内部控制与风险管理 第十二章 企业风险应对策略与措施
国有企业风险管理与内部控制办法
XX集团有限公司风险管理与内部监控方法第一章总则第一条为全面提升公司风险管控能力，加快构建以法律管控为主的大风控体系，健全风险信息的收集、分析、应用机制，牢牢守住不发生重大风险的底线，把风险管理、内部监控、法律合规与公司中心工作、业务工作深度融合，遵循"实事求是、守正创新、行稳致远”工作方针，依据《中华人民共和国公司法》《中心企业全面风险管理指引》《企业内部监控基本规范》及配套指引、《中心企业合规管理指弓1（试行）》等相关政策、法律法规，结合公司实际，制定本方法。
第二条本方法适用于XX集团有限公司、XX有限公司（以下简称公司）及所属各单位，包括公司控股和具有实际监控权的单位。
第三条风险是指将来的不确定性对公司实现战略及经营管理目标的影响。
风险管理应围绕战略及经营管理目标，明确风险管理要求,提升风险意识，确定风险偏好和承受度，规范管理流程，健全工作协同和信息共享机制，突出重大风险全方位管控，削减各类风险损失和威胁。
第四条内部监控是指公司董事会、监事会、经理层和全体职工或员工实施的、旨在实现监控目标的过程。
内部监控旨在合理保证公司经营管理依法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司战略目标的实现。
第五条大风控体系与运行应突出集团管控，强调全员、全面、全过程，覆盖所有单位、部门和职工或员工，包括各业务领域、环节及各类风险，坚持事前防范、事中监控为主，事后救济为辅，始终将重大风险防控作为重中之重，做到提前预见、提前发觉、提前管控，推动资源整合、信息共享、同防共治、不断提升，以实现公司高质量量稳健进展。
第六条工作原则：（一）健全组织、明确责任。
贯彻"横向到边、纵向究竟”的工作要求，各单位健全并连续完善风险内控组织体系，明确细化风险管控责任。
（二）统一领导、分级负责。
公司总部负责风险内控工作的统筹规划，各单位结合自身实际，分类别、分阶段、分层级推动落实。
（三）全面覆盖、突出重点。
内部控制管理办法
内部控制管理办法第一章总则第一条为规范**有限公司（以下简称“公司”）内部控制管理工作，建立健全规范有效的内部控制体系，提升防范化解重大风险能力，促进公司持续、健康发展，根据财政部《企业内部控制基本规范》及配套指引等相关法规、《公司章程》，结合公司实际，制定本办法。
第二条本办法适用于公司本部及所属各级全资、控股子公司。
第三条公司各部门及各子企业是内部控制和风险管理的实施主体，按照“管业务、管风险、管内控、管合规”的要求，根据职责分工负责本业务领域或本单位的内部控制与风险管理。
第二章目标与原则第四条公司内部控制的目标：合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展目标。
第五条公司内部控制建立与实施应遵循以下原则：（一）全面性原则。
内部控制涵盖企业董事会、管理层及全体员工，贯穿决策、执行和监督等各个环节，覆盖公司及各子企业的各类业务和管理活动的全过程。
（二）重要性原则。
内部控制在兼顾全面控制的基础上应突出重点，关注高风险领域和重要业务事项，着力防范重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应保证内部机构、岗位及职责权限的设置和分工，坚持不相容职务分离，确保不同机构和岗位之间的职责分离，相互制约，相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应合理体现公司经营规模、业务范围、业务特点和风险状况及所处的具体环境等方面要求，并适时调整和完善。
（五）成本效益原则。
内部控制在保证内部控制有效性的前提下，应合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。
第三章职责与权限第六条董事会是公司内部控制管理的最高决策机构，董事会职责：（一）审批公司内部控制缺陷认定标准；（二）审批年度内部控制评价报告。
第七条审计委员会职责：（一）审议公司内控缺陷认定标准；（二）审议年度内部控制评价报告。
第八条总经理是内控工作的第一责任人，总经理职责：（一）负责内部控制体系的建立健全和有效实施；（二）审查公司内控缺陷认定标准；3（三）审查年度内部控制评价报告。
能源公司内控合规风险管理办法
能源公司内控合规风险管理办法第一章总则第一条为加强沈阳金山能源股份有限公司（以下简称公司）内部控制、合规管理、风险管理（以下简称内控合规风险管理），发挥内部控制强基固本作用，提升合规经营水平，增强风险防控能力，服务保障公司高质量发展，根据国务院国资委《关于全面推进法治央企建设的意见》《关于加强中央企业内控体系建设与监督工作的实施意见》《中央企业全面风险管理指引（试行）》《中央企业合规管理指引（试行）》、财政部《企业内部控制基本规范》及其配套指引等相关规定，结合公司实际，制定本办法。
第二条公司贯彻〃管理制度化、制度流程化、流程信息化〃的内部控制理念，建立健全以风险管理为导向，以合规管理为重点，严格、规范、全面、有效的内部控制体系，形成全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制，实现''强内控、促合规、防风险〃的管控目标，有力保障公司高质量发展。
内部控制是指由企业董事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
合规管理是指以有效防控合规风险为目的，以企业和员工经营管理行为为对象,开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织、有计划的管理活动。
