企业纳税实务基础
纳税实务知识点总结
纳税实务知识点总结第一部分：个人所得税个人所得税是国家对个人从各种合法经济活动取得的所得征税的一种税收。
1.税收对象：个人所得税的纳税对象是我国境内的个人。
包括中国公民、外国个人以及无民族国籍的个人。
2.纳税义务人：“纳税义务人”是指应当向税务管理部门依法申报应纳税款并履行其他税收义务的纳税人。
3. 个人所得税征收方式：个人所得税采用累进税率，分为七个级距，其税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，适用不同的所得收入级距。
4. 个人所得税的计算：个人所得税可以通过以下公式计算得出：应纳个人所得税= 应纳税所得额 x 适用税率 - 速算扣除数5. 个人所得税的起征点：起征点是指在一定期限内取得的综合所得累计超过个税起征点的个人，才需要缴纳相应的个税。
6. 个人所得税的征收标准：不同的收入来源有不同的计税方法，如工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产转让所得等。
第二部分：增值税增值税是一种流转税，是以货物和劳务等各种形式的经济交易为征税对象，按照货物和劳务在生产、加工、分配和流通环节中所增加的价值或者所接受的约定价值来计征税款的一种一般性税种。
1. 纳税人范围：增值税法规定的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
- 一般纳税人：指境内单位和个人，就销售货物、提供应税劳务及进口货物应纳税，且卷入建筑安装业、房地产业、金融业等特定行业的单位个人，以及其他规定。
- 小规模纳税人：指境内单位和个人销售货物、提供应税劳务或者进口货物的纳税总额不超过规定数额的，应当作为小规模纳税人管理的其他规定纳税人。
2. 纳税政策：定额征收是增值税的计税方式之一，按照一定的税率应纳税额为一定的比例计算的。
3. 开具发票：纳税人在销售货物、提供应税劳务或者从事进口货物等均应按规定开具增值税专用发票。
4. 纳税申报：纳税人要依法履行增值税纳税申报义务，按规定提交各项报表和报告。
纳税实务的学习重点及学习计划
纳税实务的学习重点及学习计划一、学习重点1.税法基础知识学习纳税实务首先要掌握的就是税法基础知识。
纳税实务管理人员必须了解并熟悉相关的国家税收法规、政策和制度，包括个人所得税法、企业所得税法、增值税法、消费税法、城市维护建设税法等。
只有对税法有一个清晰的认识，才能在实际的工作中正确合理地操作纳税事务。
2.纳税筹划纳税筹划是企业财务管理的一项重要内容，它可以通过合法、合理的手段降低企业税负，提高企业竞争力。
学习纳税实务的学习重点之一就是要掌握一定的税务筹划技巧，包括对企业融资、投资、转让等方面的税务筹划，以及对企业所得税前移后移、扣除项目的合理安排等。
3.税务申报企业在税收政策规定的时间内需要向税务机关提交有关税收申报表，这就是税务申报。
在学习纳税实务过程中，应该重点掌握税务申报表的填报方法、填报要求，以及有关税务申报的时限和程序。
4.税务核算税务核算是企业财务工作中的一项重要内容，它反映了企业在税收方面的经济活动和财务状况。
学习纳税实务需要对企业的税务核算流程、核算方法有一定的了解和掌握，以及掌握税务核算过程中存在的一些常见问题的处理方法。
5.税务风险管理纳税实务的学习重点之一就是要学会对税务风险有所防范和应对能力。
税务风险是企业在税法遵从方面可能面临的一些不确定性，学习者需要在学习过程中了解并掌握相关的防范和应对税务风险的技巧，以便在实际的工作中更好地应对税务风险。
二、学习计划学习纳税实务需要分阶段、有计划地进行。
下面将结合学习重点，提出一套适合纳税实务学习的计划。
第一阶段，全面了解税法基础知识第一阶段的学习主要是对税法基础知识的了解，包括要详细学习个人所得税法、企业所得税法、增值税法、消费税法、城市维护建设税法等。
学习者可以选择一些通俗易懂的税法教材进行学习，同时结合相关的税法典籍进行深入学习。
在学习过程中，还要注意对各项税收政策的了解和掌握，不断提高对国家税收政策的敏感度。
第二阶段，学习纳税筹划技巧第二阶段的学习主要是对纳税筹划技巧的学习，包括税收筹划的基本理念、筹划方法和实际操作技巧。
第一章 税收基础知识 《纳税实务》 PPT课件
税法。
一、纳税人 纳税人，是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，它是税法的基本要素 之一。纳税人包括自然人和法人。 二、征税对象
征税对象，又称课税对象、纳税客体，是税法中规定的征税的目的物。征 税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
三、税率 税率，是应纳税额与征税对象（或计税依据）之间的数量关系或比例关系，是
2.按计税依据不同，税收可以分为从量税和从价税。
3.按税收与价格关系不同，税收可分为价内税和价外税。
4.按税收管理和支配权限的归属不同，税收可分为中央税、地方税、中央与
地方共享税。
5.按税收负担是否易于转嫁，税收可分为直接税与间接税。
任务三 我国现行税法体系 （二）税收程序法
税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、 发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
