学习情境七应收款系统核算与管理
应收账款的核算及管理
本科毕业论文专业_____会计________ 论文题目：应收账款核算与管理准考证号姓名指导教师目录目录 (2)内容摘要 (3)一、应收账款形成的原因及作用 (4)1、1应收账款形成的原因 (4)1、2应收账款的作用 (4)二、应收账款管理不善的影响 (4)2.、1降低企业资金使用效率，使企业效益下降 (4)2、2夸大企业经营成本 (4)2、3影响企业的营业周期 (4)2、4加大企业其他成本 (5)三、加强应收账款管理的建议 (5)3.1建立完善的应收账款内控制度 (5)3.1.1 事前控制 (5)3.1.2 事中控制 (5)3.1.3 事后控制 (6)3.2 加强应收账款日常管理 (7)3.2.1 合理分工，职责明确 (7)3.2.2 检查客户信用额度 (7)3.2.3 制定合理的催账程序 (7)3.2.4 提高收账人员收账技巧 (7)3.2.5 对拖欠账款的处理 (8)总结 (9)参考文献 (10)内容摘要近年来, 全球金融危机的全面爆发、欧洲债务危机的加剧以及国内通货膨胀的持续，使我国企业面临的外部环境更加复杂多变。
企业的风险加大。
在这样一个经济环境下，由于资金链的断裂，我国大多数中小企业陷入全困境，企业为了扭转局面就盲目加大销售，应收账款占资产的比例逐年升高。
但是由于我国市场经济体系还需要进一步的完善，信用基础薄弱。
给企业产生大量的死账、坏账。
应收账款具有流动性差、成本高、风险大的特点，是公司财务分析与评价的重要数据。
应收账款管理作为企业营运资金管理的一项重要内容。
应收账款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。
对于应收账款比较多的企业来说，应收账款的核算和管理已经成为一个企业所要面对和解决的重要问题。
一、应收账款的形成的原因及作用1、1应收帐款形成的原因企业为了实现企业利润最大化，盲目扩大产品销售规模，提高市场占有率，扩大销售了除了使用打广告、做活动等市场营销手段外，赊销也是扩大产品销售的重要手段之一。
应收款系统核算与管理实训总结
应收款系统核算与管理实训总结
作为一个企业，应收款是不可避免的一个环节。
应收款系统的核算与管理，对于企业来说非常重要。
在这次实训中，我学习了应收款系统的核算与管理，并总结出以下几点：
1. 正确识别应收款项：企业在销售商品或提供服务时，必须正确识别应收款项。
如果企业没有正确识别应收款项，就会导致财务上的损失。
2. 建立科学合理的应收票据管理制度：通过建立科学合理的应收票据管理制度，能够有效的防止应收款发生误账、漏账、丢失等情况的发生。
3. 建立完善的应收款审批流程：企业应建立完善的应收款审批流程，将应收款所涉及的所有环节纳入到管控范畴，做到其管理全程跟踪。
4. 实时监控应收账款：企业应时刻关注应收账款的动态，确保账务准确无误，并及时发现和处理问题。
综上所述，应收款系统的核算与管理是企业财务管理的重要环节之一。
通过建立科学合理的管理制度，完善管理流程，实时监控账款，能够为企业带来稳定的经济效益。
应收账款的管理与核算
应收账款的管理与核算应收账款是指企业在销售商品或提供劳务后，客户应支付的金额，并且该金额在一定的时间内需要收回。
在企业的经营活动中，应收账款是一项重要的资产，并且对于企业的经营和财务状况影响巨大。
对应收账款的管理与核算至关重要。
一、应收账款管理1. 建立合理的信用管理制度企业在与客户签订业务合应根据客户的信用状况、往来交易情况以及行业风险等因素，建立合理的信用管理制度。
通过对客户进行信用评估，可以有效地减少坏账风险，提高应收账款的回收率。
2. 建立完善的应收账款管理流程企业应建立健全的应收账款管理流程，包括销售部门的销售合同审批流程、财务部门的账款确认及核对流程、财务与销售部门的应收账款余额确认流程等。
通过完善的流程，可以有效控制应收账款的风险，确保账款的及时回收。
3. 加强应收账款的跟踪管理企业应建立应收账款的跟踪管理制度，及时掌握客户的付款情况，对超期未付款的客户进行催款管理，并及时调整应收账款的坏账准备。
通过及时跟踪管理，可以减少坏账损失，提高资金利用效率。
4. 提高应收账款的回收效率企业应采取有效措施，提高应收账款的回收效率。
可以通过优化账期，加强客户沟通，提高客户对账款的重视程度，加快账款回收周期。
企业还可以考虑与金融机构合作，开展应收账款融资，提前获取资金，降低资金压力。
1. 应收账款的确认应收账款的确认是指在符合确认条件的情况下，将客户的应付款项确认为应收账款。
确认应收账款时，要依据客户签订的合同或协议，并根据收入确认原则进行确认。
应收账款的计量是指将确认的应收账款按照实际收款金额计量，并及时进行核对。