风险管理是指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全风险管理体系,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
风险管理是内部控制的导向，内部控制的实质是控制风险，合规管理是内部控制得以有效实施的一项基础工作、是风险管理的一项重要活动。
第三条内控合规风险管理是企业治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，各项管理要求应嵌入融入业务活动、制度流程、信息管理系统等经营管理全过程。
内控合规风险管理与其他职能管理相互协调、相互促进，为实现以下目标提供合理有效保障：（-）保证企业经营管理合法合规；（二）保障企业资产安全；（三）保证企业财务报告及相关信息真实完整；（四）确保企业建立针对各项重大风险发生后的应急预案，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失；（五）提高企业经营效率和效果；（六）促进企业实现发展战略目标。
内部控制与风险防范措施
内部控制与风险防 范措施
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内部控制的 重要性
内部控制的 要素
风险类型及 识别
风险防范措 施
内部控制与 风险防范的 未来发展
PART 1
监控与改进：对 内部控制的缺陷 进行整改和优化
PART 4
风险类型及识别
市场风险
定义：由于市场价格波动、政策调整等因素导致的风险
识别方法：定期进行市场调研，了解行业动态和竞争对手情况，监 测市场价格波动等
应对措施：制定灵活的营销策略，调整产品定价，加强成本控制等
内部控制措施：建立完善的市场风险预警机制，定期评估市场风险， 加强内部审计等
融合发展的必要 性和重要性
实现融合发展的 途径和方法
信息技术在内部控制与风险防范中的应用
云计算技术提高数据处理能力
大数据分析预测潜在风险
人工智能助力自动化监控
区块链技术增强信息安全性
建立全面风险管理体系
风险识别：通过 大数据分析、风 险评估工具等手 段，全面识别企 业面临的各种风 险
风险评估：对识 别出的风险进行 量化和定性评估， 确定风险等级和 影响程度
PART 5
风险防范措施
建立健全内部控制制度
制定内部控制制度，明确岗位职责和权限 建立内部审计机制，定期对内部控制制度进行评估和审查 加强风险评估，及时发现和解决潜在风险 建立信息与沟通机制，确保信息的准确性和及时性
内部控制与风险防范制度
内部掌控与风险防范制度第一章总则第一条目的与依据为了加强企业的内部掌控，规范公司各项经营活动，有效管理风险，提高企业经济效益和财务情形，本制度依据《中华人民共和国企业法》及相关法律法规的规定，结合我公司的实际情况订立。
第二条适用范围本制度适用于我公司内部全部部门、岗位及人员，是公司内部掌控与风险防范的基本规范。
第三条内部掌控与风险防范的原则1.领导重视原则：公司领导对内部掌控与风险防范工作高度重视，确保制度的有效实施。
2.全员参加原则：全公司全部人员都应参加到内部掌控与风险防范工作中来，共同维护公司的长期发展。
3.清楚责任原则：公司内部各级管理人员要明确各自的责任，并对其履行情况进行监督和考核。
4.风险管理与掌控原则：公司要建立健全风险管理与掌控的体系，有效减少风险并防范风险事件的发生。
5.连续改进原则：公司要不绝总结经验教训，及时修订和完善内部掌控与风险防范制度，以适应公司发展的需要。
第四条内部掌控与风险防范工作的组织1.公司设立内部掌控与风险防范工作领导小组，由总经理担负组长，各部门负责人为成员。
2.公司设立内部掌控与风险防范工作专员，由财务部门负责人担负，并配备专职人员帮助开展工作。
3.内部掌控与风险防范工作领导小组负责订立公司内部掌控与风险防范的策略与计划，并监督和引导各部门依照制度落实工作。
第二章内部掌控第五条内部掌控的目标公司的内部掌控目标是保障公司资源的合理使用，确保公司财务报表的完整性和准确性，防止公司资产受到损失，保护公司的声誉和利益。
第六条内部掌控的要求1.公司应依据业务特点和风险情况，建立相应的内部掌控制度和流程，确保公司管理活动的合法性和合规性。
2.公司内部应明确各岗位的职责和权限，并建立岗位责任制度，明确各岗位的权责。
3.公司应建立健全财务管理制度，确保财务活动的合法性和准确性，及时核算和审计公司的财务信息。
4.公司应建立健全风险评估和掌控制度，及时发现和应对各类风险。
企业经营风险的管理措施与防范策略
企业经营风险的管理措施与防范策略1.制定风险管理政策和流程：企业应该制定一套完善的风险管理政策和流程，明确责任，并确保全员理解和遵守。
这些政策和流程应包括风险识别、风险评估、风险控制、风险应对和风险监控等环节，以确保风险管理的全面性和连续性。
2.标准化业务操作流程：企业应建立标准化的业务操作流程，确保每个环节都得到妥善管理和控制。
这包括建立标准操作程序、规范的文件管理、标准化合同和协议的签订和执行等。
3.建立风险管理团队和制定风险管理策略：企业应建立风险管理团队，负责风险的识别、评估、控制和应对。
该团队应由具有相关专业知识和经验的人员组成，并制定相应的风险管理策略，确保按照通盘考虑的方式来管理企业风险。
4.加强内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，包括内部审计、企业治理、财务报告制度等，以及重要决策的审核程序。
