全国国资委系统财务监督工作

《全国国资委系统财务监督工作.doc》
全国国资委系统财务监督工作
座谈会主要精神
王勇和孟建民两位主任的批示精神
王勇主任重要批示：“近年来，各地国资委高度重视国有资产统计和财务监督工作，财务监督战线的同志们上下联动、全国“一盘棋”，齐心协力，攻坚克难，共同构建了规范有序、覆盖全国的企业国有资产工作体系；携手共进，取长补短，共同探索了紧跟形势、贴近企业的出资人财务监督工作体系，为国有资产监督工作做出了重要贡献。

”同时，要求大家在“当前国际国内复杂的多变的形式下，继续发扬求真务实、开拓创新的工作精神，牢固树立国资监管大格局理念，进一步加大财务监督工作力度，在夯实企业财务管理基础、推动企业财务管理创新、提升运行质量和防范财务风险等方面多下功夫，积极推动出资人财务监督工作再上新水平、国有企业财务管理工作再上新台阶！”
孟建民副主任批示的主要精神：“十二五”时期国有资产统计和财务监督工作任务依然艰巨，希望各级国资委财务监督机构围绕“国资监管上新水平、国企发展上新台阶”的目标，进一步创新工作方法，加大工作力度，加强工作交流，不断
提升出资人财务监督工作水平。

财务监督与考核评价局沈莹局长的讲话精神
“十一五”期间，各级国有资产监督管理机构和广大国有企业积极应对复杂多变的国际、国内经济形势，深化改革，加强管理，在夯实财务管理基础、改进财务绩效水平、创新财务监管方式等方面做了大量工作，国有企业经营实力和盈利能力显著提升，在国民经济中的控制力和影响力不断增强。

“十一五”期间，国有企业资产总额从25.4万亿元增加到68.6万亿元，增长1.7倍；营业收入从14.2万亿元增加到32万亿元，增长1.2倍；净利润从6711.1亿元增加到1.7万亿元，增长1.5倍；上缴税金从1.2万亿元增加到2.9万亿元，增长1.4倍。

其中：国资委系统监管企业资产总额“十一五”期间从17.2万亿元增加到51.8万亿元，增长2倍；营业收入从10.3万亿元增加到27.8万亿元，增长1.7倍；净利润从5596.6亿元增加到1.4万亿元，增长1.5倍。

2010年度有40家国有企业上榜《财富》世界500强。

今年前三季度，国资委系统监管企业累计实现营业收入25.1万亿元，同比增长24.9%；实现净利润1.1万亿元，同比增长18.1%。

我省的数据略高于全国平均数。

沈莹局长的讲话中，回顾了去年西宁会议以来各地各项工作取得的新进展，对我省开展的财务决算评比和国有资产统计结果应用工作提出了表扬。

强调每月的财务快报在国务院领
导面前的重要性，达到了与统计局数字的相互验证作用，时间已提前到每月的10号发布。

决算成果应用不断扩大，为业绩考核、绩效评价、薪酬分配、干部管理都提供了真实可靠的信息保障。

总会计师的作用明显提高，全国已经有16个省市开展总会直接委派和履职评估，湖南、江西、重庆等地实现了总会进“党委会”和“董事会”，监管效果日益显现。

通过债务风险监控体系建设，采取控制带息负债规模、加大股权融资力度、加强资金集中管理、控制投资节奏、压缩可控成本费用等措施，各地目前还没有出现大的资金链问题，特别是中央企业，118家有97家实行了资金集中管理，有效地利用了资金，保障了央企的资金宽松度。

沈莹局长讲话中提出“十二五”时期出资人财务监督的总体思路是：“一个理念、双重任务、三个目标、四项作用”，即坚持国资监管大格局理念，担负满足监管需要和推进管理改革双重任务，努力实现不断改进企业财务绩效，不断提升企业财务管理水平、不断完善财务管控体系三个目标，切实发挥好支撑、引导、服务和监督四项作用。

根据这一思路，今后一个时期的工作重点是：1、进一步巩固和完善国有资产统计工作体系。

加大对地市级及以下国有资产监督管理机构的指导力度，做好国有资产统计薄弱地区的帮促工作，对于国资机构与其他部门合署办公，机构不独立的地市和县，要落实国有资产统计工作职责，建立工作关系，完善统计工作
体系。

加强与非监管范围企业主管部门的横向沟通协调，采取直接布置收取或与财政部门共同布置、共享成果等方式，确保国有资产统计报表收集渠道畅通及时。

积极利用国有资产统计数据开展各类专题分析，充分揭示国有企业经济运行特点、国有资产运营效率以及对地方国有经济的引领带动作用，并定期向上级国有资产管理机构和本级政府报告国有资产运行情况，为国有经济结构调整和国有企业的改革重组等提供决策支持和信息参考。

2、继续加大动态监测工作力度。

各级国资委要进一步加大监测分析力度，改进监测分析方法，完善动态监测体系，将监测范围从地市级延伸至县级监管企业，并逐步将非监管企业纳入财务快报统计范围，建立覆盖本地区全部国有企业的监测数据库。