在计量过程中，需注意应收账款的减值准备计提，避免因应收账款的减值而造成资产价值的虚高。
应收账款的分类是根据应收账款的回收期限和风险程度进行分类管理。
一般可分为一年内到期的应收账款和一年以上到期的应收账款。
通过分类管理，可以更好地管理和控制应收账款的风险。
应收账款的核销是指当账款无法收回或者确认客户破产等情况下，将应收账款予以核销。
应收账款核算与管理
应收账款核算与管理第一篇：应收账款核算与管理（三）企业加强应收账款风险管理的必要性所谓风险，从概率的角度来说就是一个事件产生的结果的不确定性。
应收账款风险是指由于市场因素的不稳定性和债权、债务关系在清偿时具有不确定性，从而导致赊销企业的应收账款在回收时间和回收数额上具有不确定性。
简而言之，应收账款风险就是企业持有的应收账款在未来能够回收的额度和回收时间的不确定性。
也就是因赊销而形成的商业债权没收回来变成逾期账款、问题账款和坏账的风险。
货款到期不能收回就会形成逾期账款，增加企业成本；出现问题时间更长而难以收回，就会形成问题账款，企业对账、追讨等费用就会增大；问题账款一旦形成坏账，则企业以往一切的工作不仅变成了无用功，而且，会给企业带来无法弥补的损失。
因此，加强应收账款的风险管理非常有必要，也是营销工作的重要工作之一。
二、企业应收账款管理存在的问题及成因（一）企业应收账款管理存在的问题1.对应收账款不按时进行对账清理有些企业不能定期与相关单位核对账目，给催款、清理带来了困难。
有些名存实亡的往来账款长期挂账，不及时处理等，致使往来账款账目混乱，特别是对已销账的往来款管理不善。
例如：广州市的兴盛公司对于规模大的修理厂和4S店，汽车零配件经营企业多采用批次押货销售，即第一批产品给客户赊销使用，在客户购进下一批产品后，结清上一批货款，且下一批次进货量大于上一次进货量。
换言之，这些客户进货频率不高，但每次的进货量多，一次会进几个月的货。
循环进货客户的应收账款数额大，导致回款速度慢，公司资金周转困难。
应收账款数额增加，说明被客户占的资金在增加，机会成本增加，收账费用增多，若减少收账费用，则坏账损失增加，销售企业为此承担着巨大的应收账款管理成本。
2.失职渎职造成大量”呆死账“有些企业在销售商品、产品、材料、提供劳务等业务中，对对方既不做资信调查，也不做可行性研究，给一些不法商人欺诈行骗造成可乘之机，形成大量的呆坏账。
应收账款系统心得体会.doc
应收账款系统心得体会应收账款系统心得体会1应收账款管理情况是对一个企业的生存至关重要，而应收账款管理情况的优势是取得绝不会限制于成本本身，应从管理的高度去挖掘降低成本和获取效益的潜力。
我国民营企业在国家政策的扶持下迅速发展，目前个体、私营小型工业企业总数占全国工业企业总数的77.7%，小企业财务工作从20xx年1月1日起执行国家财政部出台的《企业财务会计制度》, 会计核算的目标最重要的是满足税收和企业管理的需要。
而小型工业企业中的财务工作中，最繁琐、专业技术要求高的就是生产成本核算过程。
针对事业单位规模较小，但管理上不要求提供各步骤的成本资料，只要准确地计算成本费用的实际情况，如何准确、简便、高效地核算成本费用呢？为此，我于20xx年1月15日到2月8日近3个星期的时间内通过对对慈溪市浒山光荣五金铸件厂的应收账款管理情况进行了一次详细的调查。
一直以来，应收账款是企业资金流转第一****，但是有很多企业应收账款的居高不下势必减少了公司的流动资金，影响到公司的生产经营活动。
在这种情况下，为了使企业基于达到能够保证全额收回应收账款，保证按期收回账款，降低和避免客户信用风险目标，企业实施了一系列强化应收账款风险管理的措施、应收账款解决对策，使企业经济效益影响很大。
慈溪市浒山光荣五金铸件厂共有员工200人。
设财务办公室，有会计1人，有出纳1人。
其主要会计政策是执行我国的会计制度和会计准则，会计年度为每年1月1日期到12月31日，以人民币为记帐本位币，运用用友财务软件。
我主要对该公司的会计人员和出纳人员进行了调查。
调查过程中，我采用了座谈会与查看资料两种方法，调查的手法是首先通过查看应收账款相关的会计凭证、会计账簿等会计资料，以了解应收账款的余额以及总额等情况。
再通过查看应收账款管理的相关制度，以了解应收账款管理的制度是否健全，最后通过座谈会的形式了解应收账款的管理情况。
通过这次调查给我的启发很大，不仅充实对应收账款管理知识的不足，而且在以后的工作中能更好的实践应运。
应收账款的管理与核算
应收账款的管理与核算应收账款是企业在销售商品或提供服务过程中所产生的信用销售的账款，是企业的经营资金来源之一。
对于企业来说，应收账款的管理和核算是非常重要的，直接关系到企业的资金流动和经营效益。
