税务会计课程教学改革

浅谈税务会计课程教学改革

摘要：随着税制的完善和会计的发展，税务会计的作用日益突出。在实务中越来越需要大量应用型、复合型税务会计人才，然而在税务会计的教学中存在着诸多问题，因此税务会计教学亟待通过改革来培养适用人才。本文通过对国内高校现有税务会计教学现状进行分析，找出存在的问题与不足，同时积极介绍和借鉴以英国为代表的西方国家会计教学方面的有益经验，最后对我国高校税务会计教学改革提出了几点建议。

关键词：税务会计；教学改革；问题；经验；建议

中图分类号：g642 文献标识码：a

文章编号：1009-0118（2012）08-0137-02

税务会计是继税法和财务会计等课程之后开设的一门会计或财务管理专业的主干课程，它依据税法的规定,利用会计方法体系反映企业纳税义务履行和税收负担情况，目的是使学生全面掌握税务会计的基本方法和程序，分析企业经营活动中的纳税事项产生过程和产生环节，为进行税务筹划打下基础。对于财经类专业而言，税务会计是一门非常重要的基础课程,新形势下对税务会计课程教学改革的不断探索，是促进学科健康发展的重要动力，也是教育者常提常新的重要课题。当前税务会计课程教学现状并不理想，目前的税务会计教学体系存在诸多弊端，已无法满足社会对会计专业人才素质的要求，因此对会计教学体系进行改革显得尤为重要。

一、税务会计教学中存在的问题

（一）理论根基薄弱，知识点儿掌握不全面。税务会计课程有其鲜明的特点，其一就是教学内容以税法为基础，掌握各种税收的计算、申报、会计处理等三种职业能力，同时初步掌握纳税筹划的能力，从调查反馈的情况来看，普遍存在着单个税法计算方法掌握较好，而对于各种方法的实际运用和纳税申报没有充分把握，也未能对各个方法发挥的功用形成系统化的认识。知识点儿掌握的欠缺，犹如木桶效应，将会影响到学生走入工作岗位的工作能力，影响到整体能力的发挥。

（二）案例教学薄弱，教学手段单一。受课时、教师实践经验以及学生学习习惯等因素的限制，税务会计课程在教学方式上主要是以教师的讲授为主，由于税务会计大量表格示范和计算的特点，使其课堂教学中对于教材的依赖性强，容易给学生以“照本宣科”之感，造成课堂气氛的涣散。在教学手段上虽然已经运用了多媒体，但仅限于ppt教学课件的使用，网络资源与手段的使用未能充分挖掘。这种单一的教学形式，使教师和学生之间缺乏互动，忽视了对学生独立思考及动手操作能力的培养，不利于提高学生分析问题和解决问题的能力，不利于学生毕业工作时尽快进行角色转变。（三）实践教学欠缺，流于形式。实践中，纳税业务往往是由会计人员通过会计的凭证、账薄、报表归集数据，进行税款的计算和申报缴纳的。把纳税真正融进会计业务，在一定程度上体现着技能培养的目标，但税务会计教学在提高学生实际操作能力方面重视不够，忽视了学生纳税实务技能的训练。目前普遍采用的“集中模拟”

实习模式，尽管可以让学生系统地了解整个业务处理流程，但“集中模拟”实习模式没有分层次、分阶段系统演练财务核算业务，破坏了教学规律。加之实验内容与实践教学层次布局缺乏统筹，实验室流程中未能将财务工作不同岗位、职能特征分开，税务会计实践与现实会计工作相脱节，很大程度上降低了实践教学的效率，使模拟实验无法真正还原现实经济业务，限制了实验教学的广度和深度，影响了实验的整体效果。

