新形势下国有企业资金集中管理现状及对策之我见

新形势下国有企业资金集中管理现状及对策之我见

作者：厉运玉

来源：《经营管理者·上旬刊》2017年第06期

摘要：我国的国有企业通过一种统一的账户地建立形式来对企业资金进行集中管理，通过对企业的资金进行集中统一管理的基础上，来使得国有企业能够更好的监督和掌握国有企业的资金使用。国有企业通过对资金集中管理来加强国有企业的资金分配管理，提高资金的使用率，也对企业资金的维持和开发具有重要意义。本文通过针对国有企业的资金集中管理制度进行分析，来具体研究企业资金集中管理的解决方案。

关键词：国有企业资金集中管理

一、引言

伴随着我国经济的快速发展，国有企业资金集中管理制度的支持，使得国有企业以一种积极健康的发展方式，我国国有企业的财务管理工作是以企业资金集中管理为核心来开展工作的。国有企业作为我国的支柱性企业，已经逐渐变成我国市场竞争力的主体部分，因此，做好国有企业的资金集中管理工作愈来愈重要，国有企业通过针对企业资金的集中管理，充分发挥国有企业的竞争优势，降低国有企业的成本消耗，避免国有企业内部资金集中管理短缺的现象出现，从而加快国有企业经济发展的步伐，提升国有企业的经济收益。做好国有企业的资金集中管理工作是国有企业发展过程中工作的重点，也是国有企业快速发展的保障。

二、国有企业资金集中管理制度的实际收益

企业资金集中管理制度在国际上是大型企业使用最多的也是使用最频繁的资金管理制度，我国国有企业的使用也越来越多，企业资金集中管理制度主要是把国有企业资金先集中到一起，在结合国有企业各个部门的实际需求和实际经费使用情况来进行合理分配，或者是国有企业分支小公司将自身的资金转移到国有企业总部，再根据国有企业小公司的实际需求来进行合理分配，并通过国有企业总部对资金进行统一管理。通过这样的资金集中管理方法为国有企业的财务管理减少了工作量，为国有企业的财务管理工作节约了人力、物力和财力，对国有企业经济效益有明显的推动作用。

1.减少企业成本。我国国有企业在国家政府政策的支持下，不断做大做强，随着国有企业规模的不断扩大，国有企业的分散管理模式渐渐被使用于管理国有企业当中，在管理过程中可能会存在着腐败现象，腐败现象往往是由于国有企业资金分布不均导致的企业管理因素不确定性增加，从而使得部分国有企业员工产生不满情绪，进而可能会利用职权便利来谋取私利，导致国有企业资金出现转移现象，再加上企业内部资金集中管理控制监督力度不足，导致的国有

企业资金外转移现象，最终导致腐败现象的发生。在国有企业对企业资金进行集中管理制度后，企业内部资金的浪费和滥用现象明显得到控制，企业内部资金流失现象的频率也大大降低，企业内部资金的使用情况更加透明，企业资金使用率更高。

2.增加国有企业资金使用回报率。国有企业内部结构复杂多变，企业内部资金结构复杂，资金流动转变情况复杂，往往会导致国有企业内部资金供不应求现象产生，使得国有企业的内部资金集中使用率降低，从长远的角度来说，阻碍了国有企业的产业发展，但是在国有企业的资金集中管理模式下，在满足了企业内部各个部门的需求的同时，增大了企业内部资金的流动使用率，又实现了国有企业各个部门与各个子产业的联系，国有企业内部资金的集中管理也改善了以前企业内部各个部门各自工作的现象，使得国有企业各个部门之间不再出现各自为政的情况，增加了国有企业内部资金的使用率，充分发挥了国有企业的资金优势，最大化的发挥资金使用效率。

3.加强国有企业的信用等级。国有企业主要的资金来源于国家的银行贷款，往往没有数额限制，因此，在国有企业的引资活动中不能有效使用企业资金，会导致国有企业的资金偿还能力受到质疑，可能会限制国有企业的正常运营。使用企业资金集中管理制度后，通过对国有企业内部的流动资金进行统一集中管理，来加强企业资金的使用效率和增强企业自身的融资能力。通过上面几点可以发现，我国国有企业的资金集中管理制度顺应了时代的发展，有利于国有企业的长远发展，能够充分发挥国有企业的战略资本作用，能够最大化的提升国有企业的时代竞争力，在现代社会的市场中占据更多的市场份额。