本文将从应收账款管理的重要性、应收账款的管理方法、应收账款的核算等方面进行详细介绍。
一、应收账款管理的重要性1.应收账款是企业的资金来源之一企业在销售商品或提供服务的过程中，为了吸引客户和促进销售，通常会采取信用销售的方式，即先提供商品或服务，再收取货款。
这就意味着企业的一部分资金将以应收账款的形式存在。
应收账款的增加将直接影响企业的资金流动，因此必须加大管理力度。
2.应收账款管理关系到企业的经营效益应收账款的管理直接关系到企业的投资回报率、资金使用效率和企业的经营效益。
如果企业对应收账款的管理不当，将导致资金的滞留，影响企业的经营效益和资金的流动。
应收账款的妥善管理不仅可以提高企业的资金利用效率，还可以提高企业的信誉度，为企业的未来发展打下良好的基础。
相反，若应收账款管理不善，将给企业带来信誉风险，影响企业的经营发展。
1.建立健全的应收账款管理制度企业应当建立健全的应收账款管理制度，包括明确的应收账款管理流程、责任制度和管理标准。
制定明确的信用销售政策和信用额度管理，合理确定客户的信用额度和信用期限，建立完善的客户档案，及时了解客户的信用情况。
2.加强对客户信用状况的调查和评估企业在与客户签订信用销售合应对客户的信用状况进行调查和评估，了解客户的经营状况、信用记录、还款能力等情况，从而合理确定客户的信用额度和信用期限。
定期对客户的信用情况进行评估和跟踪，及时发现并解决存在的问题。
3.强化应收账款的催收管理企业要建立健全的应收账款催收制度，对逾期未还的应收账款进行及时的催收，以保障企业的资金流动。
可以采取多种催收方式，如电话催收、信函催收、上门催收等，提高催收的效率和成功率。
企业应当建立健全的应收账款监控机制，定期对应收账款进行核查和监控，及时发现未收到账款或出现逾期的情况，采取相应的措施进行处理。
应收账款的管理与核算
应收账款的管理与核算应收账款是企业在日常经萆活动中的一个重要部分，管理和核算应收账款对企业的财务健康和经营效益至关重要。
本文将围绕应收账款的管理和核算进行深入探讨，帮助读者更好地了解和应用相关知识。
一、应收账款的定义应收账款是指企业在销售商品或提供服务时所形成的因信用交易而产生的应收票据、应收帐款等。
它是企业的资产，代表着企业对客户的债权。
应收账款通常分为应收票据和应收帐款两种形式，其中应收票据是指客户签发的承诺支付款项的票据，而应收帐款是指客户承诺在一定时间内支付的欠款。
二、应收账款管理的重要性1. 资金周转：应收账款的管理直接关系到企业的资金周转效益。
如果应收账款得不到有效管理，会导致企业的资金链断裂，出现资金周转困难的局面。
2. 风险控制：应收账款的管理可以帮助企业减少坏账损失，降低经营风险。
通过对客户信用状况的评估和跟踪，可以及时发现潜在的风险客户，做好风险防范和控制。
3. 资产负债：应收账款作为企业的资产，会直接影响到企业的财务状况和负债表结构。
合理管理应收账款可以提高企业的资产负债比例，增强企业的偿债能力。
4. 客户关系：应收账款的管理也会影响到企业与客户的关系。
通过合理的应收账款管理，可以加强企业与客户之间的互信关系，促进长期合作。
应收账款的管理至关重要，企业需要通过规范的管理手段来进行有效的管理和核算。
1. 信用管理：企业可以通过设立信用额度、严格的信用审查和评估等手段，来控制客户的信用。
对于信用状况较差的客户，可以控制其购买数量或提高财务担保要求，以降低坏账风险。
2. 账期管理：企业可以根据客户的信用状况、行业特点等因素，合理设定账期。
对于信誉良好的客户可以适当延长账期，提高客户满意度；对于信誉较差的客户可以缩短账期，加强收款管理。
3. 回款管理：企业可以通过建立完善的回款制度和流程，加强对逾期账款的催收管理，提高回款的效率和速度。
4. 应收账款核销：企业在核算应收账款时，应及时核销已到期的应收账款，将已经逾期且无法追回的账款计提为坏账准备。
应收账款的管理与核算
应收账款的管理与核算应收账款是指企业在销售商品或提供劳务时发生的信用销售所产生的应收款项。
在企业的日常经营活动中，应收账款是一个重要的资产，也是企业的主要资金来源之一。
对于企业来说，应收账款的管理与核算是非常重要的。
本文将就应收账款的管理与核算进行详细的讨论。
1. 严格的信用政策企业在销售商品或提供劳务时，应当建立严格的信用政策，明确客户的信用额度和信用期限。
通过建立信用评估体系，对客户的信用状况进行评估，从而降低坏账风险。
对于一些信用状况较差的客户，可以要求其提供担保或者提前支付货款，减少应收账款的风险。
2. 及时的回款催收企业应建立健全的回款催收机制，及时跟进应收账款的回款情况。
可以通过电话、传真、邮件等方式，及时向客户催收款项，并及时处理客户对账单的异议，确保应收账款能够及时回款。
