能力；选项D，除得到委托单位的书面允许和法律、法规要求公布外，税务师不得将秘密提供或泄露给第三者。
《企业纳税实务(第3版)》习题及答案
《企业纳税实务》课后练习【项目训练】税收基本概念与原理部分一、单项选择题1.国家以税收为手段取得财政收入背后的依据是(B )。
A.财产权利B.政治权力C.所有权D.产权2.下列各项中,不属于税法三个最基本构成要素的是( B )。
A.纳税人B.征税人C.征税对象D.税率3.比例税率实质是指税率不随什么变化而变化?( D )A.纳税人B.企业利润C.纳税期限D.计税依据4.税收制度的构成要素很多,其中,区别不同税种的主要标志是( B )。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节5.税收制度的构成要素很多,其中,税收制度的核心是(C )。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节6.流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中,不属于流转税的是( D )。
A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税7.税法规定征税对象达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税,低于该标准的则免予征收,这一标准被称为( B )。
A.免征额B.起征点C.减税D.免税8.个人所得税法规定,个人工资薪金以每月收入扣除5000元后的金额为依据计算应纳税额,该5000元指的是( B )。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免9.所得税是以生产经营所得和其他经营所得为征税对象的税收种类。
下列各项中,属于所得税的是( D )。
A.增值税B.消费税C.资源税D.个人所得税10.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是( C )。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节11.根据《税收征收管理法》的规定,纳税人应在领取营业执照之日起( A )内,向生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关办理开业税务登记。
A.30天B.15天C.20天D.10天12.企业到外地从事临时性经营活动,须持有税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期为(B )。
A.30天B.180天C.100天D.150天13.企业未按照税务登记规定的期限办理开业、变更、注销等税务登记的,除由税务机关责令限期改正外,还可处以多少元以下的罚款?( A )A.2000元B.10000元C.50000元D.3000元14.企业在生产经营过程中需要领购发票,首先要有( A )。
企业纳税实务习题与实训-项目一 企业纳税实务认知习题与实训参考答案
姜诵 居民身份证
370710198809265465 0657-2923168 15030122486 jiangsong@
税务代理人名称
纳税人识别号
联系电话
电子邮箱
注册资本或投资总额
币种
注册资本
人民币
投资方名称 李阳
投资方经济性质 自然人
张宇
自然人Βιβλιοθήκη 王辉自然人金额币种
500 万元
投资比例 证件种类
30% 居民身份证 30% 居民身份证
40% 居民身份证
自然人投资比例
100%
外资投资比例
金额
币种
证件号码 370710198501315421 370710198905186842 370710198611125463
国有投资比例
金额
国籍或地址 开封市鼓楼区 2118 号 开封市鼓楼区 2125 号 开封市鼓楼区 2126 号
分支机构名称
注册地址
纳税人识别号
总机构名称 注册地址 法定代表人姓名
代扣代缴、代收代 缴税款业务情况
纳税人识别号 经营范围
联系电话 代扣代缴、代收代缴税款业务内容
注册地址邮政编码 代扣代缴、代收代缴税种
附报资料：
经办人签章： 姜诵
2013 年 02 月 20 日
法定代表人（负责人）签章： 张群
2013 年 02 月 20 日
5.【答案】B 二、多选题 1.我国现行税法规定的税款征收方式有（ ）。 A.查定征收 B.查验征收 C.委托代征 D.定期定额征收 【答案】ABCD 【解析】我国现行税法规定的税款征收方式有查账征收，查定征收，查验征收，定期 定额征收，代收、代扣代缴，委托代征，其他征收方式是指如利用网络申报、用 IC 卡纳税 申报等方式。 三、判断题 1.【答案】× 【解析】查定征收一般适用于经营规模较小、实行简易记账或会计核算不健全的纳税 人。 2.【答案】× 【解析】减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税。 3.【答案】× 【解析】查定征收是指税务机关根据纳税人从业人数、生产设备、耗用原材料、经营 成本、平均利润率等因素，查定核实其应纳税所得额，据以征收税款的方式，一般适用于 经营规模较小、实行简易记账或会计核算不健全的纳税人。
纳税实务考试试题及答案
《纳税实务》一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为( B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人 B、征税对象。
、税目D、税率2.税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人 C、征纳税双方D、税务总局3.下列不属于流转税类的是(A )。
A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5.下列税种中属于从量税的是( D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6.下列税种中属于价外税的是( B )。
A、资源税 B、增值税 C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( B )。
税法与纳税实务试题库(2)含答案
学习任务一增值税纳税实务一、单选题1、（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（C ）。
A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人2、下列选项中，不属于生活服务的是（D ）。
A.文化体育服务B.教育医疗服务C.餐饮住宿服务D.贷款服务3、根据增值税法律制度的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（C ）。
A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料4、（根据2018年初级会计资格考试改）甲公司为增值税一般纳税人，2019 年7 月将自产的 100 件新产品赠送给乙公司，生产成本为 50 元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。
计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ D）。
