全国国资委系统财务监督工作
《全国国资委系统财务监督工作.doc》
全国国资委系统财务监督工作
座谈会主要精神
王勇和孟建民两位主任的批示精神
王勇主任重要批示：“近年来，各地国资委高度重视国有资产统计和财务监督工作，财务监督战线的同志们上下联动、全国“一盘棋”，齐心协力，攻坚克难，共同构建了规范有序、覆盖全国的企业国有资产工作体系；携手共进，取长补短，共同探索了紧跟形势、贴近企业的出资人财务监督工作体系，为国有资产监督工作做出了重要贡献。”同时，要求大家在“当前国际国内复杂的多变的形式下，继续发扬求真务实、开拓创新的工作精神，牢固树立国资监管大格局理念，进一步加大财务监督工作力度，在夯实企业财务管理基础、推动企业财务管理创新、提升运行质量和防范财务风险等方面多下功夫，积极推动出资人财务监督工作再上新水平、国有企业财务管理工作再上新台阶！”
孟建民副主任批示的主要精神：“十二五”时期国有资产统计和财务监督工作任务依然艰巨，希望各级国资委财务监督机构围绕“国资监管上新水平、国企发展上新台阶”的目标，进一步创新工作方法，加大工作力度，加强工作交流，不断
提升出资人财务监督工作水平。
财务监督与考核评价局沈莹局长的讲话精神
“十一五”期间，各级国有资产监督管理机构和广大国有企业积极应对复杂多变的国际、国内经济形势，深化改革，加强管理，在夯实财务管理基础、改进财务绩效水平、创新财务监管方式等方面做了大量工作，国有企业经营实力和盈利能力显著提升，在国民经济中的控制力和影响力不断增强。“十一五”期间，国有企业资产总额从25.4万亿元增加到68.6万亿元，增长1.7倍；营业收入从14.2万亿元增加到32万亿元，增长1.2倍；净利润从6711.1亿元增加到1.7万亿元，增长1.5倍；上缴税金从1.2万亿元增加到2.9万亿元，增长1.4倍。其中：国资委系统监管企业资产总额“十一五”期间从17.2万亿元增加到51.8万亿元，增长2倍；营业收入从10.3万亿元增加到27.8万亿元，增长1.7倍；净利润从5596.6亿元增加到1.4万亿元，增长1.5倍。2010年度有40家国有企业上榜《财富》世界500强。今年前三季度，国资委系统监管企业累计实现营业收入25.1万亿元，同比增长24.9%；实现净利润1.1万亿元，同比增长18.1%。我省的数据略高于全国平均数。
沈莹局长的讲话中，回顾了去年西宁会议以来各地各项工作取得的新进展，对我省开展的财务决算评比和国有资产统计结果应用工作提出了表扬。强调每月的财务快报在国务院领
导面前的重要性，达到了与统计局数字的相互验证作用，时间已提前到每月的10号发布。决算成果应用不断扩大，为业绩考核、绩效评价、薪酬分配、干部管理都提供了真实可靠的信息保障。总会计师的作用明显提高，全国已经有16个省市开展总会直接委派和履职评估，湖南、江西、重庆等地实现了总会进“党委会”和“董事会”，监管效果日益显现。通过债务风险监控体系建设，采取控制带息负债规模、加大股权融资力度、加强资金集中管理、控制投资节奏、压缩可控成本费用等措施，各地目前还没有出现大的资金链问题，特别是中央企业，118家有97家实行了资金集中管理，有效地利用了资金，保障了央企的资金宽松度。
沈莹局长讲话中提出“十二五”时期出资人财务监督的总体思路是：“一个理念、双重任务、三个目标、四项作用”，即坚持国资监管大格局理念，担负满足监管需要和推进管理改革双重任务，努力实现不断改进企业财务绩效，不断提升企业财务管理水平、不断完善财务管控体系三个目标，切实发挥好支撑、引导、服务和监督四项作用。根据这一思路，今后一个时期的工作重点是：1、进一步巩固和完善国有资产统计工作体系。加大对地市级及以下国有资产监督管理机构的指导力度，做好国有资产统计薄弱地区的帮促工作，对于国资机构与其他部门合署办公，机构不独立的地市和县，要落实国有资产统计工作职责，建立工作关系，完善统计工作
体系。加强与非监管范围企业主管部门的横向沟通协调，采取直接布置收取或与财政部门共同布置、共享成果等方式，确保国有资产统计报表收集渠道畅通及时。积极利用国有资产统计数据开展各类专题分析，充分揭示国有企业经济运行特点、国有资产运营效率以及对地方国有经济的引领带动作用，并定期向上级国有资产管理机构和本级政府报告国有资产运行情况，为国有经济结构调整和国有企业的改革重组等提供决策支持和信息参考。2、继续加大动态监测工作力度。各级国资委要进一步加大监测分析力度，改进监测分析方法，完善动态监测体系，将监测范围从地市级延伸至县级监管企业，并逐步将非监管企业纳入财务快报统计范围，建立覆盖本地区全部国有企业的监测数据库。3、积极开展监管企业预算管理。各级国资委要高度重视预算管理工作，切实发挥预算管理对企业经营发展的引导和控制作用。对于尚未开展财务预算管理的地方，要及时研究制定财务预算管理制度，已经开展财务预算管理的地方，不能停留在预算报表的收集汇总层面，要督促企业加强关键指标预算控制，加大出资人审核力度，要真正发挥财务预算管理对出资人财务监督工作的促进作用。加强企业预算执行监督，结合企业财务快报，逐月跟踪企业预算执行情况和重大财务事项的管控，查找企业经济运行中存在的问题，督促企业加强预算过程控制，强化预算刚性约束，实现预算闭环管理。4、更好地发
挥财务决算管理功能。各级国资委要认真总结财务决算管理工作经验，改进财务决算管理方法，更好地发挥财务决算的功能。要将财务决算与执行新准则、梳理会计政策、统一核算标准、规范会计核算等会计基础工作相结合，确保会计信息质量真实可靠；要将财务决算与测试内控有效性、梳理工作流程、堵塞管理漏洞等管理工作相结合,促进企业夯实各项基础管理；要将财务决算与经营成果确认、预算执行考核、综合绩效评价、职工薪酬分配、国有资本收益、成本费用控制等监管工作相结合。要通过决算管理推动企业加大对应收款、投融资、担保、资金等重大事项的管控，加强决算问题的整改落实。要充分利用财务决算信息，运用财务绩效评价工具和行业评价标准，组织开展财务绩效评价，促进企业财务绩效水平不断提高。5、加强重大财务事项管控。各级国资委要将重大财务事项管控提上重要议事日程，根据监管企业的经营业务及管理水平，结合日常财务监管工作，适时出台相应管理制度和办法，同时要督促并指导企业加强重大财务事项管控，切实提高资金、债务、投融资、收购兼并、担保、抵押、重大物资采购、对外捐赠等重大事项的管控能力。要督促企业管控大额资金支出，完善资金授权和联签制度；对重大资本性支出实施集团统一集中管理；严禁集团外担保，严控集团内部互保；要加强对抵押质押、融资租赁、信托产品等融资方式的管理；对外捐赠事项要严格预算管理和
决策审批程序；对金融衍生业务要坚持套期保值原则。6、完善总会计师职责管理体系。国务院国资委近期拟对《中央企业总会计师职责管理办法》进行修订完善，要求中央企业积极探索建立与国际化经营要求相适应的首席财务官和财务总监制度，丰富履职领域，严格选拔任用条件，开展履职评估。各级国资委要认真总结总会计师职责管理经验，大胆探索，勇于实践，不断创新，积极协调干部管理部门，对监管企业探索实行总会计师委派制度，探索总会计师进入董事会，探索建立总会计师任期制度和定期轮岗制度，切实发挥总会计师在财务与会计基础管理、资金管理、投融资管理、财务战略决策、财务信息化建设、财务内控机制建设、财务风险管控、财务队伍建设、重大财务事项管控等方面的作用。