3. 客户关系管理企业应该重视客户关系管理，与客户建立良好的合作关系，增强客户对企业的信任度，从而提高客户的付款意愿和付款能力，减少应收账款的逾期和坏账率。
4. 设置奖惩机制针对客户的付款行为，企业可以设置奖惩机制，对于按时付款的客户可以给予一定的优惠，而对于逾期付款的客户，则需加收相应的滞纳金。
通过奖惩机制来引导客户按时付款，减少应收账款的风险。
5. 收款银行账号管理企业应当合理设置不同的收款银行账号，以便及时核对回款情况。
并且需要对银行账号进行定期的调整和管理，防止账号被盗用或者被冻结，影响回款的正常进行。
1. 应收账款的确认企业在提供商品或劳务后，应当及时确认应收账款的发生，按照确认日期进行账务处理。
确认的依据应当是相关销售合同、发票、物流单据等凭证。
应收账款的计价一般采用借记账户，贷记应收账款账户，同时将应收账款计入应收账款明细账中。
在计价过程中，应当注意核实应收账款的真实性和准确性，确保不会存在重复计价或者遗漏计价的情况。
应收账款需要进行分类管理，根据客户的不同情况对应收账款进行分类，如正常应收账款、逾期应收账款、坏账准备等。
应收账款的管理与核算
应收账款的管理与核算应收账款是企业销售商品或提供服务后未收到的货款，在企业经营中具有非常重要的作用。
好的应收账款管理能够有效的提高公司的现金流，降低风险，提高企业的盈利能力。
应收账款管理是指企业通过规范的流程和管理手段来监测和控制其客户的付款时间和方式，以及及时收回账款的工作。
良好的应收账款管理应当包括以下措施：1、客户资信评估：客户资信评估是应收账款管理的第一步。
企业在与客户建立业务关系之前，应对其进行资信评估，了解其经营状况、信誉记录和还款能力等情况。
对于信誉较高、还款能力较强的客户，可以在支付方面给予一定的优惠政策，以增加客户对企业的忠诚度和合作意愿。
2、合同管理：合同的签订应该规范和严格。
合同应该明确规定贸易条件、货款结算方式、违约责任等条款，确保交易过程中的合法权益。
此外，企业应该及时跟进合同的履行情况，及时收集到货确认、发票等证据，为应收账款的收回提供法律支持。
3、发票开具：发票是挂账的证据，企业应该及时、准确地开具发票，确保客户能及时收到发票。
此外，发票的内容应与合同一致，避免出现纠纷。
4、收款催促：企业应该对审核过期账款，并及时进行收款催促。
为了保持与客户的良好关系，应该在催促过程中注重方式和语气选择，尽可能避免对客户造成冒犯。
5、坏账核销：坏账是指客户无力还款的情况，在应收账款管理中不可避免。
企业应该及时做好坏账的核销工作，确保财务数据的准确性和合法性。
总之，良好的应收账款管理能够有效的提高企业的现金流和盈利能力。
企业应该注重客户资信评估、合同管理、发票开具、收款催促和坏账核销等环节，以规范的流程和管理手段来规避风险，提高企业的经济效益。
项目7 应收款管理系统2012
第7章应收款管理系统功能概述应收款管理系统主要实现企业与客户之间业务往来账款的核算与管理，在应收款管理系统中，以销售发票、费用单、其他应收单等原始单据为依据，记录销售业务及其他业务所形成的往来款项，处理应收款项的收回、坏账、转账等情况，提供票据处理的功能，实现对应收款的管理。
根据对客户往来款项的核算和管理的程度不同，系统提供了“详细核算”和“简单核算”两种应用方案。
不同的应用方案，其系统功能、产品接口、操作流程等均不相同。
详细核算应用方案的功能主要包括记录应收款项的形成(包括由商品交易和非商品交易所形成的所有的应收项目)、处理应收项目的收款及转账情况、对应收票据进行记录和管理、随应收项目的处理过程自动生成凭证并传递给总账系统、对外币业务及汇兑损益进行处理以及提供针对多种条件的各种查询和分析。
简单核算应用方案的功能，主要包括接收销售系统的发票、对其进行审核以及对销售发票进行制单处理并传递给总账系统。
实验目的与要求系统学习应收款管理系统初始化的一般方法，学习应收款系统日常业务处理的主要内容和操作方法。
要求掌握应收款系统与总账系统组合时应收款系统的基本功能和操作方法，熟悉应收款系统账簿查询的作用和基本方法。
教学建议应收款系统的功能较为全面，由于不同功能模块的组合将会使应收款系统的功能实现方式不同，因此，在学习时一定要在弄清应收款系统的基本功能后，系统学习不同模块组合时应收款系统录入数据或接收数据的方法和相应的账务处理。
建议本章讲授4课时，上机练习4课时。
实验一应收款管理系统初始化实验准备将系统日期修改为“2010年12月30日”。
引入光盘“实验账套＼(6+学号)应收系统初始账套”账套备份数据。
以“101李武”身份注册进入应收款管理系统。