此外，企业还应通过培训和教育来加强员工对内控制度的理解和遵守。
5.规范公司文化和价值观：企业应树立良好的企业文化和价值观，倡导诚信、责任和合规的原则，并用实际行动推动员工遵纪守法，遵守公司制度。
6.多元化经营和合理布局：企业应通过多元化经营来分散风险，降低企业受单一经济因素影响的风险。
此外，合理的布局和分散风险的地域和产品也是降低企业经营风险的有效方法。
7.建立风险预警机制：企业应建立快速、敏感的风险预警机制，及时发现、评估和应对潜在风险。
这涉及到企业对内外环境的敏感性和关注程度，以及适时对风险进行预测、预警和干预的能力。
8.合理利用保险和金融工具：企业可以适当利用保险和金融工具来降低风险，例如购买商业保险、关注金融市场动向、合理利用外汇市场等方式，以规避一些无法控制的风险。
9.建立供应链风险管理体系：企业应建立供应链风险管理体系，对供应商进行评估和监控，确保供应链的稳定性和可靠性。
此外，企业还可以多元化供应商选择、建立灵活的替代方案等方式来减少供应链风险。
总之，企业经营风险的管理措施与防范策略是一个系统性工程，需要从多个方面进行综合考虑和管理。
内部控制与风险管理手册
内部控制与风险管理手册第一章内部控制概述 (2)1.1 内部控制的概念与目标 (2)1.2 内部控制的原则与框架 (2)第二章风险管理基础 (3)2.1 风险的定义与分类 (3)2.2 风险管理的流程与方法 (4)第三章组织结构与内部控制系统 (4)3.1 组织结构与内部控制的关系 (4)3.2 内部控制系统的设计原则 (5)第四章控制环境 (5)4.1 控制环境的概念与构成 (6)4.2 控制环境的优化措施 (6)第五章风险评估 (7)5.1 风险评估的方法与步骤 (7)5.1.1 风险评估的方法 (7)5.1.2 风险评估的步骤 (7)5.2 风险评估的实践应用 (7)5.2.1 企业网络安全风险评估 (8)5.2.2 数据安全风险评估 (8)5.2.3 实验室公正性风险评估 (8)第六章控制活动 (9)6.1 控制活动的分类与设计 (9)6.1.1 控制活动的分类 (9)6.1.2 控制活动的设计 (9)6.2 控制活动的实施与监督 (9)6.2.1 控制活动的实施 (9)6.2.2 控制活动的监督 (10)第七章信息与沟通 (10)7.1 信息系统的设计与维护 (10)7.2 沟通机制与信息共享 (11)第八章内部监督 (11)8.1 内部监督的组织结构 (11)8.2 内部监督的实施与评价 (12)8.2.1 内部监督的实施 (12)8.2.2 内部监督的评价 (12)第九章风险应对与控制策略 (12)9.1 风险应对的方法与策略 (12)9.2 控制策略的选择与实施 (13)第十章内部审计 (14)10.1 内部审计的职能与作用 (14)10.1.1 内部审计的职能 (14)10.1.2 内部审计的作用 (14)10.2 内部审计的程序与方法 (14)10.2.1 内部审计的程序 (14)10.2.2 内部审计的方法 (15)第十一章法律法规与合规管理 (15)11.1 法律法规对内部控制的要求 (15)11.2 合规管理的实践与挑战 (16)第十二章内部控制与风险管理的持续改进 (16)12.1 内部控制与风险管理的评估与反馈 (17)12.2 持续改进的措施与策略 (17)第一章内部控制概述1.1 内部控制的概念与目标内部控制，作为一种管理活动，存在于组织的管理过程中，旨在通过制定和实施一系列控制措施，合理保证组织的目标得以实现。
内部控制与风险管理(第3版)题库
第一章：发展历程章后习题一、单选题1、甲公司是一家国有百货公司，由于日常管理不善，内部控制措施制定不当，最终导致企业效益持续下降。
乙会计师事务所对该公司进行审计和分析时，发现日常资金运营管理控制措施有不当之处。
在乙会计师事务所列出的下列事项中，属于甲公司不合理措施的是( )。
A．财务专用章和企业法人章统一保管B．出纳根据资金收付凭证登记日记账，主管会计登记分类账C．会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核D．授权专人保管资金，定期、不定期盘点2、有关内部控制在美国的发展历程,下列说法不正确的是( )。
A．内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架、风险管理整合框架等四个不同的阶段,并已初步呈现向风险管理整合框架交融发展的趋势B．内部控制的第二阶段为内部控制制度阶段,该阶段将内部控制一分为二,由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段C．1992年9月,COSO发布了著名的《内部控制整合框架》，提出了一个概念、三个目标和五个要素D．2004年9月，COSO发布了《ERM框架》，这是内部控制发展的最新成果3、内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括的要素是（）A．控制环境B．风险评估C．会计系统D．控制程序4、（）报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑,并被2002年美国国会通过的《萨班斯法案》404条款及相关规则所采用。
A.《审计准则公告第55号》B.《内部控制——整合框架》(1992年版)C.《企业风险管理框架》D.《内部控制——整合框架》(2013年版)5、内部控制的现实意义不包括 ( )。
