人力资源管理内部控制实施细则
人力资源内控手册
一、人力资源管理内部控制手册说明为规范某某公司人力资源管理的风险管理和内部控制，确保某某公司整体战略以及人力资源管理规划目标的实现，根据某某公司全面风险管理和内部控制体系相关要求，制定本手册。
本手册描述了某某公司人力资源管理主要工作流程、流程中存在的风险、控制环节、流程实施涉及到的部门和岗位等；针对性地适用于某某公司总部和二级公司的人力资源管理；是某某公司整体开展人力资源管理的标准型文件。
人力资源管理内部控制手册主要分为以下两个部分：流程框架、流程文档。
其中，流程框架是业务运作的整体架构。
本手册涉及的人力资源管理一级流程包括一项：人力资源管理，二级流程主要有组织机构管理、领导人员管理、招聘管理、培训管理、绩效考核管理、薪酬管理、员工关系管理、专业技术资格管理、社会保险管理等，三级流程共21个；流程文档是对各三级流程具体环节的详细叙述，主要包括流程目标、适用范围、相关制度专业知识整理分享和规定、流程图、流程描述和风险矩阵六个组成部分，其中流程描述和风险矩阵存在对应的关系。
一、流程框架一级流程（1个）：人力资源管理二级流程（10个）：组织机构管理、领导人员管理、招聘管理、培训管理、绩效考核管理、薪酬管理、员工关系管理、专业技术资格管理、社会保险管理、档案管理。
设定方法：二级流程的划分主要根据为人力资源管理业务内容和实际情况。
三级流程（21个）：提取业务主要节点，侧着业务关键环节，注重区分各种业务模式控制。
三级流程遵循加强事前控制的原则。
结合某某公司现有的风险防控体系的实际构架，以及人力资源管理的实际情况，人力资源管理风险控制三级流程加强了事前流程和相关环节的设置，规范业务前期的控制环节。
二、流程文档专业知识整理分享本手册中，人力资源管理风险控制流程文档遵循统一、简洁、灵活的三个原则。
统一是指现有的基本管理框架、管理模式、工作流程、文档名称尽量统一固化；简洁和灵活是指精简人力资源管理工作实际操作过程，确保人力资源管理工作实施的灵活性。
企业内部控制人力资源管理
（1）应届毕业生的招聘，集中在每年的第一、第四季度进行。
（2）社会人员的招聘及临时招聘，根据招聘计划与各部门用人需要，合理安排时间组织实施。
第8条面试与录用。
1．人力资源部负责应聘人员的简历筛选与初试工作。
2．企业各用人部门负责应聘人员的复试工作，企业高层领导参与中高层管理职位的复试工作。
（三）预期的员工流淌
企业以往员工流淌情况数据与当前员工状况对企业人力资源需求预测会产生重要影响，员工流淌率是制订人力资源需求计划的参照根据。
（四）组织结构、管理方式
企业组织结构的变更、各个岗位职责与权限的变化及管理方式的变化也会影响企业人力资源需求的变化，制订企业人力资源需求计划时也应考虑此方面因素。
3．企业高层及人力资源总监负责对候选人的面试，并做出录用决策。
第4章人员录用程序
第10条新员工入职。
1．新员工入职前需进行体检，体检合格后方可录用。
2．新员工到岗时间由企业各部门确定，人力资源部负责及时通知。
3．人力资源部负责为新员工办理各项入职手续。
（1）填写《员工登记表》，签订《劳动合同书》。
（2）调转人事档案及各类保险手续。
第11条部门内部岗位轮换。
1．人力资源部于每年末统计各部门员工岗位轮换安排，并制订企业下年度的员工岗位轮换计划。
2．各部门安排本部门所属员工的岗位工作轮换，或者者由员工个人提出轮换申请，务必经部门经理、人力资源部经理、总监审核，总裁审批。
3．人力资源部与各部门负责人拟定参加岗位轮换的人员名单。
4．人力轮换工作、培训情况等。
2．人力资源部负责将每次培训的资料、教材、录像、记录整理存档，不断完善企业的员工培训体系。
人力资源内控管理计划
人力资源内控管理计划
一、计划目的
加强公司人力资源管理,建立健全人力资源内控制度,规范人力资源管理行为,防范人力资源管理风险,提高人力资源管理效率。
二、计划范围
本计划适用于公司所有人力资源管理活动。
三、内控措施
1. 建立完善的人力资源管理制度,明确人员招聘、入职、培训、考核、晋升、调动、离职等方面的规章制度。
2. 实行劳动合同管理,新入职员工必须签订劳动合同。
3. 严格进行员工入职审查,确保提供真实材料。
4. 建立员工个人档案,妥善保管。
5. 实行员工培训管理,根据需要进行岗前、在岗培训。
6. 建立员工绩效考核制度,定期对员工进行绩效考核。
7. 出台员工晋升激励制度,建立公平、公正的晋升机制。
8. 制定员工行为规范,建立违规惩戒制度。
9. 建立离职审批制度,人员调动和离职需经批准。
10. 实行人力资源管理档案电子化,加强信息安全管理。
四、监督检查
人力资源部门负责监督检查本计划的实施情况,定期汇报人力资源管理内控自查情况,及时发现和整改问题。
五、计划实施
本计划由人力资源部负责制定实施方案,于20年月日起实施。
各相关部门和员工应当配合做好实施工作。
六、附则
本计划由人力资源部保管,自发布之日起实施,如有未尽事宜,由人力资源部负责解释。
人力资源内控管理制度范本
第一章总则第一条为加强企业人力资源管理，规范人力资源管理工作，确保人力资源管理的合规性、有效性和安全性，特制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有涉及人力资源管理的部门和员工。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家有关劳动法律法规，保障企业和员工的合法权益。
（二）规范性原则：建立科学、规范的人力资源管理制度，提高人力资源管理水平。
（三）公平性原则：公平对待每一位员工，确保员工在企业内部享有平等的待遇。
（四）有效性原则：通过有效的人力资源管理，实现企业战略目标。
第二章组织机构与职责第四条企业设立人力资源部，负责人力资源管理的日常工作。
第五条人力资源部职责：（一）制定和完善企业人力资源管理制度，并组织实施。
（二）负责员工招聘、培训、考核、薪酬、福利等工作。
（三）建立健全企业员工档案，确保档案的完整、准确。
（四）负责员工劳动合同的签订、续签、解除等工作。
（五）维护企业内部劳动关系的稳定和谐。
第三章招聘与录用第六条招聘工作应遵循公开、公平、公正的原则，确保招聘工作的透明度。
第七条招聘流程：（一）制定招聘计划，明确招聘岗位、数量、要求等。
（二）发布招聘信息，通过多种渠道进行宣传。
（三）组织面试，对求职者进行综合评估。
（四）确定录用名单，签订劳动合同。
第四章培训与发展第八条企业应定期开展员工培训，提高员工素质和技能。
