公司内部控制规范—业务外包
工程公司外包管理制度模板
工程公司外包管理制度模板制度应明确外包的定义与范围。
这包括哪些业务可以外包，哪些必须由内部团队完成。
通常，一些涉及核心技术或关键操作的环节不宜外包，而辅助性、非核心的业务则可考虑外包。
制定外包供应商的选择标准与流程。
选择外包供应商时，不仅要考虑报价，还要综合评估其资质、过往业绩、技术实力、服务质量等因素。
应建立一个透明公正的评选机制，确保选出最合适的供应商。
合同管理是外包管理的关键环节。
需制定详细的合同条款，包括但不限于服务内容、交付标准、时间节点、违约责任等。
同时，应设立变更管理流程，对于项目实施过程中可能出现的变更进行规范处理。
质量控制也不可忽视。
制度中应包含对外包工作的质量检查标准和周期，以及不合格工作的处理办法。
通过定期的审查和评估，保证外包服务的质量符合项目要求。
沟通协调机制同样重要。
需要确立定期的会议制度和报告制度，以便及时了解项目进展和存在的问题，并作出相应的调整。
风险管理也是外包管理中不可忽视的一环。
应识别可能的风险因素，并制定相应的预防和应对措施。
这些风险可能包括供应商破产、项目延期、技术不达标等。
应有明确的解约条件及流程。
当供应商无法满足合同约定的服务标准时，应有清晰的指引说明如何解除合同关系，并采取补救措施。
一个合理的外包管理制度应涵盖外包定义、供应商选择、合同管理、质量控制、沟通协调以及风险管理等方面。
通过这套制度的执行，不仅可以提高项目的执行效率，降低运营成本，还能保障项目的质量和进度。
需要注意的是，上述提供的是一个基本框架，具体细节需要根据公司的实际情况进行调整和完善。
每家公司的业务特点、管理模式、企业文化都有所不同，因此在制定外包管理制度时，要充分考虑自身的实际需求，确保制度的可操作性和有效性。
《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》
加强业务外包管理防范业务外包风险——《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》所称的业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为，通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。
随着社会主义市场发展及国际产业分工呈细化趋势，我国业务外包市场必将有较大发展。
适应这种发展趋势，财政部研究制定了《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》，对于规范业务外包行为，防范业务外包风险，具有重要的意义。
本文就此进行解读。
一、业务外包流程业务外包流程主要包括：制定业务外包实施方案、审核批准、选择承包方、签订业务外包合同、组织实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节。
如下图所示。
该图列示的业务外包流程适用于各类企业的一般业务外包，具有通用性。
企业在实际开展业务外包时，可以参照此流程，并结合自身情况予以扩充和具体化。
业务外包基本流程图二、各环节的主要风险点及管控措施（一）制定业务外包实施方案制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，制定实施方案。
该环节的风险主要是：企业缺乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依；业务外包管理制度未明确业务外包范围，可能导致有关部门在制定实施方案时，将不宜外包的核心业务进行外包；实施方案不合理、不符合企业生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败。
主要管控措施：第一，建立和完善业务外包管理制度，根据各类业务与核心主业的关联度、对外包业务的控制程度以及外部市场成熟度等标准，合理确定业务外包的范围，并根据是否对企业生产经营有重大影响对外包业务实施分类管理，以突出管控重点，同时明确规定业务外包的方式、条件、程序和实施等相关内容。
第二，严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范围、方式、条件、程序和实施等内容制定实施方案，避免将核心业务外包，同时确保方案的完整性。
企业内部控制规范
企业内部控制规范手册目录第1章企业内部控制规范——资金.............................................................................................1．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................1．1．1 资金岗位责任制度...........................................................................................1．1．2 关键岗位轮换制度...........................................................................................1．2 现金和银行存款管控制度.............................................................................................1．2．1 企业现金管理办法...........................................................................................1．2．2 现金集中收付制度...........................................................................................1．3 票据及有关印章管理办法.............................................................................................1．3．1 企业票据管理办法...........................................................................................1．3．2 企业印章管理办法...........................................................................................1．4 资金管理的相关文件资料.............................................................................................1．4．1 银行对账单.......................................................................................................1．4．2 资金支付申请................................................................................................... 第2章企业内部控制规范——采购.............................................................................................2．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................2．1．1 采购岗位责任制度...........................................................................................2．1．2 采购授权审批制度...........................................................................................2．2 请购与审批管控办法.....................................................................................................2．2．1 采购申请管理办法...........................................................................................2．2．2 采购预算管理办法...........................................................................................2．3 采购与验收管控规范.....................................................................................................2．3．1 采购管理制度...................................................................................................2．3．2 验收管理制度...................................................................................................2．4 采购付款管控制度.........................................................................................................2．4．1 预付账款及定金审批制度...............................................................................2．4．2 采购物品退货管理办法...................................................................................2．5 采购管理的相关文件资料.............................................................................................2．5．1 请购单...............................................................................................................2．5．2 采购订单........................................................................................................... 第3章企业内部控制规范——存货.............................................................................................3．1 岗位责任及授权批准制度.............................................................................................3．1．1 存货业务岗位责任制度...................................................................................3．1．2 存货业务授权批准制度...................................................................................3．2 存货请购与采购规范.....................................................................................................3．2．1 存货采购申请审批制度...................................................................................3．2．2 存货预算编制管理细则...................................................................................3．3 验收与保管管控规范.....................................................................................................3．3．1 存货入库验收管理制度...................................................................................3．3．2 企业存货保管管理制度...................................................................................3．4 领用发出与盘点规范.....................................................................................................3．4．1 存货领用发出管理制度...................................................................................3．5 存货管理的相关文件资料.............................................................................................3．5．1 仓库请购单.......................................................................................................3．5．2 订货合同书....................................................................................................... 第4章企业内部控制规范——销售.............................................................................................4．1 岗位责任与授权审批制度.....................................................................................4．1．1 销售业务岗位责任制度...................................................................................4．2 销售与发货管控规范.....................................................................................................4．2．1 销售业务预算制度...........................................................................................4．2．2 销售价格管理办法...........................................................................................4．3 销售收款管控规范.........................................................................................................4．3．1 应收账款账龄分析制度...................................................................................4．3．2 逾期应收账款催收制度...................................................................................4．4 销售管理的相关文件资料.............................................................................................4．4．1 销售价目表.......................................................................................................4．4．2 客户信息单....................................................................................................... 第5章企业内部控制规范——工程项目.....................................................................................5．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................5．1．1 工程项目岗位责任制度...................................................................................5．1．2 工程项目授权审批制度...................................................................................5．2 项目决策与招标管控规范.............................................................................................5．2．1 工程项目决策管理制度...................................................................................5．2．2 工程项目招标管理细则...................................................................................5．3 工程项目概预算管控规范.............................................................................................5．3．1 工程项目概预算编制制度...............................................................................5．3．2 工程项目概预算审核办法...............................................................................5．4 价款支付与工程实施规范.............................................................................................5．4．1 工程进度价款支付制度...................................................................................5．4．2 工程项目材料管理办法...................................................................................5．5 工程竣工决算管控规范.................................................................................................5．