大学创业基础课程——财务部分
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留存6万
投资规划
按照投资 规划投放资金
净利润10万
分红4万
资金的去处
借款协议
企业（法人） ：现金100万
资金
出资协议
资金的来源
银行出： 20万
自己出： 80万
资产： 现金 100万
负债 20万
所有者权益 80万
会计恒等式之一：资产＝负债＋所有者权益
第一部分 财务报表基础知识
一、财务报表
2、会计恒等式的变化：
公司法
80万 所有权融资
20万 负债融资
80万＋20万
投资规划
验资
到工商局 注册登记 验资证明
注册会计师
营业执照
公司
二、启动资金筹集
2、注册资本金的筹集：
✓ 我国《公司法》规定，对新成立的公司实 行注册资本金制度。 ✓ 对有限责任公司来说，最低注册资本金为 3万元人民币（个人有限责任公司为1万元人 民币） ✓ 对股份有限公司来说，最低注册资本金为 500万人民币。
6 200
第一季度 12 000 8 000
20 000
第二季度
18 000 12 000
30 000
第三季度
24 000 16 000 40 000
第四季度
21 600 21 600
现金收入合计 18 200 26 000 36 000 37 600 117 800
三、预算编制
2、生产预算预算（基本原理）
资产 现金：20
负债 20万
存货：30
所有者权益
固定资产：50
80万
第一部分 财务报表基础知识
一、财务报表
7、现金流量表：
✓ 现金流量表是以收付实现制为基础，反映 企业在一定会计期间现金和现金等价物流入 和流出动态变化的会计报表。 ✓ 现金流量表实例：
项
目
一、经营活动产生的现金流量： 经营活动现金流入 经营活动现金流出 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 投资活动现金流入 投资活动现金流出 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 筹资活动现金流入 筹资活动现金流出 筹资活动产生的现金流量净额
启动资金需求 启动资金筹集
预算编制 财务评价 不确定性分析 财务分析
业务预算 现金预算 财务报表预算
一、启动资金需求
1、启动资金需求
对启动资金的需求主要来之于以下两个方面：
✓ 非流动资产（以固定资产为主）； ✓ 垫支的流动资金（主要是各种流动资产 占用）； ✓ 前期可能支付的一些经营、管理费用等。
2、启动资金投资预算表： （实例）
类 别 项 目 数 量 单 价 金额
固定投资
小计
企业开办 费
小计
流动资金
小计
经营、管 理费用 支出 小计 合计
说明
二、启动资金筹集
资金的筹集
80万
方式一：自己出
20万
方式二：银行借
资金需求 100万
投资规划
二、启动资金筹集
1、启动资金筹集应考虑的因素
✓ 投资需求因素 ✓ 资金成本因素 ✓ 财务风险因素 ✓ 法律法规因素等
所有者权益
实收资本
未分配利润 所有者权益总额
负债及所有者权益总 额
第一部分 财务报表基础知识
一、财务报表
5、会计恒等式之二：
收入－费用（或成本）＝利润（或亏损）
资产 现金：20
负债 20万
存货：30
所有者权益
固定资产：50
80万
第一部分 财务报表基础知识
一、财务报表
6、利润表（损益表）：
✓ 利润表是反映企业在一定会计期间利润的 形成及其分配的会计报表。 ✓ 一定的会计期间可以是一个月、一个季度、 半年、也可以是一年。 ✓ 利润表实例：
资产＋Δ资产＝（负债＋Δ负债） ＋（所有者权益＋ Δ所有者权益）
借款协议
企业（法人） ：现金100万
资金
出资协议
银行出： 20万
自己出： 80万
资金的去处
资金的来源
资产： 现金 20 存货 30 固定资产 50
资金
银行出： 20万
自己出： 80万
第一部分 财务报表基础知识
一、财务报表
3、财务状况：
财务状况主要是指企业资产、负债、所有 者权益的总额、构成以及项目之间的合理组 合。
第一部分 财务报表基础知识
一、财务报表
4、资产负债表：
✓ 资产负债表是反映企业在某一特定日期财 务状况的报表，是静态报表。 ✓ 资产负债表实例：
资产
流动资产
非流动资产
资产总额
资产负债表
负债
流动负债 长期负债
负债总额
金
额
