银行外汇业务违规案例分析

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二、2010年银行检查情况

2010年初，打击“热钱”专项行动

2010年10月，打击违法违规外汇资金流入的 专项检查 其他检查

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二、2010年银行检查情况

检查发现突出问题：
资产本币化、负债外币化
短期外债超指标严重
套利产品猛增
真实性审核履职不严
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三、违规案例剖析

银行短期外债业务存在的问题
头寸日报表》中“当日对客户即期结售汇”项下数据来 源于该行各分行直通平盘等系统数据，而直通平盘系统 数据统计口径为该行各分行每日发生的所有对客即期结 售汇业务轧差净额，未能全口径反映银行全系统代客即
期结售汇业务发生额。
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银行结售汇头寸管理方面存在的问题
案例7：未按规定区分代客和自身结售汇科目。根据现行管理
Baidu Nhomakorabea案例8：结售汇综合头寸管理制度存在缺陷。一家银行向外汇
局申请做市商资格时，提交的申请资料中有关结售汇头寸总 额的统计规则，符合外汇管理相关规定，但实际执行中，该 行并未按上述统计规则办理，而是私自将涵盖人民币业务收 入、成本支出业务的科目余额作为确定“当日结售汇综合头
寸”数据来源之一，虚增了账面美元头寸，掩盖了该行结售
汇综合头寸处于负头寸的事实。
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银行结售汇头寸管理方面存在的问题
案例9：一家外资银行结售汇综合头寸一直以集团风险管理报
表为准，相关数据与会计报表的逻辑生成均由海外母行统一 编制，本地员工对其了解掌握也仅为操作层面。银行虽然表 面挂了两个科目标志，但银行会计体系没有与结售汇业务直 接匹配的核算科目，银行每天均根据集团风险报告调整结售
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国内外汇贷款业务存在的问题 政策简介

2002年12月6日外汇局发布的《关于实施国内外汇贷款外汇管 理方式改革的通知》（汇发„2002‟125号）第六条的规定， 中资外汇指定银行除出口押汇和打包放款以外的国内外汇贷 款不得结汇。 《关于实施<境内外资银行外债管理办法>有关问题的通知》 （汇发„2004‟59号）第二条第四款的规定“从(2004年)6月 26日开始，中、外资金融机构发放的国内外汇贷款，除出口 押汇外不得结汇）”。 国内外汇贷款实行专户管理
2010年10月外汇局发布了《关于银行结售汇综合头寸管理有关 问题的通知》（汇发[2010]56号）梳理头寸管理政策。
2010年11月9日《关于加强外汇业务管理有关问题的通知》 （汇发[2010]59号）收紧头寸管理。
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银行结售汇头寸管理方面存在的问题
案例6：2008年1月1日至2009年12月31日，某行《结售汇综合
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外商投资企业资本金结汇业务存在的问题
案例10：2009年11月26日，某公司从A银行资本金账户划550万美 元入B银行叙做定期存款。2010年1月26日，该公司以“经营周 转”为名在B银行将上述550万美元定期存款质押获得人民币贷 款2980万元，贷款期限1个月。同日，该2980万元人民币存入 公司在B银行的存款账户。2月25日，该公司从B银行账户将 2980万元划入C银行的同名账户。第二天贷款到期，该公司以 资金周转困难不能按时偿还人民币贷款本息为由，将用做质押 的550万美元办理了结汇，用于归还B银行的人民币贷款本息。 2月27日，该公司又将2980万元人民币资金从C银行转回B银行 同名账户存放。
规定，外汇指定银行应当建立独立的结汇、售汇会计科目， 在结汇、售汇会计科目下，应当区分代客结售汇业务、自身 结售汇业务、系统内结售汇头寸平补及市场结售汇头寸平补 交易，并分别核算。这一规定是银行办理结售汇业务的一个
基础性的要求。近些年的检查中，还有多家银行存在此类问
题。
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银行结售汇头寸管理方面存在的问题
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外商投资企业资本金结汇业务存在的问题