第九条培训内容：（一）岗位技能培训：提高员工岗位操作技能。
（二）业务知识培训：增强员工业务水平。
（三）职业素养培训：提升员工职业道德和职业素养。
第五章考核与薪酬第十条企业应建立科学、合理的考核体系，对员工进行定期考核。
第十一条考核内容：（一）工作业绩：考核员工完成工作任务的质量和数量。
（二）工作态度：考核员工的工作积极性和责任心。
（三）职业道德：考核员工的职业道德水平。
第十二条考核结果与薪酬挂钩，实行绩效工资制度。
第六章员工关系第十三条企业应加强员工关系管理，维护企业和员工的合法权益。
制定内部控制操作规程(3篇)
第1篇一、总则为加强我单位内部控制管理，确保各项业务活动规范、高效、安全，提高风险防范能力，特制定本内部控制操作规程。
二、适用范围本规程适用于我单位所有部门、岗位及员工，涉及所有业务活动。
三、内部控制原则1. 全面性原则：内部控制应覆盖所有业务领域、所有部门和岗位，实现全面覆盖。
2. 重要性原则：内部控制应重点关注关键业务领域、关键岗位和关键环节。
3. 分级管理原则：内部控制应根据业务风险等级和重要性，实行分级管理。
4. 制度先行原则：内部控制应先行制定相关制度，明确职责分工和操作流程。
5. 动态调整原则：内部控制应根据业务发展和外部环境变化，及时调整和完善。
四、内部控制制度体系1. 组织架构：明确各部门、岗位的职责和权限，确保业务流程顺畅。
2. 风险评估：定期开展风险评估，识别、分析、评估业务风险，制定风险应对措施。
3. 内部控制制度：制定各类业务操作规程、内部控制手册、岗位责任制等，明确业务流程、操作规范、风险防控措施。
4. 监督检查：建立健全监督检查机制，定期开展自查和审计，确保内部控制制度有效执行。
五、内部控制操作流程1. 业务流程设计：各部门根据业务特点，制定业务操作规程，明确业务流程、操作规范和风险防控措施。
2. 职责分工：明确各部门、岗位的职责和权限，确保业务流程顺畅。
3. 风险识别与评估：各部门定期开展风险评估，识别、分析、评估业务风险，制定风险应对措施。
4. 内部控制制度执行：各部门、岗位应严格按照内部控制制度执行业务，确保业务活动合规、高效、安全。
5. 监督检查：监督检查部门定期开展自查和审计，对内部控制制度执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。
六、内部控制制度修订与完善1. 定期修订：根据业务发展和外部环境变化，定期修订内部控制制度，确保其有效性。
2. 动态调整：对内部控制制度执行过程中发现的问题，及时调整和完善。
3. 持续改进：鼓励各部门、岗位积极提出改进建议，推动内部控制制度持续改进。
公司人力资源管理内部控制业务流程
XX公司人力资源管理内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 适应公司经营发展对人才的需要，进行人才梯队建设，营造以人为本的企业文化，提高企业核心竞争力。
1.2 树立良好的社会形象，为企业扩张、实现目标配备、储备高素质的人才，为员工的职业生涯搭建良好的发展平台。
1.3 提高凝聚力，使公司获得长远发展的精神动力。
2 经营目标2.1 保证公司各部门、各职员高效完成企业经营、发展中的各项任务，使各职员能各尽其能、各显其才。
3 财务目标3.1 保证公司各部门合理配置人才资源，不造成人力资源浪费，真实反映人工成本。
4 合规目标4.1 符合国家劳动管理的有关规定和公司内部规章制度。
二、风险评估1 战略风险1.1 人力资源供应不足导致公司缺少发展、扩张必备的高素质的人才。
1.2 管理、激励、培养等不到位，导致职员流失严重，不利于树立良好的社会形象。
2 经营风险2.1 招人不重重把关，导致办人情事，规章制度成为“纸上谈兵”。
2.2 不能任人唯贤，奖惩分明，导致人才流失，频繁跳槽，职员工作懈怠，形成人力资源浪费，效率低。
3 财务风险3.1 用人不当，导致商业秘密、专有技术等保密信息被不当泄露，导致企业遭受经济损失。
3.2 员工不能胜任工作，导致数据资料汇总错误，不能真实反映公司的生产经营情况。
4 合规风险4.1 违反国家劳动管理规定，造成不必要的法律纠纷，影响公司形象等。
4.2 违反公司内部规章制度，使制度流于形式。
三、业务流程步骤与控制点1 提出、审批人员需求计划1.1 在每年11 月底，根据实际情况，公司各业务部门提出本部门下年的人员需求计划，填报《人员需求计划表》，经部门主管审签，报公司综合管理部。
1.2 在每年11 月底，公司综合管理部汇总填报公司《人员需求计划表》，经部门主管、分管领导审批。
1.3 公司综合管理部按“科学、精干、高效”的原则，严格进行核实，初步核定下年度各业务部门人员的编制报公司董事会审批。
内部控制实施细则——人力资源
内部控制实施细则—-人力资源一、适用范围本实施细则所称人力资源是指公司组织生产经营活动而录（任）用的各种人员。
公司人力资源内部控制内容涵盖:人力资源规划、部门职责与岗位说明书编制与修订、人力资源需求计划、招聘管理、培训管理、劳动用工管理、绩效考核管理、薪酬管理、人才储备与保留、员工职业生涯规划管理、员工退出管理、人力资源分析与评估。
二、控制目标1、人力资源规划符合公司战略要求，为公司战略实施提供人才支持和保障。
2、部门职责与岗位说明书修订及时、准确。
3、人力资源需求计划编制科学、可操作性强.4、确保招聘人员的素质符合岗位要求，招聘过程公平、公正。
5、培训计划合理，培训结果得到评估与反馈。
6、劳动用工符合法律法规要求，规避法律风险。
7、确保绩效考核真实、准确,充分调动员工工作积极性。
8、薪酬、社保福利核算准确并及时发放。
9、人才储备满足公司战略需求。
10、员工职业生涯规划能够帮助员工实现职业生涯目标，有效保留人才.11、退出机制合理，避免导致法律诉讼或公司声誉受损.12、人力资源分析全面、评估真实有效。
三、控制职责3。
1 人力资源部1、负责人力资源规划与年度人力资源需求计划的编制.2、负责组织人员的招聘工作。
3、负责组织公司的年度、月度培训计划编制与实施工作。
4、负责组织绩效考核与薪酬、社保福利管理工作。
5、负责公司人才储备与保留工作。
6、负责组织制定公司员工的职业生涯规划。
7、负责办理员工退出手续。
8、负责人力资源后评估工作。
3.2 财务部1、负责员工培训费用支付。
2、负责员工薪酬、效益奖金发放。
3、负责办理离职员工款项交接手续。
4、负责员工培训费用报销审核。