5．1 竣工决算管理制度...........................................................................................5．5．2 竣工清理管理制度...........................................................................................5．6 工程项目管理相关文件资料.........................................................................................5．6．1 企业产能扩建工程项目建议书.......................................................................5．6．2 项目工程总承包合同....................................................................................... 第6章企业内部控制规范——固定资产.....................................................................................6．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................6．1．1 固定资产业务岗位责任制度...........................................................................6．1．2 固定资产业务授权批准制度...........................................................................6．2 取得与验收管控规范.....................................................................................................6．2．1 固定资产预算管理制度...................................................................................6．2．2 固定资产请购管理制度...................................................................................6．3 使用与维护管控规范.....................................................................................................6．3．1 固定资产日常管理办法...................................................................................6．4 处置与转移管控规范.....................................................................................................6．4．1 固定资产处置制度...........................................................................................6．4．2 固定资产转移制度...........................................................................................6．5 固定资产管理相关文件资料.........................................................................................6．5．1 固定资产明细表...............................................................................................6．5．2 固定资产请购单............................................................................................... 第7章企业内部控制规范——无形资产.....................................................................................7．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................7．1．1 无形资产业务岗位责任制度...........................................................................7．1．2 无形资产业务授权批准制度...........................................................................7．2 取得与验收管控规范.....................................................................................................7．2．1 无形资产预算管理制度...................................................................................7．2．2 外购无形资产请购审批制度...........................................................................7．3 使用与保全管控规范.....................................................................................................7．3．1 无形资产日常管理规范...................................................................................7．3．2 无形资产目录管理制度...................................................................................7．4 处置与转移管控规范.....................................................................................................7．4．1 无形资产处置管理制度...................................................................................7．4．2 重大无形资产处置审批制度...........................................................................7．5 无形资产管理相关文件资料.........................................................................................7．5．1 无形资产请购单...............................................................................................7．5．2 无形资产报废单............................................................................................... 第8章企业内部控制规范——长期股权投资.............................................................................8．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................8．1．1 投资业务岗位责任制.......................................................................................8．1．2 投资授权审批制度...........................................................................................8．2 投资可行性研究、评估与决策管控规范.....................................................................8．2．1 可行性研究及评估制度...................................................................................8．2．2 投资决策审批管理制度...................................................................................8．3 投资执行管控规范.........................................................................................................8．3．1 投资执行管理办法...........................................................................................8．3．2 外派人员适时报告制度...................................................................................8．4 投资处置管控规范.........................................................................................................8．4．1 投资处置管理规定...........................................................................................8．4．2 投资处置文件资料审核制度...........................................................................8．5 长期股权投资相关文件资料.........................................................................................8．5．1 投资建议书.......................................................................................................8．5．2 可行性分析报告............................................................................................... 第9章企业内部控制规范——筹资.............................................................................................9．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................9．1．1 筹资业务岗位责任制度...................................................................................9．1．2 筹资授权批准管理制度...................................................................................9．2 筹资决策管控规范.........................................................................................................9．2．2 筹资方案制定办法...........................................................................................9．3 筹资执行管控制度.........................................................................................................9．3．1 筹资决策执行管理制度...................................................................................9．3．2 企业筹资业务公告制度...................................................................................9．4 筹资偿付管控制度.........................................................................................................9．4．1 筹资业务偿付制度...........................................................................................9．4．2 筹资业务对账管理条例...................................................................................9．5 筹资管理相关文件资料.................................................................................................9．5．1 筹资合同...........................................................................................................9．5．2 承销合同........................................................................................................... 第10章企业内部控制规范——预算...........................................................................................10．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................10．1．1 预算业务岗位责任制度.................................................................................10．1．2 预算管理制度.................................................................................................10．2 预算编制管控规范.......................................................................................................10．2．1 预算编制管理制度.........................................................................................10．2．2 年度预算方案制定规则.................................................................................10．3 预算执行管控规范.......................................................................................................10．3．1 重大预算项目管理办法.................................................................................10．3．2 预算资金支出审批制度.................................................................................10．4 预算调整分析考核规范...............................................................................................10．4．1 预算调整管理办法.........................................................................................10．4．2 预算执行分析制度.........................................................................................10．5 预算管理相关文件资料...............................................................................................10．5．1 年度预算表.....................................................................................................10．5．2 预算执行分析报告......................................................................................... 第11章企业内部控制规范——成本费用...................................................................................11．1 岗位责任及授权批准...................................................................................................11．1．1 成本费用业务岗位责任制度 .........................................................................11．1．2 成本费用授权审核批准制度 .........................................................................11．2 成本费用预测预算管控规范.......................................................................................11．2．1 成本费用预算管理制度.................................................................................11．2．2 成本费用预测方案制定办法 .........................................................................11．