A.实施内部控制有助于提升企业管理水平B.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力C.实施内部控制有助于维护社会公众的利益D.实施内部控制有助于降低企业的经营成本6、以下关于《ERM框架》(2004年版) 的表述,不正确的是（）。
A.内部控制上升到了全面风险管理的高度B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.将内部控制要素进一步细分和充实,使内部控制与风险管理日益融合,拓展了内部控制D.提出了风险评估概念7、COSO对原《内部控制一-整合框架》与《ERM框架》进行修订的背景不包括（）。
内部控制与风险管理(第3版)第7章 ——风险应对
内部控制与风险管理
第7章 风险应对
学习目标
7.1 风险规避策略
CONTENTS
7.2 风险降低策略
目
录
7.3 风险转移策略
7.4 风险承受策略
7.5 风险应对策略的选择
新冠肺炎疫情下天津港集团的风险应对
疫情正在改变国际政治经济格局，对全球经贸格局、港航发展 产生重大深远的影响。面对疫情的冲击及变化，天津港集团准确把 握大势，及时调整发展策略，以变应变，变中求胜，打出一套创新 “组合拳”，稳住了港口生产的大局。2020年上半年， 津港集团完 成货物吞吐量2.08亿吨，同比增长1.7%；完成集装箱吞吐量857.6万 标准箱，同比增长2.9%，港口生产实现逆势双增长。
通过租赁的方式，承租方可以将购置或开 发某项资 产的风险转移给出租方。例如，某企业为扩大生产规模， 需要新的生产设备。由于购置该设备的成本较高，容易 引发企业的资金风险，且技术设备更新换代速度较快， 故企业会选择以租赁的方式将上述风险转移给出租方。
案例7-4 P255 海康威视公司授权
管理制度
4）售后租回
从而降低风险的影响程度，
达到 “不把鸡蛋放在一个
篮子里”的目的。
（2）多元化
使公司经营模式中的财 务、实物、客户、员工、供 货商和组织资产的持有状况 实现多元化，具体表现为： 产品多元化、业务多元化、 市场多元化等。
投资组合是多元化手段的典型体现。企业通过适 当的投资组合，一方面可以降低投资的机会成本，另 一方面可以分散企业的投资风险。
五是智能化创新：以智能化提升码头运营水平，打响“津港效率、全球领先” 品牌。
企业内部控制与风险管理分析
现代营销中旬刊XDYX内部控制与风险管理在企业经营管理中处于重要位置，二者对企业发展具有助推作用。
企业需要在发展中加大内部控制和风险管理力度，降低风险发生概率。
然而，部分企业内控管理与风险管理存在问题，需要有关人员结合实际制定相应的解决对策，切实提升内部控制和风险管理水平。
一、内部控制和风险管理内涵内部控制是指组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
内部控制的目标是优化经营管理模式，提升经济收益。
早期的内部控制主要是以保护财产安全完整性，会计信息资料的准确可靠性为目标，注重钱物分管、严格审批手续和加强复核等方面的控制。
随着经济的发展，生产规模的扩大，内控逐步形成现代化内控系统。
内控包含管控经营管理环境、评估潜在风险、内控经营活动、组织信息与沟通、内控监督五个方面。
内控具有经常性、潜在性和关联性的特征。
风险管理是指在组织或企业运营中，通过鉴别、分析、处理和管控各项风险的管理方式。
目标是最大限度降低或控制风险，保护企业利益，强化企业稳定性和可持续发展能力。
二、内部控制和风险管理的关系（一）风险管理包含内部控制在企业风险管理中，内控属于常用的方法之一。
企业实施风险管理的目的，就是避免经营行为不当，给企业经济收益带来不利影响，降低其他潜在风险发生概率，保障业务平稳运转。
现阶段，风险管理是由内部环境、风险辨认、管理目标设计、风险评价、解决风险、控制管理等八项要素组成。
而内控中的五项要素包含在风险管理八项要素之中。
企业实施风险管理，能够及时预估风险、识别风险，减少风险带来的不良影响。
由此可以看出，内部控制包含在风险管理之中。
（二）内部控制是风险管理的重点环节和基本要求内部控制是企业处理风险的必要环节。
企业在进行风险管理时，需要通过必要的风险控制手段，减少风险出现频率。
另外，企业建设的内控体系是风险管理体系建设的基本要求。
企业可以通过建设内控体系完善风险管理体系，实现管理风险的目的。
三、内部控制和风险管理的差异（一）内部控制和风险管理的管理范畴存在差异内部控制主要是通过控制过程和结果实现工作目标。
内部控制管理办法
公司内部控制管理办法第一章总则第一条为加强和规范公司内部控制的建立健全和有效执行，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司持续健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《总公司内部控制管理办法》等法律、法规和文件，结合公司实际，特制定本办法。
第二条本办法所称内部控制，是由企业董事会、监事(会)、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第三条公司建立与实施内部控制，应当遵循下列原则:(一)全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各类业务和事项。
(二)重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
