《企业纳税实务》课程教学大纲

《企业纳税实务》课程教学大纲

一、课程的教学目的

企业一般均要设置税务会计岗位来处理涉税事务，本课程是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的，对培养会计人员日常涉税事务的处理能力起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务知识、税务处理技能与会计知识、会计基本技能进行有机的结合。

二、课程的教学任务

通过学习本课程，了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识，掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款缴纳等相关工作，能够运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划。具体包括：

1．熟悉增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税和教育费附加等税种的主要法律法规内容；

2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据；

3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策；

4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；

5．能准确计算企业当期应纳税额；

6．能对企业的涉税业务正确进行账务处理；

7．会填写相关税种的纳税申报表及附列资料；

8．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续；

9．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、外汇、银行等涉税业务机构进行交流沟通；

10．能利用各种资源进行资料的搜集和整理。

三、教学内容的结构

本门课程是以会计专业就业面向岗位中税务会计岗位工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计了纳税基本认知、纳税核心任务和纳税工作提升

三个模块。其中纳税核心任务模块按企业日常涉及的增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税及其他小税种（资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税及教育费附加）等设计了7个学习单元。

课程核心模块的每个单元主要按各税种的“认知（纳税人和征税对象的确定）——税款的计算及账务处理——申报与缴纳”的工作过程，由浅入深，由易及难，循环上升来设计学习任务，每个核心单元均能体现纳税工作的全过程，各学习单元之间遵循内容变化而工作过程不变的原则。本门课程的理论知识紧紧围绕单元任务完成的需要来选取，实践方面主要通过设计纳税申报实训项目来培养学生的职业能力。

教学内容结构表

四、课程单元学习任务与安排

五、教学活动

1、利用多媒体教学手段进行操作演示

多媒体教学手段主要包括：电子课件、投影、视频、音频、Flash动画演示、多媒体教学软件，为学生提供办税业务示范操作过程演示，把学生带入一个虚拟

现实的学习场景中。学生对照这些演示操作就能比较全面地了解实际工作中的操作流程，并按照操作演示的指引完成模拟操作。主要包括：网上办税业务演示、消费税申报操作演示、营业税申报操作演示、出口退税业务操作演示、企业所得税操作演示、增值税申报操作演示、电子证书系统客户端操作演示、基层录入单位操作流程演示、纳税申报系统演示等。

2、利用网络进行仿真纳税申报操作实践

教师在网上提供与实际工作中相同的纳税申报客户端软件，提供虚拟的企业各种经济业务和原始记录以及为完成这些虚拟项目所需的环境、素材和工具。为学生营造了一个与真实情况相同的虚拟网上税务局办税业务环境，学生通过这些软件能够在网上完成与真实项目相同的办税业务操作。主要包括：普通发票管理系统软件、网上纳税申报系统、地税中介通用税务数据采集软件、国税中介通用数据采集软件、企业所得税申报系统、生产企业出口退税申报系统、一般纳税人通用税务数据采集软件等。

六、教学方法

本课程教学方法主要包括六步教学法、直观教学法、角色扮演法、课堂讲授法、案例教学法等。

1、六步教学法

将教学组织分为明确任务、教学准备、教学设计、教学实施、教学检查、教学评价六步。以学生为主体进行完成相关工作任务的知识、技能、准备等信息搜集，制定课程教学方案，并准备各项教学资料。教学实施过程中，教师应着重指导学生按照规范化的要求和会计工作流程实施模拟工作过程，并以“过程+结果”的方式进行课程考核。六步教学法为本课程主要的课程教学组织方法，每个完整的学习子情境的教学均要采用六步教学法进行课堂组织，实现以学生为主体的理实一体教学。

2、直观教学法

通过教师演示、观看实际操作录像等直观的方法演示工作过程，进行操作示范。税务登记流程演示、发票管理流程演示、增值税纳税申报流程演示、消费税纳税申报流程演示、营业税纳税申报流程演示、企业所得税纳税申报流程演示和其他税申报流程演示。

3、角色扮演法

虽然从总体上看，课程教学中学生的主要角色就是“办税员”，但是在不同的企业、不同的操作方式下，各个不同小组和小组中的不同成员需要交替扮演不同的角色，这样有利于明确学生在小组中的责任，也便于不同小组交替完成不同的工作任务。例如：增值税需要区分小规模纳税人办税员、一般纳税人办税员；在一般纳税人中，需要根据操作方式的不同区分手工办税和网上办税；在同一个企业的一个完整的办税流程中，还包括企业申报和税务机关审查等不同角色。分角色实训有利于学生在工作中进行换位思考，也有利于学生从不同角度得到技能的全面训练。

4、课堂讲授法

课堂讲授法是传统的教学方法，作为基本知识、技能的传授方式，课堂讲授起着不可替代的作用。注重利用教学场所的多媒体设备，老师在讲授中更多的是通过多媒体演示，向学生展示每个项目的基本流程，讲解重要的知识点，分析实际案例。比如：增值税一般纳税人应纳税额的确定，在税法规定的公式中有销项税额、进项税额的确定和计算方法，这种方法在实际工作中体现为纳税申报表中的数据逻辑关系。通过课堂讲授，学生才能系统、全面地了解每个教学项目的整体结构以及知识点之间的区别与联系。

5、案例引导法

教学案例包括用于办税业务指引的实用案例、违法处理的警示案例。其中的办税业务指引案例是教学中最常用的案例。案例的表现形式有：文字、图片、影像、Flash演示、动漫等。通过案例演示能够较好地引导课程内容的展开，激发学生的学习兴趣；通过案例分析能够较好地促进学生的思考，加深对课程的理解；通过违法案例的警示作用，能够较好地提升学生的专业意识和职业道德。