计算税收负担的尺度。税率是税收制度的核心和灵魂。 我国现行税率的基本形式有三种：比例税率、累进税率和定额税率。
任务二 税法的构成要素
四、税收优惠 税收优惠，主要有税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。 五、纳税环节
纳税环节，是指按税法规定确定的征税对税人（包括扣缴义务人）具体缴纳税款的地点。 七、纳税期限
关于纳税时间的规定，注意三个相关概念： （1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）缴库期限 八、法律责任
法律责任，一般是指由于违法而应当承担的法律后果
任务三 我国现行税法体系
一、按照税法的基本内容和效力划分 1.税收基本法 2.税收普通法。 二、按照税法的职能作用划分 （一）税收实体法 1.按征税对象不同，税收可以划分为货物劳务税、所得税、财产行为税。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案章节一：纳税基础理论1. 学习目标：使学生了解纳税的基本概念、税收的分类和特点，理解税收制度及其构成要素。
2. 教学内容：税收的含义、税收的分类、税收的特点、税收制度的构成要素。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节二：纳税义务人及税务登记1. 学习目标：使学生掌握纳税义务人的划分、税务登记的程序和内容。
2. 教学内容：纳税义务人的划分、税务登记的种类、税务登记的程序。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节三：税收征收管理1. 学习目标：使学生了解税收征收管理的概念、内容和方法，掌握税收征收管理的程序。
2. 教学内容：税收征收管理的概念、税收征收管理的内容、税收征收管理的方法、税收征收管理的程序。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节四：增值税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握增值税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：增值税的基本概念、增值税的计算方法、增值税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节五：企业所得税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握企业所得税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：企业所得税的基本概念、企业所得税的计算方法、企业所得税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节六：个人所得税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握个人所得税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：个人所得税的基本概念、个人所得税的计算方法、个人所得税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节七：税收筹划概述1. 学习目标：使学生了解税收筹划的概念、目的和原则，掌握税收筹划的方法和技巧。
2. 教学内容：税收筹划的概念、税收筹划的目的、税收筹划的原则、税收筹划的方法、税收筹划的技巧。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节八：税收筹划策略与应用1. 学习目标：使学生能够根据企业的实际情况，选择合适的税收筹划策略，并应用于实际操作。
纳税基础与实务答案(OK)
一、单项选择题：1．税收分配的主体是（）。
A、国家2．会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。
C．10年3．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于( )。
A．消费型增值税4．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。
A．粮食白酒5．根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是( )。
D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水6、下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。
B．进口关税7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。
D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
A．财产租赁所得9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。