5、负责员工薪酬、效益奖金审核。
3.3相关业务部门1、负责部门年度人力资源需求计划的编制。
2、负责制定部门的培训计划.3、负责对部门人员的绩效考评.4、负责员工职业生涯规划的实施。
5、负责员工离职访谈和入职指导。
- 2 -四、人力资源控制流程及关键控制矩阵- 3 -五、关键控制矩阵——人力资源45678910111213141516。
公司内部控制管理制度
内部控制管理制度1、总则1.1内部控制的目的和意义1.1.1目的为了加强和规范企业内部控制与管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，特制定本制度。
1.1.2意义本制度的实施对完善公司内部控制、进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程、分解和落实责任、控制公司风险、确保公司财务报告及相关信息的真实完整、公司资产安全高效运行等具有较强的现实意义。
1.2内部控制的目标通过内部控制体系的建立、建设、完善、实施，优化公司内部环境、各项业务流程以及相关制度，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，从而提高经营管理水平，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司发展战略的实现。
1.3内部控制的制订原则1.3.1合法性原则。
本制度的制订符合国家法律法规和政府监管部门的相关要求。
1.3.2全面性原则。
本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
1.3.3重要性原则。
本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
1.3.4有效性原则。
本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证，公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行，内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯，避免发生越权或互相推诿的现象。
1.3.5制衡性原则。
内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
内部牵制体现公司单位之间、员工之间以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别要明确单位、部门、岗位之间的职责，管理授权要适度、明确。
1.3.6 适应性原则。
本制度制订的具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
人力资源内控制度-64页
第一节内控概述第一条：定义及范围本章所指的人力资源内部控制指对人力资源规划与设计、招聘与配置、培训与开发、薪酬与福利，考核与评价、劳动关系管理等六大模块进行全面监控和管理。
第二条：控制目标通过对人力资源管理的内部控制，对人力资源进行有效的规划和配置，充分做到“因岗设人，人岗匹配”，减少人力资源的浪费，充分调动公司员工的工作积极性，全面提高员工队伍素质，实现人力资源战略目标。
第三条：主要控制点1、人力资源的短、中、长期规划；2、组织机构的设置；3、人员定岗、定编；4、人员招聘与甄选；5、人员入职、离职审批；6、薪酬与福利方案的制定；7、岗位评价与绩效考核；8、人员的培训与开发；9、劳动关系的管理；11、各部门工作职能及员工职位说明的规定；12、考勤管理；第四条：关键环节风险控制1、岗位职责和认知要求应当明确，人力资源需求计划应当合理；2、招聘及离职程序应当规范，培训工作应当以提高员工道德素养和专业胜任能力为目标；3、人力资源考核制度应但可续合理，应能引导员工实现企业经营目标；4、薪酬制度应当能保持和吸引优秀人才，薪酬发放标准和程序应当规范。
第二节组织机构及岗位职责第一条：组织机构第二条：部门职责与人力资源内部控制有关的部门的人力资源管理职责要求详见《公司各部门工作职能规定》。
第三条：岗位职责与人力资源内部控制有关的人力资源管理岗位职责详见《职位说明书》。
第三节授权体系人力资源管理授权，是指在公司内部各级管理人员和人力资源管理人员在其职权范围内，根据既定的权限级别及对应的有关职责，执行各项人力资源管理制度。
第四节管理制度第一部分编制与定编管理规定为加强公司编制与定编管理，更好的做好人力资源的规划管理工作，特拟定本规定：第一条：根据公司经营发展的需要，人事行政部制定《公司组织结构图》，报总经理审核，并经公司决策层和经理执行层审议通过后予以实施。
第二条：公司各部门根据《公司组织结构图》、人力资源规划总体方案以及业务发展的需要，每年年初或上年末制定部门定岗定编方案，编制《定岗定编审批表》，报部门主管、分管部门领导、分管人事行政副总审核以及总经理批准，经核准的审批表人事行政部备案一份，部门留存一份。
人力资源内控管理制度
人力资源内控管理制度第一章总则第一条为规范人力资源管理行为，强化内部控制，提高企业的管理效率和经济效益，根据《中华人民共和国劳动法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内所有人力资源管理活动，包括但不限于人才招聘、培训、绩效考核、薪酬管理等。
第三条公司要建立健全内控管理体系，有效规范人力资源管理行为，减少管理风险。
第四条公司领导必须高度重视人力资源内部控制管理，不得违反相关制度规定。
第二章人才招聘内控第五条公司进行人才招聘时必须遵循公平、公正、公开的原则，确保招聘程序的合法性和透明度。
第六条招聘需提前编制招聘计划，确保招聘岗位符合企业发展需要，并严格按照招聘计划执行。
第七条招聘时需制定招聘流程和标准，招聘流程需包括发布招聘信息、接收简历、面试评定、体检、签约等环节。
第八条参与招聘的人员需具备相应的资格和能力，不得有利用职权、关系等不正当手段干涉招聘工作。
第九条对于人才选拔的程序和结果进行评估和跟踪，做到公平、公正、公开。
第十条对于招聘流程和结果进行记录和归档，确保透明度和可追溯性。
第三章培训管理内控第十一条公司要根据员工的岗位要求和发展需求，制定符合企业发展战略的培训计划。
第十二条培训计划需由相关部门审核批准后执行，确保培训计划的科学性和合理性。