A.100×50×13%＝650 元B.100×50×（1－10%）×13%＝585 元C.100×50×10%×（1＋13%）＝565 元D.100×50×（1＋10%）×13%＝715 元5、（2017 年初级会计职称考试）根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（B）。
A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.年应税销售额为 500 万元的纳税人划分为小规模纳税人6、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ B）。
2018年《初级会计实务》考试真题及答案解析
2018年初级会计实务考试真题及答案解析《初级会计实务》真题一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。
）1.某企业为增值税小规模纳税人。
该企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 25.5 万元；另付运费 1 万，增值税税额为 0.11 万元。
不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（）万元。
A.151B.176.61C.175.5D.176.5【答案】B【解析】原材料的入账成本=150+25.5+1+0.11=176.61（万元）。
【知识点】小规模纳税人的账务处理【相关链接】（1）王颖老师基础班第 29 讲涉及该知识点；（2）王颖老师真题班第 4 讲涉及该知识点；（3）刘忠老师模考专题第 1 讲涉及该知识点；（4）刘忠老师最后冲刺第 2 讲涉及该知识点；（5）胡冬老师基础班第 19 讲涉及该知识点；（6）轻一 74 页 41 题涉及该知识点；（7）60 小时过初级 P65 页涉及该知识点；（8）轻四第一套单项选择题第3 题；（9）章节练习第二章单选第 12 题涉及该知识点；（10）名师精编模拟试卷（一）多选第 3 题涉及该知识点；（11）过关必刷 300 题第二章单选第 6 题涉及该知识点。
2.下列各项中，关于政府决算报告的表述不正确的是（）。
A.主要以收付实现制为编制基础B.以预算会计核算生成的数据为准C.是政府综合财务报告的重要组成内容D.综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果【答案】C【解析】【知识点】政府决算报告【相关链接】（1）王颖老师基础班 76 讲涉及该知识点；（2）刘忠老师模考专题第 1 讲涉及该知识点；（3）胡冬老师基础班第 73 讲涉及该知识点；（4）轻一 415 页涉及该知识点；（5）轻二249 页涉及该知识点；（6）60 小时过初级P242 页涉及该知识点；（7）轻四第一套多选题第 1 题；（8）轻五 93 页涉及该知识点。
201809企业纳税实务(机考)
B、不含税销售额＝含税销售额 ÷（1－征收率）
C、不含税销售额＝含税销售额 ÷（1＋适用税率）
D、不含税销售额＝含税销售额 ÷（1－适用税率）
【11】某进出口公司从某国进口货物一批，支付货物价款900000元，支付货物包装费10000元，支付运抵我国输入地点起卸前所发生的运费50000元、保险费20000元，货款已付。该进口关税税率20%，海关应征收的进口关税为（ ）。
B、收购数量×收购地相应矿种的单位税额
C、收购数量×主管税务机关核定的单位税额
D、收购数量×产地相应矿种的单位税额
【6】某纺织厂（一般纳税人）某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额40000元，支付运费取得运费发票上注明的金额为2000元，这两项业务准予抵扣的进项税额为（ ）。
A、2800元
A、15万元
B、17万元
C、20万元
D、25万元
【9】下列选项中不属于营业税征税范围的是（ ）。
A、交通运输业
B、建筑业
C、金融保险业
D、委托加ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的货物
【10】增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为（ ）。
A、不含税销售额＝含税销售额 ÷（1＋征收率）
B、2940元
C、140元
D、340元
【7】确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）
A、实际收到股息、红利时
B、投资期满半年时
C、被投资方做出利润分配决定时
D、企业投资时
【8】某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输入地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）。
纳税实务试题和答案
纳税实务试题和答案一、单选题：本题共30题，每题1分，共30分。
1.税收的主体是（）。
A．国家 B．政府 C．税务机关 D．财政部门2. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2017年4月销售商品收入31 200元（含增值税）。
已知该商业零售企业增值税征收率为3％。
该企业11月份应缴纳的增值税税额为（）元。
A．1 200 B．1 248 C．908.74 D．1 8723.根据营改增试点税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（）。
A．家政服务 B．房屋租赁 C．铁路运输D．土地租赁4. 某商店2017年4月份实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），本月销售400辆，3年后还本90％，则该商店此项业务的销售额是（）万元。
A. 20B. 18C. 12D. 45. 下列行为中，属于增值税免税项目的是（）A．银行销售金银 B．房地产开发公司销售房屋C．货物期货交易 D．农业生产者销售自产农产品6.纳税人采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A．销售方发出货物的当天 B．购买方收到货物的当天C．合同约定收款日期的当天D．取得有关凭证的当天7．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（）。
A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元8．根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述中，正确的是（）。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税D．不纳税9．根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
A．自来水B．酒C．矿泉水D．酱油10.某化妆品生产企业受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30万元，该企业向委托方收取加工费4万元，以上款项均不含增值税。
已知高档化妆品的消费税税率为15%，该企业没有同类化妆品销售价格。
2018年税务师考试真题和答案
2018年税务师考试真题和答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
