纳税信用管理(2020年版)
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（总局公告2019 年第37 号）
信用修复不是简单的“洗白记录”，也不是简单的“退出惩戒”。
● 加分分值根据补办时间与失信行为被列入失信记录的时间间隔 确定，在30 日内、本年内、次年内纠正的，分别能挽回80%、 40%、20%的扣分损失。
● 纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用 相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理 服务措施不作追溯调整。
什么情形可以申请修复？（请观看短片）
信用修复不是简单的“洗白记录”，也不是简单的“退出惩戒”。
符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税 信用修复:（19 种情况）
1、纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补 办的。 2、未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪， 纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满 后60 日内足额缴纳、补缴的。 3、纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。
讲解人 ****
***高新技术产业开发区税务局
目录 Contents
目录
1 纳税信用管理简介 2 纳税信用评价方法 3 纳税信用评价结果应用 4 纳税信用修复
◎什么是纳税信用？ ◎谁可以参加评价？
◎什么是纳税信用管理？ ◎主要文件依据
什么是纳税信用？
纳税信用： 纳税人依法履行涉税义务的诚信度。
已代扣代收税款，未按规定解缴的 （每次扣11分）
未在规定时限内向主管税 务机关报告开立（变更） 账号的（按次计算，每次 扣5分）
未按规定期限纳税申报（每 次扣5分）
百度文库 有哪些纳税信用级别？
不予评A的情形?
实际生产经营 期不满3年的
情形一
上一评价年度 纳税信用评价 结果为D级的
情形二
非正常原因一个评 价年度内增值税或 营业税连续3个月 或者累计6个月零 申报、负申报的
什么是纳税信用管理？
谁可以参加纳税信用评价？
《纳税信用管理办法（试行）》（总局公告2014年第40号）适用于 已办理税务登记，从事生产、经营并适用査账征收的企业纳税人。
2018年第8号公告： 适用企业所得税核定征收办法的企业也可参评。
企业纳税人（非独立核算企业、核 定征收个人所得税的个人独资企业 和个人合伙企业除外）。
谁可以参加纳税信用评价？
纳税信用管理主要文件依据
◎评价的基本过程 ◎有哪些纳税信用级别
◎评价的主要指标 ◎如何获知评价结果
评价的基本过程？
信息采集 1-2月
1 信用历史信 息； 2 税务内部信 息； （包括经常性 和 非经常性 指标） 3 外部信息。
正式评价 2-3月
1 指标得分：评 价年度内经常性 指标和非经常性 指标信息齐全的 ，从100分起评 ；非经常性指标 缺失的，从90 分起评。 2 直接判级：适 用于有严重失信 行为的纳税人。
以信用为基础的联合监管机制
税银合作
● 总局和银监会联合发布《关于进一步推动“银税互动”工作的通 知》（税总发〔2017〕56号） 为进一步推动“税银互动”工作提 出十点具体的要求。
新型联合 监管机制
●国务院办公厅发布《关于加快推进社会信用体系建设构建以信用 为基础的新型监管机制的指导意见》（国办发〔2019〕35号）衔 接事前、事中、事后全监管环节的新型监管机制。
结果确认及发布 3-4月
1 ABMCD级 别； 2 每年4月30 日前公布，有 多种查询途径。
评价的主要指标？
申报类指标
税额类指标 其他信息来源指标
指标按 内容分 为5类
违法违章类指标 人工采集类指标
部分主要评价指标举例
未按规定期限缴纳已 申报或批准延期申报 的应纳税(费)款（每 次扣5分）
非正常户直接责任人员注册 登记或负责经营的其他纳税 户（直接判D级）
● 如对信用评价结果有异议，应先进行纳税信用复评后
再申请纳税信用修复。
（总局公告2019 年第37 号）
谢谢大家！
讲解人 ***
***高新技术产业开发区税务局
情形三
不能按照国家统一 的会计制度规定设 置账簿，并根据合 法、有效凭证核算， 向税务机关提供准
确税务资料的
情形四
哪些行为会直接判D?