三、现阶段国有企业资金集中管理制度的不足

1.国企资金集中管理信息化缺乏。我国国有企业的各个部门往往在运营和财务方面是独立于企业总部的，这样的企业资金管理方式往往导致企业总部的内部财务信息不能及时更新和掌握，企业总部对于整体资金的管理缺乏全面的掌握，企业对于资金信息的收集成本增高。

2.国有企业的资金预算工作不完善。国有企业的内部资金集中管理预算工作和企业内部资金支出管理工作不完善，不能够对企业资金预算工作进行有效的监督，某些国有企业在内部资金预算编制、审核、落实、监督等方面做的并不是很好，在企业项目资金、项目材料质量方面的预算工作方面其历时久、涉及金额大等原因导致了国有企业资金的浪费现象，并不能够真实有效的反映出国有企业的实际预算支出金额，最终影响了企业资金预算工作的正常进行。

3.国有企业缺乏监督机制。在部分国有企业实施了资金机制管理制度后，仍然有一些部门以自身利益为中心，在企业财务以外设立了额外的银行账号，使得企业相关部门的监督工作进行困难，在企业资金管理方面影响了企业资金的流动。虽然国有企业在企业资金集中管理中制定了相关的资金集中管理方法，但是国有企业的监督工作并不到位，使得企业的监督工作仅仅局限于日常工作中，并没有深入到企业资金集中管理中去，对国有企业的收支没有有效的监督导致企业资金的使用率低下。

四、国有企业资金集中管理应对策略

1.国有企业完善企业资金集中管理制度。在国有企业的集分权策略下的模式中，国有企业通过完善企业集中管理制度来加强国有企业资金的内部控制管理，这是在国有企业的内部集中资金运行规律和国有企业的自身特点的基础上开展的。目前我国国有企业主要通过资金统一收支、建立储备金、建立资金结算中心、建立内部银行和财务公司的方式，并结合国有企业自身企业特点来做起国有企业的资金的集分权和适合的资金集中管理制度，来促进国有企业的动态平衡和有序管理。在我国国有企业往往具有资产多、企业广泛、涉及区域广泛、自身行业特点等特点，因此，通过国有企业资金的集中管理来持续发展。国有企业总部建立的财务管理结算中心将企业资金集中于一个统一的银行账号上，并将各个子公司的资金转入该账户，来进行集中管理和分配，企业内部部门通过申请的方式来对部门活动申请一定的活动资金。国有企业的资金集中管理制度并不是完全的对资金进行集中管理，下属部门拥有一定资金自由度，能够使用部门资金开展一些活动，在活动结束后上交资金使用情况报表，来结算本次活动的使用经费。

2.完善国有企业内部资金集中管理预算工作和资金监督管理工作。国有企业内部资金预算工作的优劣是国有企业资金集中管理制度的基础，没有完整的预算报表就不能对企业资金进行合理分配。在国有企业资金管理方面，要根据实际项目进行基础预算，在基础预算金额的基础上再增加一定的资金活动度，在进行项目资金审核过程中要做好每一部分的科学性，同时要遵守既定的预算方案，控制资金的收支平衡，在通过国有企业设立的资金集中管理部门来掌握和分析各个部门的资金使用度，同时跟踪完善资金预算管理制度增加国有企业内部预算资金管理。总之，企业必须结合自身实际情况来建立完善的内部资金集中管理制度，要保障资金的收支平衡的科学性，充分发挥出国有企业资金优势，保证资金的合理使用。

3.增强国有企业资金风险控制管理工作。国有企业在进行资金集中管理过程中会存在一定的风险，要想提升企业经济效益，必须控制好企业的风险，可以通过一些传统的融资方式来强化降低企业的风险，比如统借统还的融资方式，可以对国有企业的风险控制管理起到良好的辅助作用。企业要树立财务风险的意识，再建立健全的财务监管机制，做好企业资金运转的风险控制制度保障工作。

参考文献：

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