(三)制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(四)适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(五)成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第四条公司建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素: (一)内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(二)风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
(三)控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
(四)信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
(五)内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
内部控制与风险管理
“内部控制与风险管理”资料合集目录一、内部控制与风险管理二、内部控制与风险管理三、《内部控制与风险管理》第2版池国华朱荣课后习题答案四、中外内部控制与风险管理理论与实务比较五、《内部控制与风险管理》第2版池国华朱荣课后习题及答案六、内部控制与风险管理的十大认知误区内部控制与风险管理随着企业规模的扩大和经营环境的复杂化，内部控制与风险管理逐渐成为企业管理的核心内容。
本文将探讨内部控制与风险管理的关系，以及如何通过加强两者来提高企业的运营效率和风险管理能力。
内部控制是指企业为了实现经营目标，保障资产安全、财务报告真实可靠，并遵循相关法规，而制定的一系列控制措施和方法。
内部控制的目的在于提高企业的运营效率、减少资源浪费、防止腐败和舞弊行为，并为风险管理提供有效的支持。
风险管理是指企业通过识别、评估、应对和监控潜在风险，以保障企业目标实现的过程。
风险管理旨在将风险控制在可承受范围内，为企业创造稳定的环境，促进可持续发展。
内部控制与风险管理之间存在密切的关系。
两者相互依存，内部控制是风险管理的重要组成部分，而风险管理也需要内部控制的支持。
两者相互作用，内部控制可以降低风险，而风险管理则可以评价和优化内部控制。
两者共同致力于企业发展目标的实现。
以某大型企业的内部控制与风险管理经验为例，该企业在成立之初就建立了完善的内部控制体系，并设立了专门的风险管理部门。
在内部控制方面，企业重点授权审批、会计记录、内部审计和资产保护等方面，通过制定规范的操作流程和监管机制，确保企业经营活动的合规性和有效性。
在风险管理方面，企业通过对市场、财务、法律等领域的风险进行评估和监控，及时调整经营策略，以保障企业稳健发展。
总结来说，内部控制与风险管理是企业的双重保障，对于提高企业的运营效率和风险管理能力具有重要意义。
在实践过程中，企业应充分认识两者之间的关系，从加强内部控制和风险管理入手，不断完善管理体系，以适应日益复杂多变的经营环境。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理内部控制与风险管理引言：随着经济的不断发展和全球化的进程，企业面临的风险和不确定性也在不断增加。
为了保障企业的利益和可持续发展，内部控制和风险管理成为了企业管理的重要组成部分。
本文将从内部控制和风险管理的概念、原则和重要性等方面，对其进行详细阐述。
一、内部控制的概念和原则内部控制是指企业为实现其目标、提高运作效率和经济效益，采取一系列策略和措施，建立的一套相互补充、相互制约的管理制度和机制。
其目的是通过厘定各种操作程序、规定独立的决策职权和授予责任，确保业务活动及相关信息真实、准确地传达，并有效提供给决策者。
内部控制的核心原则主要包括审计、监管、评估和调整。
审计是通过内部或外部的检查、核实和论证，评估业务活动的效果和结果。
监管是指企业对资金、资产及其运作过程进行监控，以确保其合法性和安全性。
评估是指通过定期评估内部控制的有效性和适应性，不断优化和完善管理制度和机制。
调整是根据评估的结果，不断对内部控制进行调整和改进，使其更加符合企业的需求。
二、风险管理的概念和原则风险管理是指通过制定适当的政策、程序和方法，识别和评估可能对企业目标和利益造成负面影响的不确定因素，制定防范和应对措施，以降低和控制风险的可能性和影响。
风险管理的原则主要包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测。
风险识别是通过对企业内部和外部环境的全面了解，确定可能对企业产生影响的各类风险。
风险评估是对已识别的风险进行定性和定量的评估，确定其可能性和影响程度。
风险控制是通过制定相应的风险管理策略和措施，对风险进行防范和控制。
风险监测是对风险控制措施的实施过程进行监测和评估，及时发现和解决问题。
三、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理是紧密相关的概念，两者相互依赖、相互促进。
内部控制是防范和控制风险的重要手段之一，是保证风险管理有效实施的基础。
风险管理则为内部控制提供了明确的目标和依据，为内部控制的建立和完善提供了指导和支持。
企业风险管理的策略和应对措施
企业风险管理的策略和应对措施企业风险管理是现代企业管理中的重要一环，它是企业面对不确定性和风险的应对措施。
通过合理的风险管理措施，企业可以减少风险，提高业务连续性和效率，增强企业信誉度。
本文将从风险管理的战略和应对措施两方面进行详细阐述。
一、风险管理的战略企业风险管理战略应该具有前瞻性，未雨绸缪，就像预测天气一样，早预警，早处理，早减少损失。