如何获知评价结果？
● 税务机关每年4 月确定上一年度评价结果，并为纳税人提供自我 查询服务。 ● 纳税人对当期评价结果有异议的，可以在12月31日前书面申请 补评或复评。
A 级纳税人查询途径： ●官方门户网站； ●网上税务局； ●纳税人主管税务机关办税服务厅LED屏幕、公告栏。
◎A级纳税人守信激励 ◎D级纳税人失信惩戒 ◎联合监管机制
A 级纳税人守信激励
D 级纳税人失信惩戒！
1 公开名单，关联户直接判为D级； 2 限制发票领用； 3 加强出口退税审核； 4 加强纳税评估，严审资料； 5 重点监控，不适用最低处罚标准； 6 通报相关部门，各方面予以限制或禁止； 7 D级评价保留2年，第三年不得评A级； 8 与其他部门联合惩戒措施。
信用修复不是简单的“洗白记录”，也不是简单的“退出惩戒”。
● 加分分值根据补办时间与失信行为被列入失信记录的时间间隔 确定，在30 日内、本年内、次年内纠正的，分别能挽回80%、 40%、20%的扣分损失。
● 纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用 相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理 服务措施不作追溯调整。
什么情形可以申请修复？（请观看短片）
信用修复不是简单的“洗白记录”，也不是简单的“退出惩戒”。
符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税 信用修复:（19 种情况）
1、纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补 办的。 2、未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪， 纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满 后60 日内足额缴纳、补缴的。 3、纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。
讲解人 ****
***高新技术产业开发区税务局
目录 Contents
目录
1 纳税信用管理简介 2 纳税信用评价方法 3 纳税信用评价结果应用 4 纳税信用修复
◎什么是纳税信用？ ◎谁可以参加评价？
◎什么是纳税信用管理？ ◎主要文件依据
什么是纳税信用？
纳税信用： 纳税人依法履行涉税义务的诚信度。
已代扣代收税款，未按规定解缴的 （每次扣11分）
未在规定时限内向主管税 务机关报告开立（变更） 账号的（按次计算，每次 扣5分）
未按规定期限纳税申报（每 次扣5分）
百度文库 有哪些纳税信用级别？
不予评A的情形?
实际生产经营 期不满3年的
情形一
上一评价年度 纳税信用评价 结果为D级的
情形二
非正常原因一个评 价年度内增值税或 营业税连续3个月 或者累计6个月零 申报、负申报的
什么是纳税信用管理？
谁可以参加纳税信用评价？
《纳税信用管理办法（试行）》（总局公告2014年第40号）适用于 已办理税务登记，从事生产、经营并适用査账征收的企业纳税人。
2018年第8号公告： 适用企业所得税核定征收办法的企业也可参评。
企业纳税人（非独立核算企业、核 定征收个人所得税的个人独资企业 和个人合伙企业除外）。
谁可以参加纳税信用评价？
纳税信用管理主要文件依据
◎评价的基本过程 ◎有哪些纳税信用级别
◎评价的主要指标 ◎如何获知评价结果
评价的基本过程？
信息采集 1-2月
1 信用历史信 息； 2 税务内部信 息； （包括经常性 和 非经常性 指标） 3 外部信息。
正式评价 2-3月
1 指标得分：评 价年度内经常性 指标和非经常性 指标信息齐全的 ，从100分起评 ；非经常性指标 缺失的，从90 分起评。 2 直接判级：适 用于有严重失信 行为的纳税人。
以信用为基础的联合监管机制
税银合作
● 总局和银监会联合发布《关于进一步推动“银税互动”工作的通 知》（税总发〔2017〕56号） 为进一步推动“税银互动”工作提 出十点具体的要求。
新型联合 监管机制
●国务院办公厅发布《关于加快推进社会信用体系建设构建以信用 为基础的新型监管机制的指导意见》（国办发〔2019〕35号）衔 接事前、事中、事后全监管环节的新型监管机制。
结果确认及发布 3-4月
1 ABMCD级 别； 2 每年4月30 日前公布，有 多种查询途径。
评价的主要指标？
申报类指标
税额类指标 其他信息来源指标
指标按 内容分 为5类
违法违章类指标 人工采集类指标
部分主要评价指标举例
未按规定期限缴纳已 申报或批准延期申报 的应纳税(费)款（每 次扣5分）
非正常户直接责任人员注册 登记或负责经营的其他纳税 户（直接判D级）
● 如对信用评价结果有异议，应先进行纳税信用复评后
再申请纳税信用修复。
（总局公告2019 年第37 号）
谢谢大家！
讲解人 ***
***高新技术产业开发区税务局
情形三
不能按照国家统一 的会计制度规定设 置账簿，并根据合 法、有效凭证核算， 向税务机关提供准
确税务资料的
情形四
哪些行为会直接判D?
如何获知评价结果？
● 税务机关每年4 月确定上一年度评价结果，并为纳税人提供自我 查询服务。 ● 纳税人对当期评价结果有异议的，可以在12月31日前书面申请 补评或复评。
A 级纳税人查询途径： ●官方门户网站； ●网上税务局； ●纳税人主管税务机关办税服务厅LED屏幕、公告栏。
◎A级纳税人守信激励 ◎D级纳税人失信惩戒 ◎联合监管机制
A 级纳税人守信激励
D 级纳税人失信惩戒！
1 公开名单，关联户直接判为D级； 2 限制发票领用； 3 加强出口退税审核； 4 加强纳税评估，严审资料； 5 重点监控，不适用最低处罚标准； 6 通报相关部门，各方面予以限制或禁止； 7 D级评价保留2年，第三年不得评A级； 8 与其他部门联合惩戒措施。