第十三条公司要提供丰富多样的培训资源，包括内部培训、外部委托培训等形式，满足员工的学习和发展需求。
第十四条培训结束后需对员工进行考核和评估，确定培训成果的有效性和实际效益。
第十五条对于培训的经费预算、支出和管理进行严格的审批和监督，避免浪费和滥用。
第十六条公司要建立培训档案，对培训计划、过程和成果进行记录和归档，确保培训过程的透明度和可追溯性。
第四章绩效考核内控第十七条公司要建立健全的绩效考核制度，科学合理地对员工的工作表现进行评价和考核。
第十八条绩效考核需与薪酬和晋升挂钩，激励员工积极工作，提高工作绩效。
第十九条绩效考核需公平、公正、公开，确保考核标准的科学性和客观性。
人力资源员工内部控制管理制度
人力资源员工内部控制管理制度一、引言人力资源作为企业最核心的资源之一，对于企业的发展起着至关重要的作用。
为了有效管理和控制员工行为，提升企业运营和发展的效益，建立一个完善的人力资源员工内部控制管理制度势在必行。
本文将从以下几个方面介绍该制度的重要性、目的和实施方法。
二、人力资源员工内部控制管理制度的重要性1. 提升企业安全性和可靠性员工是企业最重要的资产，但员工行为不受控制可能会给企业带来安全风险和财务风险。
建立员工内部控制管理制度可以规范员工行为，减少内部不当行为，降低企业内部风险，提升企业安全性和可靠性。
2. 提高工作效率和合规性规范员工行为将帮助企业实现工作流程的规范化和标准化。
员工将更加清楚自己的职责和责任，提高工作效率和工作质量。
同时，制度的建立和执行将有助于企业遵守法规和政策，提高合规性。
3. 保护企业利益和声誉通过规范员工行为，可以减少员工窃取企业机密信息、挪用企业资金等行为的发生。
同时，员工的合法权益得到保护，员工的权益满足将有助于维护企业和员工的关系，提升企业声誉和形象。
4. 加强内部沟通和团队协作员工内部控制管理制度的建立会促进企业内部沟通和团队协作。
制度的制定和执行需要各部门和员工之间的密切合作，协作过程中沟通畅通将提升工作效率和员工满意度。
三、人力资源员工内部控制管理制度的目的1.明确员工行为规范制度的主要目的之一是明确员工的行为规范，从而使所有员工在工作中有明确的目标和标准。
员工清楚自己的责任和义务，遵循制度规定的行为准则，以规范的方式完成工作。
2.防止内部失误和疏漏制度制定的另一个目的是为了减少内部失误和疏漏的发生。
通过制度的规范，员工在工作中会注意到一些易被忽视的问题，从而减少内部失误和疏漏，保证业务的顺利进行。
3.规范财务管理员工内部控制管理制度也包括对财务管理的规范。
通过制度的要求，企业可以确保财务管理的透明度和合规性，防止内部财务风险的发生。
四、人力资源员工内部控制管理制度的实施方法1.制定制度及流程文档首先，企业需要制定相应的员工内部控制管理制度及流程文档，明确员工的行为规范、职责和权限。
《企业内部控制实施细则手册》电子版
《企业内部控制实施细则手册》电子版企业内部控制丛书弗布克企业内控手册系列企业内部控制实施细则手册配套光盘配有本书部分内控管理目标以及内控业务风险、流程和制度）周常发编著（企业内部控制丛书目录第1章资金内部控制实施细则1．1资金管理目标1．1．1资金业务目标1．1．2资金财务目标1．2资金业务风险1．2．1资金运营风险1．2．2资金财务风险1．3资金管理业务流程1．3．1现金管理业务流程1．3．2银行存款管理业务流程1．4资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1现金管理办法1．4．2银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1采购管理目标2．1．1采购业务目标2．1．2采购财务目标2．2采购业务风险2．2．1采购经营风险2．2．2采购财务风险2．3采购管理业务流程2．3．1请购与审批控制流程2．3．2采购与验收控制流程2．4采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1采购授权与审批制度2．4．2采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1存货管理目标3．1．1存货业务目标3．1．2存货财务目标3．2存货业务风险3．2．1存货管控风险3．2．2存货财务风险3．3存货管理业务流程3．3．1请购与采购控制流程3．3．2验收与保管控制流程3．4存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1验收与保管制度3．4．2领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1销售管理目标4．1．1销售业务目标企业内部控制丛书4．1．2销售财务目标4．2销售业务风险4．2．1销售经营风险4．2．2销售财务风险4．3销售管理业务流程4．3．1销售业务流程4．3．2发货业务流程4．4销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1客户管理细则4．4．2发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1工程项目管理目标5．1．1工程项目业务目标5．1．2工程项目财务目标5．2工程项目业务风险5．2．1工程项目经营风险5．2．2工程项目财务风险5．3工程项目业务流程5．3．1项目决策控制流程5．3．2工程概预算控制流程5．4工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1工程项目授权审批制度5．4．2工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1固定资产管理目标6．1．1固定资产业务目标6．1．2固定资产财务目标6．2固定资产业务风险6．2．1固定资产经营风险6．2．2固定资产财务风险6．3固定资产业务流程6．3．1取得与验收控制流程6．3．2使用与维护控制流程6．4固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1固定资产预算细则6．4．2固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1无形资产管理目标7．1．1无形资产业务目标7．1．2无形资产财务目标7．2无形资产业务风险7．2．1无形资产经营风险7．2．2无形资产财务风险7．