广州房屋租赁备案缴税 房屋租赁缴税标准

广州房屋租赁备案缴税房屋租赁缴税标准

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房屋租赁缴税标准

以月租5000元为例计算各税额?

个人出租计算： (1)营业税=5000____3%/2=75元 (2)城

建税=75____7%=5.25元 (3)教育费附加=75____3%=2.25元 (4)房产税=5000____4%=20________元

单位出租计算： (1)营业税=5000____5%=250元 (2)城建税=250____7%=17.5元 (3)教育费附加=250____3%=7.5元 (4)房产税=5000____12%=600元

1、根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》(2021

年1月1日起施行)规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。

营业税起征点的适用范围限于个人。

营业税起征点的幅度规定如下：

(1)按期纳税的，为月营业额1000-5000元;

(2)按次纳税的，为每次(日)营业额100元。

省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

2、房租收入涉及缴纳个人所得税。

问：我一直搞不懂房屋出租税费是咋算，能不能给举个例子，比如70平方米自有产权的房子，占地面积是10平方米，租赁价格是20________0元，出租方应该缴纳的税费是咋算的?最后是多少?

答：出租方每月出租该套房产应缴纳的税费包括(以下等

号后数字单位均为元)，

(1)营业税：月租金收入 _____3%，即20________0

_____3%=60;

(2)城建税：营业税 _____(1%或5%或7%)(在市区的，税

率为7%;在县城、镇的，税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;外籍和港澳台人员不征)，按照在市区标准

计算即60 _____7%=4.2;

(3)教育费附加：营业税 _____3%(外籍和港澳台人员不征)，即60 _____3%=1.8;(4)地方教育附加：营业税

_____1%，即60 _____1%=0.6;

(5)房产税：月租金收入 _____4%，即20________0

_____4%=80;

(6)土地使用税：每平方米土地年税额÷12个月

_____占地面积，岛内土地使用税为每平方米6元，

6÷12个月 _____10=5(每月);

(7)印花税：月租金收入 _____0.001，即20________0 _____0.001=2。上述(1)-(7)项合计税费为：153.6。

(8)个人所得税=(20________0-153.6-800)

_____10%=104.64。

房屋租赁管理部门根据相关法规和税务部门的委托，对房屋租赁征收租赁管理费，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收。

1、房屋租金收入的认定

(1)房屋租金收入的认定原则

房屋租金收入的认定是房屋租赁税费计征的核心问题。房屋租金收入的认定主要有两个原则：一是合同租金与指导租金孰高原则，二是核定租金原则。

①合同租金与指导租金孰高原则

《深圳经济特区房屋租赁条例》第十五条规定：“税务部门和区主管机关征收有关税金或者收取房屋租赁管理费时，以指导租金作为计算基数;租赁合同约定的租金高于指导租金时，以合同约定的租金为计算基数”。

②核定租金收入原则

以宝安区为例，《宝安区私人房屋租赁税费征收管理暂行办法》把宝安区私人房屋分为居民自建房和居民非自建房、集资房三类进行分类管理。居民非自建房、集资房采用合同租金与指导租金孰高原则确定租金收入。除对需要按实际租金收入开具发票的居民自建出租房按合同租金与指导租金孰高原则确定租金收入外，其它居民自建房采用核定方式确定租金收入。这种采用核定方式认定的租金称为核定租金。

(2)居民自建房租金收入核定的方法和程序

①核定租金收入的计算公式

核定租金收入=住宅租金收入商业租金收入

住宅租金收入=可出租住宅面积 _____住宅指导租金

_____住宅出租率

商业租金收入=商铺面积 _____商业指导租金 _____商铺出租率

可出租住宅面积=(整栋房屋层数-业主自用层数) _____每层平均建筑面积

商铺面积=商铺租赁双方合同约定实际面积

居民自建房建筑面积是征收税费的计算依据。居民自建房税费征收以栋为单位计算总建筑面积。如房地产权利证书或者

有效材料表明同一栋楼房的合法所有权或使用权分属两位或两位以上业主的，可对业主分别计算总建筑面积。

住宅指导租金和商业指导租金为市租赁管理办每年度公布的房屋租赁指导租金，特殊情况下也可采用租赁管理所上报区、市租赁管理办批准的指导租金。

住宅出租率和商铺出租率为该房屋所属区域的已出租房屋面积占可出租房屋面积的比例。

应缴房屋租赁管理费=核定租金收入 _____租赁管理费率

②核定租金收入的方法和程序

a、申报登记。凡是本辖区范围内的居民自建房屋，无论出租与否，一律如实登记，纳入管理的范围。

b、核定出租率。每年初，由租赁管理所和税务所组织成立联合审定小组，在分片选点的基础上，对各片区房屋出租情况进行典型调查，审核确定出租比率，并以报表形式报区租赁管理办和区地税局备案。

c、核实出租面积。由代征人员实地察看自建房总层数、业主自用层数和每层平均建筑面积及商铺面积，登记《私人出租屋税费核定审批表》，由租赁管理站初审核实各栋楼可出租房屋总建筑面积后，上报租赁管理所审定。

d、确定租赁面积、计算租金收入。租赁管理所收集整理管理站上报的《私人出租屋税费核定审批表》，计算填写租金