案例15：外债结汇。某行分别于2007年11月21日、2008年3月 27日为一公司办理外债结汇668万美元和690万美元，结汇人 民币共计9783.49万元。2007年11月26日、2008年4月3日，该 行为其开立全国汇票及华东三省一市汇票39张，累计金额 9162万元。2007年12月18日、2008年5月4日，该行为其办理 上述39张银行汇票 “未用退回”作废手续，保证金全额退 回公司人民币账户。而且该支行开立的汇票付款明细并未完 全与外汇局核准用途一致,也未在规定期限内支付外债结汇 资金。
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外商投资企业资本金结汇业务存在的问题

案例11：某行于2007年11月22日为一企业结汇1笔金额为 3149.94万港元的资本金，结汇人民币3000万元，结汇用途 为前期购地保证金。该笔结汇提供的结汇用途材料是该公 司与某市高新技术工业园、市高新技术产业开发区管理委 员会签定的一份借款协议书，协议书内容是该市高新技术 工业园、市高新技术产业开发区管理委员会因资金紧缺向 该公司暂借人民币3000万元，借款期3个月。因此，结汇资 金的真实用途是借款，而非该公司所说的“前期购地保证 金”。
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一、外汇检查工作介绍

检查重点：不同时期各有侧重
1994年至2002年期间，外汇资金大量流出，检查重点侧重 对违规售付汇、逃套汇等行为的查处； 2003年至今：在均衡监管的原则下，检查重点放在查堵违 规资金流入，重点查处收汇、结汇方面的违规行为。
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一、外汇检查工作介绍

外汇检查方式
1994年至2003年，以现场检查为主，手工翻阅凭证 2004年至2006年，现场检查与非现场检查相结合 现阶段，非现场检查系统
汇综合头寸，最高达5500万美元。
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外商投资企业资本金结汇业务存在的问题

政策简介
2001年8月8日，外汇局发布了《关于对外商投资项下外汇资本 金结汇管理方式进行改革试点的通知》（汇发【2001】141号） 2002年6月17日，外汇局发布《国家外汇管理局关于改革外商投 资项下资本金结汇管理方式的通知》 2003年3月，外汇局发布《关于完善外商直接投资外汇管理工作 有关问题的通知》
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银行短期外债业务存在的问题 案例5：数据报送问题：

短期外债项下“50万美元以上非居民个人存款 ”报送数据有误。

存放境外同业及海外联行账户透支未纳入短期 外债统计。
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银行结售汇头寸管理方面存在的问题

政策简介
2002年12月《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》 明确外汇指定银行实行“结售汇周转头寸”管理 2005年9月22日，外汇局发布了《关于调整银行结售汇头寸管 理办法的通知》提出“结售汇综合头寸”的概念。
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外商投资企业资本金结汇业务存在的问题

案例14：资本金结汇资料与用途不符。2009年1月14 日，某 行为一房地产有限公司办理的1笔金额2632万美元的资本金 结汇（结汇成人民币1.79亿元）所提供的发票有异，申请结 汇所提供的发票总额较结汇人民币金额少480.46万元。部分 发票出票人并非支付命令指定的收款人，部分发票开出日 期远至2007年或结汇后的2010年。银行在发现申请结汇企业 所提供的发票大大少于结汇人民币金额时，未向外汇局报 告企业异常资本金结汇情况。
银行外汇业务违规案例分析
2011年4月
内容提要
一、外汇检查工作介绍 二、2010年检查情况 三、外汇违规案例剖析 四、银行违规原因分析 五、几点意见

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一、外汇检查工作介绍

外汇检查主要职能 新《条例》的监督管理职能

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一、外汇检查工作介绍

检查范围：全部外汇收支的主体
各类有外汇收支的企业； 银行、证券公司、保险公司等各类有外汇 业务的金融机构。
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银行短期外债业务存在的问题

相关政策简介
2007年和2008年调整短期外债管理口径，调减指标 2010年进一步压缩指标，优化指标分配结构 2010年11月《关于加强外汇业务管理有关问题的通知》 （汇发[2010]59号）
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银行短期外债业务存在的问题

短期外债超核定指标 短期外债数据上报不准确 外债统计口径不符合政策规定
银行结售汇头寸管理方面存在的问题


外商投资企业资本金结汇业务存在的问题
国内外汇贷款业务存在的问题


个人外汇业务存在的问题
其他问题
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银行短期外债业务存在的问题