（四）考核方式不科学，难以反映学生的学习水平。目前，税务会计课程的考核由平时成绩和期末考试成绩两部分组成，期末成绩考核基本上沿用了期末闭卷考试的传统形式，考核内容基本上是对书本知识的直接考察。平时成绩主要依据出勤、平时作业、课堂表现、实验环节等打分，实验环节的评分也仅是以低分值的形式体现在平时成绩中，对总评分起决定作用的仍旧是卷面成绩。而闭卷考试带有一定的偶然性和可突击性，不能起到应有的以考助学的作用。这种考核方式存在明显不足，一方面是考核范围小，不能全面反映学生的学习效果；另一方面则是期末考试试题内容有限，不能很好的反映出学生综合运用知识解决问题的能力等。

二、国外高校相关经验借鉴

（一）课程设置合理化

以英国高校为例，其税务会计课程设置不过分强调知识的系统性，而是打破传统的学科界限，在注重基本知识如经济学、统计和法律等的基础上，与财务、金融等相近的学科知识整合，形成新的

课程体系，强调学科的综合性和知识的完整性。相关课程设置与社会需求、学生就业结合非常紧密。每当会计或经济领域出现新技术、新理论，相应的课程就会被修改或更新，避免学生所学的理论知识与社会需要脱节。

（二）教学方法多样化

英国高校的税务会计教学一般分专题进行。很多课程没有固定的教材，教师列出若干本参考书籍要求学生阅读，也有些课程会有一本与课程内容结合较紧密的核心教材。教师会要求学生多看专业报纸、杂志。课堂讨论一般由老师预先布置主题，学生课后准备资料，然后在课堂上提出想法及观点，并与同学和老师研究讨论。会计考试注重考察学生的综合能力和素质，学生成绩的评定不单纯依靠期末考试，而是由平时成绩和期末考试成绩两部分组成，其中平时成绩由作业、小测验或演讲等构成。期末考试为闭卷考试，试题多为综合性的主观题，即使是会计核算也会要求有相关的分析和决策。（三）实践教学具体化

英国高校的税务会计实验课程强调培养学生的独立工作能力和

团队合作精神。每学期都有一个综合实验作业，如报告、论文、计划等，它是评估该科目学习成绩的主要方式。实验课程作业主要有两种形式：一种是个人作业，这种作业非常注重对所学知识的系统综合运用，而不只是解决一些具体问题；另一种是小组作业，一般是以二至五名学生为一组，通过小组合作共同完成一个较大的实验项目。并且强调为经济调整和社会需要培养人才，不仅要求学生具

备企业或其它组织的会计记账和报表编制的知识和技能，更重要的是要求学生具有分析和解释财务报表的能力。实验课程建立和运用计算机会计系统进行会计业务仿真，并训练学生的语言表达和文字组织能力，以便日后更好地参与企业的管理决策。

三、税务教学改革的几点建议

（一）整合课程内容，突出教学重点、难点

在对教学内容进行重新整合的基础上，应以税务会计技能基本功培养为核心，综合考虑未来工作岗位应用性以及后续职业资格提升的需要，对教学中的重点项目加以明确。同时，应在课堂表现、练习批阅、答疑互动等环节中注意学生接受情况，对普遍存在的学习难点进行圈定并找到解决的法门。尤其注意难易程度适合的项目化课程的开发，对教学内容进行覆盖面的甄选与逻辑体系的重塑，力图体现教、学、做一体化原则，大部分学生能够在理解的基础上轻松运用方法得出正确的结果。而任课教师在对教学重、难点具体判定时应根据受教者的情况在惯例的基础上进行针对性的小幅调整，并注意提高难点问题的讲授技巧。

（二）增加案列教学，丰富教学手段

在税务会计的教学上要激发学生在接受上的主动性和创造性。教师应更多地将启发式教学法、讨论式教学法、模拟式教学法和案例教学引入到税务会计课程的教学中，调动学生自我推导、“寻根”和课外求知的兴趣，从而达到活学活用、事半功倍的效果。可尝试通过建立项目学习小组进行扩展，教师只提供方向性指导，更多内