7、积极推动财务管理创新。各级国资委要将推动企业财务管理创新作为今后的重点工作来抓，争取用两到三年时间取得积极成效。要继续推行资金集中管理，加快财务公司、资金结算中心、司库体系等资金平台建设，加速资金融通，减少资金沉淀，提高资金使用效率，巩固资金链条，防范资金风险；要推动企业加快财务信息化建设，开发功能完善、财务与业务相统一、运行高效安全、覆盖集团全部子企业和所有业务领域的财务信息系统，有效发挥财务信息化对规范企业管理、优化资源配置、防范财务风险、提升经营绩效的促进作用。要结合财政部等五部委发布的《企业内部控制基本
规范》和配套指引，研究企业加强内部控制建设的指导意见，组织开展内部控制建设经验交流，加强培训，对主营业务整体上市或集团所属上市公司资产占集团资产比重较高的企业，要尽快启动内部控制评价工作。
沈莹局长还要求，在当前国际国内经济环境复杂多变的情况下，要提高财务管理视野，注重研判经济形势，预见财务风险；注重研究重大问题，针对性地提出措施；注重发挥工作合力，构建全国监管“一盘棋”；注重改进工作方式，查找财务管理短板；注重加强队伍建设，提升专业性和政策性水平，进一步落实“国资监管上新水平、国企发展上新台阶”的“两新目标”，构建国资监管大格局。
兄弟省市国资委好的经验和做法
上海市国资委财务风险预警体系建设。从2009年起，上海市国资委分两个阶段投资近500万元，对监管企业的生存风险和发展风险进行风险预警体系建设，采用红黄绿灯提示的方式，对所有监管子企业的财务指标预警体系全覆盖，目前基本解决了“到哪些企业去监管？问什么问题？从哪些方面解决问题？解决的效果如何？”等问题。
江西省国资委推行财务总监委派制度，构建财务垂直监管体系。把省属企业总会都改任财务总监，直接委派面达80%，财务总监的职责和国际上的CFO接轨，并进入企业董事会和党委会，享有“管财权”“议事权”和“人事权”，强激励、
严惩罚，实现责、权、利高度统一，构建了“立体”的财务监管模式和体系，形成了“条块”结合的工作机制。
此外，还有湖南省国资委以经济运行分析促财务监管，山东省国资委以财务信息促监管，浙江省国资委以财务决算促财务监督，都值得我们学习和借鉴。
委财务监督与评价处
二〇一一年十一月七日
国资委财务审计工作总结范文(内容完整).docx
国资委财务审计工作总结范文 2015年上半年，我处认真贯彻落实党的十八届三中、四中全会精神以及中央、省和市经济工作会议精神，按照市**委2015年度工作部署，紧紧围绕履行出资人职责，进一步健全企业经济运行动态监控、经营业绩考核管理体系、审计管理的工作流程和制度，通过做好全市国有及国有控股企业财务决算及国有资产统计、市国资委监管企业经营业绩考核、薪酬管理、改制企业清产核资、国有资本收益等项工作，充分发挥财务监管、业绩考核等职能作用。现将具体情况总结如下： 一、2015年上半年工作总结 （一）规范数据管理，做好国有资产统计工作 1、做好2014年度市属国有及国有控股企业企业财务决算及国有资产统计工作。及时进行安排部署2014年全市国有资产年统工作，完成市属**家国有及国有控股企业和**个县（市）区属**家企业的国有资产年度统计工作。在对全市国有资产数据统计汇总的基础上，撰写国有企业财务状况和国有资产营运状况分析报告。建立健全全市年度国有资产统计数据库，完善数据管理制度，为国企改革和国资监管等工作提供及时有效的信息支持。 截止2014年底，全市国有及国有控股企业资产总额**亿元，同比增长**%，平均资产负债率为**%，同比增长**个百分点。净资产为**亿元，同比增长**%。累计实现营业收入**亿元，同比增长**%。实现利润**亿元，同比下降**%。平均净资产收益率**%，同比下降**个百分点；平均总资产报酬率**%；平均成本费用利润率**%，同比提高**个百分点。全年在岗职工人数为**万人，人均工资**元。 2、做好2015年1-5月份企业财务决算及国有资产统计工作。 2015年1-5月，市监管企业资产总量持续增长。截至5月底，市监管企业资产总额**亿元，同比增长**%。负债总额**亿元，同比增长**%，整体平均资产负债率为**%。净资产**亿元，同比增长**%。企业整体经济效益实现同比增长，**家企业累计实现利润**万元，同比减亏**万元。累计实现利税**亿元，实际上缴税金**亿元，同比下降**%。 （二）加强企业日常运营监控，落实经济运行分析制度 一是按时收集整理企业经济运行分析报告，结合当前宏微观经济环境分析撰写分析材料，随时掌握企业经营中出现的大事要事，实现动态监控。有效提高了全市国企经济运行分析水平,较好地发挥了监测经济运行状况、把握发展趋势、服务领导决策的作用。二是坚持对企业月快报的数据进行整理汇总，规范建立企业日常财务数据库，于
财务共享中心管理办法(试行)
财务共享中心管理办法（试行） 第一章总则 第一条依据《中华人民共和国会计法》等国家法律、法规，结合万合集团相关管理制度和财务规定，根据公司实际情况，制定本办法。 第二条为提高财务管理水平，推进财务管理升级，集团公司实施财务共享管理模式。试点及逐期推广期间，产业集团各自组建财务共享中心，隶属于产业集团财务部，为产业集团内各级财务核算单位（以下简称“成员单位”）提供会计核算服务与管理,其主要职能是反映与监督。 集团公司财务部、人力资源部、运营管理部、信息技术公司等职能部门在产业集团建设财务共享中心过程中提供专业指导 与协助。 第三条本办法适用于产业集团及所属单位（以下统称“各单位”）。 第二章财务共享中心的主要任务与职责 第四条财务共享中心的主要任务是为成员单位提供专业化、标准化、流程化的会计核算服务与管理；通过共享中心平台为各单位提供及时、准确、有效的会计信息；以各单位全面预算及各项财务管理制度为依据监督成员单位的各项经济行为；运用系统化手段为成员单位提供财务数据的对比分析，出具成员单位设计的各类管理报表，为各级管理层决策提供支持。 第五条财务共享中心的主要职责包括： 一、负责成员单位的会计账簿开设、管理和会计基础规范化工作。 二、负责成员单位银行账户的管理工作，协助成员单位执行
经批准的资金计划，通过银行账户办理成员单位的资金收付工作（成员单位收取现金须自行交存银行账户，支付资金申请提交财务共享中心，中心通过银行账户办理）。 三、负责为成员单位核算资产、负债及所有者权益，反映成员单位的财务状况。 四、负责为成员单位核算收入、成本、费用及损益，反映成员单位的经营成果。 五、负责为成员单位核算现金流，反映成员单位的资金状况。 六、负责按时编报成员单位月度、季度、年度财务会计报告，撰写财务情况说明书及财务报表附注。 七、开展系统财务分析工作，为各级管理层提供成员单位的真实财务状况、经营成果和资金状况。 八、积极推进管理会计工作，通过运用管理会计分析手段，提供各类管理类报表和分析报告，为管理层决策提供支持。 九、负责成员单位各项税金的计提、核算及缴纳工作；参与成员单位税收筹划工作，合理规避税务风险（成员单位负责税企关系维护）。 十、负责成员单位会计核算信息化实施和日常管理工作。 十一、负责成员单位会计档案的管理、做好定期移交工作。 十二、协助成员单位财务和相关职能部门制订各项业务管理制度和会计核算办法。 十三、协助成员单位加强财务管理工作。 十四、协助集团和产业集团实施对成员单位的日常财务管控工作。 十五、领导和上级交办的其他工作。 第三章财务共享中心设置