B．自重吨位10、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。
D．城镇土地使用税11．区别不同类型税种的主要标志是（）。
B、征税对象12．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。
C．自领取营业执照之日起15日13．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税纳税范围的是( )。
A．供电局销售电力产品14．下列实行消费税复合计税的消费品是( )。
B．卷烟15．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。
B．进口人向卖方支付的佣金16．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。
D．家禽饲养17.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
A．财产转让所得18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的( )。
B．企业受让土地使用权19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。
纳税基础与实务-0004
纳税基础与实务-0004单项选择题（共15题，共30分）1. 税法的核心要素是( )。
A 征税对象B 税率C 税基D 税源参考答案：B2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000B 7923.08C 11660.38D 29931.62参考答案：A3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A 收取的手续费B 收取的包装物租金C 收取的违约金D 收取的销项税额参考答案：D4. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有( )。
A 连续生产应税消费品B 用于样品C 用于赠送D 用于集体福利参考答案：A5. 以下属于视同销售应税消费品的有( )。
A 自制卷烟出售B 自制烟丝连续生产卷烟C 委托加工收回烟丝直接出售D 自产小客车用于对外实物投资参考答案：D6. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A 大于B 等于C 小于D 无法比较参考答案：A7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
A 3个月B 6个月C 9个月参考答案：B8. 下列收入不是企业所得税应税收入的有( )。
A 转让财产收入B 财政拨款收入C 提供劳务收入D 接受捐赠收入参考答案：B9. 个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（）。
A 县以上税务局（分局）B 省级税务局C 国家税务总局D 主管税务机关参考答案：D10. 实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法的个人所得项目有( )。
A 工资、薪金所得B 特许权使用费所得C 利息所得D 其他所得参考答案：B11. 下列各项中，征收资源税的是( )。
A 人造石油B 洗煤C 与原油同时开采的天然气D 地面抽采煤层气参考答案：C12. 下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是( )。
纳税实务知识点总结归纳
纳税实务知识点总结归纳纳税是每个公民及企业应尽的义务，通过纳税，国家可以筹集资金开展公共事业，提高社会福利水平。
同时，纳税也是一项庞杂的工作，需要纳税人与税务机构之间进行多方面的沟通与协调。
在此，我将从个人纳税和企业纳税两个方面展开纳税实务的知识点总结。
一、个人纳税：1. 纳税人的身份识别：每个纳税人都需要确保自己在税务机构中有清晰的身份识别，包括纳税人识别号、税务登记证等，以便税务机构对纳税人的纳税行为进行识别和跟踪。
2. 纳税申报与缴纳：个人根据自己的收入来源和税收政策的规定，需要定期进行纳税申报和缴纳税款。
纳税申报包括填写纳税申报表和提交相关证明材料，而税款的缴纳则需要按照规定的时间和方式进行。
3. 纳税优惠政策及税前扣除：个人在纳税过程中可以享受到一些税前扣除和优惠政策，如住房贷款利息抵扣、子女教育支出抵扣等，需要了解这些政策并合理利用。
4. 纳税审查：税务机构有权对纳税人的纳税申报情况进行审查，包括审查申报表和相关资料的真实性和合法性，纳税人需要配合并提供必要的证明材料。
二、企业纳税：1. 企业税收政策：企业需要了解国家对企业税收的政策和规定，包括企业所得税、增值税、消费税等各项税种的征收标准和优惠政策。
2. 纳税申报与缴纳：企业需要确保自己按照规定的时间和方式进行纳税申报和税款缴纳，包括填写企业所得税纳税申报表、增值税申报表等，提交相应的资料，缴纳相应的税款。
3. 税务核算：企业需要建立完善的财务核算系统，确保纳税申报的准确性，包括每月的税前净利润核算、增值税进销项核对等。
4. 税务筹划：企业可以通过税务筹划来合法降低税负，包括通过跨区域投资来利用税收优惠政策、避免税收重复征税等。