3 成本费用执行管控规范...............................................................................................11．3．1 成本费用支出审批制度.................................................................................11．3．2 内部劳务与产品转移成本管控办法 .............................................................11．4 成本费用核算管控规范...............................................................................................11．4．1 成本费用核算制度.........................................................................................11．4．2 成本费用内部结算办法.................................................................................11．5 成本费用分析与考核管控规范...................................................................................11．5．1 成本费用分析制度.........................................................................................11．5．2 成本费用考核制度.........................................................................................11．6 成本费用管理相关文件资料.......................................................................................11．6．1 成本费用支出申请表.....................................................................................11．6．2 内部劳务、物品转移记录............................................................................. 第12章企业内部控制规范——担保...........................................................................................12．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................12．1．1 担保部门岗位责任制度.................................................................................12．1．2 担保授权审核批准制度.................................................................................12．2 担保评估与审批管控规范...........................................................................................12．2．1 公司对外担保管理制度.................................................................................12．2．2 公司担保风险评估制度.................................................................................12．3 担保执行管控规范.......................................................................................................12．3．1 担保合同管理方法.........................................................................................12．3．2 担保信息披露控制制度.................................................................................12．4 担保执行管控规范.......................................................................................................12．4．1 担保合同.........................................................................................................12．4．2 担保事项台账................................................................................................. 第13章企业内部控制规范——合同...........................................................................................13．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................13．1．1 合同岗位责任制度.........................................................................................13．1．2 合同订立权限分级授予制度.........................................................................13．2 合同编审管控规范.......................................................................................................13．2．1 合同风险防范制度.........................................................................................13．2．2 合同编制制度.................................................................................................13．3 合同订立管控规范.......................................................................................................13．3．1 合同保密制度.................................................................................................13．3．2 合同档案管理规定.........................................................................................13．4 合同履行管控规范.......................................................................................................13．4．1 合同变更管理方法.........................................................................................13．4．2 合同履行验收制度.........................................................................................13．5 合同管理相关文件资料...............................................................................................13．5．1 谈判记录表.....................................................................................................13．5．2 合同草案审核表............................................................................................. 第14章企业内部控制规范——业务外包...................................................................................14．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................14．1．1 业务外包岗位责任制度.................................................................................14．1．2 业务外包授权审批制度.................................................................................14．2 外包策略及承包方选择规范.......................................................................................14．2．1 承包方资质审核遴选制度.............................................................................14．2．2 外包合同管理制度.........................................................................................14．3 外包业务流程管控规范...............................................................................................14．3．1 外包业务流程控制制度.................................................................................14．3．2 外购存货授权管理制度.................................................................................14．4 外包业务管理相关文件资料.......................................................................................14．4．1 承包方资质审查表.........................................................................................14．4．2 外包项目保密协议书.....................................................................................第15章企业内部控制规范——对子公司的控制.......................................................................15．1 子公司组织及人员控制...............................................................................................15．1．1 子公司管理办法.............................................................................................15．1．2 母公司委派董事制度.....................................................................................15．2 子公司业务层面管控规范...........................................................................................15．2．1 子公司业务授权审批制度.............................................................................15．2．2 子公司内部审计实施条例.............................................................................15．3 母子公司合并财务报表管控规范...............................................................................15．3．1 母子公司合并财务报表管理办法.................................................................15．3．2 母子公司合并财务报表编制规范.................................................................15．4 母子公司管理相关文件资料.......................................................................................15．4．1 子公司内部审计报告.....................................................................................15．4．2 子公司利润分配方案..................................................................................... 第16章企业内部控制规范——财务编制报告与披露...............................................................16．1 岗位责任与投诉举报制度...........................................................................................16．1．1 财务报告编制与披露岗位责任制度.............................................................16．1．2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度.............................................................16．2 财务报告编制管控规范...............................................................................................16．2．1 公司账务调整管理办法.................................................................................16．2．2 重大交易会计处理办法.................................................................................16．3 财务报告报送与披露管控规范...................................................................................16．3．1 会计师事务所选聘实施细则.........................................................................16．3．2 财务报告报送披露管理制度.........................................................................16．4 财务报告编制与披露相关文件资料...........................................................................16．4．1 年度财务报告编制方案.................................................................................16．4．2 企业财务报告样例示范................................................................................. 第17章企业内部控制规范——人力资源政策...........................................................................17．1 岗位职责与人员管理制度...........................................................................................17．1．1 岗位说明制度.................................................................................................17．1．2 岗位责任制度.................................................................................................17．2 招聘培训与离职管控规范...........................................................................................17．2．1 人员招聘制度.................................................................................................17．2．2 培训管理制度.................................................................................................17．3 人力资源考核管控规范...............................................................................................17．3．1 人力资源绩效考核制度.................................................................................17．3．2 人力资源考核记录制度.................................................................................17．