实验要求●设置系统参数●基础设置●设置科目●坏账准备设置●账龄区间设置●报警级别设置●设置允许修改“销售专用发票”的编号●设置本单位开户银行●录入期初余额并与总账系统进行对账●账套备份实验资料1．6+帐套:应收款系统的参数应收款核销方式为“按单据”，单据审核日期依据为“单据日期”，坏账处理方式为“应收余额百分比法”，代垫费用类型为“其他应收单”，应收款核算类型为“详细核算”，受控科目制单依据为“明细到客户”，非受控科目制单方式为“汇总方式”；启用客户权限，并且按信用方式根据单据提前7天自动报警。
应收款项核算与管理制度
应收款项核算与管理制度一、概述应收款项是指企业通过销售商品或提供服务所形成的应收账款和其他应收款项，在企业日常经营活动中具有重要作用。
对于企业而言，科学严谨的应收款项核算与管理制度能够帮助企业合理控制应收账款风险、提高资金使用效率和增强收益能力。
二、应收款项核算1. 应收账款确认应收账款确认是指确认已经形成的、合法的、不确定性小的应收账款的过程。
应收账款确认的时间是销售商品或提供服务满足以下条件时：•已经交付并通过验收；•客户已经同意接受交付，并确认无异议；•应收账款的金额和期限已经确定。
应收账款确认的原则是“成交计价法”，即按照销售合同中成交价格计算应收账款。
2. 应收账款计量应收账款计量是指确认的应收账款按照会计原则进行计量，即按照实际收到的金额计量应收账款。
3. 呆账准备呆账准备是指根据历史坏账情况和应收账款的信用等级，按照一定比例提取的资产准备，用于抵消可能的坏账损失。
呆账准备的提取比例应按照企业的历史坏账率和风险等级综合考虑，并遵循会计原则和税法规定。
4. 应收账款变现企业应当采取措施，及时收取应收账款，避免因过度拖欠导致坏账的风险。
同时，企业也可以考虑将应收账款进行质押或转让，提高资金使用效率。
三、应收款项管理1. 客户信用风险管理应收账款的风险主要来自于客户的信用风险。
为了降低应收账款的风险，企业应当加强对客户的信用调查，评估客户的信用等级，并根据客户的信用等级及时调整信贷政策。
2. 应收账款催收管理当客户逾期未付，企业应及时采取催收措施，包括电话催收、信函催收、上门催收等。
同时，企业也可以委托专业的催收机构进行催收。
3. 应收账款管理流程企业应建立健全的应收账款管理制度，规范应收款项的管理流程。
制定应收账款的出库、发票开具、收款等业务相关流程，并加强内部控制，减少应收账款管理环节中的漏洞和错误。
四、结语应收款项管理对企业的运营和发展具有重要意义。
正确的应收款项核算与管理制度有助于企业降低应收账款风险、提高资金使用效率和收益能力，实现可持续发展。
7应收款管理子系统作业
第七章：应收款管理系统实验一应收款管理系统初始化实验准备：将系统日期修改为2015年1月31日，引入“（3-1）总账初始化”账套。
以2001身份注册进入应收款管理系统。
实验要求：●设置系统参数（业务→财务会计→应收款管理→设置→选项）●基础设置（设置→基础档案→存货→存货分类/计量单位/存货档案）●设置科目（业务→财务会计→应收款管理→设置→初始设置→设置科目）●坏账准备设置（业务→财务会计→应收款管理→设置→初始设置→坏账准备设置）●账龄区间设置（业务→财务会计→应收款管理→设置→初始设置→账龄区间设置）●报警级别设置（业务→财务会计→应收款管理→设置→初始设置→报警级别设置）●设置允许修改“销售专用发票”/“其他应收单”/“收款单”的编号●设置本单位开户银行（设置→基础档案→收付结算→开户银行）●录入期初余额并与总账系统进行对账（业务→财务会计→应收款管理→设置→期初余额，对账）●账套备份实验资料10、单据编码方式设置（设置→单据设置→单据编码设置→销售→销售专用发票→修改→选中“手工改动，重号时自动重取”。
“其他应收单”/“收款单”位于“应收”下，操作方式同上）（注：此内容见基础信息）11、本单位开户银行（见基础设置）开户银行编码：001，名称为工行北京支行花园路办事处，账号为“23456789”备份账套：300账套备份/（7-1）应收系统初始化实验二单据处理实验准备：将系统日期修改为2015年1月31日，引入“（7-1）应收系统初始化”账套。
以2001身份注册进入应收款管理系统。
实验要求：（总路径：业务→财务会计→应收款管理→日常处理）●录入/修改/删除应收单据（应收单据处理→应收单据录入）（日常处理→应收票据处理→应收票据录入→确定→放弃→是→下张→修改/删除→保存）●审核本月录入的应收单据（应收单据处理→应收单据审核）●对应收单据进行账务处理（制单处理→加选应收单制单→全选→转账凭证→制单→保存）●录入/修改/删除收款单据（收款单据处理→收款单据录入）●审核本月录入的收款单据（收款单据处理→收款单据审核）●核销收款单据（核销处理→手工核销→客户03→本次结算1318.08）●对收款单据进行账务处理（制单处理→加选收付款单制单→全选→制单→收款凭证→保存）●账套备份实验资料（1）2015年1月15日，向天益公司销售甲产品2台，无税单价为1900元，增值税率为17%（销售专用发票号码：5678900）。