5. 税务审计与风险防范：企业需要防范税务风险，包括建立完善的税务合规制度、积极配合税务机构的税务审计，防范和应对税务风险。
以上是个人纳税和企业纳税的一些基本知识点总结，纳税实务涉及到的内容非常广泛，需要不断学习和更新。
纳税基础与实务试题答案[1]
![纳税基础与实务试题答案[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/367669e90342a8956bec0975f46527d3240ca63d.png)
纳税基础与实务试题答案[1]《纳税基础与实务》一、单选题1、（C）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（B），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品5、（A）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（A）属于从量税。
A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（C）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE）实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（BCE）属于中央税。
A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。
A、汽车修理B、房屋装潢C、受托加工服装D、提供咨询服务E、提供存、货款服务5、增值税的纳税期限为（ABCDE）A、1日B、3日C、5日D、10日E、15日或1个月四、论述题1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。
企业纳税实务(税法)
印花税的征收范围包括各种经 济合同、产权转移书据、营业 账簿等应税凭证。
印花税的计算方法
印花税的计算方法是根据应税 凭证的书立情况，按照规定的 税率计算。
印花税的征收管理
印花税的征收管理由税务机关 负责，实行申报缴纳和核定征
收相结合的方式。
房产税
房产税概述 房产税的征收范围 房产税的计算方法 房产税的征收管理
增值税作用
增值税是政府财政收入的 重要来源，同时也有助于 调节经济活动，促进市场 公平竞争。
增值税计算与申报
增值税计算方法
增值税发票管理
根据不同行业和业务类型，采用相应 的增值税税率和计算方法，如一般纳 税人和小规模纳税人的计算方法不同。
企业应建立健全的发票管理制度，确 保发票的开具、保管、核对等环节规 范有序，防止发票流失和虚假发票的 出现。
个人所得税的概念
个人所得税是对个人所得额征收的一种税，是调整纳税义务人因多获得
而产生的个人所得税收的税收。
02
个人所得税的特点
个人所得税具有实行分类征收、费用扣除、反倾销税制、累进税率、纳
税申报和税务审计等基本特点。
03
个人所得税的纳税人
个人所得税的纳税人包括居民和非居民纳税人，居民纳税人应就其全球
企业所得税税收优惠与案例分析
税收优惠政策
企业所得税税收优惠政策包括但不限于小型微利企业税收优 惠、国家重点扶持的高新技术企业税收优惠、加计扣除政策 等。
案例分析
通过具体案例分析，帮助企业更好地理解和运用企业所得税 税收优惠政策，降低企业税负，提高经济效益。
个人所得税实务
04
个人所得税基本原理
01
个人所得税税收优惠与案例分析
纳税基础与实务-税收基础知识
纳税基础与实务-税收基础知识一. 纳税基础的概念与作用纳税基础是纳税人根据税法规定需要向税务机关申报的纳税事项和税项计算基础的概念。
它是税收征管的基础，对于纳税人合法地减少纳税负担、提高财务效益具有重要意义。
纳税基础的正确认定对于纳税人和税务机关的税收征管都至关重要。
二. 纳税基础的认定原则纳税基础的认定原则是指根据法律规定，依照事实、真实和合法的原则来认定纳税人应当承担的税务责任。
1.事实原则：纳税基础应当以纳税人的实际财产或者收入状况为基础，不能随意夸大或减少。
2.真实原则：纳税人在申报纳税基础时应提供真实的信息，并确保其真实性。
3.合法原则：纳税基础应当根据法律规定进行确定，不能采取非法手段来规避纳税义务。
三. 税收的分类及税负计算方法根据税收的性质和征收方式的不同，税收可以分为直接税和间接税两类。
1.直接税是指由纳税人直接向税务机关缴纳，并且税务负担由纳税人承担的税收，如个人所得税、企业所得税等。
2.间接税是指由纳税人通过向消费者收取税款，并由税务机关向国家财政缴纳的税收，如增值税、消费税等。
税负计算方法是衡量纳税人纳税负担的指标，通常使用税负率和税负强度两个指标：1.税负率是指某一税收项目对纳税人收入的影响程度，通过纳税额与纳税基数的比值来计算。
2.税负强度是指某一税收项目对国家税收总收入的影响程度，通过纳税额与国家税收总收入的比值来计算。
四. 纳税申报与报税纳税申报是指纳税人根据税法规定，向税务机关提供纳税信息的行为，是纳税人行使纳税义务的必要步骤。
报税是指纳税人按照税法规定，向税务机关报告纳税情况、缴纳税款的行为。
纳税人在进行纳税申报和报税时需要注意以下事项：1.税务登记：纳税人在首次申请报税前，需要完成税务登记手续，并获取税务登记证书。
2.构建会计制度：纳税人应按照税务机关要求，建立健全会计制度，并保证会计信息的真实准确。
