税收筹划练习题案例2016最新

案例:

1、某锅炉生产企业，年含税销售额在49万元左右，购进含税金额

在15万元左右，该企业会计制度健全，在向税务机关认定纳税人时，既可以申请一般纳税人，也可以申请小规模纳税人，该纳税人如何选择？如果购进金额为35万元，其他条件不变，则该纳税人又如何选择？写出计算过程并得出结论。计算筹划收益。

2、某传媒文化有限公司属于增值税一般纳税人，销售各类新书取

得含税收入150万元，销售期刊、杂志3.39万元。同时提供咖啡收入10万元，收入未分开核算。暂不考虑进项抵扣问题，请问该公司如何进行税收筹划，税负将减轻？

3、某建材公司销售建材并负责安装、装饰。2012年销售建材200

万元，建材购进金额为170万元，请如何进行税收筹划？如果销售建材为220万元，其他条件不变，纳税人又该如何筹划？

4、某摩托车生产企业，当月销售摩托车有三批价格分别为：4000

元/辆销售60辆，4600元/辆销售了10辆，4800元/辆销售了5辆，该企业以50辆摩托车换取生产资料，请计算换取生产资料的筹划方案，并写出过程计收益算筹划

5、由于外购原奶价格比较高，乳制品厂自己养奶牛生产原奶，原

奶每年销售300万元，购进草料50万元。奶制品每年对外销售600万元。根据增值税法规定该厂属于工业企业，不属于农业生产者，所以不能享受免税原奶不能享受免税政策。该厂负责

人觉得税负该，请你进行税收筹划，如何减轻税负？

6、某年企业甲产品的收支情况如下表所示，12月份销售甲产品

5000件，收入500万元，企业适用所得税税率为25%，存货收、发存情况如下：

请采用加权平均、移动平均和先进先出法算出材料成本，并说明那种方法税负最轻？

2000*400+3000*[（1000*4000+4000*500）/1000+4000]

7、甲卷烟厂有一批价值100万元的烟叶要加工成烟丝，烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税税率为56％，有以下几种方案可以选择。

方案一：收回委托加工的烟丝后，自己继续加工成香烟。

甲卷烟厂委托乙厂将一批价值100万元的烟叶加工成烟丝，协议规定加工费75万元；加工的烟丝运回甲厂后，甲厂继续加工成甲类卷烟，加工成本、分摊费用共计95万元，该批卷烟售出价格700万元。

方案二：委托乙厂把烟叶加工成香烟，收回直接对外销售。

甲厂委托乙厂将烟叶直接加工成甲类卷烟，烟叶成本100万元不变，加工费用为170万元。加工完毕，运回甲厂后，甲厂对外售价仍然是700万元

8、作家王某欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿

费收入30万元，体验生活等费用支出6万元。另，王某在某企业兼职做顾问，收入为每月3500元。试做出降低税负的筹划方案。

9、假定你是一名注册税务师，你在给一家公司做企业所得税的税收筹划。请问，你可以从哪些方面进行筹划？并简要说明理由。

10、某零售企业，年销售收入（含税）为150万元，可抵扣购进金额

为141万元（不含税），可取得增值税专用发票。符合一般纳税人的条件，假定增值税税率为17%。该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划以减轻增值税税负？

11、作家王某欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部

稿费收入30万元，体验生活等费用支出2万元。另，王某在某企业兼职做顾问，收入为每月2 500元。试做出降低税负的筹划方案。

12、假定你是一名注册税务师，你在给一个客户做个人所得税的税收筹划。假定该客户的收入来源主要有工资、兼职收入和稿酬等来源，请问，你可以从哪些方面进行筹划？并简要说明理由。

简答题

•1．什么是税收筹划，其特点有哪些？

•2．税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税之间的关系如何？

•3．如何理解税收筹划的法律原则？

•4．试举例说明税收筹划的收益性特点？

•5．税收筹划产生的原因是什么？其前提条件是什么？

•6．税负的弹性对税收筹划有什么影响？

•7．如果你为一家企业作税收筹划，应对这家企业做哪些方面的了解？

•8、税收筹划实施的流程有哪些？

•9、税收筹划有哪些基本方法？

•10、关于增值税进项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？

•11、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？

•12、关于工资、薪金所得的税收筹划方法有哪些？

•13、常见的税收优惠有哪些形式？

•14、关于增值税销项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹

划？

•15、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？

•16、在企业所得税税收筹划时，关于固定资产的税收筹划方法有哪些？

•单项选择

•*1.下列关于税收筹划正确的是（）

• A.节税属于合法行为 B.逃税属于合法行为

• C.偷税属于合法行为 D.避税属于违法行为

• 2.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（）。

•A．将外购货物分配给投资者

•B．将外购货物赠送给其他单位

•C．将外购货物用于个人消费

•D．将外购货物用于对外投资

•*3.关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的（）

• A.增值税的税基是销售货物或者是提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额

• B.增值税起征点的范围只限于个人

• C.农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税

• D.进口图书、报纸、杂志的，免征增值税

*4. 下列行为不属于增值税视同销售行为的是（ C ）。

A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资*5.下列各项属于消费纳税人的是（）

A.酒精生产企业

B.汽车轮胎制造厂

C.进口太阳能电池的国有企业

D.委托加工电视的企业

*6.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营，2013年取得营业执照，2014年取得第一笔生产经营收入但总体是亏损的，直到2015年才开始盈利，则从（）年享受税收“三免三减半”的所得税优惠

A．2013 B．2014 C．2015 D．2016

*9、税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税的本质区别，在于税收筹划的（）。

A．合法性B．风险性C．综合性D．专业性*10、我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，该规定属于（）税收优惠形式。

A．减税B．税收抵免

C．优惠退税D．亏损抵补