《会计电算化》课件第七章应收款、应付款管理系统
提升客户满意度
通过及时、准确的账务处 理，提高客户满意度，增 强企业竞争力。
系统的发展历程
起步阶段
智能化阶段
早期的应收、应付账款管理系统主要 关注基本的账务处理功能，如录入发 票、收款和付款等。
现代的应收、应付账款管理系统更加 注重智能化和自动化，通过数据分析 为企业提供决策支持。
集成化阶段
随着技术的发展和企业对财务管理需 求的提高，系统逐渐集成了更多的功 能模块，如客户和供应商管理、对账 等。
案例二：某企业的应付账款管理实践
总结词
企业通过应用应付账款管理系统，简化了应付账款处理流程，提高了支付准确性和效率。
详细描述
某企业原有的应付账款处理流程繁琐，容易出错。引入应付账款管理系统后，企业能够实现自动对账、批量支付 和自动化审批等功能。系统还提供了应付账款的实时跟踪和预警功能，有效降低了人工操作的错误率，提高了支 付的准确性和效率。
科目设置
对应收账款、应付账款等 科目进行设置，并指定相 应的核算项目和辅助核算 项。
初始数据录入
根据企业历史数据，录入 应收账款、应付账款等科 目的初始余额。
日常业务处理
录入发票信息
根据实际业务，录入销售发票或采购 发票信息，包括发票号、开票日期、 销售方或采购方名称等。
审核单据
对录入的发票信息进行审核，确保单 据信息的准确性和完整性。
功能
该系统主要提供客户和供应商的账务 管理、发票管理、收款和付款管理、 对账等功能，帮助企业实现对应收、 应付账款的全面管理。
系统的重要性
01
02
03
提高财务管理效率
通过自动化和信息化的管 理方式，提高财务管理的 工作效率，减少手工操作 和人为错误。
浅谈应收账款的核算和日常管理
浅谈应收账款的核算和日常管理引言应收账款是企业在销售商品或提供服务时产生的账务关系，是企业推动业务发展和获得资金的重要途径。
合理的应收账款核算和日常管理对企业的健康发展至关重要。
本文将从应收账款的核算和日常管理两个方面进行讨论，以帮助企业更好地掌握应收账款的管理。
一、应收账款的核算应收账款的核算是指对企业收到货款的记录和处理，包括应收账款的确认、计提坏账准备和核销等各个环节。
1. 应收账款的确认在销售商品或提供服务之后，企业需要确认应收账款的金额和收款方式。
确认应收账款的原则是依据实际销售金额和合同约定，按照货币基本价值原则计量。
确认应收账款时应特别注意确认收回的可靠性和可信度，避免出现坏账。
2. 坏账准备的计提在确认应收账款后，企业需要根据坏账的可能性和金额进行坏账准备的计提。
计提的方法可以根据历史坏账比例或客户信用评估进行，一般计提一定比例的坏账准备，以保障企业在遇到坏账时能够有所准备。
3. 应收账款的核销应收账款的核销是指企业根据实际情况对已收回的应收账款进行处理。
在收回应收账款时，企业需要及时将其核销，便于正确反映企业的收款情况。
二、应收账款的日常管理良好的应收账款日常管理可以帮助企业提高现金流和降低坏账的风险。
以下是几个重要的应收账款管理方面：1. 客户信用评估在与客户建立业务往来之前，企业应该对客户进行信用评估。
通过了解客户的信用记录、财务状况和经营情况等，可以帮助企业预测客户的付款能力和风险，从而在业务合作之前合理控制信用额度。
2. 订单的合理管理企业需要合理管理订单，确保销售金额和收款时间的准确性。
及时跟进订单的执行情况，避免出现滞销和延期付款等问题。
3. 发票管理企业应该及时开具发票并正确记录，确保发票相符合同，减少后续纠纷和风险。
同时，应定期与客户进行对账，确保发票的准确性和及时性。
4. 应收账款的催收对于逾期未付的应收账款，企业需要及时进行催收。
可以通过电话、短信、邮件等方式提醒客户，要求其按照合同约定的付款时间付款。
应收款系统核算与管理制度
应收款系统核算与管理制度1. 简述随着企业市场经济的不断发展和不断变化的外部环境，应收账款不断积累，并且风险不断增加。
因此，建立应收款系统的核算与管理制度是企业进行风险控制和稳健经营的必要条件。
2. 应收款核算制度2.1 应收账款的确认原则•应收账款的确认必须满足货物或服务已经交付，并且已经到达合同约定的收款日期。
•如果出现争议，应根据实际情况进行核实，并在相关部门的协调下进行确认，确保账期和账款金额的正确性。
2.2 应收账款期限管理原则•应收账款的期限应根据合同约定和实际交易情况确定。
•对于逾期未收到款项的应收账款，应按照内部管理制度进行催收，并及时制定逾期催收计划，减少坏账风险。