3、积极开展监管企业预算管理。

各级国资委要高度重视预算管理工作，切实发挥预算管理对企业经营发展的引导和控制作用。

对于尚未开展财务预算管理的地方，要及时研究制定财务预算管理制度，已经开展财务预算管理的地方，不能停留在预算报表的收集汇总层面，要督促企业加强关键指标预算控制，加大出资人审核力度，要真正发挥财务预算管理对出资人财务监督工作的促进作用。

加强企业预算执行监督，结合企业财务快报，逐月跟踪企业预算执行情况和重大财务事项的管控，查找企业经济运行中存在的问题，督促企业加强预算过程控制，强化预算刚性约束，实现预算闭环管理。

4、更好地发
挥财务决算管理功能。

各级国资委要认真总结财务决算管理工作经验，改进财务决算管理方法，更好地发挥财务决算的功能。

要将财务决算与执行新准则、梳理会计政策、统一核算标准、规范会计核算等会计基础工作相结合，确保会计信息质量真实可靠；要将财务决算与测试内控有效性、梳理工作流程、堵塞管理漏洞等管理工作相结合,促进企业夯实各项基础管理；要将财务决算与经营成果确认、预算执行考核、综合绩效评价、职工薪酬分配、国有资本收益、成本费用控制等监管工作相结合。

要通过决算管理推动企业加大对应收款、投融资、担保、资金等重大事项的管控，加强决算问题的整改落实。

要充分利用财务决算信息，运用财务绩效评价工具和行业评价标准，组织开展财务绩效评价，促进企业财务绩效水平不断提高。

5、加强重大财务事项管控。

各级国资委要将重大财务事项管控提上重要议事日程，根据监管企业的经营业务及管理水平，结合日常财务监管工作，适时出台相应管理制度和办法，同时要督促并指导企业加强重大财务事项管控，切实提高资金、债务、投融资、收购兼并、担保、抵押、重大物资采购、对外捐赠等重大事项的管控能力。

要督促企业管控大额资金支出，完善资金授权和联签制度；对重大资本性支出实施集团统一集中管理；严禁集团外担保，严控集团内部互保；要加强对抵押质押、融资租赁、信托产品等融资方式的管理；对外捐赠事项要严格预算管理和
决策审批程序；对金融衍生业务要坚持套期保值原则。

6、完善总会计师职责管理体系。

国务院国资委近期拟对《中央企业总会计师职责管理办法》进行修订完善，要求中央企业积极探索建立与国际化经营要求相适应的首席财务官和财务总监制度，丰富履职领域，严格选拔任用条件，开展履职评估。

各级国资委要认真总结总会计师职责管理经验，大胆探索，勇于实践，不断创新，积极协调干部管理部门，对监管企业探索实行总会计师委派制度，探索总会计师进入董事会，探索建立总会计师任期制度和定期轮岗制度，切实发挥总会计师在财务与会计基础管理、资金管理、投融资管理、财务战略决策、财务信息化建设、财务内控机制建设、财务风险管控、财务队伍建设、重大财务事项管控等方面的作用。

7、积极推动财务管理创新。

各级国资委要将推动企业财务管理创新作为今后的重点工作来抓，争取用两到三年时间取得积极成效。

要继续推行资金集中管理，加快财务公司、资金结算中心、司库体系等资金平台建设，加速资金融通，减少资金沉淀，提高资金使用效率，巩固资金链条，防范资金风险；要推动企业加快财务信息化建设，开发功能完善、财务与业务相统一、运行高效安全、覆盖集团全部子企业和所有业务领域的财务信息系统，有效发挥财务信息化对规范企业管理、优化资源配置、防范财务风险、提升经营绩效的促进作用。

要结合财政部等五部委发布的《企业内部控制基本
规范》和配套指引，研究企业加强内部控制建设的指导意见，组织开展内部控制建设经验交流，加强培训，对主营业务整体上市或集团所属上市公司资产占集团资产比重较高的企业，要尽快启动内部控制评价工作。

沈莹局长还要求，在当前国际国内经济环境复杂多变的情况下，要提高财务管理视野，注重研判经济形势，预见财务风险；注重研究重大问题，针对性地提出措施；注重发挥工作合力，构建全国监管“一盘棋”；注重改进工作方式，查找财务管理短板；注重加强队伍建设，提升专业性和政策性水平，进一步落实“国资监管上新水平、国企发展上新台阶”的“两新目标”，构建国资监管大格局。

兄弟省市国资委好的经验和做法
上海市国资委财务风险预警体系建设。

从2009年起，上海市国资委分两个阶段投资近500万元，对监管企业的生存风险和发展风险进行风险预警体系建设，采用红黄绿灯提示的方式，对所有监管子企业的财务指标预警体系全覆盖，目前基本解决了“到哪些企业去监管？问什么问题？从哪些方面解决问题？解决的效果如何？”等问题。

江西省国资委推行财务总监委派制度，构建财务垂直监管体系。

把省属企业总会都改任财务总监，直接委派面达80%，财务总监的职责和国际上的CFO接轨，并进入企业董事会和党委会，享有“管财权”“议事权”和“人事权”，强激励、
严惩罚，实现责、权、利高度统一，构建了“立体”的财务监管模式和体系，形成了“条块”结合的工作机制。

此外，还有湖南省国资委以经济运行分析促财务监管，山东省国资委以财务信息促监管，浙江省国资委以财务决算促财务监督，都值得我们学习和借鉴。

委财务监督与评价处
二〇一一年十一月七日。