资金管理及审批权限流程(20201008162920)

、总则

目的：为规范公司现金支出行为，本着节约支出、提高效益、明确职责、保障安全的原则，结合实际情况，特制订本制度。

使用范围：公司各部门

本制度所称现金包括库存现金和银行存款及现金等价物，现金支付包括借款、费用报销、固定资产购置、投资、资金往来等支付行为。

1、三级审批原则，一般报销均需要通过“预算控制、业务审批和会计稽核” 三个环节。

预算控制：在费用使用、固定资产购置等资金支付前，必须有相应的预算。预算不足或没有预算原则上不能进行费用使用、固定资产购置等资金支付

业务审批：所有业务都必须由经手人提交支付申请，并在申请单上按规则进行业务说明，经手人主管领导核实业务实际情况是否与申请单一致，无问题后进行确认审批。审批人

员应对所批准的现金支付业务的真实性承担全部责任。对于重要的、特殊事项的或一定

额度以上的报销支付，还需要通过项目或合同来控制，或要求业务部门更高层级领导参

与审批。

会计稽核：财务会计人员对已经业务审批的申请单据进行会计稽核，检查经手人提交的原始凭证是否是实际业务所产生、原始凭证是否符合国家月公司的票据管理规定、报销流程与额度是否正确、最后还需要确认所有支付列支的会计科目与承担的个人或成本中心是否正确。

2、标准额度内据实报销原则。即在标准或预算额度内，诚信报销，提交的申请要有真凭实据。

、现金支付的一般规定

第一条一般说明

1、费用与成本的界定权归财务部门

2、费用报销审批人的最低级别为部门经理

3、本制度中的具体费用标准为标准的上限，各部门可以此为参照制订本部门具体的费用报销标

准或额度，报会计管理部备案后执行。

4、公司对于管理通道和专业通道在同一级别的人员享有同等待遇标准，制度中的报销

标准以人力资源管理部发布的“ HR职级体系”中得BAND序列列示。

5、超出标准和预算的费用报销必须由系统负责人（或业务总监）、财务总监或管理会计

部经理共同审批。

6、到财务出纳处领款时应使用签字笔签字，不允许使用圆珠笔签字。

第二条关于发票

1、除支付工资与劳务费外，报销必须出具正式发票，无法提供正式发票的，财务部门有权不予报

销。

2、外部发票必须是由税务监制的正式发票或财政部门统一印制的收款收据，发票抬头

应与所属报销公司名称相符，发票内容须填写齐全，必须加盖财务印章（如“财务

专用章”或“发票专用章”等）方为有效；若发现不合格发票（如以个人名义开具的发票）或假发票，财务部门有权拒绝报销。公司取得发票须符合公司所在地与发票开具地的法规要求。

3、劳务费报销需要提供劳务提供者的身份证复印件和接受薪酬的签收证明。

4、若发生票据丢失现象，原则上责任人应从原单位获取，如有困难，应填写“票据遗失报销申请

单”由部门经理和系统负责人（或业务总监）签字后作为报销依据。

5、如多人共同发生日常费用，应注意根据费用分摊规则，提醒提供服务单位分别给每人开具发票以

方便报销。

为及时真实的反应各部门当期费用，原则上要求当期费用当月报销，具体要求如下:

1、发票报销时限为发票开具日起3个月内。特别是增值税发票需要在三个月内的基础

上提前预留半个月时间给财务人员去税务局办理发票校验，以便发现问题还有机会补救。超过开票日3个月的发票财务有权不予报销。有特别规定票据有效时限的报销科目，按照其规定执行。

2、日常费用应在取得报销单据或出差结束的当月报销，月末取得的发票或收据如来不及审

批可延至下月报销。

3、对于金额大，受益期较长的费用，可根据项目计划分期预提或待摊，项目结束时再做调整。

第四条票据粘贴

1、报销人员应自制报销粘贴纸，报销粘贴纸为A纸。

2、票据应以报销粘贴纸左上角为基准展开、正面朝上、呈鱼鳞状一次粘贴，票据不应过多叠放，票据金额位

置不能被遮住。

3、若票据过多，可用多张粘贴纸，原则上要求不同类别的费用不共用一张粘贴纸。

4、票据面积若超过粘贴纸，应以粘贴纸为限折叠。

5、每张粘贴纸上的票据应按粘贴顺序连续编号，并在粘贴纸右下角空白处注明票据张数和合计金额。

6、若粘贴纸数量太多，可用曲别针或大头针固定，不允许使用订书针固定。

7、为便于审核，票据粘贴顺序要按照报销单上填列的顺序。

三、现金支出预算

第一条定义

现金支出预算是现金预算的组成部分，其目的是为了灵活调度与合理配置资金，是公司

资金的使用更效率。

现金支出预算包括所有与现金支出有关的项目，主要有：日常费用预算、项目费用预算、

固定资产预算、投资预算等。

第二条预算管理

1、预算管理的集中情况：

（1）年度预算管理：各系统、部门的可控费用按照费用科目进行年度预算控制，在年度预算范围内的按照月度预算、项目预算进行控制；超出年度预算的需要提出年度预算调整申请。

（2）月度预算控制：年度预算内的费用应划分自然月进行控制，基本原则是根据费用的权责发生或公司整体费用预算的进度进行控制。

（3）项目控制预算：项目下的费用按照立项后的年度预算和月度预算进行控制。

2、预算调整

（1）年度预算调整：

系统、部门在预算年度内，由于业务工作调整、组织机构和人员调整发生

以下情况，可以进行年度预算调整；

单个费用预算科目调整；某一项费用增加时，需要提交年度预算调整申请

审批流程：申请人--------- 部门经理 -------- 财务总监------- 公司总经理

两个费用预算科目调整：年度预算在两个费用科目之间调剂的，需要提交年度预算调整申请。