财务岗位职责及管理制度
公司财务规章制度 第一章总则 第一条为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。 第二条本制度适用于武汉久光光电科技有限公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。 第二章财会机构设置及财会人员岗位职责 第三条公司财务部门的职能 （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 （三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 （七）完成公司交给的其他工作。 第四条公司财务部总账会计、成本会计和出纳组成。 第五条总账会计的主要工作职责是： （一）严格审核发票的报销流程、付款流程，每月与采购组合开会对以发现的问题要及时解决，对二级科目明细数据复核，应付账款明细必须与采购核对。
（二）管理应收应付往来账及时对销售合同建档，登记销售回款及每月开票的登记。 （三）与成本会计确定盘点时间，定期清点固定资产，制定资产折旧表。 （四）审核各种费用报销单及付款申请单，对符合规定的采购合同和销售合同进行盖章。 （五）审核原始凭证，制作记账凭证，每月进行账务处理；负责会计电算化工作，登记总账；制作财务报表；完成国地税报税工作； （六）每月底按时到税务局认证发票，月初抄税及购买发票；开具增值税专用发票； （七）根据行政给的考勤及工作考核制作工资表； （八）管理会计凭证和报表及公司账薄，认真执行安全、保密制度，管理好分管的会计印鉴和会计档案； （九）办理税务工商的年检，所得税汇算清缴（准备齐全所需资料，帐表），如需审计，配合相关机构的年度审计工作； （十）监管财务室工作的执行，完成上级交待的其他事项； 第六条出纳的主要工作职责是： (一) 配合总账会计的账务处理，每月核实账目准确性（应收、应付、回款、付款明细登记，现金销售明细登记，现金银行日记账等），起到监督核准制。 (二) 结合财务部门人员，对采购部门递来的请款单(合同号,入库号,发票号)进行审核，拒收有误、重复的请款单。 (三) 预算当月收款情况,得出大概的付款款能力.与上级协商付款额度,告之采购部门. (四) 对于已到账期的销售合同，督促销售人员急时收回货款。以保障资金能正常运行。 (五) 以及与上级领导安排的其它工作。
财务部工作管理制度
XX有限公司 财务部工作管理制度 为健全财务管理体系,规范公司的财务管理，明确财务部工作人员的工作职责，提高财务工作的效率,保证公司正常运转，根据会计法的相关规定,特制定本制度。 一、财务部职责 1.围绕公司的中心工作，履行财务计划管理职责、财务收支职责,参与公司重大经营活动,做好领导的参谋。 2．建立科学、规范的财务管理制度和会计核算制度，制定合理的财务工作流程及财会人员标准和考核办法。 3.负责编制公司年度财务计划,拟定公司各项财务控制指标，并对公司经营提出合理化建议。 4.科学合理调度资金,发挥资金的最大效益。 5.负责财务的日常核算工作。 6.负责公司收入管理。包括土地开发收入、工程代建收入等，完善收入管理制度与流程,加强与财政、国资、新城办、其他投融资公司等单位的联系与沟通,做好各项收入的应收尽收和及时入账工作。 7.负责公司支出管理。完善支出管理制度与流程，加强与公司其他部室、外部单位的联系与沟通,做好对内、对外 5
各项支出资金的审核、拨付工作。 8.负责公司员工的工资发放工作。 9.负责公司债务资金的还本付息工作。与金融机构加强沟通，确保按期支付利息、按时归还到期贷款,保持公司良好的信用记录。 10.负责实物资产的账实核对,定期对固定资产等实物资产进行账实核对。 11．负责财务信息的收集、整理和上报,做好本部门有关工作的宣传报道。 12.负责会计档案整理和保管。 13.加强与政府、财政、税务、国资、审计等部门的联系与沟通，为公司开展业务创造良好的外部环境。 １4.加强与券商、审计、评级等社会中介机构的联系与沟通，为公司开展融资业务提供财务数据支持。 15.完成公司交办的其他工作。 二、财务总监岗位职责 1.负责拟定公司财务管理各项制度。 ２.负责拟定公司年度财务收支计划。 3.参与公司重大经营活动，做好领导的参谋。 4.负责财务复核工作。根据会计法的规定,对公司各项支出,实行会计监督,进行财务复核,对不真实、不合法的支 5
试析外派财务总监制度在国有企业中的监督作用3500字
试析外派财务总监制度在国有企业中的监督作用3500字 摘要：国有企业是我国国民经济的支柱，对国家及区域经济发展起到重要的主导作用。但如何保证国有企业在经营过程中做到国有资产的保值增值以及如何防范贪污舞弊等问题，需要建立一套完整有效的监督机制。相对于独立董事及外派监事制度，外派财务总监制度更易直接参与到企业的日常经营之中，并将监管融入企业的管理之中。该制度的优势在哪，如何更好地发挥该项制度则需要进一步探讨。 关键词：国有企业；监管；外派财务总监 政府各级国资委作为国有独资及控股国有企业的出资方，扮演着各级国有企业出资人的角色，但各级国有企业的实际经营是由企业管理层负责，虽然国企管理层是由国资委任命委派，但其经营活动却是独立进行的，国资委作为出资人如何做好对国有企业的监督显的非常重要。但是如果监督过度，事事需要国有企业上报请示，则会严重影响国有企业的正常经营，因此国资委的监督应该是侧重与国有企业的重大经营、投融资及关键人员任免等决策，同时监控各类资金的支付，防止贪污舞弊的发生。 一、国资委对国有企业监督的形式 国有独资及国有控股企业中的国有股权主要是由各级国有资产监督管理委员会控制，但是由于存在代理关系，各级国资委不直接参与国有企业的日常经营，直接由国有企业管理层负责。如何实施对国有企业的监督，保证国有企业的各项决策及日常经营合法合规，保证国有资本的保值增值，防止贪污舞弊的出现，则显得尤为重要。 党的十六届三中全会指出，按照现代企业制度要求，规范公司股东会、董事会、监事会和经营管理者的权责，形成权力机构、决策机构、监督机构和经营管理者之间的制衡机制。2005年4月，国务院提出了2005年深化经济体制改革的意见，明确要求要以建立健全国有大型公司董事会为重点，抓紧健全法人治理结构、独立董事和派出监事会制度。