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与风险对等、责权利相称、多劳多得等原则 一致性原则 同其他职能管理制度、国家发展目标、企业战略、部
门员工目标尽可能一致，充分调动各方积极性
4
财务制度设计原则与形式
企业财务制度的形式 文字说明式 1，条款式，即连续依次编号的条目形式（具体内容） 2，注解式，即段落文字形式（总体说明、补充说明） 3，公文式，即以企业公文形式表达。 图表说明式 1，流程式，即用一定的图形来反映业务处理程序和程
佣金 税款
10
债券投资登记簿（图示）
国家/财政/企业
单价 总额
＋盈利 －亏损
产生
＝ 会计 年度
=/= 会计 年度
－溢价 ＋折价
11
有价证券购入业务处理程序（图示）
证券 购入 通知单
投资部门 A，编股票或债券
投资计划书 B，填证券购入
通知单
会计部门
A，审批证券购入通知单 B，登记有关账簿及 证券投资登记簿
惠政策、国有企业财产监督管理条例 企业基本制度及其他制度 以基本制度和组织管理制度为基础，与其他职能管理
制度相协调 企业目标及战略、员工素质和企业文化等
3
财务制度设计原则与形式
财务制度设计原则 合规性原则 如公司法、公司章程、诚信公平规律等 合理性原则 资源的投放和配置要符合产出大于投入的要求 协调性原则 要充分考虑、协调相关利益者的多方利益，遵循报酬
会计制度设计
概念 原理 案例
1
财务制度设计
财务制度的内涵与设计依据 财务制度设计原则与形式 企业财务制度设计程序 投资与筹资业务监控制度设计 财务职权、组织与管理制度设计
2
财务制度的内涵与设计依据
内涵 是指对企业基于经济价值创造和分配的一切理财行
为的规范。 设计依据 国家与地方政府制定的法律、法规、政策 如：公司法、财务通则、票据法、税务法规、地方优
筹资业务凭证设计
如：股本明细表，股东名册，应付债券明细表，短期 借款明细表，长期借款明细表等。
16
筹资业务监控制度设计
筹资业务处理程序设计
内部：证券部门，会计部门，出纳部门 外部：证券公司，银行等
股票发行业务程序
承销协议股东交款单及名册银行收款通知
股利分配业务程序
分配簿及清单应付股利明细账支票及付款凭证
证券出售
会计部门
通知单
A，审核“证券出售通知单”
B，登有关账簿及
证券投资登记簿
收款凭证
出纳部门 A，编收款凭证 B，登银行存款日记账
13
投资股票的股利收益业务处理程序（图示）
股利分配报告
上市公司 证券公司 股利收入划账单
会计部门
A，编制股利收益表 B，编制转帐凭证 C，登记投资收益账簿
银行
股利收入收账单
它是企业的一项重要的管理制度。其管理的主要内 容是：论证———审议———监控。
需要在制度中对下列问题进行规范： （1）由谁负责投资方案的可行性研究？ （2）由谁提出投资意向？ （3）由谁负责对投资方案可行性的预审？
19
案例：投资管理制度
（4）由谁负责项目的最后审批？ （5）由谁负责项目的具体实施？ （6）由谁负责投资项目的监控？ （7）由谁考核投资业绩？ （8）由谁对投资结果负最终责任？ （9）由谁决定投资的转让和收回？ 在进行投资制度设计时，应通过股东、董事会、经
8
投资与筹资业务监控制度设计
投资业务凭证设计 股票投资登记簿（图示） 债券投资登记簿（图示） 投资业务处理程序设计 有价证券购入业务处理程序（图示） 有价证券处置业务处理程序（图示） 投资股票的股利收益业务处理程序（图示） 投资债券的利息收益业务处理程序（图示）
9
股票投资登记簿（图示）
优先股/普通股
出纳部门 编制收款凭证
14
Biblioteka Baidu
投资债券的利息收益业务处理程序（图示）
15
筹资业务监控制度设计
筹资业务内部控制设计
建立筹资业务审核制度：计划书审核策划执行。 建立筹资业务人员分离制度，如计划编制与审批人员，
业务处理与会计记录人员。 加强利息、股利支付控制：计算复核审批。 会计记录控制，如股东明细账和应付债券明细账。
债券发行业务程序
承销协议交款单及应付债券明细表银行收款通知
银行借款业务程序：申请书审批收款通知
17
财务职权制度设计
股东会、董事会的财务管理权责 经理会、财务负责人的财务管理权责 财务、各职能部门的财务管理权责
18
案例：投资管理制度
投资管理制度，旨在通过规范企业的投资行为，建 立有效的投资风险约束机制，强化投资活动的监管， 将投资决策建立在科学的可行性研究基础之上，从 而实现投资结构最优化和效益最佳化。
投资业务内部控制设计
职务分离制度： 投资计划编制人与审批人；投资业务处理人员与会 计记录人员；证券保管人员与会计记录人员；投资 交易人员与有价证券盘点人员。