18 800.00
7 750.00
0 2 175.00 -2 175.00
3 800.00 2 260.00 1 540.00
第一部分 财务报表基础知识
二、财务报表与财务报告
1、财务报表的基本内容：
✓ 资产负债表 ✓ 利润表（损益表） ✓ 现金流量表 ✓ 股东权益变动表
第二部分 创业方案－－财务部分
1、销售预算（全面预算的起点）
季度
一
二
三
四
预计销售量 （件）
预计单位售 价
销售收入
100 150 200 200 20 000 30 000
200 200 40 000
180 200 36 000
全年 630 200
12 600
预计现金收入（60％本期收现，40％下期收现）
季度
一
二
三
四
全年
上年应收账款 6 200
一
二
100 150
15
20
115 170
10
15
105 155
三 200 18 218 20 198
四
全年
180
630
20
20
200
650
18
10
182
640
三、预算编制
3、直接材料预算（基本原理）
二、启动资金筹集
2、注册资本金的筹集：
（2）筹集方式： 货币、实物财产、无形资产
注册资本金
发起人投入 投入形态：现金、
权益融资
资 金
风险基金
实物资产、无形资 产等
来 源
长期借款
负债融资
投入形态：现金
长期债券
资金筹集实例：
三、预算编制
预算编制
业务预算 现金预算 财务报表预算
（一）业务预算
三、预算编制
✓ 预计期末存货＝下季度销售量×10% ✓ 预计期初存货＝上季度期末存货 ✓ 预计生产量＝（预计销售量＋预计期末存 货）－预计期初存货 ✓ 期末存货＝期初存货＋本期生产量－本期 销售量
三、预算编制
2、生产预算预算（以“销”定“产”）
季度
预计销售量 （件）
加：预计期 末存货
合计
减：预计期 初存货
预计生产量
第一部分 财务报表基础知识 第二部分 创业方案－－财务部分
第一部分 财务报表基础Байду номын сангаас识
一、财务报表
1、财务报表的基本内容：
✓ 资产负债表 ✓ 利润表（损益表） ✓ 现金流量表 ✓ 股东权益变动表
企业生产经营活动： —— 实物形态的物质运动
木材
家具
80万
方式一：自己出
20万
方式二：银行借
资金需求 100万
投资规划
按照投资 规划投放资金
净利润10万
分红4万
资金的去处
借款协议
企业（法人） ：现金100万
资金
出资协议
资金的来源
银行出： 20万
自己出： 80万
资产： 现金 100万
负债 20万
所有者权益 80万
会计恒等式之一：资产＝负债＋所有者权益
第一部分 财务报表基础知识
一、财务报表
2、会计恒等式的变化：
公司法
80万 所有权融资
20万 负债融资
80万＋20万
投资规划
验资
到工商局 注册登记 验资证明
注册会计师
营业执照
公司
二、启动资金筹集
2、注册资本金的筹集：
✓ 我国《公司法》规定，对新成立的公司实 行注册资本金制度。 ✓ 对有限责任公司来说，最低注册资本金为 3万元人民币（个人有限责任公司为1万元人 民币） ✓ 对股份有限公司来说，最低注册资本金为 500万人民币。
6 200
第一季度 12 000 8 000
20 000
第二季度
18 000 12 000
30 000
第三季度
24 000 16 000 40 000
第四季度
21 600 21 600
现金收入合计 18 200 26 000 36 000 37 600 117 800
三、预算编制
2、生产预算预算（基本原理）
资产 现金：20
负债 20万
存货：30
所有者权益
固定资产：50
80万
第一部分 财务报表基础知识
一、财务报表
7、现金流量表：
✓ 现金流量表是以收付实现制为基础，反映 企业在一定会计期间现金和现金等价物流入 和流出动态变化的会计报表。 ✓ 现金流量表实例：
项
目
一、经营活动产生的现金流量： 经营活动现金流入 经营活动现金流出 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 投资活动现金流入 投资活动现金流出 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 筹资活动现金流入 筹资活动现金流出 筹资活动产生的现金流量净额
启动资金需求 启动资金筹集
预算编制 财务评价 不确定性分析 财务分析
