企业所得税试题(最新)

21.2009年初企业购入一台5成新的轿车，售车方是2007年年初购买，确定折旧年限为5年。按照新的企业所得税法规定，此车的折旧年限不得低于（）

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

22.企业逾期（）年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

23.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业（）的境外应纳税所得额。

A.所属纳税年度

B.收回年度

C.以后纳税年度

D.经税务机关认可纳税年度

24. 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额（）的部分，准予在企业所得税前据实扣除。

A.3%

B. 5%

C.15%

D.10%

25.企业转让限售股未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费

A.10%

B.7%

C.15%

D.5%

26.房地产开发企业采取基价加超基价分成方式委托B房产营销公司销售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价5000元，超过基价的金额双

方分成比例是4：6。2010年第三季度，B公司共销售开发产品10000平方米，销售合同以A企业的名义与购房人签订，均价为6800元。A企业2010年第三季度应确认开发产品销售收入（）

A.5000万元

B.5720万元

C.6080万元

D.6800万元

27.企业对职工的下列支出可以作为工资薪金支出在税前扣除的是（）

A.支付给职工食堂工作人员的工资

B.年金

C.管理人员的工资

D.职工交通补贴

28. 2011年，（）、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.化妆品制造与销售

B.化妆品制造

C.化妆品制造、批发与零售

D.化妆品联营

29.符合条件的技术转让是指居民企业转让其拥有符合条件的技术的所有权或（）年以上全球独占许可使用权的行为。

A.5年

B.3年

C.2年

D.1年

30.高新技术企业应在资格期满前（）提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。

A.5个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，

每小题2分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5

分，共30分) 1．BCD 2．AB 3．ABCDE 4．ABC 5．BCD 6．ABC 7．ABC 8．ABD 9．ACD 10.ABCD 11．ABCD 12．ABD 13．ABCD 14．ABC 15．ABCD

1．下列哪些纳税人不适用核定征收企业所得税（）

A.所有享受企业所得税优惠政策的企业

B.汇总纳税企业

C.上市公司

D.经济鉴证类社会中介机构

2．居民企业其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计

算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除的有（）。

A. 新产品设计费

B. 新工艺规程制定费

C. 与研发活动相关的技术图书资料费

D. 外聘人员的工资薪金

3．企业所得税法及实施条例规定国家金融组织向中国政府和居民企业

提供优惠贷款取得的利息所得可以免征企业所得税，国际金融组织包括（）。

A. 国际货币基金组织

B. 世界银行

C. 亚洲开发银行

D. 国际开发协会

E.欧洲投资银行

4．享受技术转让所得优惠的技术转让范围包括（）。

A．计算机软件著作权

B．集成电路布图设计权

C．植物新品种

D．现代服务业

5．特别纳税调整方法所称的转让定价方法包括（）

A.可比价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.利润分割法

6．根据企业所得税法规定，关联方之间借款，有关债资比例符合税收规定的说法为（）。

A.权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额

B.如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；

C.如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。

D.这里的所有者权益是指实收资本、资本公积和盈余公积

7．企业从事下列（）农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税。

A．灌溉

B．兽医

C．农机推广

D．农产品加工

8.下列关于房地产开发企业所得税的表述，符合税收规定的有（）

A.委托境外机构销售开发产品的，支付境外的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。

B.企业开发产品转为自用的，可以在税前扣除折旧

C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得作为资产损失处理

D.房地产开发企业的计税成本对象应在开工前确定，并报主管税务机关备案

9．高新技术产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品（服务）收入与技术型收入总和。技术性收入包括（）。

A.技术转让收入

B.技术指导收入

C.技术服务收入

D.接受委托科研收入

10.企业所得税法及相关文件规定企业安置残疾人员所支付的工资可

以享受加计扣除。符合条件的残疾人包括（）。

A．视力残疾

B．听力残疾

C．言语残疾

D．精神残疾