4 薪酬与激励管理规范...................................................................................................17．4．1 薪酬管理制度.................................................................................................17．4．2 年终奖发放办法.............................................................................................17．5 人力资源政策相关文件资料.......................................................................................17．5．1 需求分析报告.................................................................................................17．5．2 员工招聘计划................................................................................................. 第18章企业内部控制规范——信息系统一般控制...................................................................18．1 岗位责任与授权审批制度...........................................................................................18．1．1 计算机信息系统岗位责任制度.....................................................................18．2 信息系统开发变更与维护规范...................................................................................18．2．1 信息系统开发制度.........................................................................................18．2．2 信息系统应急制度.........................................................................................18．3 信息系统访问安全管控规范.......................................................................................18．3．1 信息授权使用制度.........................................................................................18．3．2 访问安全管理制度.........................................................................................18．4 硬件管理方法...............................................................................................................18．4．1 硬件设备日常管理办法.................................................................................18．4．2 硬件设备应急处理办法.................................................................................18．5 会计信息化管控规范...................................................................................................18．5．1 信息化会计档案管理制度.............................................................................18．5．2 会计信息化操作管理办法.............................................................................18．6 信息系统一般控制相关文件资料...............................................................................18．6．1 信息密级划分表.............................................................................................18．6．2 灾难恢复计划书............................................................................................. 第19章企业内部控制规范——衍生工具...................................................................................19．1 岗位责任及授权审批制度...........................................................................................19．1．1 衍生工具业务岗位责任制度.........................................................................19．1．2 衍生工具业务风险管理制度.........................................................................19．2 衍生工具交易管控规范...............................................................................................19．2．1 衍生工具业务风险评估办法.........................................................................19．2．2 衍生工具交易管理控制制度.........................................................................19．3 监督与检查管控规范...................................................................................................19．3．1 衍生工具交易记录审查办法.........................................................................19．3．2 衍生工具业务执行审查办法.........................................................................19．4 衍生工具管理相关文件资料.......................................................................................19．4．1 衍生工具业务风险评估报告.........................................................................19．4．2 衍生工具交易部门业务台账......................................................................... 第20章企业内部控制规范——企业并购...................................................................................20．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................20．1．1 并购交易岗位责任制度.................................................................................20．1．2 并购交易草案审核制度.................................................................................20．2 并购交易准备、调查及信息管控规范.......................................................................20．2．1 并购交易商业机密保密制度.........................................................................20．2．2 并购交易前期文档保存制度.........................................................................20．3 公司并购相关文件资料...............................................................................................20．3．1 并购保密协议书.............................................................................................20．3．2 并购意向书..................................................................................................... 第21章企业内部控制规范——关联交易...................................................................................21．1 关联交易与报告披露管控制度...................................................................................21．1．1 关联方披露准则.............................................................................................21．1．2 关联交易询价制度.........................................................................................21．2 关联交易相关文件资料...............................................................................................。
外包内控管理制度
外包内控管理制度一、内控管理制度的意义1. 规范运营行为：建立内控管理制度可以规范外包公司的内部运营行为，明确每个员工的职责和权限，避免出现内部员工违规操作，造成企业损失的情况。
2. 防范风险：外包公司与合作伙伴之间存在合作风险，建立内控管理制度可以有效地预防和控制这些风险，保障企业的利益。
3. 提高工作效率：有了内控管理制度，可以明确工作流程和操作规范，提高工作效率，减少工作中的不必要繁琐，提高员工积极性和工作效率。
4. 保护企业利益：外包公司作为一个独立的法人实体，其利益受到财务风险、经营风险、安全风险等多方面的威胁，建立内控管理制度可以帮助企业保护自身利益，保持企业稳定健康的发展。
5. 提升企业形象：建立一套科学的内控管理制度，可以提升外包公司的企业形象，体现企业的管理水平和责任意识，更好地吸引客户和合作伙伴。
二、内控管理制度的主要内容1. 内部控制目标：明确外包公司的内控目标是为了实现企业经营目标、保障企业利益，加强管理监督，确保企业合法经营，并合规运营。
2. 企业内控结构：建立企业内控委员会，明确内控委员会的职责和权限，协调内控工作，监督内控情况，加强内控制度，促进内控完善。
3. 内部控制的内部环境：明确外包公司的管理层对内控的态度和重视程度，提醒员工对内控的重要性，鼓励员工积极参与公司内控工作。
4. 内部控制的风险评估与防范：建立风险评估机制，定期对企业内部风险进行评估，及时发现风险，采取预防措施，降低企业损失。
5. 内部控制的控制活动：明确外包公司的各项控制活动和程序，规范操作流程，确保内控操作规范，有效防范和控制风险。
6. 内部控制的信息与沟通：建立信息收集、传递、沟通机制，确保内控信息畅通，及时传达信息，有效协调各方沟通，提高内控效果。
7. 内部控制的监督与评价：建立内控监督与评价机制，定期评价内控制度执行情况，加强内控监督，及时纠正存在的问题，促进内控不断完善。
8. 内部控制的自我诊断与改进：外包公司应不断完善内控管理制度，不断进行自我诊断，及时发现问题并加以改进，确保内控制度有效运行。
企业业务外包内部控制实施细则
业务外包内部控制实施细则1 业务外包管理目标1．1 业务外包业务目标业务外包业务目标是指企业通过外包提高经营效率、使企业的优质资源集中于核心经营活动、摆脱现有条件的限制，增加企业运作的灵活性。
具体内容如图1所示。
目标减少由于忽视非核心业务而发生的重大错误目标提高生产和经营效率，使优质资产集中于核心经营业务目标摆脱既有专业知识和技能的限制，使企业运作更加灵活图1 业务外包的业务目标1．2 业务外包财务目标业务外包的财务目标是指企业通过外包降低生产和经营成本、减少可变的一般管理费用，并在外包实施过程中建立科学合理的业务外包会计处理方法和程序。
具体内容如图2所示。
目标降低非核心业务的财产占用规模，减少企业的生产和经营成本目标减少可变的一般管理费用，节约办公空间和设备供应目标建立和完善科学合理的业务外包会计处理方法和程序目标减少人工费用成本图2 业务外包的财务目标2 业务外包业务风险2．1 业务外包经营风险业务外包经营风险是指在业务外包的执行过程中由于越权审批、外包策略不合理、外包执行监控不当及外包业务信息保护不当而可能造成的企业资产损失。
具体内容如图3所示。
1业务外包未经适当审核或越权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失2业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失3业务外包流程未恰当履行或监控不当，可能导致企业外包战略失败或经营效率低下4业务外包信息保护措施不当，可能导致企业商业秘密泄露图3 业务外包经营风险2．2 业务外包财务风险业务外包财务风险是指企业在业务外包的会计信息处理过程中可能面临的风险。
具体内容如图4所示。
1业务外包会计处理不当，可能导致财务报告信息失真的风险2业务外包过程中，由于企业没有建立明确的防火、防盗、防未经授权接触和未经批准转移等政策，导致承包方没有相关的约束而造成资产损失的风险图4 业务外包财务风险3 业务外包流程3．1 承包方选择流程承包方选择流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1董事会审计委员会审核审核所确定的归口管理部门是否具有相关专业能力《业务外包流程管理办法》2归口管理部门财务部、生产部审核审批审核企业所制定的遴选方法是否可行《承包方资质审核遴选制度》3归口管理部门财务部、生产部审核审批审核归口管理部门编制的《招标公告》内容是否科学合理《业务外包流程管理办法》、《承包方资质审核遴选制度》4归口管理部门财务部、生产部、资产部审核审查承包方资质时是否按照相关规定进行《承包方资质审核遴选制度》5归口管理部门财务部、生产部审核审批审查标底编制的合理性、准确性《承包方资质审核遴选制度》6归口管理部门财务部审核审批审查开标方式是否合理《承包方资质审核遴选制度》1．确定归口管理部门2．确定承包方资质标准及遴选方法3．编制《招标公告》4．接收投标报名并预审其资质5．制定标底6．组织开标7．评标、讨论定标8．发放《中标通知书》9．签订《业务外包合同》3．2 外包协议管理流程外包协议管理流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1归口管理部门生产部、法律顾问审批审核所拟定的《业务外包合同》及相关协议是否符合国家法律法规《外包合同协议管理规定》2董事会归口管理部门、生产部、法律顾问检查董事会是否及时审批《业务外包合同》及其相关协议《外包合同协议管理规定》3归口管理部门董事会审批检查签订《业务外包合同》的程序是否正确，是否存在越权行为《外包合同协议管理规定》4印章管理部门签订合同检查业务外包合同及相关协议编号是否连续和准确《外包合同协议管理规定》5印章管理部门归口管理部门通过抽检外包合同的方《外包合同协议管1．拟定《业务外包合同》及相关协议2．董事会审批《业务外包合同》及相关协议3．签订《业务外包合同》4．对所签订的《业务外包合同》进行编号5．合同专用章管理人员对签署合同用印的程序审核无误后加盖公章6．合同及协议盖章后交由归口管理部门保管7．业务外包合同履行完毕后交由企业档案管理部门保管4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度4．1 承包方资质审核遴选制度4．2 企业外包合同协议管理规定。
客服外包公司规章制度范本
客服外包公司规章制度范本第一章总则第一条为规范公司经营活动，保障客户权益，提高客服服务质量，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司所有员工，包括客服代表、客服主管等。
第三条遵守公司规章制度是每个员工的基本义务，违反规定的员工将受到相应惩罚。
第二章客服服务行为规范第四条客服代表应当遵守公司的工作时间要求，不得迟到早退，确保服务质量。
第五条客服代表应当尊重客户，礼貌待人，耐心解答客户问题，不得发表侮辱性言论。
第六条客服代表应当保护客户信息的机密性，不得擅自泄露客户信息。
第七条客服代表应当按照公司规定使用客服系统，记录客户服务内容，确保客户问题得到妥善解决。
第三章客服工作流程规范第八条客服代表应当按照公司规定的工作流程，处理客户问题和投诉，确保问题及时解决。
第九条客服代表应当遵守公司相关规定，积极协助客户解决问题，提供优质的客户服务。
第十条客服代表应当及时向客户反馈问题处理结果，确保客户满意度。
第十一条客服代表应当及时向客服主管汇报工作情况，遇到特殊情况需及时报告上级领导。
第四章客服素质要求第十二条客服代表应当具备良好的沟通能力和人际交往能力，能够有效解决客户问题。
第十三条客服代表应当具备一定的忍耐力和耐心，能够面对各种复杂问题，保持平和心态。
第十四条客服代表应当具备团队合作精神，能够与同事协作，共同完成客户服务工作。
第十五条客服代表应当具备一定的业务知识和技能，能够熟练操作客服系统，解决各类客户问题。
第五章客服绩效评估第十六条公司将定期对客服代表的工作绩效进行评估，对表现优秀的员工给予奖励，对表现不佳的员工进行指导和培训。
第十七条客服代表的绩效评估将综合考虑客户评价、工作业绩、投诉处理情况等各方面因素。
第六章附则第十八条本规章制度自颁布之日起生效。
第十九条公司保留规章制度的最终解释权。
以上就是客服外包公司规章制度范本，希望每位员工都能遵守公司规定，做好客户服务工作，共同为公司发展贡献力量。
中国《企业内部控制规范》及其配套指引介绍
• 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相
关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
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内部控制和风险管理
内部控制的局限性
• 即使是设计最好、运行最出色的内部控制程序在其执行过程中也可
内部控制和风险管理
内部控制和风险管理的关系－风险敞口
固有风险 - 风险管理有效性 =
剩余风险 （风险敞口）
多坏? 多快?
多好? 多快? 预防或 积极准备应对及恢复 提升
可接受?