通过外派独立董事及派出监事可以参与国有企业各类决策的制定，监督决策的制定过程，但该制度还是存在一定的不足，主要体现在： （一）外派独立董事及派出监事主要是参与企业各类制度及重大经营决策的制定，不直接参与企业的日常经营，无法全面发挥监督的作用； （二）对于某些法人治理结构不完善的国有企业，无法派驻独立董事或者监事，因此无法发挥监督作用。 基于上述原因，需要寻找另一种合适的监督机制，既能参与企业重大决策的制定，又能参与企业的日常经营，同时能做到对一项经济业务的事前、事中及事后的监督。例如1997年7月，杭州市为了推动国有企业的发展与改革，促进国有企业?I导班子的党风廉政建设，出台了《杭州市国有企业财务总监管理试行办法》，同年9月，市国资局、市投资控股公司和机电投资控股公司正式向五家国有企业派出财务总监。 二、外派财务总监制度如何实施监督 政府各级国有资产监督委员会作为国有资本的主要控制者，与国有企业的管理层之间属于委托代理关系。随着中国改革开放的不断深入，更多的国有企业按照市场化进行运作，各级国资委作为国有资本的所有者，不直接参与国企的日常经营同时也不具有现代化管理企业的能力与经验，需要委托国企管理层进行企业的日常管理，因此在国企出现了“两权分离”。虽然“两权分离”是现代化企业管理的制度，同时也是国企改革的目标，但是现实中不可能完
财务共享服务中心建设
财务共享服务依托的是（）。信息技术 财务共享服务中心经营业绩的基准目标是（）。服务水平协议 财务共享服务中财务会计和管理会计适当分离体现的是（）。专业分工原则 财务共享服务依托的是（）。信息技术 财务共享服务的基础是（）。财务流程处理 财务共享服务完成财务流程的平台是 （）。财务共享服务中心 打造业财一体的信息化系统不包括 （）。建立接口，充分整合各类信息系统 打破企业的四壁，把信息集成的范围扩大到企业的上下游，管理整个供应链的是（）。ERP 搭建财务共享服务中心的流程框架中流程的最小单位 是（）。具体流程 大抢单平台和人单酬机制的实施，解决了传统的固定法人负责制及订单需求和接单资源在时间、空间上 难 以协同的问题，组织运营效率提升 （），满足了集团高速发展的需求。12% 共享平台的各中心及每个岗位明确界定职责及分工，按照（）定岗定编。业务效率 共享中心结合交易频次多、数量较大的现状，推出（）模式。同步入账 共享财务通过规模效率和效益实现 （）转变。集约型 海尔财务共享创建 的10年间，会计交易处理效率提升了10倍，并充分整合互联网资源，打造（）管理模式。云+端 海尔的财务共享将深入第三个发展阶段，即（）。外包服务阶段 海尔财务共享为集团贡献了的合规运营评价模型不包括（）。助推海尔全球化运营、全球化财务管理 将企业各种财务流程集中在一个特定的地点和平台来完成的 是（）。财务共享服务 聚焦于各类财务模型的建立，通过建流程、立标准驱动业务，并利用税务、预算等专业知识创造价值的是 （）。专业财务 目标责任法的考核范围不包括（）。会计人员 （）内部各个模块之间在各自职能分工的基础上，实现交叉合作推进业务处理流程，一同保证各项功能的实现。会计平台 四位一体的财务管理模式中共享财务负责（）。对基础业务统一处理 统一结账、报表期间、时限，也叫 （）。期间管理 为更好地推广共享服务，海尔建了（），搭建一个可视的、互动的、满足多方交流需求的信息平 台。SSC 门户网站 （）为战略财务中心，主要负责财务战略方向、宏观政策研究、规章制度和流程制定、投资决策、风险管理等集中管控工作。总部财务部 下列各项不属于建设财务共享服务中心动因的 是（）。财务驱动 选择、优化、整合信息系统集中化的要求不包 括（）。预算的集中处理 选择、优化、整合信息系统的具体要求不包括 （）。差异化 选择、优化、整合的信息系统必须是 （）。管理系统 业务财务中心是（）。地区公司财务 业务流程原则要求核算监督链条向 （）延伸。业务前端 以下各项中，不属于财务共享服务实施效果的 是（）。管理成本明显提高 中石油昆仑燃气有限公司成立的财务共享服务中心隶 属（）管理。财务部 支撑并控制流程平稳运行的是（）。信息系统
财务部日常管理工作制度
财务部日常管理工作制度 目录 01财务部内部稽查审核制度 (2) 02购销发票管理制度 (4) 03发票接受复核管理制度 (7) 04增值税专用发票特别核查管理制度 (8) 05合同财务会审管理制度 (9) 06采购流程管理制度 (10) 为了规范财务部工作，清晰界定部门工作职责，根据机构设置方案及相关基本管理制度，确立本制度。 本制度适用范围适用于芸岭鲜生科技有限公司及其下属各分公司。 财务部内部稽查审核制度 1.目的 为建立经常性防错纠弊的机制，及时发现和处理财务管理、会计核算过程中
出现的各种不良情况与问题，制定本制度。 2. 适用范围 适用于芸岭鲜生科技有限公司在职员工。 3.定义 财务内部稽核是在财务部门内部设置稽核岗位，依据国家财经法规和公司财 务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正 确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部监督核查机制。包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。 4.原则 4.1防范性原则。及时发现和纠正企业实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，防范企业财务管理风险，不断提高企业财务管理水平和会计核算质量。 4.2经常性原则。财务内部稽核依据加强财务管理、防范财务管理风险、监控财务收支的内在要求，按照财务机构设置与相应的职责分工随时随地进行，并对稽核中所发现的问题及时进行处理。 4.3规范性原则。进行财务内部稽核，必须以国家财务会计法律、法规和企业财务会计制度为准绳，以事实为根据，客观评价企业财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性。 5. 内部稽核人员的基本职责 内部稽核人员的基本职责有如下几个方面。 5.1财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经总经理批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购置计划、资金筹集和使用计划、利润分配的执行情况，发现问题应及时向公司领导反映，并提出改进设想、办法及措施，对计划指标的调整提出意见和建议。 5.2稽核人员负责审查公司各项费用开支标准，是否按标准执行，有无超标准、超范围开支。正确核算成本费用，严格划清成本界限。 5.3稽核人员负责审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况，对违反规定的现象和工作中的疏漏应及时指出，并提出改正意见和建议。 5.4稽核人员、财务经理可随时对报表、明细账进行调阅、检查，对数字的真实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑，会计人员应对自己负责的账目清楚明确，据实回答。