3.计算纳税基础：纳税人需要按照税法规定的计算方法，准确计算纳税基础。
《纳税基础与实务》课程实施性教学大纲
13级《纳税基础与实务》课程实施性教学大纲制定人: 日期:审核人:日期:批准人:日期:一、说明1.课程的性质和内容《纳税基础与实务》是在整合“税务会计”和“纳税申报”实训两门课程的基础上形成的一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作过程相结合的课程。
经过《纳税基础与实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识:现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。
通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。
主要讲授税务登记实务，包括设立、变更税务登记;发票领购与填开实务、流转税纳税实务,包括了增值税、消费税、营业税等内容;所得税纳税申报实务,企业所得税纳税申报实务和个人所得税纳税申报实务;资源税类纳税申报实务,包括资源税、土地增值税、和城镇土地使用税；其他税种;还有企业涉税核算等内容。
2.课程的任务和要求本课程的教学目标是:通过《纳税基础与实务》课程的学习,要求学生掌握三大块知识：现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法;各种税收的计算及纳税申报;纳税筹划基本原理。
通过本课程学习和实训,要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。
教学过程从技工学生能力教育特点出发，在讲授过程中，突出该课程的概念性、实践性都很强的特点，注意课堂讲授和实验密切结合。
在教学过程中,要注意激发学生学习兴趣,提倡学生主动思考问题，培养学生的自学能力。
前期应当完成的课程:《基础会计》、《经济法律基础》和《电算化》的专业基础课程。
3.教学中应注意的问题（含教学建议）《纳税基础与实务》课程是一门实践性很强的课程，因此,在教学中教学采用以实践操作任务为引领,以课堂学习为主线，以岗位能力培训为目的，根据技校学生认知特点,由浅入深、循序渐进地组织教学，倡导学生在课堂实践活动中学会专业知识，提高专业技能。
《纳税实务》全册电子教案课程教学设计
《纳税实务》第一章纳税基础一、教学目标1. 了解税收的基本概念和特征2. 掌握税收的分类和征税对象3. 熟悉税收法律关系和税收制度4. 理解税收征收管理的基本规定二、教学内容1. 税收的基本概念与特征2. 税收的分类和征税对象3. 税收法律关系4. 税收制度概述5. 税收征收管理的基本规定三、教学重点与难点1. 教学重点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度、税收征收管理。
2. 教学难点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度。
四、教学方法1. 讲授法：讲解税收的基本概念、分类、法律关系、制度和征收管理。
2. 案例分析法：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。
3. 互动教学法：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。
五、教学步骤1. 导入：介绍税收在国家经济中的重要性，引出本章主题。
2. 讲解税收的基本概念与特征：阐述税收的定义、特点和作用。
3. 讲解税收的分类和征税对象：介绍直接税和间接税的分类，以及各类税收的征税对象。
4. 讲解税收法律关系：阐述税收法律关系的主体、客体和内容。
5. 讲解税收制度概述：介绍我国税收制度的构成和特点。
6. 讲解税收征收管理的基本规定：阐述税收征收管理的原则、程序和法律责任。
7. 案例分析：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。
8. 互动环节：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。
9. 总结：回顾本章内容，强调重点知识点。
10. 布置作业：布置相关练习题，巩固所学知识。
《纳税实务》第二章增值税一、教学目标1. 了解增值税的基本概念和特征2. 掌握增值税的税率及其计算方法3. 熟悉增值税的税收优惠和征收管理4. 理解增值税的转型与发展二、教学内容1. 增值税的基本概念与特征2. 增值税的税率及其计算方法3. 增值税的税收优惠4. 增值税的征收管理5. 增值税的转型与发展三、教学重点与难点1. 教学重点：增值税的基本概念、税率计算、税收优惠、征收管理和转型与发展。
纳税基础实务学习计划
纳税基础实务学习计划一、学习目标1. 了解纳税基础理论知识，掌握纳税政策法规；2. 熟悉税法实务操作，掌握报税流程和方法；3. 提高纳税风险意识，预防税务风险。
二、学习内容1. 纳税基础理论知识（1）企业税务基本理论（2）税收法律法规2. 税法实务操作（1）企业税金申报（2）纳税申报流程3. 纳税风险意识（1）税收风险预警（2）税收合规风险管理三、学习方法1. 理论学习（1）阅读相关教材，深入理解纳税基础理论知识；（2）参加线上线下相关讲座、培训，了解最新税收政策和法规；（3）结合实际案例，拓宽视野，提高理论应用能力。
