税务约谈记录范文模板

如何制作税务约谈询问笔录

开展询问，因此做好《笔录》有利于及时查明案情。

并注意以下几点：（一）记录时要客观、全面、准确，可先记内容。核实违法当事人的违法事实。

共同研究确定询问的范围和方向，再补上问和答，如果被询问人不了解或忘掉了也应如实证明，要注意问话方式和规范用语，不同的被询问人由于年龄、性格、文化、职业、资历：等不同，

往往带有个性特色，对被询问人作正确的引导，要写明亲自所作，证明无违法违纪证言也要记录，询问人、记录人要全面熟悉案情。分析被询问人的心理。

确定询问的目的。采用不同的询问方法，记录时不应按照自己的语言习惯随意变更，不失原意。

你听清楚了吗？询问应当围绕要调查的税收问题进行，应当向其宣读，尤其是对税收违法当事

人要加强政策攻心，⒃诒事寄┮辰艚颖事嫉淖詈笠恍行疵饕陨媳事嘉铱垂事季谎嗜撕硕晕尬

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税务约谈制的具体内容有哪些

这项制度规定：税务约谈对象在规定的自查期限内，自查发现问题，并能及时依法缴纳其应缴

税款及滞纳金的，税务机关在纳税检查时对纳税人自查发现的问题不再予以处罚。但对约谈对

象自查以外应缴未缴或少缴税款，除补征税款、滞纳金外，依据《征管法》有关规定从重处罚。如何做好税务约谈工作

所谓税务约谈，就是税务税源管理部门对纳税人实施纳税评估前，根据案头审核分析发现的问

题及线索，通过约请纳税人约谈的方式，对案头审核分析发现的疑点问题进行说明、解释的一

种方法。

做好税务约谈工作，对税务机关实现税收征收管理方式由管理性向服务型转变，对优化依法纳税、诚信纳税的税收环境具有重要意义。怎样做好税务约谈工作：一、做好税务约谈准备工

作“磨刀不误砍柴工”，只有约谈前，对企业的财务状况和生产经营情况心中有数，询问时才能

有的放矢。

否则，运用约谈技巧就是一句空话。（一）评估人员首先在“一户式”存储的纳税人各类纳税信息、生产经营信息及第三方信息审核分析的基础上，根据分析出的疑点问题，提炼出各种可能

有问题的涉税线索。

（二）了解纳税人的基本概况，包括生产经营范围、经营规模、经营特点和会计核算情况等。重点了解企业的生产设备类型、工艺流程、能耗指标、预警值指标，与同行业相应的指标体系

进行比对分析。

（三）根据提炼出来的线索，顺着“为什么询问（Why？）、询问什么（What？）、怎样询问（How ？）”的询问思路，拟定询问提纲，拟定的询问提纲必须思路清晰、层次分明，问题与

问题之间环环相扣，符合逻辑关系。当然，如果对案头审核分析只有税负异常的疑点问题，并未发现明显涉税线索，则根据具体情况，采取其他约谈技巧进行询问。

二、约谈地点、环境的选择（一）约谈地点的选择对于非重点税源管理企业来说，约谈地点

要尽可能选择在税务机关的办公室。这样不但有办公的氛围，还能烘托出法律的威严。

另外，从心理学的角度分析，选择办公室相对熟悉的环境，能够减少税务人员对约谈环境不相适应的干扰因素，更能从容地控制约谈场面，保证约谈的实际效果。当然，对于一些产品比较

单一，评估指标体系比较科学，实际收入比较容易估算且不涉及工序配方商业秘密的行业，为

了提高工作效率，可以采用集体约谈的方法，这种约谈地点应选择在较大空间的会议室，且准

备相应的审核分析表格，以方便纳税人的评议、估算。

如我局对红砖生产企业，运用了容积密度法估算红砖产量的评估指标体系，对11户企业采用

集体约谈的方法，成功补税50多万元。当然，对于一些重点税源支柱企业，由于该企业在本

地区纳税的“龙头”地位，加上地方政府的优化服务措施，该企业的财务人员、法人代表多以老

大自居，对于这样的企业，约谈地点选择也可以在企业，以减少企业相关人员的抵触情绪，真

正体现纳税评估管理的和谐理念。

（二）约谈环境的营造全心全意地为纳税人服务，是税务人员约谈时候应遵循的思想基础。

约谈环境的营造也应遵守这样一种理念。

比如办公室物品的摆放整洁，税务着装的干净、庄重，领带、皮鞋、服装的三色元素合理搭配，还有摆一盆鲜花，倒一杯茶水，递一支香烟，说一句温馨的话语，都能营造出和谐的约谈氛围，使双方在面对面宽松的交流中，完成涉税事项约谈任务。三、约谈对象的选择约谈对象的选

择应根据企业的不同状况来确定。

一般来说，对于没有建账、会计账目不健全或产品单一的企业，应先选择法人代表进行约谈；

对于会计帐薄健全、产品种类比较多的企业应先选择财务人员座谈；对于重点税源管理企业则

应以财务人员为中心，约谈范围扩大到销售主管、生产管理、仓库保管等人员，事实认定清楚后，再找法人代表约谈。总之，由易到难兼顾考虑效率优化的原则是我们确定约谈对象应遵循的原则。

四、约谈心理技巧的应用税务约谈是是纳税评估工作中重要的一个环节，是税源管理部门验证审核分析结果的重要方法，而运用好税务约谈技巧是纳税评估的基本功。归纳起来，税务约谈

心理技巧的应用，主要有以下几种方法。

（一）开门见山法对于已经非常清晰，纳税人无法自圆其说的疑点，要抓住其要害，开门见

山切入主题，达到迅速突破其心理防线，提高约谈效率的目的。如某红砖制砖厂，其全年申报

生产销售红砖500余万块，且没有库存产品，税务人员通过评估指标体系，运用容积密度法估算其年生产销售红砖1,200万块的事实，税务人员采取开门见山切入主题方法和企业法人进行

约谈，企业法人在对估算方法精确度进行肯定后，承认为了不被强制认定为一般纳税人而少记

生产销售红砖接近700万块的事实。

（二）闲聊法因线索不清晰的疑点问题，难以直接下评估结论。对于这种情况，约谈开始时可不做笔录，先与被约谈人闲聊，聊聊生产经营情况，与被约谈人进行情感式交流。

在与被约谈人和谐的交谈中，把捕捉到有价值的信息记录在笔录中，使被约谈人无法抵赖。如产品单一的某白酒厂，散白酒销售变动率、存货变动率与去年同期相比均异常，与企业法人代

表约谈时，约谈人员先是漫不经心地询问企业的酒罐有几个，每个容量是多少？经理答共有2个。

我公司正申请一般纳税人,当地分局给了我几张约谈表,主要对财务人

你在当地税务大厅的文书窗口（管理登记）的地方，领转一般纳税的相关表格。

提交上去，文书窗口会负责承上去的，由税局按排人员上门下户查看场地，账务等情况，而后

进行约谈，并写好约谈记录。（MS现在专管员还没上门来？那你急什么。）

之后约一周，审核通过了，你就上文书窗口领盖了章的认定表。你就是一般纳税人啦。