财务日常报销管理制度[最新]
财务日常报销管理制度 第一章差旅费报销办法 1.乘车规定 1.1 除公司副总及以上领导和年龄50岁以上具有高级职称并聘任在岗的人员外，项目部其他人员因公出差乘坐飞机必须事先履行审批手续，经项目部行政正职或主持工作副职签字同意，报公司经理办公室，经公司经理批准后方可乘坐。 1.2 乘坐飞机一般只准乘坐经济舱，特殊情况变更舱位的，必须事先在申请表中注明，否则不予报销。 1.3 项目部所有人员乘坐火车标准为硬席车，轮船为三等舱。 2.住宿费标准 2.1 一级项目部班子成员住宿一般地区每日120元，特区每日150元；二三级项目部班子成员住宿一般地区每日100元，特区每日120元；其他人员住宿一般地区每日80元，特区每日100元。 2.2 到现场办事，应到现场招待所或甲方招待所住宿，禁止到现场所在市、县招待所住宿。 3.伙食补助规定 3.1 伙食补助标准，一般外地地区每天补助20元，海南及四特区（深圳、珠海、厦门、汕头）每天30元。 3.2 出差天数按日历天数计算，工作人员到外省市出差当日往返，增发一天伙食补助，不增发交通补助费。 3.3 无论本市、外地出差，单程距离在50公里以内的，无伙食、
交通补助，住宿期间只报销住宿费；单程距离在50公里至100公里，途中、住宿期间享受6元伙食补助；单程距离超过100公里的，按规定执行。 3.4 出差人员在公司内部各现场住宿期间不享受补助费，在包头市内出差办事不享受补助费。 3.5 由于设备催交、材料采购等，出差在30天以内的，每天20元伙食补助；超过30天，每天伙食补助10元；超过60天以上的，不再享受伙食补助费。 4.学习培训期间的规定 4.1 外出学习、培训，在公司下达的培训计划范围内的，由项目经理或其授权的项目班子成员签字批准，公司下达的培训计划范围以外的还需要公司主管领导批示，财务部审核后，才能办理借款或报销手续。 4.2 由主办单位统一安排住宿的，住宿费据实报销，原则上不发放伙食补助。如果学习培训期间餐费自理且主办单位出具的无伙食补助的证明的，可给予伙食补助。 4.3 赴外地参加培训、学习的，在一个月以内，其往返车船费、住宿费、伙食补助费按差旅费标准执行，超过一个月的，伙食补助按每人每天10元标准补助。 4.4 学习、培训期间不享受市内交通费。 5.会议期间的规定 5.1 员工外出参加上级部门或各种协会组织的会议，要有公司主
国资行业解决方案
浪潮国资监管行业解决方案 1国资行业监管需求分析 1.1国资行业背景 十八大三中全会国资改革的思路，带来国资委职能发生变化，主要侧重于国有资本管理；在监管业务方面，组建国有资本运营平台公司、实现央企股权拆分、混合所有制等措施带来原来行政职能弱化，未来业务管理将侧重于“三会”等业务管理，如国有股权管理、董事会管理、监事会、三重一大等业务。 随着改革的深入，国资委作为国有企业的出资人和监管部门为更好地履行自己的职责，传统的手工方式已不能满足业务监管的需要，因此，需要借助云计算、大数据、网联网、移动应用等新技术，提升国资监管能力，节省信息化投入。 1.2行业特征分析 1、国有资产高度分散 据不完全数据统计，目前全国国有资产的总规模大约在280万亿元以上。而国务院国资委负责监督管理的中央企业（非金融类），资产规模40万亿元，也就是国务院国资委只管理了全国国有资产的15%左右，国有资产监管体系在整体上处于分散状态。 从资产属性来说，国有资产之间并无本质区别，但按照建
国后遗留下来的管理路径，目前依然还是根据行政主管部门或产业属性分类，把国有资产划分到不同的归口部门进行管理。这些资产中，除了国务院国资委监管的113家中央企业外，地方国企则由省、市两级地方政府国有资产监管机构监管。 此外，在其他部委，如财政、银监、保监、新闻出版等部门也管理着大量国有资产。这些问题未得到彻底解决，全国一盘棋的“大国资委”格局远未成形就导致监管职能存在交叉现象。 2、国资监管三级结构 在国资委成立之初，就定位为政府的特设机构，分属于当地政府。从国务院改革设计思路来看，基本架构是三级，即国务院国资委、省市国资委、地市级国资委。在各个层级上，国资委负责对主要或者大型集团企业的监管，涉及到其他的国有资产仍然散布在其他相关部门。 在现阶段，各地国资委除直接监管企业两层架构外，同时还成立了国有控股公司，在国有控股公司层面还管理着部分国资企业。按照国资改革原来设想，监管架构是国资委-国投公司-国有企业，但在多年运行中，实际是混合模式。在十八大三中全会上，提出国资分类改革与混合所有制等办法，同时，监管架构设计就是三层，但在实际运行中，混合监管模式仍然会存在一定时间。 3、国有企业数量将大幅减少
国有企业财务监督管理办法
国有企业财务管理和监督暂行办法 第一章总则 第一条为加强国有企业的财务预算及财务管理和监督，规范企业财务行为，依据《企业国有资产法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》（财政部令第 号）、《中央企业财务预算管理暂行办法》和有关财务会计制度规定，结合我市实际，制定本办法。 第二条本办法所称“企业”为市本级国有企业 含国有独资企业、国有控股企业和国有参股企业 。石家庄市人民政府授权市国有资产监督管理委员会（简称市国资委）代表市政府履行对国有企业的出资人职责（以下简称国有资产出资人）。国有资产出资人根据市政府赋予的监督管理职能，代表市政府对市本级国有企业财务预算、财务管理和财务监督实施统一的规范管理和监督。 第三条国有企业必须严格执行《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规和财务管理制度，确保企业财务预算、财务管理和财务监督的规范运作。 第二章财务预算 第四条为提高企业财务管理水平，有效建立和完善企业内部控制制度，各企业都要建立规范的财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。
第五条财务预算是指企业在对未来一年的生产经营活动进行全面系统筹划的基础上，围绕企业发展规划和经营计划，对预算年度内企业各种资源运用及经营成果与分配等所作的具体安排。 第六条企业要在认真分析、预测影响年度经营目标主要因素的基础上，制定切实可行的财务预算方案，并将年度财务预算细划为月份、季度预算，建立必要的财务预算执行和完成情况监控及考核机制。 第七条企业应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，依据财务管理关系，层层组织做好各级子企业财务预算编制工作。 第八条企业年度财务预算重点反映以下内容： （一）企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构； （二）企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况； （三）企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况； （四）企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用； （五）企业预算年度内预计发生的产权并购、增资扩股、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源； （六）企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构；