趋势
财务 声誉 法律法规 健康安全环保 相关利益者
更好 更坏 没变化
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内部控制和风险管理
风险因素、时间、环境机遇及风险定影
• 事件有正面效应、 负面效应或两者皆 有 • 具有负面效应的事 件意味着会产生风 险 • 具有正面效应的事 件可以抵消不利的 影响或产生有利机 会
风险因素 环境 影响风险物化可能 性的 环境或状态
“指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管 理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风 险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内 部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。”
国资委
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负面 － 向下
• 具有负面影响的事件会抵制价值创造或者侵蚀 已有价值 • 具有负面影响的事件可能来源于看似存在正面 效应的机会，如：客户需求量超过其生产能力
最新企业内部控制基本规范及配套指引word版
企业内部控制基本规范及配套指引目录企业内部控制基本规范 (4)第一章总则 (4)第二章内部环境 (5)第三章风险评估 (6)第四章控制活动 (7)第五章信息与沟通 (8)第六章内部监督 (8)第七章附则 (9)企业内部控制应用指引 (9)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9)第一章总则 (9)第二章组织架构的设计 (9)第三章组织架构的运行 (10)企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11)第一章总则 (11)第二章发展战略的制定 (11)第三章发展战略的实施 (11)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13)第一章总则 (13)第二章人力资源的引进与开发 (13)第三章人力资源的使用与退出 (13)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15)第一章总则 (15)第二章安全生产 (15)第三章产品质量 (15)第四章环境保护与资源节约 (16)第五章促进就业与员工权益保护 (16)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17)第一章总则 (17)第二章企业文化的培育 (17)第三章企业文化的评估 (17)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19)第一章总则 (19)第二章筹资 (19)第三章投资 (20)第四章营运 (21)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22)第一章总则 (22)第二章购买 (22)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24)第一章总则 (24)第二章存货管理 (24)第三章固定资产管理 (25)第四章无形资产管理 (25)企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27)第一章总则 (27)第二章销售 (27)第三章收款 (27)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29)第一章总则 (29)第二章立项与研究 (29)第三章开发与保护 (30)企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31)第一章总则 (31)第二章工程立项 (31)第三章工程招标 (32)第四章工程造价 (32)第五章工程建设 (33)第六章工程验收 (33)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35)第一章总则 (35)第二章调查评估与审批 (35)第三章执行与监控 (36)企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37)第一章总则 (37)第二章承包方选择 (37)第三章外包业务实施 (38)企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39)第一章总则 (39)第二章财务报告的编制 (39)第三章财务报告的对外提供 (40)第四章财务报告的分析利用 (40)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42)第一章总则 (42)第二章预算编制 (42)第三章预算执行 (42)第四章预算考核 (43)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44)第一章总则 (44)第二章合同的订立 (44)第三章合同的履行 (45)企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)第二章内部报告的形成 (46)第三章内部报告的使用 (46)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (48)第一章总则 (48)第二章信息系统的开发 (48)第三章信息系统的运行与维护 (49)企业内部控制评价指引 (50)第一章总则 (50)第二章内部控制评价的内容 (50)第三章内部控制评价的程序 (51)第四章内部控制缺陷的认定 (51)第五章内部控制评价报告 (52)企业内部控制审计指引 (52)第一章总则 (52)第二章计划审计工作 (53)第三章实施审计工作 (53)第四章评价控制缺陷 (54)第五章完成审计工作 (54)第六章出具审计报告 (55)第七章记录审计工作 (56)附录：内部控制审计报告的参考格式 (57)1.标准内部控制审计报告 (57)2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 (57)3.否定意见内部控制审计报告 (58)4.无法表示意见内部控制审计报告 (58)企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
内部控制手册-业务外包(定稿)
第十八章业务外包(OS)18.1 总述业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织完成的经营行为。
18.2控制目标18.2.1合规目标代加工合同符合合同法等国家法律、法规、国家政策和公司内部规章制度。
18.2.2财务目标保证采购、费用支出、存货信息等账目信息记录的真实、准确、完整。
18.2.3 经营目标确保公司合理筹划业务外包，促进企业扩大产能，满足市场需求。
18.2.4 资产目标严格遵守规范代加工合同中的保密条款，加强专有技术、专利的保护。
18.3 业务流程管控18.3.1流程责任部门物流管理部、东升公司为本流程的主要责任部门。
18.3.2流程范围业务外包包括以下二级流程：方案审批、承包方管理、外包过程管理。
18.3.3总体控制政策1)建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容，明确相关部门和岗位的职责权限。
2)强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势。
3)在执行业务外包过程中，应确保不相容职责相分离，如下岗位必须分离：-承包方选择与确定承包方；-外包合同的订立与审批；-承包方的确定与验收。
18.3.4风险控制矩阵1)“风险控制矩阵”纵向将本流程划分为若干逻辑相关的二级流程（请参见18.3.2），反映该流程涉及的主要业务内容。
2)“风险控制矩阵”横向列示了各二级流程潜在的风险因素，并据此设计具体的内部控制措施。