3无形资产管理业务流程企业内部控制丛书7．3．1无形资产取得与验收控制流程7．3．2无形资产使用控制流程7．4无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1无形资产预算管理细则7．4．2无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1长期股权投资管理目标8．1．1长期股权投资业务目标8．1．2长期股权投资财务目标8．2长期股权投资业务风险8．2．1长期股权投资运营风险8．2．2长期股权投资财务风险8．3长期股权投资业务流程8．3．1长期股权投资决策流程8．3．2长期股权投资执行流程8．4长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1投资执行管理细则8．4．2投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1筹资管理目标9．1．1筹资业务目标9．1．2筹资财务目标9．2筹资业务风险9．2．1筹资运营风险9．2．2筹资财务风险9．3筹资业务流程9．3．1筹资决策控制流程9．3．2筹资执行控制流程9．4筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1筹资决策控制制度9．4．2筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1预算管理目标10．1．1预算业务目标10．1．2预算合规目标10．2预算业务风险10．2．1预算经营风险10．2．2预算合规风险10．3预算业务流程10．3．1预算编制控制流程10．3．2预算执行控制流程10．4预算业务流程相关细则、制度10．4．1预算编制管理细则10．4．2预算执行责任制度企业内部控制丛书第11章成本费用内部控制实施细则11．1成本费用管理目标11．1．1成本费用业务目标11．1．2成本费用财务目标11．2成本费用业务风险11．2．1成本费用经营风险11．2．2成本费用财务风险11．3成本费用业务流程11．3．1成本费用预算流程11．3．2成本费用执行流程11．4成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1成本费用预算制度11．4．2成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1担保管理目标12．1．1担保业务目标12．1．2担保财务目标12．2担保业务风险12．2．1担保经营风险12．2．2担保财务风险12．3担保业务流程12．3．1担保评估审批流程12．3．2担保执行控制流程12．4担保业务流程相关办法、制度12．4．1担保授权审核管理办法12．4．1担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1合同协议管理目标13．1．1合同协议业务目标13．1．2合同协议合规目标13．2合同协议业务风险13．2．1合同协议经营风险13．2．2合同协议合规风险13．3合同协议业务流程13．3．1合同协议编制审核流程13．3．2合同协议订立控制流程13．4合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1合同协议订立审批制度13．4．2合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1业务外包管理目标14．1．1业务外包业务目标14．1．2业务外包财务目标14．2业务外包业务风险企业内部控制丛书14．2．1业务外包经营风险14．2．2业务外包财务风险14．3业务外包流程14．3．1承包方选择流程14．3．2外包协议管理流程14．4业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1承包方资质审核遴选制度14．4．2企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1子公司管理目标15．1．1子公司管理业务目标15．1．2子公司管理财务目标15．2子公司管理业务风险15．2．1子公司运营风险15．2．2子公司财务风险15．3子公司管理业务流程15．3．1子公司业务管控流程15．3．2子公司内部审计流程15．4子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1委派董事管理办法15．4．2子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1财务报告编制与披露目标16．1．1财务报告编制与披露业务目标16．1．2财务报告编制与披露合规目标16．2财务报告编制与披露风险16．2．1财务报告编制与披露业务风险16．2．2财务报告编制与披露财务风险16．3财务报告编制与披露流程16．3．1财务报告编制准备流程16．3．2财务报告编制实施流程16．4财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1财务报告编制准备规范16．4．2财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1人力资源管理目标17．1．1人力资源业务目标17．1．2人力资源财务目标17．2人力资源业务风险17．2．1人力资源运营风险17．2．2人力资源财务风险17．3人力资源业务流程17．3．1招聘流程17．3．2考核流程企业内部控制丛书17．4人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1招聘制度17．4．2考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1信息系统管理目标18．1．1信息系统业务目标18．1．2信息系统合规目标18．2信息系统业务风险18．2．1信息系统经营风险18．2．2信息系统合规风险18．3信息系统业务流程18．3．1信息系统开发维护流程18．3．2系统访问安全管理流程18．4信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1信息系统管理细则18．4．2账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1衍生工具管理目标19．