2. 实务操作（1）实际操作申报纳税申报流程，掌握税收申报方法；（2）参加税务部门举办的报税操作培训，了解最新报税流程。
3. 风险意识培养（1）与财务风险管理师进行交流，学习风险控制的方法；（2）定期进行税收风险隐患排查，提前预警风险。
四、学习计划1. 第一个月（1）理论学习：阅读《税务管理》等相关专业书籍，了解企业税收基础理论知识；（2）实务操作：参与企业内部税收申报操作，熟悉税收申报流程。
2. 第二个月（1）理论学习：参加税法培训课程，了解最新税收法规；（2）实务操作：参与税收政策变动后的企业纳税申报操作，掌握最新申报流程。
3. 第三个月（1）理论学习：与税收律师进行交流，深入了解税收法律法规；（2）实务操作：根据所学知识，开展税收风险隐患排查。
4. 第四个月（1）理论学习：参加税收风险管理课程，了解企业税收风险控制方法；（2）实务操作：根据所学知识，制定税收风险管控方案。
五、学习评估1. 学习成果检查（1）参加企业内部税收知识测试，检验学习效果；（2）参加税务部门组织的纳税申报考试，检验实务操作水平。
2. 学习成果总结（1）总结学习期间的收获和不足，为进一步学习提供参考；（2）针对学习中的问题，制定下一步学习计划。
六、学习计划总结在学习过程中，我将认真学习理论知识，积极参与税法实务操作，培养纳税风险意识，全面提升自己的纳税基础实务能力。
纳税基础与实务税收基础知识
03
纳税评估的意义
纳税评估是税收征管的重要环节，通过纳税评估可以及时发现和纠正纳
税人申报纳税中的问题，促进纳税人自觉遵守税法，提高税收遵从度。
纳税评估方法与程序
要点一
纳税评估方法
纳税评估的方法包括案头分析、现场核查、约谈和实地调 查等。案头分析是通过对比分析纳税人申报数据和其他相 关信息，发现异常情况；现场核查是对纳税人生产经营场 所和相关实物进行实地核实和查验；约谈是对有异常情况 的纳税人进行面对面的沟通和核查；实地调查是对案头分 析和现场核查无法核实的情况进行实地调查。
义务的行为。
反避税措施
各国政府采取一系列措施来打击避 税行为，包括加强税法监管、提高 信息透明度等。
跨国合作
国际社会需要加强合作，共同打击 跨国避税行为，维护公平税收秩序 。
国际税收筹划与管理
税收筹划
纳税人通过合理安排跨国经济活动，以降低国际税收负担的行为 。
管理挑战
各国政府面临如何有效监管跨国税收筹划，防止税收流失的挑战。
个人税收优惠
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个人税收优惠： 针对符 合特定条件的个人，如 残疾人士、高龄人士、 教育支出等，给予一定 的税收减免或扣除。这 些优惠旨在保障民生福 祉，促进社会公平。
具体政策：
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• 残疾人士： 对持有残 疾人证书的个人，可 享受个人所得税减免 、增值税减免等政策 。
• 高龄人士： 对年满60 周岁的老年人，可享 受个人所得税赡养老 人专项扣除、养老保 险个人账户税前扣除 等政策。
纳税基础与实务税收基础 知识
汇报人：
202X-12-23
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目 录
• 纳税基础知识 • 税收种类与征收 • 税收优惠政策与减免 • 税务筹划与风险管理 • 纳税评估与检查 • 国际税收基础知识
纳税实务知识点总结
纳税实务知识点总结纳税实务是指税务机关对纳税人提供的信息及其核对后，结合税务法规、政策，从事纳税管理、稽查、征收和服务等活动的过程。
税法规定纳税人有纳税义务，正确理解和掌握纳税实务知识不仅能避免不必要的罚款和损失，还可以为企业提供更多的税收减免机会。
本文将从税种、税额计算、税务申报、税务筹划等方面总结纳税实务的重要知识点。
一、个人所得税个人所得税是指居民个人和非居民个人在中华人民共和国境内取得的各类所得，按照税法规定缴纳的税款。
个人所得税税率累进计税，税率从3%到45%不等，具体应缴纳税率根据居民个人或者非居民个人收入情况而定。
缴纳个人所得税有两种方式：按照税前扣除的应纳税额进行缴纳或者按照税后计算的税款分期缴纳。
纳税人在申报个税时应按照国家财政部规定提供正确的税前扣除项，税务机关将据此核定应缴纳的税额。
二、增值税增值税是一种以销售货物、提供服务等行为为对象的商品和服务税。
增值税的税率分为以下三个档位：17%、13%、6%，具体应纳税品目则根据国家相关规定而定。
增值税可以进行进项税抵扣，即纳税人购进货物和接受服务时缴纳的增值税可以从应纳税销售额中扣除。
此外，增值税纳税人可以在自己实际经营中的实际成本和将来计划中的投资中用增值税应税额进行抵扣。
增值税抵扣是企业税务筹划的重要手段，可以降低企业纳税负担。
三、企业所得税企业所得税是指符合税法规定的企业、事业单位、其他组织和个体工商户取得的各类所得，按照一定税率缴纳的税款。
企业所得税税率为25%，但对于符合政府支持产业和实行科技创新和节能环保等条件的企业，可以享受税收优惠抵免。
此外，企业所得税还有一项重要的优惠制度，即小型微利企业所得税优惠政策，对符合规定的小型微利企业，税率可以降至20%或者15%。
四、财务报表与纳税申报税法规定的年报告截止日期为5月31日，纳税申报可通过税务部门网站或银行代办进行，也可通过注册认证的第三方平台申报纳税，但应保证申报信息的准确性和完整性。
