涪陵榨菜2019年管理水平报告

涪陵榨菜2019年管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

2019年涪陵榨菜成本费用总额为131,705.49万元，其中：营业成本为82,346.19万元，占成本总额的62.52%；销售费用为40,693.27万元，占成本总额的30.9%；管理费用为6,304.12万元，占成本总额的4.79%；财务费用为-510.24万元，占成本总额的-0.39%；营业税金及附加为2,888.31万元，占成本总额的2.19%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

成本费用总额131,705.49 100.00 121,590.83 100.00 108,108.01 100.00 营业成本82,346.19 62.52 84,687.16 69.65 78,719.28 72.82 销售费用40,693.27 30.90 28,059.41 23.08 21,945.89 20.30 管理费用6,304.12 4.79 5,887.87 4.84 4,831.07 4.47 财务费用-510.24 -0.39 -343.44 -0.28 -226.49 -0.21 营业税金及附加2,888.31 2.19 3,000.99 2.47 2,570.41 2.38

2、总成本变化情况及原因分析

涪陵榨菜2019年成本费用总额为131,705.49万元，与2018年的121,590.83万元相比有所增长，增长8.32%。以下项目的变动使总成本增加：销售费用增加12,633.85万元，管理费用增加416.25万元，共计增加13,050.11万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少112.68万元，财务费用减少166.8万元，资产减值损失减少314.99万元，营业成本减少2,340.97万元，共计减少2,935.45万元。增加项与减少项相抵，使总成本增长10,114.66万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

营业收入198,959.31 100.00 191,435.39 100.00 152,023.87 100.00 营业成本82,346.19 41.39 84,687.16 44.24 78,719.28 51.78 营业税金及附加2,888.31 1.45 3,000.99 1.57 2,570.41 1.69 销售费用40,693.27 20.45 28,059.41 14.66 21,945.89 14.44 管理费用6,304.12 3.17 5,887.87 3.08 4,831.07 3.18 财务费用-510.24 -0.26 -343.44 -0.18 -226.49 -0.15

3、营业成本控制情况

2019年营业成本为82,346.19万元，与2018年的84,687.16万元相比有所下降，下降2.76%。

4、销售费用变化及合理性评价

2019年销售费用为40,693.27万元，与2018年的28,059.41万元相比有较大增长，增长45.03%。2019年在销售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了一些成效，但是销售投入增长明显快于营业收入增长。

5、管理费用变化及合理性评价

2019年管理费用为6,304.12万元，与2018年的5,887.87万元相比有较大增长，增长7.07%。2019年管理费用占营业收入的比例为3.17%，与2018年的3.08%相比变化不大。但企业经营业务的盈利水平有所下降，管理费用支出正常，但其他成本费用支出项目存在过快增长情况。

6、财务费用变化情况

本期财务费用为-510.24万元。