什么是税收负担

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什么是税收负担

简称“税负”。它是纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担。用相对数表示，是税额占税基数量的比重，即税收负担率。用绝对数表示，是税收负担额。从不同的考虑角度和层次看，税收负担分为社会总税负和纳税人个别税负;名义税负和实际税负;直接税负和间接税负等。税收负担具体体现国家的税收政策，是税收的核心和灵魂，它直接关系着社会利益的分配格局，是发挥税收经济杠杆作用的着力点。

影响税收负担的因素主要有三类：

一是经济因素。包括社会经济发展水平，如生产规模、增长速度、经济效益与人均国民收入等;国家与企业的分配体制;国家的财

政政策和收支状况等。

二是税制因素。包括税率的高低、计税依据的确定、减税与免税、加成与加倍征收等规定。

三是其他因素。包括征收管理水平、纳税人的守法程度等。税收负担最终取决于国家需要的财政资金数量与经济发展水平所决

定的承受能力。

在中国，确定税收负担的原则有三：

一是取之有度原则。虽然国家对财政资金的需要是无限度的，但国民经济的现有水平决定了税收的承受能力。因此，在确定税负总水平时，要兼顾国家需要和国民经济的承受能力，使二者相适应。以促进宏观经济与微观经济的协调发展，培植更加丰茂税源，保证税收收入的持续增长。