货币资金练习题

第二章货币资金练习题

一、单项选择题

1.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购专户时,应借记的科目是( C )。

A.“银行存款”科目

B.“材料采购”科目

C.“其他货币资金”科目

D.“其他应收款”科目

2.下列各项中,不属于“其它货币资金”科目核算内容的是( C )。

A.信用证存款

B.存出投资款

C.备用金

D.银行汇票存款

3.企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物,签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时,支付的承兑手续费应计入( B )。

A.管理费用

B.财务费用

C.营业外支出

D.其他业务成本

4.企业在现金清查中发现多余现金,在未经批准处理之前,应借记“现金”科目,贷记( B )科目。

A.“营业外收入”

B.“待处理财产损溢”

C.“其他应付款”

D.“其他业务收入”

5.企业的银行存款账户中,办理日常转账结算和现金收付业务的是( A )。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

6.经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( C )。

A.企业账上的银行存款余额

B.银行账上的企业存款余额

C.企业可动用的银行存款数额

D.企业应当在会计报表中反映的银行存款余额

7.商业承兑汇票的承兑人通常为( A )

A.购货企业

B.销货企业

C.购货企业的开户银行

D.销货企业的开户银行

8.根据《支付结算办法》规定,银行汇票的提示付款期限为( B )。

A.自出票日起10日

B.自出票日起1个月

C.自出票日起2个月

D.自出票日起6个月

9.根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,不能用现金支付的是( C )。

A.支付职工奖金5 000元

B.支付零星办公用品购置费800元

C.支付物资采购货款1 200元

D.支付职工差旅费2 000元

10.企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款,应将其计入( D )。

A.其它业务收入

B.资本公积

C.盈余公积

D.营业外收入

11.甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月,票面价值60 000元的不带息商业汇票向银行贴现,年贴现率为6%。甲公司的贴现收入为( B )元。

A.59 100

B.59 400

C.59 700

D.60 300

12.下列各类款项,适用于托收承付结算方式的是( D )。

A.代销商品的款项

B.寄销商品的款项

C.赊销商品的款项

D.因商品交易而产生的款项

13.现行银行结算办法规定,支票付款的有效期限应为( C )。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

14.现行银行结算办法规定,下列结算方式中,只能用于商品交易款项结算的是( B )。

A.银行汇票结算方式

B.商业汇票结算方式

C.委托收款结算方式

D.银行本票结算方式

15.企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后,根据有关凭证账单报销

时,应借记有关科目,贷记( D )。

A.“银行存款”科目

B.“应付票据——商业承兑汇票”科目

C.“应付票据——银行承兑汇票”科目

D.“其它货币资金”科目

16.不单独设置“备用金”科目的企业,内部各部门、各单位周转使用的备用金,

应通过( B )科目核算。

A.现金

B.其它应收款

C.应收账款

D.预付账款

17.商业汇票的提示付款期限为( B ) 天。

A.5

B.10

C.20

D.30

18.下列各项中,可以采用商业汇票进行结算的是 ( A )

A.法人之间具有真实的交易

B.个人之间具有真实的交易

C.法人之间只有商品交易才可采用

D.个人之间只有商品交易才可采用

19.某企业持有一张2003年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。该商业汇票的到期日为( D )

A.5月28日

B.5月29日

C.5月30日

D.5月31日

20.某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时,应借记的会

计科目是( C )。

A.其他应收款

B.其他应付款

C.制造费用

D.生产成本

二、多项选择题

1.按照<银行账户管理办法>规定,银行存款账户分为( ABCD )。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

2.商业汇票的签发人可以是( ABC )。

A.收款人

B.付款人

C.承兑申请人

D.承兑银行

3.企业发生的下列支出中,可用现金支付的有(ACD)。

A.发放本月职工工资185000元

B.购买原材料价款68000元

C.购买办公用品580元

D.报销退休职工张某医药费6300元

4.下列各项中,属于其它货币资金的有(ABCD)。

A.银行本票存款

B.信用卡存款

C.银行汇票存款

D.外埠存款

5.下列各项中,符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有(ACD )。

A.向个人收购农副产品支付的价款