此外，“风险控制矩阵”还包括该流程相关责任主体，以及体现相应内部控制措施的制度、单据。
本流程的“风险控制矩阵”，请详见下页“表18-1”。
18.3.5权限指引本流程关键环节所涉及的管理、决策权限分配情况，如“表18-2”所示。
表18-1：风险控制矩阵–业务外包(OS)345表18-2：权限指引-业务外包权限指引（OS）6。
服务外包内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司服务外包管理，规范服务外包业务流程，提高服务质量，降低风险，保障公司利益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有服务外包项目，包括但不限于软件开发、数据处理、客户服务、市场营销等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 风险可控：确保服务外包过程中的风险在可控范围内。
2. 合规经营：严格遵守国家法律法规和行业规范。
3. 优质服务：确保服务外包项目质量达到公司要求。
4. 经济效益：合理控制成本，提高经济效益。
第二章组织架构与职责第四条公司设立服务外包管理领导小组，负责服务外包工作的总体规划和决策。
第五条服务外包管理领导小组下设服务外包管理办公室，负责具体实施和管理以下工作：1. 制定服务外包管理制度和流程。
2. 组织服务外包项目的招标和合同签订。
3. 监督服务外包项目的执行和验收。
4. 组织服务外包项目的绩效评估。
5. 协调解决服务外包过程中的问题。
第六条各部门职责：1. 信息技术部门：负责提供技术支持和保障，确保服务外包项目的技术要求得到满足。
2. 人力资源部门：负责外包人员的招聘、培训和考核。
3. 财务部门：负责外包费用的预算、支付和核算。
4. 法务部门：负责外包合同的审核、签订和履行。
第三章外包项目流程第七条服务外包项目流程如下：1. 需求分析：各部门提出服务外包需求，服务外包管理办公室进行需求分析。
2. 招标：服务外包管理办公室根据需求分析结果，组织招标工作。
3. 评审：招标结束后，服务外包管理办公室组织专家对投标文件进行评审。
4. 合同签订：根据评审结果，服务外包管理办公室与中标方签订外包合同。
5. 项目执行：服务外包管理办公室监督外包项目的执行，确保项目进度和质量。
6. 项目验收：项目完成后，服务外包管理办公室组织验收，确保项目达到要求。
7. 绩效评估：对服务外包项目进行绩效评估，包括质量、成本、进度等方面。
第四章内部控制措施第八条风险评估：在服务外包项目实施前，进行风险评估，制定风险应对措施。
企业内部控制应用指引
企业内部控制应用指引目录1、企业内部控制应用指引第1号-—组织架构2、企业内部控制应用指引第2号——发展战略3、企业内部控制应用指引第3号-—人力资源4、企业内部控制应用指引第4号——社会责任5、企业内部控制应用指引第5号--企业文化6、企业内部控制应用指引第6号——资金活动7、企业内部控制应用指引第7号--采购业务8、企业内部控制应用指引第8号——资产管理9、企业内部控制应用指引第9号——销售业务10、企业内部控制应用指引第10号——研究与开发11、企业内部控制应用指引第11号——工程项目12、企业内部控制应用指引第12号——担保业务13、企业内部控制应用指引第13号-—业务外包14、企业内部控制应用指引第14号--财务报告15、企业内部控制应用指引第15号-—全面预算16、企业内部控制应用指引第16号-—合同管理17、企业内部控制应用指引第17号-—内部信息传递18、企业内部控制应用指引第18号--信息系统企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略,优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引.第二条本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东(大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：(一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策和良性运行机制,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
（二)组织架构设计不科学，权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。
(完整版)业内部控制流程——业务外包
业内部控制流程——业务外包
14．1 业务外包与审批控制14．1．1 核心业务外包申请流程1．核心业务外包申请流程与风险控制图
2．核心业务外包申请流程控制表
业务外包管理制度
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国合同法》
《业务外包需求调查计划》
《业务外包需求调查报告》
《核心业务外包申请书》
董事会、审计委员会、归口管理部门
董事长、总经理、审计委员会工作人员、归口管理部门相关人员
14．1．2 非核心业务外包申请流程
1．非核心业务外包申请流程与风险控制图
2．非核心业务外包申请流程控制表
业务外包管理制度
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国合同法》
《业务外包需求调查计划》
《业务外包需求调查报告》
《非核心业务外包申请书》
归口管理部门
董事长、总经理、归口管理部门相关人员
14．2 项目计划及资质控制14．2．1 项目计划书审核流程
1．项目计划书审核流程与风险控制图
2．项目计划书审核流程控制表
业务外包管理制度
《企业内部控制应用指引》
《业务外包需求调查计划》
《业务外包需求调查报告》
《业务外包申请书》
《外包项目计划书》
董事会、审计委员会、归口管理部门
董事长、总经理、归口管理部门相关人员
14．2．2 承包方资质审查流程
1．承包方资质审查流程与风险控制图。
公司内部控制规范—业务外包
第1 条目的为加强对公司各部门业务外包的管理和外包工作的内部控制，规范参预业务外包人员的行为，特制定本制度。
第2 条业务外包责任岗位1 ．董事会及审计委员会。
2 ．董事长、总经理。
3 ．财务总监。
4 ．法律顾问。
5 ．归口管理部门负责人。
6 ．归口管理部门专员。
7 ．职能部门相关负责人。
8 ．资产管理部门负责人。
9 ．财务部经理。
10 ．财务部会计。
11．财务部出纳。
第3 条董事会及审计委员会1．主要职责(1)审议、审批重大或者核心业务外包项目计划书。
(2)确定外包业务的归口管理部门。
2．不相容职责申请与执行业务外包项目计划。
第4 条董事长、总经理1．主要职责(1)审批外包业务流程管理制度。
(2)审议非核心业务或者涉及金额较少的外包项目计划书。
(3)审定最终的承包方。
(4)审议、批准外包合同书。
(5)审批外包业务付费款项。
(6)审议因承包方提供附加产品而产生的额外付费。
2．不相容职责(1)申请与执行业务外包项目计划。
(2)订立外包业务合同书。
(3)支付外包业务付费款项。
第5 条财务总监1．主要职责(1)审核外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度。
(2)审批盘盈盘亏的资产、存货。
(3)审批资产、存货的会计处理结果。
2．不相容职责(1)编制外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度。
(2)执行会计处理。
第6 条法律顾问1．主要职责(1)审核外包的法律性协议或者合同文件。
(2)参预外包业务的谈判。
(3)解释协议或者合同条款，处理相关法律事务。
2．不相容职责审批外包合同。
第7 条归口管理部门负责人1．主要责任(1)审核外包业务流程管理制度，并监督其执行情况。
(2)从审核遴选出的有资质的承包方中，确定1~3 个承包方。
(3)审核外包合同协议。
(4)培训涉及业务外包流程的员工。
(5)定期检查和评价外包业务发展情况。
(6)主持验收外包业务成果。
(7)确认外包业务付费款项。
2．不相容职责(1)审批外包项目计划书。
商业银行银行业务外包管理办法
