企业所得税考题及答案

企业所得税测试题

一.单选(20 分)

1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( C )

A.国有企业

B.私营企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

2.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( D )

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照( B )确定

A.合同签订地

B.交易活动发生地

C.销售方注册所在地

D.购买方注册所在地

4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为 ( B )。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

5.清算所得，是指企业的( B )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

A.全部资产原值

B.全部资产可变现价值或者交易价格

C.关联方购买价格

D.全部资产历史成本

6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计赢余公积中应当分得的部份，应当确认为( A )所得

A.股息

B.投资

C.红利

D.清算

7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的( A )确定。

A.公允价值

B.交易价格

C.市场价格

D.重置彻底价值

8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照( B ) 人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部份外，准予扣除。

A.期初即期

B.期末即期

C.期初同期

D.期末同期

9.企业拨缴的工会经费，不超过 ( C )的部份，准予扣除。

A.工资总额 2%

B.计税工资总额 2%

C.工资薪金总额 2%

D.薪金总额 2%

10.甲企业 2022 年度的销售收入为 4000 万元，实际发生的及经营活动有关的业务款待费为 100 万元，该公司按照( D ) 万元予以税前扣除，该公司。

A.60

B.100

C.240

D.20

11.甲公司 2022 年度的销售收入为 10000 万元，实际发生的符合

条件的广告支出和业务宣传费支出为 200 万元，该公司应按照( B )万元予以税前扣除。

A.150

B.200

C.120

D.50

12.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政.税务主管部门另有规定外，不超过当年( )的部份，准予扣除；超过部份， ( )在以后纳税年度结转扣除。( D ) A.销售(营业)收入净额 15%、准予 B.销售(营业)收入14%、准予

C.销售(营业)收入 15%、不得

D.销售(营业)收入15%、准予

13.下列说法正确的是( A )

A.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，也准予扣除。

C.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不得扣除。上述专项资金提取后改变用途的，准予扣除。

D.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不得扣除。上述专项资金提取后改变用途的，也不得扣除。

14.下列说法正确的是( C )

A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除。

B.企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除。

C.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除。

D.银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

15.公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者 ( B )以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

A.区级

B.县级

C.市级

D.省级

16.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以( D )为计税基础。

A.重置成本

B.可变现净值

C.公允价值

D.历史成本

17.下面哪项固定资产可以提取折旧： ( A )。

A.经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.未使用的机器设备

D.单独估价作为固定资产入账的土地

18.下列说法正确的是( B )

A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础；

B. 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；

C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；

D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础；

E.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础。

19.下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是( B )

A.房屋.建造物，为 10 年；

B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年；

C.及生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4 年；

D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 5 年；

E.电子设备，为 2 年。

20.企业从事 ( C ) 项目所得，减半征收所得税

A.坚果的种植

B.水产品初加工

C. 海水养殖

D.远洋捕捞

二、多选 (40 分)

1.根据企业所得税法规定，下列不属于企业所得税纳税人的是(CD )。

A.股分有限公司

B.一人有限责任公司

C.个人独资企业

D.合伙企业

2.居民企业，是指 (ABCD)。

A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业

B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位

C.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体以及其他取得收入的组织。

D.依照外国 (地区) 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

3.非居民企业，是指 ( BD )。

A.依照外国 (地区)法律成立且实际管理机构在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的

B.依照外国 (地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的

C.在中国境内未设立机构、场所，且未有来源于中国境内所得的企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

4.企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的(ABCD) 。

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.其他取得收入的组织

5.企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的(ABCD) 等实施实质性全面管理和控制的机构。

A.生产经营

B.人员

C.账务

D.财产

6.依照外国 (地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但