2.3 应收账款计提与坏账准备制度•应收账款计提原则：在应收账款确认后，应根据实际情况按照一定比例计提坏账准备金。
坏账准备金的比例应根据对客户信用评估的结果进行调整。
•坏账准备的计提和使用需要经过内部审核和审批流程。
3. 应收款管理制度3.1 应收款管理流程•销售订单出库后，主动与客户联系，确认交货事宜。
•发布发票，以确认的销售合同为依据，明确开票信息。
•以发票为凭证，对应收账款进行确认，并进行应收账款金额的计提、坏账准备计算等。
•根据账期和逾期的情况，负责督促催收及开展公益诉讼，减少应收账款的风险。
3.2 应收款管理人员职责•财务部门应设置应收账款管理岗位，设置应收账款管理专员，负责现金流管理、信用风险评估及催收管理等工作。
•营销部门负责建立客户档案数据，及时了解客户经济状况及行业动态，确保应收账款及时回收。
3.3 应收款管理制度效果的监管企业应建立完善的内部监管机制，定期对应收款管理工作进行审核。
定期开展风险评估，对风险突出的应收账款进行整合处置，降低企业运营风险。
4. 结论建立完善的应收款核算与管理制度可以有效控制应收账款风险，对企业的资金流管理有着至关重要的作用。
企业应加强内部管理、及时了解市场变化，制定有效的应收账款管理措施，保证企业稳健经营。
应收账款和应付账款的核算和管理
应收账款和应付账款的核算和管理在企业运营过程中，应收账款和应付账款是不可避免的重要财务事项。
合理的核算和管理可以确保企业的资金流动和经营稳定。
本文将探讨应收账款和应付账款的核算方法以及管理策略。
1. 应收账款的核算和管理应收账款指企业向其他单位或个人销售商品或提供服务，形成的应收款项。
以下是应收账款的核算步骤和管理方法：1.1 核算方法首先，企业需要建立健全的应收账款管理制度，明确应收账款的计量方法和核算流程。
常用的核算方法包括直接法和间接法。
直接法是指根据销售合同或发票记录应收账款的金额，并根据实际收款情况进行核算。
间接法是指通过财务报表和其他相关数据进行应收账款的核算，如利用销售收入、坏账准备等指标来估算应收账款的金额。
其次，企业应及时、准确地记录和核对应收账款的发生和变动，确保账款记录的真实性和完整性。
这可以通过建立有效的账务系统和内部控制机制来实现。
1.2 管理策略应收账款的管理是确保企业资金流通和风险控制的关键。
以下是一些常用的管理策略：首先，企业可以制定合理的信用政策，包括客户信用评估和信用额度限制。
通过准确评估客户的信用状况，设定适当的信用额度，可以降低应收账款的风险。
其次，企业应建立完善的应收账款催收机制，包括催款提醒、逾期费用和法律手段等。
及时、威慑性地催促欠款人缴清欠款，可以减少坏账风险和资金占用。
另外，企业可以采用供应链融资等方式，将应收账款变现，提高资金周转率。
这可以通过与金融机构合作，将应收账款作为抵押物或转让给金融机构来实现。
2. 应付账款的核算和管理应付账款是企业向其他单位或个人购买商品或接受服务，形成的应付款项。
以下是应付账款的核算步骤和管理方法：2.1 核算方法企业需要建立健全的应付账款管理制度，明确应付账款的计量方法和核算流程。
常用的核算方法包括直接法和间接法。
直接法是指根据采购合同或发票记录应付账款的金额，并根据实际付款情况进行核算。
间接法是通过财务报表和其他相关数据进行应付账款的核算，如利用采购成本、应付款比例等指标来估算应付账款的金额。
学习情境7：应收管理
学习子情境二 应收款管理日常业务处理 任务一 应收单据处理
三、工作示范
3.应收单据复制
4.应收单据修改
特别提示 ①单据的名称和类型不能进行修改，已经审核过的单据不允许修改。 ②若修改的客户有封存标志，则系统将提示不能保存当前的修改内容。
学习子情境二 应收款管理日常业务处理 任务一 应收单据处理
三、工作示范
三、工作示范
1.应收票据的增加、删除、修改
特别提示： ⑥票面利率：若票据为带息票据，应该在此输 入票据的票面利率。 ⑦背书单位：如果增加的票据是经过背书转让 的，应该输入背书单位。 ⑧背书金额：经过背书转让的金额，背书的金 额不一定等于票据的面值。 ⑨签发日期：签发日期即实际签发票据的日期， 不能大于收到日期。 ⑩到期日：到期日应大于或等于签发日期。
学习子情境二 应收款管理日常业务处理 任务一 应收单据处理
一、任务内容
本月发生两笔应收款业务 1.2015年7 月25日，河北新华有限责任公司向启明公司售出交 换机50台，不含税单价1100元，税率17%，开出增值税专用发 票，如图7-16所示，发票号：ZY55454，货已发出。同时以现 金代垫运费300元，货税款尚未收到。 2.2015年7月28日，向亚圣公司售出基站发射机10架，不含税 单价8000元，税率17%，开出增值税专用发票，如图7-18所示， 发票号：ZY55455，货已发出，货税款尚未收到。