商业银行银行业务外包管理办法第一章总则第一条为加强业务外包管理，规范外包行为，防范外包风险，依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》、《银行业金融机构外包风险管理指引》、《银行业金融机构信息科技外包风险监管指引》及有关规定，结合实际，制定本办法。
第二条本办法适用于银行境内外各级机构（以下简称各级行）。
境外机构注册地所在国（地区）法律、监管有特殊规定或与本办法不一致的，应制定满足所在国（地区）要求的实施细则，报总行备案后实施。
综合化经营子公司参照执行。
第三条本办法所称业务外包，是指各级行将原本由自身负责处理的某些业务活动委托给服务提供商（以下简称服务商）进行持续处理的行为。
服务商包括独立第三方以及我行设立在境内外的子公司、关联公司或附属机构。
工程项目外包不纳入本办法管理范围。
第四条业务外包管理目标是在风险可控的前提下，通过引入专业化的外部服务，节约资源投入，提高运营效率，提升核心竞争能力。
第五条业务外包管理应遵循以下原则：（一）依法合规。
各级行外包活动必须依法合规，照章办事。
严禁虚假外包、过度外包、超绕控制等违法违规行为。
（二）防控风险。
各级行应建立涵盖事前、事中和事后的全流程外包风险控制体系，有效防范外包风险。
（三）分工负责。
各级行应根据部门职责和本办法规定，明确部门外包管理职责，分工协作，密切配合，共同做好外包管理工作。
（四）成本效益。
各级行应按照审慎经营和成本效益原则，严格限定外包范围，严格审批外包项目，从严控制外包活动成本。
（五）全程管理。
各级行应对外包活动实行审批、采购、签约、实施、风险防范等全过程管理和控制。
第六条业务外包分类（一）根据业务属性，分为科技外包和非科技外包。
科技外包是指采取项目外包、人力资源外包等形式，将原本由自身负责处理的信息科技活动委托给服务商进行处理的外包活动。
（二）根据重要性，分为重大业务外包和一般业务外包。
重大业务外包是指对业务经营有重大影响的外包活动。
企业内部控制应用指引
企业内部控制应用指引目录1、企业内部控制应用指引第1号——组织架构2、企业内部控制应用指引第2号——发展战略3、企业内部控制应用指引第3号——人力资源4、企业内部控制应用指引第4号——社会责任5、企业内部控制应用指引第5号——企业文化6、企业内部控制应用指引第6号——资金活动7、企业内部控制应用指引第7号——采购业务8、企业内部控制应用指引第8号——资产管理9、企业内部控制应用指引第9号——销售业务10、企业内部控制应用指引第10号——研究与开发11、企业内部控制应用指引第11号——工程项目12、企业内部控制应用指引第12号——担保业务13、企业内部控制应用指引第13号——业务外包14、企业内部控制应用指引第14号——财务报告15、企业内部控制应用指引第15号——全面预算16、企业内部控制应用指引第16号——合同管理17、企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递18、企业内部控制应用指引第18号——信息系统企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策和良性运行机制，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）组织架构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
谈业务外包内部控制规范在事业单位的应用
谈 业 务外 包 内部 控制 规范 在
事 业单位 的应 用
王 丽 济宁市任 城区 医疗保 险管理 服务 中心 ２ ０ ０ ２ ０ ７
管理活动更具有竞争力。 业务外包可以理解 为 一种 经营 管理 的策略 ， 化 ，事业 单 位的 简 厂 管 理环 节 。但 是 ，细 观之 下 ， 们 不难 发现 我 两者 相 同 的地方 ， 终 目的 依然 是为 了 获取 最 持续的竞争优势。 业 务 外 包 则 可 通过 承包 方 分 担 事业 单 位的固定成本， 并将固定成本转化为可变成 本，从而减少事业单位 业务活动的压力，使 事业单位在开发服务项目和新产品科研的核 心业 务 上 更加 灵活 和 高效 。 业 务 外 包 首先 应 该 清 楚 什 么 业 务是 事 却只生产座舱和翼尖； 一 全球最大 愀ｅ 业单位具有核心竞争力的业务， 以外包出 可 的运动鞋 讳造 公司，却从 未生产过 一双 ４ 去 的业务 必 然 是非 核 心 业务 。 鞋 ，等 等 。 本 文对 大型 事 业 单位 的 业 务 （ ）承包 商选择 二 外 包及 外 包业 务控 制 进 行 分析 探 讨 。 事 业 单位 应 当建 立 承包 方 资质 审 核 和 遴 选 制度 ，确保 引入 合格 的 外包 合 作伙 伴 。 【 关键 词 】 承包方的遴选一般应当考虑的因素有 ：（ ） １ 大型事业 单位 ；业 务外 包；内部控制 承包 方 的服 务能 力 、 资格 认证 和 信誉 。 （ ） ３ 大 型 事业 单位 的业 务 外包 承包 方 与本事业 单位 是否存 在 直接竞 争或 潜 笔者认 为 ，《 企业 内部 控 制应 用 指引 第 在竞 争 关系 。（）承 包方 就知 识产 权保 护 方 ３ ｌ号一 业 务外包 ） ３ ） 不仅可 以应用 于企 业 ， 同 面 的力 度 和效 果 。 样 也可 以应用 于大型 事业 单位 。譬 如 ，大 型 事 业 单 位 应 当 引入 承 包 方 竞 争 机 制 。 医院或 者学 校 。如果 医 院 或学 校 把关 不严 ， 发包方可以选择多家企业或机构作为业务承 同样会使这些单位造成商誉或其他经济利益 包方 ，以促进 承 包方 不 断改进 服务 能 力 ， 并 受到损害，给单位造成不可挽回的影响。 降低一方服务失败可能给企业带来的损失。 （ 一）科学合理 的外包 策略 比如 ，医院职工食堂 ， 可以在本单位聘请两 ｌ 外包策略。 、 大型事业单位应当制定科 家以上单位经营；保洁服务，可以聘请两家 学合理的业务外包策略 ，根据 外部环境要求 以上的单位来服务。 和 中长期发展 战略 需要 ，合理 确 定业 务外包 事业 单位作 出了外包的决定之 后，接 内容 ，避免将 核 业务 外包 。例如 ，医院 不 下来 的工 作 就是 找 一个 合 适 的承 包商 。 能把业务科室外包 ，学校不能把教学业务外 事业单位一方面要充分了解承包方的 包 ，不 然 ，看 似这 些单 位近期 有 了收入 ，长 情况， 方面要向承包方坦 诚地提出自己的 一一 远看会给单位造成不利影响， 甚至带来麻烦。 所有要求。 并不是说不能尝试选择新的承包 业务外包 ，是事业单位通过与外部其 商 。 因为 ，这 些 外包 单 位往 往 刚进 入 市场 ， 他 企业 签订 契约 ， 一 些传统 上 由单 位 内部 价格 比较便宜，为了树立品牌 ，也会注重服 将 员工负责的业务或机能外包给专业 、 高效的 务品质。发包方在不是充分确信的情况下， 服务提供商的经营形式。如，安保业务、保 可 以先小 范 围地 尝试 一 下 ， 业 务流 程 的一 把 洁业 务等 可 以外包 给保 安 公司 、保沽 公司 来 小部 分 外包 给他 们做 ， 果效 果好 的 话再 逐 如 完成 。 步增加分量 ，以降低风险。 表面看来业务外包与单位一体化是截 当然， 选择单一的承包商， 还是选择几 然相反的两种经营策略。 － －一 战略是将供 家 承 包商 ，各有 利 弊 。事业 单位 应根 据 自 己 体化 应链上 的其他业务包揽到事业单位内部来 ， 的具体情况作出合理抉择 ，不能一概 而论。 简 化 了供 应链 的管理 。 市 场或 业务 的 交易 （ ）外 包 合 同协 议 管 理 制 度 使 三 活 动变 成事 业单 位 内部 的协调 ；而业 务 外包 事 业单 位 应 当建 立规 范 的 外包 合 同协 则是将事业单位内部 员工负责的业务由市场 议管理制度 ，并根据外包业务 质的不同 ， 交 易来 完 成 ，以降低 事业 单位 经 营成 本 ，提 及时与承包方签订不同形 式的合 同协议文 高业务活动效率 ， 从而使 自己的服务或业 务 本 ，包括 ：技术 协议 书 、外包 外包合 同协议的订立 、履 行流程及其 控制应符合 企业内部控制应用指引第 １号 ３
企业内部控制应用指引—业务外包流程(ppt 29页)
的优势。
3.