1．1衍生工具业务目标19．1．2衍生工具财务目标19．2衍生工具业务风险19．2．1衍生工具经营风险19．2．2衍生工具财务风险19．3衍生工具业务流程19．3．1衍生工具交易流程19．3．2衍生工具风险评估流程19．4衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1衍生工具风险控制制度19．4．2衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1并购管理目标20．1．1并购业务目标20．1．2并购财务目标20．2并购业务风险20．2．1并购经营风险20．2．2并购财务风险20．3并购业务流程20．3．1并购交易授权审批流程20．3．2审慎性调查控制流程20．4并购交易业务流程相关制度20．4．1并购交易授权与审批制度20．4．2并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1关联交易管理目标企业内部控制丛书21．1．1关联交易业务目标21．1．2关联交易财务目标21．2关联交易业务风险21．2．1关联交易经营风险21．2．2关联交易财务风险21．3关联交易业务流程21．3．1关联方界定流程21．3．2关联交易询价流程21．4关联交易流程相关制度21．4．1关联交易询价制度21．4．2关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1内部审计管理目标22．1．1内部审计业务目标22．1．2内部审计合规目标22．2内部审计业务风险22．2．1内部审计经营风险22．2．2内部审计合规风险22．3内部审计业务流程22．3．1内部审计控制流程22．3．2舞弊预防检查汇报流程22．4内部审计业务流程相关制度22．4．1内部审计管理制度22．4．2舞弊预防检查汇报制度企业内部控制丛书第1章资金内部控制实施细则1．1资金管理目标1．1．1资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。
XX公司人力资源管理内部控制业务流程
XX公司人力资源管理内部控制业务流程一、概述人力资源管理是企业管理中至关重要的一个环节，它涉及到人力资源的规划、招聘、培训、激励、绩效管理等一系列重要工作。
为了确保人力资源管理的合规性、高效性和有效性，公司需要建立完善的内部控制机制。
本文将针对XX公司的人力资源管理业务流程进行详细介绍，并提出相关的内部控制措施。
二、人力资源规划阶段1.人力资源需求规划在人力资源规划阶段，公司首先需要根据战略目标和业务需要制定人力资源需求计划。
该计划应包括各部门的人员需求、数量和结构等内容。
为了确保该计划的准确性和科学性，公司需要建立定期的业务信息汇总和评估机制，由人力资源部门协同各部门领导一起确定合理的人员需求计划，并及时调整。
2.招聘计划根据人力资源需求计划，公司需要制定招聘计划，确定招聘方式、招聘渠道和招聘流程。
招聘计划应根据公司的招聘政策和要求制定，确保招聘工作的合规性和公平性。
同时，公司还需要建立健全的招聘流程，包括发布招聘信息、筛选简历、面试评估、录用等环节，尽可能减少招聘过程中的风险和错误。
内部控制措施：-建立健全的岗位职责和要求，确保招聘工作与公司业务需求相符。
-在招聘过程中严格执行招聘政策和流程，保障招聘工作的公平性和透明性。
-定期对招聘流程进行评估和改进，提高招聘质量和效率。
三、员工培训和发展阶段1.培训需求评估在员工培训和发展阶段，公司需要根据员工的职业发展规划和业务需求进行培训需求评估，确定培训计划和内容。
培训需求评估应由各部门领导和员工一起参与，确保培训计划的有效性和实用性。
2.培训计划实施根据培训需求评估的结果，公司需要制定相应的培训计划，确定培训方式、培训内容和培训时间等。
在培训计划实施过程中，公司需要建立健全的培训管理机制，包括培训课程的设计与组织、培训效果的评估与反馈等环节，确保培训工作的顺利进行。
内部控制措施：-建立健全的培训需求评估机制，确保培训计划的科学性和适用性。
-确保培训计划的执行和效果评估，及时调整和改进培训工作。
人力资源公司内部控制制度
人力资源公司内部控制制度一、总则1.1 为规范公司运营，保障公司业务活动的正常进行，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
1.2 本制度适用于公司人力资源部门的各项业务活动，包括招聘、培训、薪酬福利、员工关系管理等。
1.3 公司全体员工应严格遵守本制度，确保公司内部控制的有效实施。
二、招聘管理2.1 招聘计划的制定与审批- 各部门根据业务需要提出招聘需求，经上级审批后，由人力资源部门负责执行。
- 招聘计划应包括岗位名称、职责、任职资格、招聘人数、招聘渠道、时间表等。
2.2 招聘流程的实施- 人力资源部门负责发布招聘信息，筛选简历，组织面试等。
- 面试官应根据预定的评价标准进行评分，确保招聘过程的公平、公正。
- 招聘结果需经相关负责人审批后，由人力资源部门发出录用通知。
2.3 员工档案管理- 人力资源部门负责员工档案的建立、更新和维护。
- 员工档案应包括个人基本信息、身份证明、学历证明、工作经历、培训记录等。
- 人力资源部门应定期对员工档案进行审核，确保信息的准确性和完整性。
三、培训管理3.1 培训需求的确定- 各部门根据业务发展和员工个人发展需求，提出培训需求。
- 人力资源部门负责汇总和分析各部门的培训需求，制定年度培训计划。
3.2 培训计划的实施- 人力资源部门负责组织内外部培训资源，开展各类培训活动。
- 培训效果需进行评估，以保障培训目标的达成。
3.3 培训记录管理- 人力资源部门负责记录员工培训情况，包括培训时间、内容、考核结果等。
- 培训记录应纳入员工个人档案，作为员工晋升、薪酬调整的参考。
四、薪酬福利管理4.1 薪酬体系的设计- 人力资源部门应根据公司战略和行业标准，设计合理的薪酬体系。
- 薪酬体系应包括基本工资、绩效奖金、长期激励等。
4.2 薪酬福利的实施- 人力资源部门负责工资、奖金、福利的核算和发放。
- 每月按时足额支付员工工资，严格执行国家相关法律法规。
内部控制与人力资源管理