一、任务内容
本月收到两笔应收款项： （1）7日，收到上海亚圣股份公司交来的转账支票一张，金额 11700元，支票号ZZ1145,用以偿还前欠货款， （2）13日，收到北京启明有限公司转账支票1张，金额 157950元，支票号ZZ7767，用以偿还前欠货款，剩余款转为预 收账款，支票交农行进账，
学习情境七应收款系统核算与管理
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易友有限责任公司在“777”账套中已经成功启用应收 款管理系统。从2013年1月1日起，在企业应用平台中 ，以账套主管李晶的身份，进行如下操作。
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在企业应用平台中，以账套主管的身份，进行如下操作。
在企业应用平台中，以账套主管的身份， 进行如下操作。
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任务实施
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小结
相关知识 • 1．应收发票制单
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• 2．核销制单
相关知识 • 3．票据处理制单
4．转账制单
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• 5．现结制单
6．坏账处理制单
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图7-13
任务实施
图7-14
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图5-15
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拓展提高
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学习情境七 应收款系统核算与管理
知识目标
能力目标
内容 概 要
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应收账款的管理与核算
应收账款的管理与核算2013年05月31日18:43 来源：《环球市场信息导报》2012年第43期作者：梁颖字号打印纠错分享推荐浏览量摘要：在财务核算中，应收账款作为会计核算的一个重要科目，其主要是指为购货单位提供商品或劳务，而尚未收回的资金。
因此，应收账款在企业核算中具有流动性差，风险高，容易造成坏账等诸多特点，也是公司在做财务分析和报告时的重要依据，在核算和管理上起着至关重要的作用。
本文简要分析了我国应收账款发展的现状，并简单剖析应收账款在管理和核算上存在的问题，并针对这些问题提出几点解决办法，仅供参考。
关键词：企业，管理，核算前言：随着我国市场经济中企业竞争的日益激烈。
企业在社会主义市场经济下为了求得一席之地，耗尽脑汁的想办法提高营业利润，扩大自己在同行业市场中的地位。
而赊账赊货作为在市场经济中的一项重要手段，已被大多数企业采用，这对于市场销售是一个不错的促进消费方法。
但是赊销的同时，也会增加企业的应收账款金额，同时增加坏账准备金额，这样长久下去，企业资金存在的风险也日益增多，这就导致了企业现金流量不足，影响企业的资金链，从而影响到企业的正常经营发展。
1、企业应收账款核算及管理存在的问题1.1 我国企业应收账款在核算上出现的问题应收账款在企业做这方面的业务时会计处理方面并不复杂，作为一个往来科目，它的往来单位处理就比较繁杂了。
如果企业的销售范围越广泛，涉及到多个销售、裤管、经办人和委托人时，就存在不同程度的问题。
这些问题主要表现在以下几方面：首先，明细账户设立不明确，导致核算部够准确。
我国私营经济发展较快，各种经营方法、经销商较多，故对应收账款的账户应有明细的记载，一定要反映单位或个人的详细地址、名称或姓名，以及提货人或经办人的住址和联系电话，否则会给收帐工作带来诸多不便和麻烦。
其次，应收账款往来科目账户设置不严格，相关往来单据都没有，这就导致即使收入，也没有原始凭证可对账，这在法律上也符合要求的。
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再见，see you again
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