个人所得税法习题

11年个人所得税法练习题

一、单项选择题。

1.在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（）。

A.15日、45日

B.30日、60日

C.15日、60日

D.30日、90日

2.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.发表论文取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬

D.退休人员再任职取得的收入

3.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000；一年后加印取得稿酬15000元；该王某因小说需缴纳个人所得税（）。

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元

4.王某在一次福利彩票抽奖中，花2 000元抽中一辆价值400 000元的小汽车及现金400 000元。则王某就该收入应缴纳的个人所得税税额为（）。

A．0

B．100 000元

C．159 800元

D．160 000元

5.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司承担；不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代付的个人所得税（）元。

A．12526.32

B．10245.28

C．12536.20

D．11252.20

6.张某为某大厦提供照明电路安装，2008年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。张某应纳个税为（）元。

A.5840

B.9040

C.10000

D.10500

7.某外籍公民甲先生在中国境内无住所，2006年7月受境外公司委派至境內乙公司任职，此后一直在境内居住。2011年8月在境外取得有境外公司支付的特许权使用费40000元（折合人民币）。8月在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。甲先生8月上述所得应纳个人所得税( )元。A．7760 B。1360 C。1000 D。0

8.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）。

A.建筑物转让所得

B.土地使用权转让所得

C.机器设备转让所得

D.股票转让所得

9.下列不按个体工商户的生产经营所得的计税的是（）。

A.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得

B.个体出租车司机的出租车运营收入

C.个人独资企业的老板用企业的资金为自己购买的轿车

D.个体户对外投资分回的收益

10.下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的是（）。

A.误餐补助

B.独生子女补贴

C.没有纳入公务员工资的食品补贴

D.季度奖金

11.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）。

A.个人独资企业的生产经营所得

B.工资薪金所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

12.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后（）日内预缴。

A.5

B.7

C.10

D.15

二、多项选择题。

1.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。

A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得

B.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D.在中国境内转让建筑物、土地使用权以外的其他财产取得的所得

2.纳税人取得的以下所得按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.单位为职工个人购买商业性补充养老保险

B.个人为他人提供担保获得的报酬

C.个人退休后再任职取得的收入

D.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

3.以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是（）

A.张三8月份在其他单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得的讲课收入3000元

B.李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C.王山转让两项专利，分别为5万元，3万元，合计8万元

D.杨兴出租住房，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元

4.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（）。

A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬

B.同一作品出版后加印而追加的稿酬

C.同一作品出版社分三次支付的稿酬

D.同一作品再版取得的稿酬

5.张某为某大厦承建一座水塔，2013年5月28到2013年6月4日完工，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；6月提供图文设计获得报酬5000元，除个税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的是（）。

A.水塔安装分3次纳个税

B.水塔业务共纳个税4840元

C.设计业务可以和水塔合并纳税

D.设计业务不可以和水塔业务合并纳税

6.个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得不包括（）。

A.投资的股息所得

B.个人从承包企业按月取得的工薪性质的所得

C.储蓄存款的利息所得

D.个人转包、转租取得的所得

7.下列各项中, 可暂免征收个人得税的所得是（）

A. 外籍个人按合理标准取得的出差补贴

B. 残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入

C. 个人举报违法行为而获得的奖金

D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

8.在下列各项所得中，可以免征个人所得税的是（）。