针对不同风险，企业应该制定不同的管理策略。
1.市场风险市场风险主要包括两个方面，一是市场需求不足，企业销售受到影响，市场份额降低；二是企业产品竞争力不足，市场份额受影响。
应对市场风险，企业应该借鉴市场需求，确定生产销售方向，加强研发创新，提升产品质量和竞争力，增强市场份额。
2.金融风险金融风险主要包括市场风险和信用风险。
市场风险指投资者的投资回报受到市场变化的影响所带来的风险。
信用风险指企业与其他企业、个人之间成立的信用合同关系，由于对方违约、无法支付等情况而导致发生的风险。
应对金融风险，企业应该进行合理的资金管理，提高风险意识，了解金融市场情况，加强风险防范措施。
3.供应链风险供应链管理是企业成功的重要关键，而供应链风险也是企业的一个大问题。
供应链风险指的是在供应链上，由于某些环节的疏漏或失误导致的货物存货、供货等风险。
应对供应链风险，企业应该优化供应链管理体系，加强对供应商、物流公司等的管理，加强生产环节的监管和内部控制。
二、风险应对措施企业在具备了风险管理战略之后，就需要针对风险情况制定相应的应对措施。
以下是几种常见的风险应对措施。
1.分散化投资分散化投资可以降低企业投资集中风险。
例如，企业可以采用股权或债券投资，以实现风险分散，避免资产负债表所有资产集中在某种投资中。
2.保险保险是一种风险转移的工具，有利于企业降低风险。
不同的保险方式可以用于保障企业在不同方面的风险，如财产损失、机器故障等。
3.内部控制内部控制是企业风险管理中必不可少的一项措施。
在内部控制的框架下，在企业运行和管理的各个环节中，建立控制措施、流程和机制，以确保风险管理的有效性。
《内部控制和风险管理》 课程大纲
《内部控制与风险管理》教学大纲（适用于线上线下混合式教学课堂）一、基本信息课程名称内部控制与风险管理课程编号B0800280英文名称Internal Control and Risk Management课程类型专业选修课总学时32教师线下现场教学16学生线上自主学习16学分2先修课程适用对象会计学、财务管理学等专业开课学院会计学院课程负责人课程简介（200字左右）《内部控制与风险管理》是会计学和财务管理学专业开设的一门专业选修课，通过线上线下混合式课堂进行教学。
课程以系统论、控制论和信息论为指导，在介绍内部控制与风险管理概念和特征、产生和发展、认识误区和固有局限的基础上，以内部控制整合框架为核心，系统讲授内部控制目标的设定及其细分、内部控制各要素、企业整体层面控制、业务活动控制、分支机构和子公司控制、内部控制评价、内部控制与风险管理的最新动态和发展趋势。
课程旨在完善和提高学生在企业内部控制和全面风险管理方面的知识结构、业务能力和理论水平。
通过课堂讲授、情景分析和案例研讨等，使学员系统地掌握企业内部控制和风险管理有关的基本理论和方法、实践技能和分析能力。
二、教学目标及任务通过本课程的学习，应当使学生系统地掌握企业内部控制和风险管理有关的基本理论和方法，培养学生为企业设计和分析符合现代经济环境要求的企业内部控制和风险管理体系的能力。
因此，要求学生不仅要理解相关的基本理论，而且要能较为熟练地对企业的内控和风险管理做出分析和评价，设计出较为完备的制度体系。
本课程主要内容包括内部控制和风险管理的产生和发展、内部控制和风险管理的基本框架、内部控制和风险管理的应用等核心内容。
具体而言主要教学任务包括：1.掌握内部控制与风险管理的概念及特征、产生与发展、认识误区和固有局限，对该学科的整体状况有基本的了解；2.掌握内部控制与风险管理的基本框架，包括目标、要素和实施原则等；3.掌握内部控制与风险管理各要素的主要内容，实施关键点等；4.掌握资产业务、购销业务、投融资业务、担保、工程、财务报告等业务的主要风险点、关键控制点、控制流程等；5.了解内部控制与风险管理的新发展和前沿动态，帮助学生理论联系实际，掌握具体内控与风险管理应用思路并能进行案例分析。
企业风险管理与应对策略
信用风险及其识别方法
信用风险定义
• 信用风险是指由于交易对手或债务人信用状况不佳导致的企业资产损失或收益波 动的风险。 • 信用风险主要涉及贷款、应收账款、信用担保等业务领域。
信用风险识别方法
• 客户信用评估：通过客户信用等级、信用历史、财务状况等因素进行评估。 • 供应链信用风险识别：关注供应商、客户等交易对手的信用状况和履约能力。 • 信用政策风险识别：评估企业的信用政策、信用期限等因素。
企业风险管理与应对策略
01 企业风险管理概述及重要性
企业风险管理的定义与目标
企业风险管理的定义
• 企业风险管理是指企业在生产经营过程中，通过对风险的识别、评估、应对和控 制，以确保企业战略目标实现的一种管理活动。 • 企业风险管理强调了对风险的主动管理和提前预防，而不是被动应对。
企业风险管理的目标
• 降低企业生产经营过程中的不确定性，提高企业的抗风险能力。 • 保护企业的资产安全，防止资产损失。 • 促进企业的稳健经营，实现可持续发展。
企业风险管理的重要性及原因
企业风险管理的重要性
• 有助于企业提高决策效率，避免因风险导致的决策失误。 • 有助于企业合理配置资源，降低潜在损失。 • 有助于提高企业的声誉和竞争力，吸引投资者和合作伙伴。
04 企业风险应对策略制定
风险应对策略制定的 基本原则
• 风险应对策略制定的基本原则 • 风险规避原则：对高风险事项采取规避措施，避免风险发生。 • 风险分散原则：通过多样化投资、业务多元化等方式分散风险。 • 风险缓解原则：对已发生的风险采取缓解措施，降低风险影响 程度。 • 风险转移原则：通过保险、合同等方式将风险转移给其他方。
案例总结与启示
案例总结