财务共享服务中心运营管理体系分析-20190429
财务共享服务中心运营管理体系分析 最近跟朋友聊事情，聊到很多关于财务共享运营管理的事情，大家表示财务共享的运营管理很重要。甚至有财务共享服务中心的负责人说，运营管理是财务共享的大脑。 以做运营管理5年的经验说，我必须知道运营管理很重要，但是重要在哪里，还是需要详细说一说。 一、运营管理的定位
我们把共享的运营管理定位为服务于共享的业务，并对业务进行有效监督。 1、共享业务与运营管理的区别 我们把核算、资金、数据报表、税务等财务共享职责里偏专业类的工作，定位成财务共享对外输出的服务。这类业务的团队更专注于专业领域，即如何把大量、复杂的业务处理完。 除此之外，输出的这些服务对客户有承诺，即在规定的时间内、按照约定的质量、最低成本的处理完，也就是所谓的服务水平。如何保证共享提供服务的服务水平，我们认为这是运营管理的职责。 2.运营管理的服务定位 ■ | 2.1 服务业务 在服务定位下，围绕高效、低成本的目标，运营管理向业务团队提供如运营分析、人员管理、培训体系、绩效考核机制、标准化管理、流程管理、精益管理、财务信息化、客户服务、项目管理、创新孵化等服务。 运营管理要想尽一切办法提供给业务团队，告诉他们这种办法是在保证业务处理完毕的前提下，是最高效的，成本是最低的，更有利于团队发展的。 ■ | 2.2 服务管理 此外，服务定位还要服务于管理，更直接的说，是服务于财务共享服务中心的负责人、服务于企业。 运营管理要站在更宏观的角度去看，财务共享要如何发展才能更好的为企业创造价值，财务共享需要什么样的组织架构、什么样的团队文化更有利于中心负责人的管理，更能实现中心目标，即中心的战略管理、组织管理、文化管理等。 ■ | 2.3运营管理的监督定位 在监督定位下，围绕质量、时效、满意度的目标，运营管理具有质量管理、六西格玛管理、风险管理、满意度评价、绩效管理、成本管理、成熟度评价等职责。 也就是说，站在客户的角度，运营管理要监督业务团队向客户提供的各种服务是否满足客户的要求；站在中心负责人的角度，运营管理要监督业务团队对外的服务是否达到中心对客户的承诺，以及整个中心的运转是否达到年初的绩效目标。
财务管理制度及岗位职责
财务管理制度及岗位职责 一、财务管理职责 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，检查监督财务纪律。 3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资 金。 4、总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会 计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。 5、完成公司交给的其他工作。 二、财务工作岗位及职责 1、财务经理： 1.1负责制定公司财务部的组织架构、制定财务人员的岗位职责。 1.2建立健全企业内部财务管理制度。 1.3负责审核记账凭证、管理总账，按时编制报表。 1.4负责财务档案的管理工作。 1.5督促、指导和支援本部门人员工作。 1.6组织公司固定资产、库存材料、库存现金等的盘点工作。
1.7完成总经理交付的其他工作。 2、会计 2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复账、报账，做到手续齐备，数字准确，账目清楚。 2.2 协助财务经理编制财务报表，分析公司成本、费用和利润情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。 2.3核算企业成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。 2.4负责固定资产及公司其他资产的账务管理，并定期协同有关部门清点资产。 2.5妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 2.6完成总经理或财务经理交付的其他工作。 3、出纳 3.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。 3.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。 3.3建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 3.4负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。 3.5负责核对银行未达账项。
公司日常财务工作管理制度
公司日常财务工作管理制度 总则 为了规范集团和权属公司的日常财务工作管理行为，强化对权属公司日常财务工作的管理，实现财务工作高效、有序地开展，结合集团实际情况，特制定本制度。 各权属公司日常财务工作应严格遵循国家相关法律法规、集团和权属公司财务规章制度开展，日常财务管理工作应以国家财务法规和集团制度体系为准绳，规范和提高日常财务工作水平和效率为目的，按照集团和权属公司的实际情况合理有效进行。 本制度中，除特殊注明之外，“集团”是指机械院集团，“权属公司”是指机械院集团有限公司拥有实际控制权的对外投资企业。 本制度适用于集团和权属公司。 组织和职责 集团财务部是进行集团日常财务工作管理的职能部门。 集团财务部主要日常财务工作管理职责包括： 1.制定完善集团的日常财务工作相关制度体系； 2.进行日常财务工作的管理和协调； 3.组织定期和不定期的财务检查； 4.对集团财务日常工作提出规范和提升要求； 5.负责权属公司日常财务工作的考核和培训等。 权属公司经营层和绩效考核部门负责在权属公司股东大会和董事会授权范围以内日常财务工作的管理和考核。 外派财务监事负责对权属公司日常财务工作进行监督、指导和宏观协调。 集团财务审计部门和权属公司审计机构、人员负责对日常财务工作情况进行定期和不定期的审计。