纳税实务—第一章
三、纳税申报
（一）纳税申报的方式
1.直接申报 2.邮寄申报 3.电子申报
第四节 纳税程序
三、纳税申报
（二）纳税申报的流程 （1）纳税人应到主管税务机关办税服务厅确定纳 税申报方式、时间、内容，领取申报表等有关资料。 （2）如实填写纳税申报表或代扣代缴、代收代缴 税款报告表，并在主管税务机关确定的申报期限内办 理纳税申报。 （3）纳税申报时，纳税人、扣缴义务人持纳税申 报表及相关资料申报纳税，税务机关审核无误后予以 开票，并在纳税申报表存根联上加盖纳税申报受理专 用章。 （4）纳税人、扣缴义务人在申报纳税时应同时报 送相关资料。 第四节 纳税程序
一、为什么要征税？
法人和公民个人有公共产品的需求，而由 于公共产品的性质，决定其无法从市场交换渠 道获取，只能由政府提供，法人和公民为取得 政府提供的公共产品交纳税款。
第一节 税法的含义
二、什么是税法？
根据制定税法的机关及法律级次的不同， 可以将税法划分为以下四个层面：
（一）全国人民代表大会和全国人大常务委 员会制定的税收法律 （二）全国人大或人大常委会授权立法 （三）国务院制定的税收行政法规 （四）国务院税务主管部门制定的税收部门 规章
第四节 纳税程序
四、税款征收
（三）减免税收制度
（1）按照《税收征管法》的规定，纳税人的减 免税申请必须经税务机关依照法律、行政法规的规 定审查批准。 （2）纳税人生产经营的项目符合减免条件的， 应向税务机关提出减免税申请，领取并填写《纳税 人减免税申请审批表》，并按照规定报送有关文件 资料，以办理减免税申请审批手续。 （3）税务机关收到纳税人提交的申请资料后， 要审核其填报的表格是否符合要求，报送的文件资 料是否齐全，申请减免税所依据的文件是否合法。
企业纳税实务知识点总结
企业纳税实务知识点总结
一、增值税
1、哪些是视同销售行为？
2、折扣、折让如何影响计税所得额？
3、增值税税率设置？
4、一般纳税人增值税的计算=销项税-进项税开县普通发票与增值税发票，运输业发票的运费，视同销售的销项税，销售货物并另行收取装卸费，进口业务增值税计算
5、一般纳税人与小规模纳税人的划分
6、小规模纳税人的增值税计算
二、消费税
1、消费税的基本计算公式=不含税销售额×消费税税率
2、消费税的征税环节
3、视同销售业务的消费税的计算
4、可以扣除的消费税包括哪些情况。
5、应税消费品销售数量的确定
三、营业税
1、转让房产的营业税计算
2、广告业的营业额
3、营业税的服务业包括哪些内容？
4、餐饮、娱乐业营业税的计算。
纳税会计实务专讲
纳税会计实务专讲一、引言纳税会计是财务会计的重要组成部分，是企业履行税务责任的基础。
本文将从纳税会计的基本概念、原则、注意事项等方面进行详细介绍，帮助读者更好地了解纳税会计实务。
二、纳税会计基本概念1.纳税会计的含义纳税会计是指企业按照国家税收法律法规的要求，以税收为目的进行会计核算和报告的一种专门的会计体系。
2.纳税会计的目的纳税会计的目的是准确计算企业的纳税义务，确保企业按时足额地缴纳税款。
三、纳税会计的原则1.单位一体原则企业纳税会计核算与财务会计核算要一致，不能分离。
2.所有权原则在纳税会计中，所有的纳税义务和权益都是以税收法律法规规定为准。
四、纳税会计的注意事项1.会计师要具备纳税知识企业的会计师需要具备一定的纳税知识，能够准确核算纳税相关项目。
2.注意税收法律法规的更新税收法律法规是不断变化的，企业需要及时了解税收政策，确保自身的纳税合规性。
3.纳税会计应与税务部门配合企业的纳税会计需要与税务部门保持良好的沟通与配合，及时报送相关纳税申报材料。
五、纳税会计实务案例分析以某企业为例，通过对其纳税会计实务的案例分析，探讨如何正确核算纳税义务，避免出现纳税风险。
六、纳税会计的未来发展趋势随着税收制度的不断完善，纳税会计也在不断发展。
本节将简单介绍纳税会计未来的发展趋势，如数字化纳税会计等。
七、总结本文针对纳税会计实务进行了详细的介绍，从基本概念、原则、注意事项等方面进行阐述。
纳税会计的重要性不可忽视，企业应加强对纳税会计的学习和实践，确保纳税合规性。
同时，也需要关注纳税会计的未来发展趋势，以应对日益复杂的税收环境。
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1、流转税类
流转税类一般是以商品流转额和劳务收 入额作为征税对象加以征收的税种。
流转额包括两种： 一是商品流转额，即商品交易的金额或 数量； 二是非商品流转额，即各种劳务收入或 服务性业务收入的金额。 其税种包括增值税、消费税、营业税和 关税等。
2、收益类
收益税是对纳税人的收益额征税， 包括企业所得税、外商投资企业和外国 企业所得税、个人所得税、农业税、社 会保障税。
5、行为税类
行为税是指对某种法定行为的实施 征税，包括车辆购置税、车船使用税、 车船使用牌照税、船舶吨位税、城镇土 地使用税、印花税、屠宰税、耕地占用 税。
（二）按税收管理权限进行分类
我国现行的分税制财政管理体制管 理体制将税收分为中央税、地方税和中 央与地方共享税等三大类。
（三）按税收与价格的依存关系进行分类
知识三 纳税业务工作流程
知识三 纳税业务工作流程
一、纳税业务的工作流程及帐务处理程序
（一）税务登记 （二）发票的购置和使用 （三）税款的计算与纳税申报 （四）税款的缴纳和减免 （五）账务处理程序
知识三 纳税业务工作流程
二、纳税员的职业素质要求和业务技能要求