相关政策简介
2004年《境内外资银行外债管理办法》 2005年中资机构短期外债余额全口径和分类管理 2006年统一中外资银行短期外债管理口径和管理方式
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外商投资企业资本金结汇业务存在的问题

案例13：某行以备用金名义为一房地产企业于2010年5月21日办 理资本金结汇40.5万美元，结汇人民币2759629.5元；7月12日办 理资本金结汇59.3万美元，结汇人民币4009747.4元；8月19日办 理资本金结汇37.99万美元，结汇人民币2575759.99元，结汇人民 币均直接进入公司在该营业部的人民币帐户，并未在当天办理 对外支付划转。该营业部在办理第二笔和第三笔资本金结汇时 ，要求公司提供前一笔资本金结汇用途证明材料，该公司提供 的发票等凭证的日期均早于当笔资本金结汇时间。
后，不能满足总行统一管理短期外债指标
的需要。
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银行短期外债业务存在的问题
案例4：某外资银行于2006年10月至2007年7月期间为多
家中资开证银行办理信用证进口代付业务，该行在未通
知境内机构即中资开证银行（债务人）的前提下，与其 境外分行签订信用证进口代付项下风险参与协议。将上 述信用证进口代付业务项下对中资开证银行的债权全部 转让给境外分行。
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国内外汇贷款业务存在的问题
案例16： 2009年4月，某行为客户办理短期外汇流动
资金贷款两笔，金额分别为200万美元、100万美元
，部分贷款入外汇贷款专户后直接办理了结汇，结
期外债指标。而根据这一指标，检查发现该行存在短期外债
余额明显超指标的问题，其中2010年6月末余额9126万美元， 超过该行指标776万美元，在总行7月份核定其短债指标后，7 月末短期外债余额环比不减反增，超指标规模进一步扩大到 1179万美元。
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银行短期外债业务存在的问题
案例3：短期外债管理方面技术手段相对落
6、结汇资金用途与经营范围明显不符
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外商投资企业资本金结汇业务存在的问题

违反资本金结汇规定的类型：
7、实际支付金额小于资本金结汇所得人民币金额 8、结汇资金的用途明细清单重复使用 9、资本金未入资本金账户直接结汇 10、资本金混入其他项下结汇 11、超过资本金账户限额入账 12、借助网上银行划回结汇人民币资金 13、为没有通过年检的外商企业办理资本金结汇。
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外商投资企业资本金结汇业务存在的问题

案例12：2010年3月，某旅游发展有限公司与其关联公司签订 了两份价值2.03亿元人民币的项目工程施工的虚假合同，并 于次月中旬凭该合同将2980万美元资本金在某分行结汇。结 汇资金随即以支付工程款、材料款为名，悉数划入关联公司 。经查实，该公司通过与关联公司签订虚假合同办理外汇资 本金结汇，事后也无法提交收款人开具的发票。



2009年4月3日，外汇局下发了《关于外商投资企业资本金结 汇有关法律适用问题的批复》
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外商投资企业资本金结汇业务存在的问题

违反资本金结汇规定的类型：
1、无书面支付指令办理企业资本金结汇
2、结汇资料审核不严、留存不全、无相应资本金用途单证结 汇并划转
3、未按规定将结汇资金直接支付给指定的收款人 4、资本金结汇直接汇入或经转手后再划回自身人民币账户 5、资本金结汇实际用途与申请用途不一致
转卖境内代付业务
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银行短期外债业务存在的问题
案例1：某外资银行在2009年7月至2010年6月期 间，存在严重的逃避短期外债指标管理和频 繁超指标的问题。
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银行短期外债业务存在的问题

案例2：某行一直没有向其总行申请分行层面的短期外债余额 指标，总行直到2010年7月27日才印发《关于下达2010年度短 期外债余额指标的通知》，核定该行2010年4月份起执行的短
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外商投资企业资本金结汇业务存在的问题

2004年5月17日，外汇局发布了《关于改进外商投资企业资 本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知》
2008年8月29日，外汇局发布了《关于完善外商投资企业外 汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》 2008年5月12日，外汇局下发了《关于对外商投资企业将资 本金结汇归还人民币贷款行为定性处理的通知》