）1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关的权力的是（）。
A. 税务检查权B. 税务稽查权C. 税务处罚权D. 税务指导权2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的是（）。
A. 年应税销售额超过规定标准的个体工商户B. 年应税销售额超过规定标准的其他个人C. 年应税销售额未超过规定标准的企业D. 年应税销售额未超过规定标准的个体工商户3.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税的免税收入的是（）。
A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款4.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税的应税所得的是（）。
A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 所有选项5.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，属于房产税的征税对象的是（）。
A. 个人所有的非营业用房B. 国家所有的房产C. 集体所有的房产D. 个人所有的营业用房6.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列各项中，属于车辆购置税的征税对象的是（）。
A. 摩托车B. 农用运输车C. 电动汽车D. 自行车7.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，属于城市维护建设税的计税依据的是（）。
A. 增值税税额B. 消费税税额C. 企业所得税税额D. 个人所得税税额8.根据《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，属于印花税的征税对象的是（）。
A. 购销合同B. 财产租赁合同C. 技术合同D. 所有选项9.根据《资源税暂行条例》的规定，下列各项中，属于资源税的征税对象的是（）。
A. 煤炭B. 石油C. 天然气D. 所有选项10.根据《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税对象的是（）。
18级企业纳税实务客观题复习资料
18级企业纳税实务客观题复习资料您的姓名： [填空题] *_________________________________您的部门： [单选题] *○18会计1 ○18会计2○18会计3○其他一、单项选择题1.计算应纳税额的尺度，体现征税深度的是（） [单选题] *A.征税对象B.税目C.征税人D.税率(正确答案)2.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（） [单选题] *A.减按2%的征收率征收(正确答案)B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率减半征收D.按6%的征收率减半征收3.某百货商店为增值税一般纳税人，本月向消费者销售洗衣机100台，零售单价为1130元/台。
则该百货商店本月增值税销项税额为（）元。
[单选题] *A.13000(正确答案)B.100000C.14690D.113004.某金店是一般纳税人，税率为13%，2019年12月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链每条不含税作价2000元，该业务销项税额为（）元。
[单选题] *A.5200B.7800C.2600(正确答案)D.13005.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按（）征收率征收增值税。
[单选题] *A．3%B．2%(正确答案)C．6%D．17%6.纳税人提供增值电信服务、金融服务、现代服务(有形动产租赁和不动产租赁服务除外)，适用的增值税税率为（） [单选题] *A.16%B.10%C.6%(正确答案)D.3%7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
[单选题] *A.购进货物用于职工食堂B.购进货物用于个人消费C.购进货物用于无偿赠送其他单位(正确答案)D.购进货物用于集体福利8.根据增值税有关规定，一般纳税人销售的下列产品中，适用9%的税率的是（）。
2018年《企业所得税》试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
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B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C、单位税额为每标准箱150元
D、单位税额为每标准箱250元
【6】某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是（ ）。
A、1-3年免税，4-5年减半征税
B、1-3年免税，4-6年减半征税
C、1-2年免税，3-5年减半征税
D、1-4年免税，5-7年减半征税
【10】从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）。
A、外贸企业的出口离岸价格
B、工厂销售价格（含增值税）
三、判断题:共10道题,每题1.0,共10.0分。
【26】增值税的小规模纳税人也可以领购和使用增值税专用发票。（ ）
正确
错误
【27】进口应税消费品海关应代征增值税和消费税的组成计税价格相同：组成计税价格＝（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－消费税税率）。（ ）
A、85万元
B、进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）。
【24】在下列选项中，已纳消费税不得扣除的有（ ）。
A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额
正确
错误
【30】企业受委托加工货物的生产工期超过12个月的，以收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。（ ）
正确
错误
【31】企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。（ ）
C、工厂销售价格（不含增值税）
D、外贸企业的出口报关价格
【11】企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）。
A、销售成本
B、销售费用
C、未经核准的准备金支出
D、以前年度亏损
【12】计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）。
正确
错误
【34】除啤酒、黄酒外，企业对逾期未退还包装物押金视同销售货物收入，按规定计算应纳增值税和消费税。（ ）
正确
错误
【35】销售货物所给予的现金折扣，属于融资性质的理财费用，不得冲减销售额和销项税额。（ ）
正确
要求：计算该居民企业本年度应纳企业所得税的税额并对计提所得税业务作相关会计处理。