• 总结成功企业风险管理和失败企业风险管理的经验和教 训。 • 分析企业风险管理的影响因素，探讨如何提高企业风险 管理水平。
风险管理的关键因素和应对策略
风险管理的关键因素和应对策略风险管理是现代企业管理中不可或缺的一个重要环节。
通过风险管理，企业可以有效地识别、评估、规避和控制风险，最大限度地减少损失和不良影响，确保企业的可持续发展。
那么，风险管理的关键因素和应对策略是什么呢？一、风险管理的关键因素1. 风险意识风险意识是企业风险管理的第一要素。
只有深刻认识到风险的存在和影响，才能采取有效的措施进行规避和控制。
同时，企业应该将风险管理融入到企业文化中，使所有员工都具备风险意识，从而形成全员参与、全程管理的风险管理模式。
2. 组织机构企业组织机构应该建立合理、灵活的风险管理体系，确保所有风险都能得到有效的管理和控制。
同时，应该加强跨部门、跨地区的合作，形成强大的联防联控机制，共同应对风险挑战。
3. 数据分析风险管理需要实时、准确的信息支持。
因此，企业应该建立完善的数据收集和分析体系，不断优化风险分析模型，提高风险预测和预警的准确性。
同时，应该根据监测数据和风险评估结果制定应对策略，及时采取有效的措施。
4. 培训与教育风险管理需要专业化、专业化的知识和技能支持。
因此，企业应该定期组织风险管理培训和教育，提高员工的风险管理能力和水平。
同时，应该贯彻落实企业风险管理政策，加大风险管理的宣传力度，形成全员参与的风险管理氛围。
二、风险管理的应对策略1. 风险规避风险规避是企业风险管理的一种有效策略。
这种策略的核心是通过调整企业的经营和管理方式，减少或避免风险的发生。
具体来说，可以采用多元化经营、区域分散化、险种分散化等方式降低风险。
同时，还可以通过加大产品和服务品质、提高安全生产水平、加强法律合规管理等措施来规避风险。
2. 风险转移风险转移是企业风险管理的另一种重要策略。
这种策略的核心是把企业所面临的风险转移到第三方，即通过保险、担保、合同等方式将风险分担给专业机构或他人。
具体来说，可以采用商业保险、反担保、签订长期供应合同等方式转移风险，从而减轻企业承担的风险和损失。
企业内部控制与风险管理存在的问题及对策分析
企业内部控制与风险管理存在的问题及对策分析随着市场经济的深入发展，企业经营面临的风险和挑战也日益增加，因此企业内部控制与风险管理显得尤为重要。
有效的内部控制体系可以帮助企业规范经营，保障财务信息的真实性和客观性，防范风险，提高企业管理水平和经营效率，确保企业实现可持续发展。
在实际运营中，企业内部控制与风险管理中存在着一些问题，本文将针对这些问题进行分析，并提出相应的对策建议。
一、存在的问题1. 内部控制体系不完善一些企业在内部控制体系的建设上投入不足，导致控制机制不健全。
一些中小企业在财务流程控制中缺乏严格的审批制度，易造成资金流失和财务风险。
一些企业在信息系统安全方面也存在着薄弱环节，容易受到外部黑客攻击和数据泄露的威胁。
2. 风险管理意识薄弱一些企业对风险管理意识不足，导致风险管理工作滞后。
一些企业面临大量市场、信用和财务风险，但由于管理人员对风险的认识不足，缺乏有效的风险管理措施，导致企业难以应对风险挑战。
3. 人为因素影响在一些企业中，由于管理层的腐败行为或员工个人行为造成的人为因素风险不容忽视。
管理层滥用权力，挪用公司资产，员工行为不端导致的公司信任危机等，都是内部控制与风险管理中的突出问题。
二、对策分析企业应该加强内部控制体系的建设，建立健全的财务流程控制和信息系统安全，加强对资金流动的监控和审批制度，防范内部欺诈和财务风险。
加强对信息系统的安全管理，提高数据保护和风险防范能力。
企业应该提高员工的风险管理意识，加强对风险的认识和分析，制定全面的风险管理策略和措施，以应对市场、信用和财务风险。
加强对风险预警机制的建设，及时发现和解决可能存在的风险问题，确保企业经营的稳健性。
3. 加强内部监督与检查企业应该加强内部监督机制，建立健全的内部审计体系，加强对公司管理层和员工的监督和检查，发现和解决企业内部存在的人为因素风险，规范企业内部行为，维护企业合法权益。
4. 建立完善的风险管理体系企业应该建立完善的风险管理体系，明确风险责任人，划分风险管理职责，建立风险管理制度和流程，加强对风险的监控和评估，及时采取有效措施应对风险事件，确保企业风险可控。
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• 企业外包业务有助于以下三方面风险的转移：质量方面的 风险转移、资金占用风险的转移、技术风险转移。 3．出售与风险转移 • 出售也是一种风险转移的方式，通过这种风险转移，降低 了出售方的风险。 • 当实体在卖方手中时，他就不可避免的承担着占有或经营 此实体的风险。通过出售，所有权从卖方手中转移到买方 手中，买方就需要对该实体承担全部的风险。 • 出售的风险转移方式常常发生在经济不景气、资源紧缩、 产品滞销以及企业财务状况恶化的时期，或者企业原先的 经营领域处于明显劣势的时候。 • 通过这种方式，企业能够合理配置资源以发展新的事业领 域，从而转移风险。
1．企业风险回避的类型 • 风险回避的类型可以分为积极的风险回避与消极的风 险回避。
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2. 企业风险回避的策略 • 企业风险回避是一种策略性回避，主要适用于以下情 况：（1）当某项活动风险极大时，企业确实无力加以 防范和控制;（2）当实现某项活动有许多方案，而各 种方案的风险程度高低不同时，可选择低风险的方案; （3）当实现某项活动的过程中遇到不可逾越的风险因 素时，采取措施绕道，迂回包抄。 • 风险回避可采取以下四种策略：步步为营、避实就虚、 瞒天过海、移花接木。 （二）企业风险承担 • 在企业经营过程中，有时候面临的风险无法分散，也 无法回避。只要企业经营，就会面临着这样的风险， 只能承担。比如说系统风险。 • 系统风险是指由于全局性的共同因素引起的投资收益 的可能变动，这种因素以同样的方式对所有证券的收 益产生影响。
