税务会计与税务筹划试题及答案复习过程

税务会计与税务筹划试题

一、单项选择题（本大题共10小题，每题1分，共10分）

1. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。

A.25000

B.25884

C.27594

D.35240

2 消费税主要采取在（）环节计算征收。

A.流通

B.消费

C.生产和进口

D.出口

3．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为（）万元。

A.0.44

B.0.52

C.0.74

D.0.43

4、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。

A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得

5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。

A．1．2％ B．10％ C．17％ D．12％

6. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008

年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为( ) 万元。

A. 18

B. 24

C. 30

D. 40

7. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A.30

B.100

C.300

D.500

8. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、偶然所得

D、个体工商户的生产经营所得

9. 以下单位属于资源税纳税人的是（）。

A．生产天然气的油田

B．销售天然气的天然气公司

C．出口天然气的石化进出口公司

D使用天然气的用户

10. 土地增值税实行（）

A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．超率累进税率

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.下列经营活动中，应征收增值税的有( )

A、货物生产企业的混合销售行为

B、货物零售企业的混合销售行为

C、货物批发企业的混合销售行为

D、营业税纳税人的混合销售行为

2.下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。

A、外购货物用于集体福利或个人消费

B、外购货物用于在建工程

C、购进固定资产

D、外购发给职工的节日慰问品

3.下列采用比例税率的税种有（）。

A、增值税

B、营业税

C、企业所得税

D、资源税

4.下列消费品，应征消费税的有( )

A、白酒

B、摩托车

C、空调

D、汽车

5.收入总额中的下列收入为不征税收入( )。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国务院规定的其他不征税收入

D.国债利息收入

6.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（）

A、出口免税并退税

B、出口免税不退税

C、出口退税不免税

D、出口不免税也不退税

7.下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（）。

A、手续费

B、包装费

C、没收的押金

D、销项税额

8.下列情况下应缴消费税的有( )

A、生产应税消费品

B、运输应税消费品

C、委托加工应税消费品

D、进口应税消费品

9.企业所得税法将企业所得税纳税人分为( )。

A.居民企业

B.本地企业

C.外地企业

D.非居民企业

10.根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是( )。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益

D.非营利组织从事营利活动取得的收入

三、判断题（每题2分，共10分。对的在题后面括号内打√，错的打×。）

1.自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。( )

2.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。( )

3.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。 ( )

4.分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。（√）

5.居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。（√）

四、业务题（共60分）

1、2008年9月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000元。当月发生以下业务：

（1）9/5日，向各大商场销售电视机共二千台，这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予5%的销售折扣。

（2）9/10日，采取以收旧换新方式销售新型号电视机100台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为五百元。

（3）9/15日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库。

（4）9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。

要求：计算该企业9月份应交纳的增值税额。

2. 高级工程师王某(中国公民)2008年12月工资收入1200元，1-11月份已按规定纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是，领取了12个月的奖金8400元；二是，一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是，取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息元；四是，取得省人民政府所颁发科技奖20000元。要求：请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。

3. A商场7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150 万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元。本月购进货物600万元已取得专用发票，货物验收入库，专用发票上注明的税金为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4680元未单独核算；购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。

要求：根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税金。