【38】某企业2008年5月10日，经与其债权方协商同意，将自制应税消费品用于抵偿债务600000元，开具增值税专用发票上注明的价款500000元，税金85000元。该消费品的成本为460000元，消费税税率为10%。
（3）9月20日购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款600000元，税金102000元，货款已付，允许抵扣的进项税额已经过税务机关认证。要求：
（1）计算该企业本月应纳增值税的税额。
（2）对销售折让业务进行会计处理。
【37】假定某居民企业2008年度来源于境内的应纳税所得额为800万元；设在A国的分支机构取得所得300万元，已缴纳企业所得税90万元（持完税凭证）；设在B国的分支机构取得所得100万元，已缴纳境外企业所得税20万元（持完税凭证）。
C、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D、贷记“应交税费--应交增值税”
【17】下列支出项目中由企业和个人共同承担的有（ ）。
A、工伤保险费和生育保险费
B、企业代扣代缴的个人所得税
C、基本养老保险费和基本医疗保险费
D、失业保险费和职工住房公积金
正确
错误
【32】一般纳税人向小规模纳税人和个人销售货物或提供应税劳务的，不得开具专用发票，只能开具普通发票。（ ）
正确
错误
【33】企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货物的成本价值和13%的税率计算应转出的进项税额。（ ）
要求：
（1）计算该企业应缴消费税的税额；
（2）对相关业务进行会计处理。
【14】企业缴纳的下列税金，应记入管理费用的是（ ）。
A、烟叶税、进口关税
B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C、耕地占用税、契税
D、进口环节增值税、进口环节消费税
【15】企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ）。
【25】应税资源数量是指（ ）。
A、开采或生产应税资源产品销售的，以销售数量为计税数量
B、开采或生产应税资源产品自用的，以自用数量为计税数量
C、开采或生产应税资源产品销售的，以产量为计税数量
D、开采或生产应税资源产品自用的，以自用数量的50%为计税数量
C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
【4】增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（ ）。
A、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
A、850000元
B、799000元
C、550000元
D、300000元
【8】下列资产中，不属于生产性生物资产的是（ ）。
A、牲畜
B、经济林
C、薪炭林
D、橡胶
【9】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）。
201803企业纳税实务（机考）
一、单项选择题:共15道题,每题2.0,共30.0分。
【1】下列选项中不属于“主营业务税金及附加”的借方核算项目的是（ ）。
A、消费税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、增值税
【2】某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（ ）。
【19】下列项目中在“财务费用”中核算的有（ ）。
A、银行存款的利息收入
B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C、汇兑净损失
D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取的延期付款利息
【20】一般纳税人开具增值税专用发票的范围有（ ）。
【23】企业所得税法对税率的规定有（ ）。
A、居民企业适用25%的税率
B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C、符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征
D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征
A、转让资产的原值
B、转让资产的累计折旧
C、转让资产的净值
D、转让资产的原值减去预计残值后的余值
【13】对进口货物征收增值税的计税价格为（ ）。
A、进口货物的到岸价格
B、进口货物的国外支付价格
C、组成计税价格
D、关税完税价格
A、视同销售货物
B、不视同销售货物
C、视同货物损失
D、视同企业利润
二、多项选择题:共10道题,每题3.0,共30.0分。
【16】外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录有（ ）。
A、借记“应收出口退税（增值税）”
B、贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
A、销售应税货物
B、销售免税货物
C、销售报关出口的货物
D、提供应税劳务
【21】征收消费税的应税消费品一般有（ ）。
A、非生活必需品
B、生活必需品
C、高能耗及高档消费品
D、不可再生和不可替代的稀缺资源性消费品
A、借：银行存款 20000 贷：其他业务收入20000
B、借：银行存款 20000 贷：其他业务收入16600 应交税费--应交增值税（销项税额）3400
C、借：银行存款 20000 贷：主营业务收入 20000
D、借：银行存款 20000 贷：主营业务收入 18000 应交税费--应交增值税（销项税额） 2000
B、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（11%）
C、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）
【5】下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（ ）。
A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上的，税率45%
错误
四、计算题:共3道题,每题10.0,共30.0分。
【36】某工业企业为增值税一般纳税人，2009年9月发生的相关业务如下：
（1）9月10日销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款100万元，税金17万元。
（2）9月15日销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的价款为280000元，税金47600元，购买方已付款，并已做账务处理。10天后购买方在验收入库时发现货物存在质量问题，经购销双方协商，销售方同意给购货方已售货物价款5%的价格优惠。购买方的发票联和抵扣联都无法退回。
【22】如果企业在境外设有营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ）。
A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年