内部控制与人力资源管理部门：咨询部姓名：柳鹏日期： 2012年1月30日目录【摘要】 (2)一、内部控制 (3)二、人力资源 (4)（一）人力资源管理的重要性 (4)（二）人力资源管理的目标 (5)（三）影响人力资源管理的环境因素 (5)三、内部控制与人力资源管理 (6)（一）人力资源管理的主要风险 (6)（二）内部控制环境中的人力资源政策及其影响 (6)1.人力资源政策对内部控制环境的影响 (6)2.建立科学有效的人力资源政策，优化内部控制环境 (8)四、结论 (8)参考文献 (9)【摘要】内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，得控则强、失控则弱、无控则乱。
在市场竞争日趋激烈的情况下，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部资源的有效利用。
由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上。
因此，加强企业内部控制，是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。
内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
内部控制环境是内部控制发挥作用的基础，人力资源政策则是内部控制环境的基本构成要素，人力资源政策的各个环节都会对内部控制环境产生影响。
一个系统、科学的人力资源政策会促生一个高效的内部控制环境，从而保障内部控制有效运行。
关键词：内部控制；内部控制环境；人力资源管理；人力资源政策一、内部控制企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代化企业制度的内在要求。
有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。
企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经历了内部牵制的采用—制约机制的建立—控制体系的形成三个阶段。
人力资源管理和内部控制
人力资源管理和内部控制作者：王莉萍来源：《中外企业家·下半月》 2013年第7期王莉萍（商丘供电公司，河南商丘476000）摘要：2007年以来的世界金融危机，揭示了内部控制的重要性。
笔者护腰从人力资源管理因素入手，分析了人力资源管理在企业内部控制中的重要作用；同时，提出了加强人力资源管理、提升内部控制效果的一些措施。
关键词：人力资源；内部控制；管理中图分类号：F272 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）19-0-012008年6月，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，该规范是我国企业内部控制建设基础性、权威性的指导，是我国企业内部控制规范化进入新阶段的重要标志。
2010年5月，《企业内部控制应用指引-第3号》对人力资源单独立项加以规范，反映出人力资源管理对于内部控制的重要性。
一、人力资源管理在内部控制中的重要性COSO报告和《企业内部控制基本规范》认为内部控制应是全面、全员、全过程的控制。
从内部控制的定义可知：内部控制的主体是企业的每个成员，人力资源是内部控制环境的重要组成部分，人是内部控制链条的关键联接。
企业不同角色在内部控制中起着不同的作用：治理当局管理着企业最高层次的资源配置，其思想意识决定着内部控制环境的基础；管理层以双重角色参与到内部控制中来，对治理层而言是被控制者，对业务层而言是控制者；业务层在其岗位上对其所掌握的企业资源负责，实现了内部控制与生产经营的直接结合，是最影响内部控制效果的角色。
人力资源管理对机构设置、企业文化、法律环境等内部控制环境因素产生影响，对风险评估和控制活动的有效性有着至关重要的作用，适当的人员配备有益于信息与沟通的良好实施，内部审计人员的使用和开发是监督要素发挥作用的基础。
这些方面可以充分反映人力资源管理对于内部控制的重要作用。
二、人力资源管理和内部控制的关系《企业内部控制应用指引第3号－人力资源》将人力资源定义为企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工；企业人力资源政策主要包括人力资源的聘任与辞退、培训与考核、薪酬与奖惩、激励与约束等多方面内容。
人力资源和社会保障局内部控制体系建设实施方案
人力资源和社会保障局内部控制体系建设实施方案概述建设健全内部控制体系是人力资源和社会保障局加强管理、防范风险、提高管理效能的重要举措。
该实施方案旨在针对人力资源和社会保障局当前存在的问题，制定并推广内部控制体系建设实施方案，提高管理效率和透明度，减少管理风险。
目标本实施方案的目标是使人力资源和社会保障局建立健全的内部控制体系。
主要达成以下目标：•通过内部控制体系建设，提高业务流程的高效性、准确性和透明度；•为局内的各类风险建立有效的防范机制；•根据局内特点，提供详细的实施指导方案，降低实施难度和成本；•不断完善内部控制体系，以应对日益复杂的管理环境。
实施方案内部控制体系建设主要包括以下几方面内容：内部控制目标的明确内部控制目标的明确是成功进行内控建设的首要条件。
本部分工作主要包括以下内容：•明确局内重要业务的风险点，以便识别风险；•确定风险的具体内容、影响程度和发生频率；•根据风险的危害程度，在内部控制目标中对风险进行排名。
内控制度的规划实施确定内控制度的责任部门和责任人，以保证制度落地。
本部分工作主要包括以下内容：•制定内部控制制度，确定内部控制体系的职责与权限；•分配内部控制职责，建立内部控制工作网络；•将内部控制工作制度化，编制内部控制操作规程等。
内部控制措施的实施与评估根据内部控制目标，制定具体的内控措施，以监管、检查、纠错的方式管控风险。
本部分工作主要包括以下内容：•建立风险评估模型，指导实施内部控制措施；•制定内部控制操作流程，培训和加强员工内部控制素养；•制定风险监管与控制措施，确保控制措施效果。
内部控制结果的监督与反馈监督内部控制活动的实施情况，并对效果进行反馈和评价，形成持续改进机制。
本部分工作主要包括以下内容：•建立内部控制结果监督机制，定期进行内控评估；•制定内部控制结果反馈机制，及时发现问题并加以解决；•分析问题产生的原因，形成内部控制体系的长期优化计划。
实施流程下面简单介绍人力资源和社会保障局内部控制体系建设的实施流程。
人力资源内控制度
企业内部控制应用指引——人力资源内控制度一、机构设置与部门职责(一) 归口部门公司设人力资源综合部负责本单位人力资源管理的相关工作，下设招聘宣传、培训考核、劳资党务、前台、总经理秘书、信息化等岗位。