企业应当根据年度生产经营计划 和业务外包管理制度，结合确定 的业务外包范围，拟定实施方案， 按照规定的权限和程序审核批准。 企业应当引入竞争机制，遵循公 开、公平、公正的原则，采用适 当方式，择优选择外包业务的承 包方。采用招标方式选择承包方 的，应当符合招投标法的相关规 定。 企业应当按照规定的权限和程序 从候选承包方中确定最终承包方， 并签订业务外包合同。业务外包 合同内容主要包括：外包业务的 内容和范围，双方权利任等事项。
持续评 业务部 通过对于 虽然与承 1. 企业应当建立和完善业务外包管理制度，
估承包 门主管、 所获得信 包方保持
强化业务外包全过程的监控，防范外包风
方的履 总会计 息的分析， 沟通，由
险。
约能力 师和会 及时有效 于没有及 2. 外包业务的开展，应当严格按照业务外包
计部门、 地评估承 时发现问
制度、工作流程和相关要求。
27
控制点 控制者 控制目标
潜在风险 控制政策
验收业 业务部 业务外包完成 验收过程中， 1. 业务外包的后期验收，应当组织
务合同 门主管、 后，及时有效 没有能够及
相关部门和人员对完成的业务外
总会计 地验收外包业 时发现异常
包合同进行验收，通过专业地比
师和会 务，检查是否 情况，导致
对预期绩效和实际绩效，确定承
企业内部控制应用指引第13号 ——业务外包
第四组 刘遐湾 2010012636 周捷 2010012634 郑善芳 2010012632
目 录
2
《企业内控控制应用指引第13号》内容
总则 承包方选择 业务外包实施
3
4
5
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7
8
企业内部控制基本规范及配套指引(全文)_附件一：
财政部会计司
王宏处长
第五天
上午
应用指引第10号——研究与开发
企业内部控制评价指引
财政部会计司
朱海林处长
颁发培训证书，培训班结束
中国会计学会
附件一：
中国会计学会
上市公司和非上市大中型企业内部控制规范培训班
课程安排
时间
授课内容
主讲专家
第一天
上午
企业内部控制规范体系的形成过程及主要背景
企业内部控制基本规范及配套指引
企业内部控制规范的贯彻实施
财政部会计司
刘玉廷司长
下午
应用指引第1号——组织架构
应用指引第2号——发展战略
应用指引第3号——人力资源
应用指引第4号——社会责任
应用指引第5号——企业文化
财政部会计司
刘光资金活动
中国会计学会
周守华副秘书长
下午
应用指引第7号——采购业务
应用指引第9号——销售业务
应用指引第13号——业务外包
财政部会计司
王鹏处长
第三天
上午
应用指引第8号——资产管理
应用指引第15号——全面预算
财政部会计司
张娟处长
下午
应用指引第14号——财务报告
应用指引第16号——合同管理
应用指引第17号——内部信息传递
财政部会计司
陆建桥处长
第四天
上午
银行业务内部控制
保险业务内部控制
证券业务内部控制
财政部会计司
崔华清处长
下午
应用指引第11号——工程项目
应用指引第12号——担保业务
应用指引第18号——信息系统
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（3）定期对承包方库存存货进行检查；组织开展资产、存货的盘点工作。
2．不相容职责
对盘盈盘亏的资产、存货进行会计处理。
第11条财务部经理
1．主要职责
（1）根据成本收益情况，评估业务外包项目计划。
（2）审核外包业务相关的会计处理。
（3）审核外包业务付费款项。
（3）根据承包方资质标准及遴选办法，审核承包方资质并进行初步遴选。
（4）初步接洽，订立外包合同。
（5）提出外包业务的初步检验结果，参与项目的正式验收。
（6）确认承包方最终提供的产品（服务）的差异，提出改进意见或建议。
（7）协调处理与承包方之间，以及各承包商之间的争议。
（8）申请外包业务正常及额外付费款项。
2．不相容职责
（1）审核审批外包合同。
（2）审核审批外包业务流程管理制度。
（3）审核审批外包业务正常及额外付费款项。
第9条职能部门相关负责人
1．主要职责
组织下属人员编制外包项目计划书，并进行初步审核。
2．不相容职责
审批外包项目计划书。
第10条资产管理部门负责人
1．主要职责
（1）组织编制外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度，并进行审核。
6．归口管理部门专员。
7．职能部门相关负责人。
8．资产管理部门负责人。
9．财务部经理。
10．财务部会计。
11．财务部出纳。
第2章业务外包岗位职责及不相容职责
第3条董事会及审计委员会
1．主要职责
（1）审议、审批重大或核心业务外包项目计划书。
（2）确定外包业务的归口管理部门。
2．不相容职责
申请与执行业务外包项目计划。
3．合同金额在300万元以的外包协议，由总经理审批。
4．合同金额在300～3 000万元的外包协议，由董事会审批。
第
14
14
控制度名称
业务外包岗位责任制度
执行部门
控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1章总则
第1条目的
为加强对公司各部门业务外包的管理和外包工作的部控制，规参与业务外包人员的行为，特制定本制度。
第2条业务外包责任岗位
1．董事会及审计委员会。
2．董事长、总经理。
3．财务总监。
4．法律顾问。
5．归口管理部门负责人。
第15条本制度自年月日起实施。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
14
控制度名称
业务外包授权审批制度
执行部门
控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1章总则
第1条目的。为了加强对外包业务的授权审批控制，规业务外包授权审批行为，防授权批核过程中的差错，根据国家有关法律、法规及公司章程，特制定本制度。
第5条业务外包申请授权审批
1．公司相关部门编制外包项目计划书，具体阐述业务外包背景、外包容、实施程序、主要风险和预期收益等信息。
2．相关职能部门负责人审核外包项目计划书。
3．董事长、总经理审核外包项目计划书。
4．加工、销售、营销、资产管理等核心业务，或涉及金额大于3 000万元的外包项目，由董事长、总经理审核后，提交董事会及审计委员会审议批准。
（2）参与外包业务的谈判。
（3）解释协议或合同条款，处理相关法律事务。
2．不相容职责
审批外包合同。
第7条归口管理部门负责人
1．主要责任
（1）审核外包业务流程管理制度，并监督其执行情况。
（2）从审核遴选出的有资质的承包方中，确定1～3个承包方。
（3）审核外包合同协议。
（4）培训涉及业务外包流程的员工。
第2条本制度所指的授权审批包括以下三方面的容。
1．授权容。
2．授权围。
3．授权期间和被授权人条件。
第3条适用围。本公司所有业务外包活动，主要包括采购、设计、加工、销售、营销、物流、资产管理、人力资源、客户服务等外包业务所涉及的授权审批事项。
第2章授权批准方式、授权容及围
第4条授权方式。公司关于业务外包授权审核的方式需以授权书为准，逐级授权，口头通知与越级授权视为无效授权。
（3）支付外包业务付费款项。
第5条财务总监
1．主要职责
（1）审核外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度。
（2）审批盘盈盘亏的资产、存货。
（3）审批资产、存货的会计处理结果。
2．不相容职责
（1）编制外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度。
（2）执行会ห้องสมุดไป่ตู้处理。
第6条法律顾问
1．主要职责
（1）审核外包的法律性协议或合同文件。
（4）审核、确认业务外包中的退款及折扣金额。
2．不相容责任
（1）执行会计处理。
（2）审批外包业务付费款项。
（3）计算业务外包中的退款及折扣金额。
第12条财务部会计
1．主要责任
（1）预测业务外包项目计划成本、收益。
（2）对外包过程中涉及的公司资产存量、增量变动进行会计处理。
（3）对经过审核、审批的盘盈盘亏资产及存货进行会计处理。
5．采购、设计、物流、人力资源管理、客户服务等非核心业务，或涉及金额小于3 000万元的外包项目，由董事长、总经理办公室审议批准。
第6条外包合同签订的授权审批
1．外包业务归口管理部门对承包方进行资质审核及遴选后，引入合格的外包合作伙伴。根据外包业务性质不同，拟定不同形式的合同文本。
2．归口管理部门负责人会同法律顾问对合同进行初审。初审通过后，根据合同金额交由不同级别管理层审批。
（4）计算业务外包中的退款及折扣金额。
2．不相容责任
（1）审核相关会计处理。
（2）审核审批外包业务付费款项。
（3）审核业务外包退款及折扣金额。
第13条财务部出纳
1．主要职责
支付合同规定的或经批准的外包业务费用。
2．不相容责任
计算、确认业务外包中的退款及折扣金额。
第3章附则
第14条本制度由公司总经办负责制定和解释。
（5）定期检查和评价外包业务进展情况。
（6）主持验收外包业务成果。
（7）确认外包业务付费款项。
2．不相容职责
（1）审批外包项目计划书。
（2）审批外包合同。
（3）审批外包业务流程管理制度。
（4）审批外包业务付费款项。
第8条归口管理部门专员
1．主要职责
（1）拟定外包业务流程管理制度。
（2）跟踪监督外包业务流程管理制度的执行情况。
第4条董事长、总经理
1．主要职责
（1）审批外包业务流程管理制度。
（2）审议非核心业务或涉及金额较少的外包项目计划书。
（3）审定最终的承包方。
（4）审议、批准外包合同书。
（5）审批外包业务付费款项。
（6）审议因承包方提供附加产品而产生的额外付费。
2．不相容职责
（1）申请与执行业务外包项目计划。
（2）订立外包业务合同书。