业务预算 现金预算 财务报表预算
一、启动资金需求
1、启动资金需求
对启动资金的需求主要来之于以下两个方面：
✓ 非流动资产（以固定资产为主）； ✓ 垫支的流动资金（主要是各种流动资产 占用）； ✓ 前期可能支付的一些经营、管理费用等。
2、启动资金投资预算表： （实例）
类 别 项 目 数 量 单 价 金额
固定投资
小计
企业开办 费
小计
流动资金
小计
经营、管 理费用 支出 小计 合计
说明
二、启动资金筹集
资金的筹集
80万
方式一：自己出
20万
方式二：银行借
资金需求 100万
投资规划
二、启动资金筹集
1、启动资金筹集应考虑的因素
✓ 投资需求因素 ✓ 资金成本因素 ✓ 财务风险因素 ✓ 法律法规因素等
所有者权益
实收资本
未分配利润 所有者权益总额
负债及所有者权益总 额
第一部分 财务报表基础知识
一、财务报表
5、会计恒等式之二：
收入－费用（或成本）＝利润（或亏损）
资产 现金：20
负债 20万
存货：30
所有者权益
固定资产：50
80万
第一部分 财务报表基础知识
一、财务报表
6、利润表（损益表）：
✓ 利润表是反映企业在一定会计期间利润的 形成及其分配的会计报表。 ✓ 一定的会计期间可以是一个月、一个季度、 半年、也可以是一年。 ✓ 利润表实例：
资产＋Δ资产＝（负债＋Δ负债） ＋（所有者权益＋ Δ所有者权益）
借款协议
企业（法人） ：现金100万
资金
出资协议
银行出： 20万
自己出： 80万
资金的去处
资金的来源
资产： 现金 20 存货 30 固定资产 50
资金
银行出： 20万
自己出： 80万
第一部分 财务报表基础知识
一、财务报表
3、财务状况：
财务状况主要是指企业资产、负债、所有 者权益的总额、构成以及项目之间的合理组 合。
第一部分 财务报表基础知识
一、财务报表
4、资产负债表：
✓ 资产负债表是反映企业在某一特定日期财 务状况的报表，是静态报表。 ✓ 资产负债表实例：
资产
流动资产
非流动资产
资产总额
资产负债表
负债
流动负债 长期负债
负债总额
金
额
18 800.00
7 750.00
0 2 175.00 -2 175.00
3 800.00 2 260.00 1 540.00
第一部分 财务报表基础知识
二、财务报表与财务报告
1、财务报表的基本内容：
✓ 资产负债表 ✓ 利润表（损益表） ✓ 现金流量表 ✓ 股东权益变动表
第二部分 创业方案－－财务部分
1、销售预算（全面预算的起点）
季度
一
二
三
四
预计销售量 （件）
预计单位售 价
销售收入
100 150 200 200 20 000 30 000
200 200 40 000
180 200 36 000
全年 630 200
12 600
预计现金收入（60％本期收现，40％下期收现）
季度
一
二
三
四
全年
上年应收账款 6 200
一
二
100 150
15
20
115 170
10
15
105 155
三 200 18 218 20 198
四
全年
180
630
20
20
200
650
18
10
182
640
三、预算编制
3、直接材料预算（基本原理）
二、启动资金筹集
2、注册资本金的筹集：
（2）筹集方式： 货币、实物财产、无形资产
注册资本金
发起人投入 投入形态：现金、
权益融资
资 金
风险基金
实物资产、无形资 产等
来 源
长期借款
负债融资
投入形态：现金
长期债券
资金筹集实例：
三、预算编制
预算编制
业务预算 现金预算 财务报表预算
（一）业务预算
三、预算编制
✓ 预计期末存货＝下季度销售量×10% ✓ 预计期初存货＝上季度期末存货 ✓ 预计生产量＝（预计销售量＋预计期末存 货）－预计期初存货 ✓ 期末存货＝期初存货＋本期生产量－本期 销售量
三、预算编制
2、生产预算预算（以“销”定“产”）
季度
预计销售量 （件）
加：预计期 末存货
合计
减：预计期 初存货
预计生产量
第一部分 财务报表基础知识 第二部分 创业方案－－财务部分
第一部分 财务报表基础Байду номын сангаас识
一、财务报表
1、财务报表的基本内容：
✓ 资产负债表 ✓ 利润表（损益表） ✓ 现金流量表 ✓ 股东权益变动表
企业生产经营活动： —— 实物形态的物质运动
木材
家具
80万
方式一：自己出
20万
方式二：银行借
资金需求 100万