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பைடு நூலகம்
• 由于系统风险是影响整个资本市场的风险，所以也称“ 市场风险”。由于系统没有有效的分散方法，所也称“ 不可分散风险”。系统性风险包括政策风险、经济周期 性波动风险、利率风险和购买力风险等。 • 当预计到从事某项经营活动的风险太高，而此项活动又 无法避免的时候，可以通过购买保险这种方式，承担一 定的风险，把损失控制在可接受的最小数额以下。 • 承担风险的方法还有投资组合，“不要把所有的鸡蛋放 在一个篮子里”，就是这个道理。进行充分的投资组合 ，可以抵消掉生产经营活动中存在的非系统风险。 （三）企业风险降低 • 风险降低是指风险承担主体将自身可能遭受的损失或承 担不确定性的后果转嫁给他人的风险处理方法。
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• 风险降低主要同过风险转移的手段来实现。风险转移 可以通过保险、外包和出售的方式来实现。 1．保险与风险转移 • 保险是风险降低中一项很普遍、容易操作的方法。它 可以规范各方关系，保护企业利益。保险公司接受风 险转移是因为可保风险是有规律的。通过研究不同风 险的发生概率，寻找规律，为众多企业的顾虑提供了 保障。 2．外包与风险转移 • 在企业竞争过程中，环境、技术、市场需求瞬息万变， 企业投资于自身非核心竞争优势的业务存在巨大的风 险。通过外包策略，可以将这种风险转移给外包商， 从而降低自身的风险。
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（四）企业风险分担 • 风险分担指的是由于单个企业的风险承受能力是有限的， 企业选择与多个风险承受方承担属于某市场、产品或服 务的总量一定的风险，从而降低单个企业承担的风险。 • 联合投资是一种企业风险分摊的要求，它通过联合投资 协议，各方根据自身的资金特点，选择不同的时期投入 资金，在保证投资项目顺利进行的情况下，企业共享投 资收益的同时，分担各自承担的风险。 • 在联合投资的过程中，避免“搭便车”的关键在于通过 完善联合投资契约，加强对双方或者多方的约束力，以 及对风险资金管理与使用的认识。 • 对于风险投资业，联合投资方式已经成为迅速集聚资金， 降低风险，发挥协同管理作用的颇受欢迎的方式。
第十二章 企业风险应对 策略与措施
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引例：摩托罗拉的巨额亏损
• 摩托罗拉在中国的市场占有率由1995年60%以上跌至 2007年的12%！ • 10年前，摩托罗拉还一直是引领尖端技术和卓越典范 的代表，享有着全球最受尊敬公司之一的尊崇地位。 它一度前无古人地每隔10年便开创一个工业领域，有 的10年还开创两个。成立80年来，发明过车载收音机 、彩电显像管、全晶体管彩色电视机、半导体微处理 器、对讲机、寻呼机、大哥大(蜂窝电话)以及“六西 格玛”质量管理体系认证，它先后开创了汽车电子、 晶体管彩电、集群通信、半导体、移动通信、手机等 多个产业，并长时间在各个领域中找不到对手。
• 当企业面对不同的风险时候，可以采取不同的风险应 对策略。通常有以下四种风险应对策略：企业风险回 避；企业风险承担；企业风险降低；企业风险分担。
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（一）企业风险回避 • 风险回避是指考虑到影响预定目标达成的因素，结合 决策者自身的风险偏好和风险承受能力，从而做出的 中止、放弃某种策略方案、改变某种策略风险的处理 方式。 • 风险回避的优点体现在以下两点：第一，风险回避在 风险产生之前将其化解于无形，大大降低了风险发生 的概率，有效避免了可能遭受的损失；第二，节省了 企业的资源，减少了不必要的浪费。
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主要内容
一、风险的应对策略
二、风险控制措施
三、止损机制和危机处理
[案例分析]
芬达、美年达致癌风波
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第一节
企业风险的应对策略
一、企业风险的不确定性
企业风险有三个不确定性： 1、企业生存空间的不确定性 2、企业从事业务活动的复杂性 3、企业能力与实力的有限性
二、企业风险的应对策略
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• 但是这样一家有着煊赫历史的企业，在2003年手机的 品牌竞争力排在第一位，2004年被诺基亚超过排在了 第二位，而到了2005年，则又被三星超过，排到了第 三位。 • 而在2008年5月，市场调研厂商IDC和战略分析公司 Strategy Analytics表示，摩托罗拉可能在2008年底 之前失去北美市场占有率第一的位置。摩托罗拉的当 季报也显示，2008年第一季度全球手机销量下降39%， 手机部门亏损4.18亿美元，与上年同期相比亏损额增 加了80%。 （该案例摘自新浪财经网站）