7
投资与筹资业务监控制度设计
投资业务审核制度 投资分析报告投资计划审批执行 投资决策书面形式记录，编号控制，备查 有价证券实物的保管控制制度 委托独立金融机构代为保管。 自行保管，应确保安全、严格的内控措施。 会计记录控制制度 对每一种证券设立明细账加以反映。 每月编制证券投资、盈亏报表。 收到的利息，股利及时入账。
证券购入通知单 付款凭证
证券公司
出纳部门
A，根据证券购入 通知单开支票
B，填支票登记簿 C，编付款凭证 D，登银行存款
日记账
支票
有价 证券
12
有价证券处置业务处理程序（图示）
证券公司
证券出售 通知单
证券出售 通知单
投资部门 A，提出证券出售申请
B，审批后编制 “证券出售通知单” C，办理证券出售手续
营者、财务经理等的协调，以将财权安排和管理权 限划分体现在投资的程序、投资权限及投资参与人 的岗位职责之上。
20
股东会的财务管理权责
审议批准董事会报告 审议批准公司年度财务预算、决算方案 审议批准公司的利润分配和弥补亏损方案 对公司增加或减少注册资本作出决议 对发行公司债券作出决议 对公司的合并、分设、解散和清算作出决议
序化内容。 2，表格式，即事先设计制作规范化的表格来表现。 图文并茂形式
5
企业财务制度设计程序（流程图）
设立项目 制定计划
修改
N 调查研究
Y
N 设计草案
Y
N
征求意见
Y
试行
签署实施
6
投资与筹资业务监控制度设计
投资业务监控制度设计 投资的概念
将资产让渡所获得的另一项资产。如购买股票、债券 为通过分配来增加财富。“非自身经营产生” 为谋求其他利益。如改善贸易关系，获取价差收入
门员工目标尽可能一致，充分调动各方积极性
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财务制度设计原则与形式
企业财务制度的形式 文字说明式 1，条款式，即连续依次编号的条目形式（具体内容） 2，注解式，即段落文字形式（总体说明、补充说明） 3，公文式，即以企业公文形式表达。 图表说明式 1，流程式，即用一定的图形来反映业务处理程序和程
佣金 税款
10
债券投资登记簿（图示）
国家/财政/企业
单价 总额
＋盈利 －亏损
产生
＝ 会计 年度
=/= 会计 年度
－溢价 ＋折价
11
有价证券购入业务处理程序（图示）
证券 购入 通知单
投资部门 A，编股票或债券
投资计划书 B，填证券购入
通知单
会计部门
A，审批证券购入通知单 B，登记有关账簿及 证券投资登记簿
惠政策、国有企业财产监督管理条例 企业基本制度及其他制度 以基本制度和组织管理制度为基础，与其他职能管理
制度相协调 企业目标及战略、员工素质和企业文化等
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财务制度设计原则与形式
财务制度设计原则 合规性原则 如公司法、公司章程、诚信公平规律等 合理性原则 资源的投放和配置要符合产出大于投入的要求 协调性原则 要充分考虑、协调相关利益者的多方利益，遵循报酬
会计制度设计
概念 原理 案例
1
财务制度设计
财务制度的内涵与设计依据 财务制度设计原则与形式 企业财务制度设计程序 投资与筹资业务监控制度设计 财务职权、组织与管理制度设计
2
财务制度的内涵与设计依据
内涵 是指对企业基于经济价值创造和分配的一切理财行
为的规范。 设计依据 国家与地方政府制定的法律、法规、政策 如：公司法、财务通则、票据法、税务法规、地方优
筹资业务凭证设计
如：股本明细表，股东名册，应付债券明细表，短期 借款明细表，长期借款明细表等。
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筹资业务监控制度设计
筹资业务处理程序设计
内部：证券部门，会计部门，出纳部门 外部：证券公司，银行等
股票发行业务程序
承销协议股东交款单及名册银行收款通知
股利分配业务程序
分配簿及清单应付股利明细账支票及付款凭证
证券出售
会计部门
通知单
A，审核“证券出售通知单”
B，登有关账簿及
证券投资登记簿
收款凭证
出纳部门 A，编收款凭证 B，登银行存款日记账
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投资股票的股利收益业务处理程序（图示）
股利分配报告
上市公司 证券公司 股利收入划账单
会计部门
A，编制股利收益表 B，编制转帐凭证 C，登记投资收益账簿
银行
股利收入收账单
它是企业的一项重要的管理制度。其管理的主要内 容是：论证———审议———监控。