（一）纳税员的职业素质要求 （二）纳税员的业务技能要求
3、资源税类
资源税类是国家对国境内从事法定 资源开发和利用的单位和个人，因资源生 产和开发条件的差异形成的级差收入征收 的税种。
资源税是指对资源产品(原油、天然 气、盐等)征税。
4、财产税类
财产税类是以纳税人拥有的财产或 属其支配的财产的数量或价值纳税的税 种。
其税种包括房产税、城市房地产税 和契税。
纳税义务人可分为自然人和法人两种。
在实际纳税过程中，与纳税义务人相关 的概念还有负税人和代扣代缴义务人。
1、负税人 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和
个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。 2、代扣代缴义务人
代扣代缴义务人是指有义务从纳税人持有的 收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位 或个人。
（一）纳税义务发生时间 （二）纳税期限 （三）纳税时间
知识二 我国现行的税制要素
八、纳税地点
纳税地点是指根据税法规定的纳税环节和 有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包 括代征、代扣代缴义务人）的今天申报缴纳税 款的地点。一般分三种情况：
（一）在纳税人从事生产经营的所在地缴 纳税款；
（二）在营业行为发生地缴纳税款； （三）汇总集中缴纳，当总机构和分支 机构不在同一市（县）的，其分支机构的应纳 税款可由总机构汇总缴纳。
价内税
价内税是把税金作为价格的组成部分， 包括在商品价格之中的税种， 必须按含税价计税， 如消费税、营业税等。
价外税
价外税是指税额在价格之外的税种， 必须按不含税价计税， 我国目前的价外税只有增值税。
知识二 我国现行的税制要素
知识二 我国现行的税制要素
税收制度具备法律特征，其核心是税 法，因而税收制度的构成要素实际上也就 是税法的构成要素。
1、单一比例税率 2、差别比例税率
（二）累进税率
1、超额累进税率 2、超率累进税率
（三）定额税率
知识二 我国现行的税制要素
六、纳税环节
纳税环节是指税法上规定的征税对象 在生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的 环节。税法对每一种税都要确定纳税环节。
知识二 我国现行的税制要素
七、纳税期限
纳税期限是指纳税人发生纳税义务后 按照税法规定缴纳税款的期限。
绪言 企业纳税实务基础
学习目标
了解企业纳税员工作的基本任务 懂得纳税员的职业素质要求与业务技能要求 知道纳税业务的工作流程及帐务处理程序
绪 言 企业纳税实务基础
1
税收特征及其种类
2
我国现行的税制要素
3
纳税业务工作流程
情境导入
小王是中职校会计专业的毕业班学生， 今天是他到华安公司毕业实习的第一天，财 务部张经理将安纳的 税种有哪些？什么是税制要素？下面就让我 们也了解一下纳税实务的基础知识吧！
知识二 我国现行的税制要素
五、税率
税率是应纳税额与征税对象数额（计税 依据）之间的关系或比例，是计算税额的尺 度，代表课税的深度。税率的高低，直接关 系着国家财政收入的多少和纳税人纳税负担 的大小。
税率可以用百分比表示，也可以用绝对 额表示。通常将税率分为比例税率、累进税 率和定额税率3种类型。
（一）比例税率
知识一 税收特征及其种类
知识一 税收特征及其种类
讨论 你知道什么是税收吗？ 你了解的税收有哪几种？
一、税收的特征
（一）强制性 （二）无偿性 （三）固定性
二、税收的分类
（一）按征税对象的性质进行分类 税收按征税对象的性质进行分类体
现了我国现行的税收法律体系，分为流 转税类、收益税类、财产税类、行为税 类、资源税类五类。
这些要素包括纳税义务人、征税（课 税）对象、税目、税率、纳税环节、纳税 期限、纳税地点、减免规定和罚则等。
知识二 我国现行的税制要素
一、总则
税法总则主要包括立法依据、立法目的、 使用原则等。
知识二 我国现行的税制要素
二、纳税义务人
纳税义务人简称纳税人，是税法中规定 的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“ 纳税主体”，用来解决某种税由谁来缴的问 题。
知识二 我国现行的税制要素
九、减免加征
纳税人负担的轻重，除了通过税率体现外， 还可以通过其他措施来调整。
从税负看，税率主要体现税负的统一性，而 税负调整则体现税负的灵活性。
税负调整分税收减免和税收加征两种情况。
知识二 我国现行的税制要素
十、罚则
罚则主要是指对违反税收法律、法规规 定的行为人采取的处罚措施。它是强制性特 征在税收制度中的体现。纳税人必须依法按 期足额地缴纳税款。凡有拖欠税款、逾期不 交、偷税漏税等违反税法者都应受到制裁， 包括经济制裁和法律制裁。违章处理的措施 有加收滞纳金、罚款、送交人民法院依法处 理等。
知识二 我国现行的税制要素
三、征税对象
征税对象又称课税对象，是税法规定的 征税的标的物，即征税的客体。通过规定征 税对象，解决对什么征税这一问题。征税对 象是税收制度最基本的要素之一。它是一种 税区别于另一种税的主要标志。
知识二 我国现行的税制要素
四、税目
税目是征税对象的具体项目。它规定每 一种税的具体征税范围，体现征税的广度， 凡列入税目的都征税，未列入的不征税。