日常财务工作管理原则 各权属公司日常财务工作应严格遵循国家相关法律法规、集团和权属公司财务有关规章制度开展，并应以公司战略规划、财务规划和财务工作计划为工作指导。 集团财务制度体系主要有以下三种：第一种是由集团统一制定的制度，各公司遵照执行；第二种是权属公司按照集团要求自行制定完善相关制度，报集团财务部门审批后执行；第三种是权属公司自行根据工作需要制定和完善，报集团备案后遵照执行。 集团日常财务工作管理应以国家、集团和权属公司的财务法规及制度体系为管理规范的准绳和问题处理的依据，并以规范和提高日常财务工作水平和效率为目的，按照集团和权属公司的实际情况合理有效进行。 日常财务工作管理监督体系 集团应针对权属公司的实际情况，以国家、集团和权属公司的财务法规及制度体系为准绳，以考核为手段，建立多层次、多渠道、立体互动的日常财务管理监督体系。 日常财务管理监督体系可以包括但并不限于： 1.集团财务部； 2.集团审计部； 3.外派财务监事； 4.权属公司审计机构或审计人员； 5.外部审计机构； 6.外部财务检查机构和部门等。 日常财务管理监督体系建设和选择应遵循以下原则： 1.符合集团和权属公司的实际情况，循序渐进地进行； 2.能够实现对集团总部和权属公司日常财务工作有效、合理地管理和监督； 3.管理的难度和实施的投入不能大于管理和监督加强带来的收益； 4.符合国家法律法规、相关政策和行业惯例； 5.符合集团发展战略和财务职能战略的需要； 6.与企业日常财务管理能力和企业业务开展情况相适应。
国资委重大事项监督管理规定
姓名：XXX 部门： XX部YOUR LOGO Your company name 2 0 X X 国资委重大事项监督管理规定
国资委重大事项监督管理规定 为规范区国有企业重大事项管理行为，明确国有资产出资者的监管职能，完善国有资产营运和监管体系，确保国有资产的保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《市国有资产营运机构重大事项监督管理暂行规定》及有关法律、法规，结合区实际，制定本规定。 一、区人民政府国有资产管理委员会（以下简称区国资委）代表区政府履行国有资产出资人职责，依法对企业国有资产进行监督管理。 二、本规定所称国有企业是指经区人民政府批准授权区国资委监管的国有企业。 三、区国资委根据区政府确定的工作职责，主要采用审批、备案、检查等方式，对国有企业的重大事项进行监督管理；对涉及金额较大的重大事项，由区国资委审核后报区政府审批。 四、本规定所称的重大事项包括： 1、产权转让（拆迁安置房处置除外）； 2、对外投资、融资（辖区内基建性融资除外）、资金拆借，向境外投资，从事证券、期货等高风险业务； 3、国有企业及其所出资的控股、参股企业的资产重组； 4、对外担保； 5、发展战略、规划； 6、年度国有资本经营预算； 第 2 页共 7 页
7、章程的制订和修改； 8、影响经营发展战略的重大生产经营行为及可能影响发展战略的或有事项； 9、经营班子成员持有控股、参股企业和关联企业股份（票）的情况； 10、重大法律纠纷案件； 11、其它重大事项。 五、产权转让是指国有企业及其所出资的全资、控股、参股企业依法有偿出让企业国有产权的行为。 六、国有产权转让应通过市产权交易中心，坚持公开、公平、公正的原则。国有产权转让价格应以评估后的价值为依据，一般不得低于评估后的净资产价值。 七、国有企业产权转让由履行出资人职责的机构报区国资委审批；协议转让企业国有产权必须经省国资委批准。 八、对外投资是指以现金、实物等方式向本企业以外的单位进行长期股权投资、产权收购、固定资产投资行为；也包括向本企业以外的单位进行的股票投资、债权投资、基金投资、委托理财、金融衍生产品投资等短期投资行为。 九、国有企业对外投资由履行出资人职责的机构报区国资委审批。 十、除套期保值的期货业务外，严禁期货投资；严格控制股票投资和委托理财，适度控制购买债券和基金。国有企业的金融投资规模和比 第 3 页共 7 页
国资委财务监管局关于做好地方企业财务快报工作的通知(2017)
国资委财务监管局关于做好地方企业财务快报工作的通知 (2017) 【法规类别】公司企业财务管理 【发布部门】国务院国有资产监督管理委员会 【发布日期】2017.03.08 【实施日期】2017.03.08 【时效性】现行有效 【效力级别】部门规范性文件 国资委财务监管局关于做好地方企业财务快报工作的通知 各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团国资委： 近年来，各地国资委高度重视财务快报工作，不断完善工作体系，夯实管理基础，深化成果应用，在推动改革发展、促进提质增效、管控经营风险、提升管理水平等方面发挥了重要作用。为进一步做好财务快报工作，我们对企业财务快报进行了修订，现将有关事项通知如下： 一、关于企业财务快报修订情况 根据财政部《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号），国务院国资委对企业财务快报的相关指标和填报口径进行了修订；并结合国企国资改革工作需要，增加了“对联营企业和合营企业的投资收益”指标。 二、关于企业财务快报工作要求
（一）各地国资委应当将本地区监管企业及所属各级子企业纳入财务快报编制范围，鼓励将非监管企业一并纳入汇总范围，充分利用信息化手段，完善本地区企业财务动态监测工作体系，保持月度间户数稳定，努力实现财务快报全级次报送。 （二）各地国资委要进一步加强对财务快报工作的组织领导，严格工作规范，落实工作责任，强化数据审核，切实提高财务快报的时效性、完整性、规范性和准确性。 （三）各地国资委应当加强对本地区监管企业生产经营、财务状况、运行质量、经营风险、预算执行等方面的分析研判，及时发现企业运行中的问题，充分提示企业经营风险，为深化国资国企改革、推动企业实现提质增效升级做好决策支持。 各地国资委应于每月12日前将本地区上月企业财务快报和分析报告报送国资委财务监管局。从2017年3月快报开始，请各地国资委按照新的企业财务快报格式进行编制和报送。企业财务快报软件及参数请在国资委网站“财务监管局”栏目下载。快报填报过程中，如发现问题，请及时与国资委财务监管局联系。 附件： 1.企业财务快报 2.企业财务快报编制说明 3.企业财务快报软件及参数（略） 国资委财务监管局 2017年3月8日附件2 企业财务快报编制说明
财务共享服务四大案例
财务共享服务四大案例（图表详解）
来源：《首席财务官》杂志 作者： 日期：2013-06-28 编辑：admin5 友 打印 收藏 返回首页 发送给好
从 20 世纪 80 年代到现在，从美国通用、福特等大型制造企业到中国的领先企业，共享的理念和实践应用 已经在中国深刻蔓延。
文 / ACCA（特许公认会计师公会）、德勤 财务共享服务四大案例
案例一——宝钢：向管理要效益，标准化流程支持业务快速扩张