需要在制度中对下列问题进行规范： （1）由谁负责投资方案的可行性研究？ （2）由谁提出投资意向？ （3）由谁负责对投资方案可行性的预审？
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案例：投资管理制度
（4）由谁负责项目的最后审批？ （5）由谁负责项目的具体实施？ （6）由谁负责投资项目的监控？ （7）由谁考核投资业绩？ （8）由谁对投资结果负最终责任？ （9）由谁决定投资的转让和收回？ 在进行投资制度设计时，应通过股东、董事会、经
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投资与筹资业务监控制度设计
投资业务凭证设计 股票投资登记簿（图示） 债券投资登记簿（图示） 投资业务处理程序设计 有价证券购入业务处理程序（图示） 有价证券处置业务处理程序（图示） 投资股票的股利收益业务处理程序（图示） 投资债券的利息收益业务处理程序（图示）
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股票投资登记簿（图示）
优先股/普通股
出纳部门 编制收款凭证
14
Biblioteka Baidu
投资债券的利息收益业务处理程序（图示）
15
筹资业务监控制度设计
筹资业务内部控制设计
建立筹资业务审核制度：计划书审核策划执行。 建立筹资业务人员分离制度，如计划编制与审批人员，
业务处理与会计记录人员。 加强利息、股利支付控制：计算复核审批。 会计记录控制，如股东明细账和应付债券明细账。
债券发行业务程序
承销协议交款单及应付债券明细表银行收款通知
银行借款业务程序：申请书审批收款通知
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财务职权制度设计
股东会、董事会的财务管理权责 经理会、财务负责人的财务管理权责 财务、各职能部门的财务管理权责
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案例：投资管理制度
投资管理制度，旨在通过规范企业的投资行为，建 立有效的投资风险约束机制，强化投资活动的监管， 将投资决策建立在科学的可行性研究基础之上，从 而实现投资结构最优化和效益最佳化。
投资业务内部控制设计
职务分离制度： 投资计划编制人与审批人；投资业务处理人员与会 计记录人员；证券保管人员与会计记录人员；投资 交易人员与有价证券盘点人员。
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投资与筹资业务监控制度设计
投资业务审核制度 投资分析报告投资计划审批执行 投资决策书面形式记录，编号控制，备查 有价证券实物的保管控制制度 委托独立金融机构代为保管。 自行保管，应确保安全、严格的内控措施。 会计记录控制制度 对每一种证券设立明细账加以反映。 每月编制证券投资、盈亏报表。 收到的利息，股利及时入账。
证券购入通知单 付款凭证
证券公司
出纳部门
A，根据证券购入 通知单开支票
B，填支票登记簿 C，编付款凭证 D，登银行存款
日记账
支票
有价 证券
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有价证券处置业务处理程序（图示）
证券公司
证券出售 通知单
证券出售 通知单
投资部门 A，提出证券出售申请
B，审批后编制 “证券出售通知单” C，办理证券出售手续
营者、财务经理等的协调，以将财权安排和管理权 限划分体现在投资的程序、投资权限及投资参与人 的岗位职责之上。
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股东会的财务管理权责
审议批准董事会报告 审议批准公司年度财务预算、决算方案 审议批准公司的利润分配和弥补亏损方案 对公司增加或减少注册资本作出决议 对发行公司债券作出决议 对公司的合并、分设、解散和清算作出决议
序化内容。 2，表格式，即事先设计制作规范化的表格来表现。 图文并茂形式
5
企业财务制度设计程序（流程图）
设立项目 制定计划
修改
N 调查研究
Y
N 设计草案
Y
N
征求意见
Y
试行
签署实施
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投资与筹资业务监控制度设计
投资业务监控制度设计 投资的概念
将资产让渡所获得的另一项资产。如购买股票、债券 为通过分配来增加财富。“非自身经营产生” 为谋求其他利益。如改善贸易关系，获取价差收入