全面预算管理与控制ppt详解.

（优选）全面预算管理与 控制ppt
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讲师介绍
石斌
中国管理科学研究院 特约研究员
中国总会计师协会
签约讲师
财政部天和经济研究所 专家委员会成员
凯恩斯（中国）微观经济研究院 首席财务研究员
曾担任上市公司与央企财务总监，拥有
十五年丰富的财务管理和财务运作经验。
连续两年荣膺中华讲师协会财务管理类
如何理解全面预算管 理对企业的重要 性？？？
从四个维度理解企业预算管理
四个维度
战略
预算对绩效归责性
公司治理角度
公司战略角度
公司资源配置角 度
公司执行力角度
预算对目标的支持性
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从公司治理的角度理解全面预算
监事会
股东大会 董事会
1 信（任）（委）托关系
母公司
2 委托代理关系
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热身游戏 团队建设
每个小组分别代表来自不同的财务部 选举财务经理 财务部名称 理财理念 财务经理就职演说
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培训目的:
通过本课程学习，全面掌握预算编制、 执行、控制、调整、分析和考核的方法，提 升全面预算管理的实战技巧和应用能力，帮 助企业建立全面预算管理体系。
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第一讲 全面预算管理的重要性
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全面预算管理的现状和困惑
???
为什么企业预算与战略目标背道而驰？ 为什么企业预算与实际成果相差甚大？ 为什么企业预算编制一套、执行却是另一套？
为什么高绩效的预算管控系统不仅没有提升绩效 反而增大企业运营成本？ 为什么预算执行结果在绩效考核时流于形式？ 为什么从上至下都认为预算管理是财务部门的事？ 为什么……
机遇
机遇
威胁
威胁
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资能管资 能 管源力理源 力 理队队伍伍
消耗资源表现在对营业 费用、管理费用、财务 费用的管理和控制。
消耗资源表现在对决策形 成的投资、融资、商业模 式等的管理和控制。
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讨论与咨询： 2022/3/24 本知识产权由 19
从企业执行的角度理解全面预算
预算是企业战略目标与日常生产经营的链接，预算管理需要公司全员的参与与执行！
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另一方面缺乏相应考核机制，对于 各部门预算局限于总量管理，没有按 照预算的执行情况分部门、分季度考 核，从而将省公司对于预算考核的压 力全部交给财务部门；
在实际操作中没有体现战略在资源 分配层面的作用，预算管理作为战略 实施的保障与支持体系未能实现资源 的优化配置。
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企业资源的应用必须体现价值的创造
● 企业资源是指企业拥有和控制的有效因素的总和，包括资产、生 产或其他作业程序技能和知识。分为有形资源、无形资源与组织 资源。
企业内部资源消耗的执行与责任
生产部门
职能部门（销售）
决策部门
资源消耗表现在对构成 营业成本：直接人工、 直接材料、燃料与动力 的管理与控制。
预算
理目标
理重点
（KPI业绩合同）
编制
主营业务增长率
企
持续增长
资本投资增加率
业
价
净利润
值
投资回报
最
净资产收益率
大
化
资产负债率
风险控制
利润净现金率
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预算损益表
预算资产负 债表
预算现金流 量表
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从企业内部资源配置的角度理解全面预算
预算系统
(发散配置）
(收敛控制）
企业资源通过发散配置和收敛控制，保证投入的资源 的使用对目标的趋同
全面预算
预算控制是内部 控制的一个重要 控制手段。
万科地产通过财权的集中统一安排，解决公司了治理中“配置和行使权”的问题。
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视频案例一： 柯达公司申请破产保护
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决定企业成败的90%是战略
什么都可以出错，战略不能出错； 什么都可以失败，战略不能失败。战 略的失败是最彻底的失败！
3 委托代理关系
事业部
事业部
事业部
A公司 B公司 C公司 D公司 E公司 F
4 委托代理关系
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公司治理与内部控制、全面预算管理是一种嵌合关系
公司治理
公司治理要有效， 关键是董事会要 发挥作用，提高 独立董事的比重。
内部控制
公司治理的有机 组成部分，同时 为全面预算管理 的实行提供基础。
行行业业和和 外外部部环环境境
没有战略引导为基础的公司预算是没 有目标的预算，难以提升公司的竞争能 力和价值
公公司司战战略略
战战略略预预算算
年年度度预预算算
预预算算实实施施
预算预分算析分析 与奖与惩奖惩
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案例：宝钢股份以战略目标为导向的预算管理
战略管
战略管
预算指标体系
缺乏组织保障、高度认同和执行力
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中国移动预算管理存在的问题
中国移动的预算只是基于财务报表预算，由于末端未与业务流紧密结
合不能从业务活动为起始评估预算的合理性；
各地市公司预算一方面停留在编制的过程，在实际执行中，不能严格 按预算控制开支，也没有对预算执行情况进行及时反馈，没有发挥全面 预算管理的作用。
---彼得 · 德鲁克
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从公司战略实施的角度战理略是解在全特定面环预境下算，为实现一定
优势 劣势
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优势
劣势
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全国十强讲师。
愿与中国企业家、财务总监共同提升中国企业
财2务02价2值/3和/2财4 务管理本能知力识！产！权！由
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课程介绍 2022/3/24
核心课程
《供给侧改革财务管理创新》 《非财务人员的财务管理》（精品课） 《财务报表解读和管理决策》 《财务管理者能力框架》
《财务领导力塑造与修炼》 《企业税收策划与纳税风险管理》 《全面预算管理与控制》 《项目管理中的财务控制》 《突破中小企业融资的瓶颈》