宝钢集团共享服务中心开始于 2009 年，首先在宝钢股份公司试点建立，一年后平 移至宝钢集团，同时为集团下分子公司提供会计核算等服务工作。共享中心设立的初 衷主要是由于 2009 年外围经济环境逐步恶化，对企业管理提出了更高的要求，宝钢集 团管理层明确了向管理要效率的需求，推动了一系列的管理变革，财务共享服务中心 项目是众多变革项目的其中之一。 秉承贯彻效率管理的理念，宝钢在财务管理领域推进了专业化的分工：总部财务 部负责策略的制定；业务财务人员则需要成为业务伙伴；而共享中心的定位则是专业 化、加强质量控制，成为效率提升的执行者。共享中心的主要管理目标也十分明确： 提升集团整体管控力度与水平；快速复制标准化的财务管理模式，支撑公司快速增长 扩张的需要；同时快速提升子公司管理水平。 目前共享服务中心人数为 235 人，支持宝钢集团钢铁主业的会计核算业务，覆盖 范围达到其 70%左右的收入，基本覆盖了钢铁主业的所有成员企业，覆盖以上海本地企 业为主的 68 家单位，也对外地企业提供服务，并为一家在香港和另外一家新加坡的公 司提供服务。 实际操作 作为集团财务部的一个重要组成部分，宝钢财务共享服务中心由以下八个小组构 成： 采购至付款室 销售至收款室
财务部管理规章制度
财务部管理规章制度 一、财务部部门职能： 1、负责公司财税计划的编制与实施； 2、负责租金、税金、物业管理费等费用的足额收缴工作； 3、编制公司各种财务报表及帐务处理； 4、负责员工薪酬发放、出差报销及日常帐务处理等财务管理工作； 5、负责公司外部财务环境协调处理工作。 6、商户日常费用的收取。 7、公司库房等购买用品的建档记录。 二、财务部部门职责： 1、制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系； 2、负责公司内控制度建设、执行和公司内部审计工作； 3、负责公司会计核算，编报公司财务预算和决算； 4、分析公司的财务经营情况； 5、负责公司资金调度和管理，办理各类结算业务，办理银行帐户、证券帐户的开销户，办理公司纳税申报和内部费用报销工作； 6、配合有关部门定期对公司资产进行盘点； 7、负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查； 8、对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议； 9、负责公司所需物品的采购及管理工作； 10、完成公司领导交办的其他事项。 三、财务部各管理规章制度： 1、财务管理制度： 主要包括日常现金流量的管理、收费管理、仓库管理； A、财务部负责公司的认证审核，总帐的设置和登记及会计报表的编制、上报，并实施成本控制； B、学习国家财政、税收方面的方针政策，维护公司利益不受侵犯，坚持原
则，秉公办事； C、加强经济核算，管好用好资金，严格执行各项开支标准； D、对财务的各个环节手续清楚，能正确处理各环节帐目。协调和督促财务部门的各项工作，认真审核各种现金发生事项的收付凭证，严格按审批权限审查各种单据，监督控制开支范围，不符合规定的一律不予报销； E、负责设置总帐帐户，审核原始凭证，并汇总登记总帐； F、指导财务工作的开展，编制和汇总财务计划，监督和检查各财务工作和制度的执行情况； G、认真执行税法，做好合理避税工作，按规定正确及时提取各项税金和各项款项，并按时足额上缴； H、按照编制和汇总会计报表，做到报表及时，数字真实，内容完整，说明清楚，为领导提供完整的数据资料，并按月、季、年写出财务分析，进一步挖掘增收节支的潜力。从经济效益角度，进行可行性分析，为领导决策提供依据，当好领导的参谋； I、加强财产管理，及时核对帐目，达到帐帐相符，帐实相符； J、按规定妥善保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料，定期装订整理立卷归档； K、财务处理方法应前后各期一致，不得随意变动。如有变动，应当将变动情况和原因，变动后对公司财务各状况和经营成果的影响，作出书面说明，报董事会和总经理； L、协助和配合各部门的工作，并与财政、税务、银行等有关部门保持密切联系，沟通信息，发挥作用； M、严格按照公司各类合同条款规定要求，对收费实行严格管理，正确使用发票小票和各类促销凭证、管理发票、小票和各种有价证券，避免各种问题的发生； N、完成领导布置的各项临时工作。 四、暂借款及预付款审批制度： 1、暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务部付款；
国资委职能
国资委职能 指导推进国有企业改革和重组；对所监管企业国有资产的保值增值进行监督，加强国有资产的管理工作；推进国有企业的现代企业制度建设，完善公司治理结构；推动国有经济结构和布局的战略性调整。 承担监督所监管企业国有资产保值增值的责任。建立和完善国有资产保值增值指标体系，制订考核标准，通过统计、稽核对所监管企业国有资产的保值增值情况进行监管，负责所监管企业工资分配管理工作，制定所监管企业负责人收入分配政策并组织实施。 （三）指导推进国有企业改革和重组，推进国有企业的现代企业制度建设，完善公司治理结构，推动国有经济布局和结构的战略性调整。 （四）通过法定程序对所监管企业负责人进行任免、考核并根据其经营业绩进行奖惩，建立符合社会主义市场经济体制和现代企业制度要求的选人、用人机制，完善经营者激励和约束制度。 （五）按照有关规定，代表国务院向所监管企业派出监事会，负责监事会的日常管理工作。 （六）负责组织所监管企业上交国有资本收益，参与制定国有资本经营预算有关管理制度和办法，按照有关规定负责国有资本经营预决算编制和执行等工作。 （七）按照出资人职责，负责督促检查所监管企业贯彻落实国家安全生产方针政策及有关法律法规、标准等工作。（八）负责企业国有资产基础管理，起草国有资产管理的法律法规草案，制定有关规章、制度，依法对地方国有资产管理工作进行指导和监督。 （九）承办国务院交办的其他事项。[3] 黑龙江省人民政府国有资产监督管理委员会主要职责 （一）贯彻实施党和国家关于国有资产监督管理的方针、政策和法律法规；起草国有资产监督管理的地方性法规和省政府规章草案并组织实施。 （二）根据省政府授权，依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律和行政法规履行出资人职责，承担出资企业国有资产的监督和管理工作；指导推进国有企业改革和重组，推动国有企业的现代企业制度建设，完善公司治理结构；推动国有经济结构和布局的战略性调整。 （三）承担监督出资企业国有资产保值增值的责任。完善国有资产保值增值考核评价指标体系和考核标准；通过统计、稽核对出资企业国有资产的保值增值情况进行监管；承担出资企业工资总额管理工作，制定出资企业负责人收入分配政策并组织实施。 （四）按照有关规定，代表省政府向出资企业派出监事会；承担监事会的日常管理工作。 （五）参与制定本级国有资本经营预算有关管理制度，编报本单位年度国有资本经营预算建议草案和决算草案，组织和监督本单位国有资本经营预算的执行，负责组织出资企业上交国有资本收益。 （六）按照出资人职责，承担督促检查出资企业贯彻落实国家安全生产方针政策及有关法律法规、标准等工作。 （七）承担出资企业国有资产基础管理工作，依法对市（地）监管企业国有资产管理工作进行指导和监督。 （八）承办省政府交办的其他事项。