(二) 部门职责1. 据公司发展目标，制定人力资源规划并实施，包括人员招聘、员工培训与考核、人才梯队建设、薪酬福利等。
2. 组织公司年度工作目标的讨论和确定，分解形成各部门月度考核表，执行月度绩效管理。
3. 负责编制公司各部门、各岗位工作职责，并根据组织架构的调整及时进行岗位职责的修订和更新。
4. 按照国家法律规定，制定公司用工管理制度，并严格执行。
5. 合理制订劳动分配方案并根据实际情况定期进行修订，最大程度调动公司全体员工的主观能动性，创造更多价值。
6. 负责月度工资核算、福利计划实施，社会保险缴纳、职工体检安排等工作。
7. 建立员工培训考核及有效性评价档案，作为员工能力评价、调动、转岗、提升、报酬变动的依据，保持公司员工素质的不断提高。
8. 根据公司员工的实际需要，与工会联合开展各种有益于员工身心健康的文体、娱乐、联谊、旅游、业余教育等活动，提高员工的精神生活满足程度。
9. 负责公司办公室行政类工作、企业内部外部宣传工作及档案管理。
10. 根据公司阶段性工作要求，承担或参与其他临时性或项目制工作。
(三) 不相容岗位职责分离人力资源管理中至少应将以下不相容职务相分离：1. 招聘需求的提出与审批；2. 招聘计划的编制与审批；3. 招聘方案、渠道的拟定与审批；4. 招聘的执行与全过程监督；5. 绩效考核的执行与审批；6. 薪酬方案的拟定与审批；7. 休假申请与审批；8. 人员调拨的申请与审批；9. 人员辞退的申请及审批。
二、人员招聘管理(一) 招聘计划和渠道人力资源综合部(以下简称人资部)根据用人部门提出、由人资部负责人和总经理审核批准的招聘计划，按照统一管理、公平竞争、择优录用、内部调配与外部招聘相结合的原则，确定人员配置方式和招聘的渠道，统一组织招聘工作。
单位内控制度实施细则范本
第一章总则第一条为了加强单位内部管理，规范内部控制体系，提高单位运营效率，防范和降低风险，根据国家有关法律法规和单位实际情况，制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于本单位的各项经济活动，包括但不限于财务管理、资产管理、人力资源管理、采购管理、合同管理等方面。
第三条本实施细则遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖单位各项经济活动的各个环节，实现全面控制。
（二）重要性原则：内部控制应关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则：内部控制应在单位内部形成相互制约和相互监督的机制。
（四）适应性原则：内部控制应与国家法律法规、政策及单位实际情况相适应，并根据外部环境变化进行调整。
第二章组织与职责第四条单位成立内部控制领导小组，负责统筹规划、组织协调和监督实施内部控制工作。
第五条内部控制领导小组下设以下工作小组：（一）财务管理小组：负责制定和实施财务管理内部控制制度，确保财务信息真实、完整。
（二）资产管理小组：负责制定和实施资产管理内部控制制度，确保资产安全、有效利用。
（三）人力资源管理小组：负责制定和实施人力资源管理内部控制制度，确保人员配置合理、合规。
（四）采购管理小组：负责制定和实施采购管理内部控制制度，确保采购活动公开、公正、透明。
（五）合同管理小组：负责制定和实施合同管理内部控制制度，确保合同签订、履行和变更合法、合规。
第六条各工作小组应明确职责分工，确保内部控制工作落到实处。
第三章内部控制制度第七条各工作小组应根据本实施细则，结合单位实际情况，制定相应的内部控制制度，主要包括：（一）财务管理内部控制制度：包括预算管理、收支管理、资金管理、成本管理、资产管理等。
（二）资产管理内部控制制度：包括固定资产管理、无形资产管理、低值易耗品管理等。
（三）人力资源管理内部控制制度：包括招聘、培训、薪酬、考核、离职等。
（四）采购管理内部控制制度：包括采购计划、采购方式、采购流程、供应商管理等。
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人力资源管理内部控制实施细则
17．1 人力资源管理目标
17．1．1 人力资源业务目标
人力资源业务目标是指企业在岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序中应达到的标准。
具体事项如图17-1所示。
图17-1 人力资源业务目标
17．1．2 人力资源财务目标
企业在人力资源管理过程中需达到的财务目标如图17-2所示。
图17-2 人力资源财务目标
17．2．1 人力资源运营风险
人力资源运营风险是指企业在人力资源管理控制过程中，在岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等方面存在的风险。
具体事项如图17-3所示。
图17-3 人力资源运营风险
17．2．2 人力资源财务风险
企业人力资源管理中的财务风险如图17-4所示。
图17-4 人力资源财务风险
17．3．1 招聘流程
17．3．2 考核流程
17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度
17．4．2 考核细则
第18章信息系统内部控制实施细则
18．1 信息系统管理目标
18．1．1 信息系统业务目标
信息系统业务目标是指企业在开发使用信息系统的过程中，在系统开发、系统使用、系统维护等环节应达到的标准，具体如图18-1所示。
图18-1 信息系统业务目标
18．1．2 信息系统合规目标
信息系统的合规目标是指企业在开发使用信息系统的过程中，为防止违反国家法律法规及内部规章制度的情况出现而制定的工作目标，具体如图18-2所示。
图18-2 信息系统合规目标
18．2．1 信息系统经营风险
信息系统经营风险是指企业建立与实施信息系统内部控制过程中因审批不当、监督不力、管理存在漏洞等原因而可能遭受的各种风险，如图18-3所示。
图18-3 信息系统经营风险
18．2．2 信息系统合规风险
企业建立与实施信息系统内部控制过程中的合规风险如图18-4所示。
图18-4 信息系统合规风险
18．3．1 信息系统开发维护流程
18．3．2 系统访问安全管理流程
18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则
18．4．2 账号审批管理办法。