审计各认定的含义55968
审计认定的会计术语的理解
审计认定的会计术语的理解认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
认定是由管理层作出的，认定并不需要单独的说明。
会计将一项经济事项记载于会计账簿，并基于会计账簿编制了财务报告，就体现了管理层对企业经济事项的认定。
比如企业购买了一台电脑用于办公，计入了资产负债表的固定资产项目。
那么就产生了一系列的认定：管理层认为购入的是电脑应当分类为固定资产；该经济事项是真实发生的，且没有遗漏；金额是确切计量的；该经济事项发生在财务报告涵盖期间，且恰当披露。
一、发生：发生是指记录在财务报告中的经济事项是真实存在的。
是指财务报告中列示的经济事项是真实存在的，没有不应该记录的记进去了。
二、完整性：完整性是指记录在财务报告中的经济事项是完整的。
是指所有应当记录的都完整的记录了，没有遗漏。
发生和完整性是相对的。
不该记的记进去了，就违反了发生认定，该记的没记，就违反了完整性认定。
一般来说，违反了发生认定是多记了，违反了完整性认定是少记了。
发生和完整性一般是指对经济事项性质的判断。
三、准确性和计价分摊：准确性和计价分摊是指金额是准确的。
违反这个认定，一般是指金额上的错误，即经济事项的记录是真实且完整的，但是金额错了。
比如固定资产300元，记成了500元，就是违反了准确性认定。
四、截止：截止认定是指记录于正确的会计期间。
这个事项应该记录，也完整的记录了，金额也是对的，但是没有记录在正确的会计期间，就是违反了截止认定。
截止认定一般是指记入会计期间的错误，比如把不属于当期的事项记到了当期，或者把应当记入当期的事项记入了其他期间。
截止认定和发生、完整性认错的区别在于，发生指的是记录了并不存在的事项，这个事项在当期不存在，在其他的会计期间也不存在；完整性指的是发生了遗漏，遗漏的内容并不存在于任何的会计期间。
五、分类：分类认定是指记入了正确的会计科目中。
六、列报：指恰当的披露。
审计的相关概念界定是
审计的相关概念界定是审计是指对企事业单位的经济活动、财务状况、财务报表、财务管理制度等相关事项的权威、独立、客观的核查、评价和表达意见的活动。
审计从其本质上来看是一种监督与评价的活动，主要目的在于为用户提供客观、可靠的信息，增加信任度，保护用户的利益，提高信息的透明度和财务报表的质量。
审计的主要目标是评价企事业单位的财务状况、财务报表和财务管理制度是否合规、合理和真实，发现问题和风险，并提出改进建议。
审计包括财务审计、绩效审计、合规审计、风险审计等。
其中，财务审计是最基础且常见的一种审计形式，其主要是对企事业单位的财务报表进行审查和验证，确认其是否真实、完整、准确和符合相关法律法规的要求。
审计的过程包括规划阶段、立项阶段、内外部信息的收集与评价、样本抽查、数据分析和综合评价等。
审计过程依据一定的原则和方法进行，主要原则包括独立性原则、真实性原则、全面性原则、可比性原则和审慎性原则。
同时，审计过程中需要审核证据的可靠性和充分性，采用抽样方法进行数据分析，并确保审计工作的合规性和法律法规的遵守。
审计的职责是独立行使的，审计师应当具备独立性、公正性和保密性。
同时，审计师应当遵守相关的道德规范和职业准则，在审计过程中秉承客观、公正、负责任的原则。
审计师需要具备一定的专业知识和技能，进行审计项目的策划和管理，同时与被审计单位保持有效的沟通和合作。
审计报告是审计工作的最终成果，它整合了审计师的观察、核查和分析，对审核对象的财务状况和财务报表进行总结和评价。
审计报告需要具备一定的形式和内容要求，明确表达审计意见和发现的问题，客观、准确地对财务报表的真实性和合规性进行评价。
审计具有重要的意义和作用，可以为企事业单位提供可靠的财务信息，提高信息披露的质量和透明度，提升企业形象和信誉度。
审计意见对于投资者、债权人、政府、管理层等各方具有指导和决策的作用，有助于风险控制和内控管理的改进。
同时，审计还可以为企业提供改进和加强财务管理和内部控制的建议，提高企业的财务运作效率和经济效益。
审计报告的含义及意见类型介绍
审计报告的含义及意见类型介绍•相关推荐审计报告的含义及意见类型介绍在现在社会，报告使用的次数愈发增长，通常情况下，报告的内容含量大、篇幅较长。
那么什么样的报告才是有效的呢？下面是小编收集整理的审计报告的含义及意见类型介绍，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
一、审计报告的含义审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。
审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品，具有以下特征：1.注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作。
2.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告。
注册会计师应当实施风险评估程序，通过了解被审计单位及其环境，识别和评估由于舞弊或错误导致的重大错报风险，以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础。
风险评估程序本身并不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据，注册会计师还应当对评估的风险设计和实施恰当的应对措施。
注册会计师通过实施上述审计程序，获取充分、适当的审计证据，得出合理的'审计结论，作为形成审计意见的基础。
3.注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书约定的责任。
4.注册会计师应当以书面形式出具审计报告。
审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见的书面文件，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。
二、审计意见的形成和审计报告的类型（一）审计意见的形成注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映形成审计意见。
在得出结论时，注册会计师应当考虑下列方面：1.按照《中国注册会计师审计准则第l231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》的规定，是否已获取充分、适当的审计证据。
在形成审计意见时，注册会计师应当考虑所有相关的审计证据，无论该证据与财务报表认定相互印证还是相互矛盾。
审计认定标准-概述说明以及解释
审计认定标准-概述说明以及解释1.引言1.1 概述审计认定标准是指在进行审计工作时，依据一定的准则和规范对被审计对象的经济业务进行评估和判定的依据。
它是指导审计师进行审计工作的重要依据，也是保证审计工作公正、客观、准确的基础。
审计认定标准的制定是为了规范审计工作的进行，保证审计结果的可靠性和有效性。
它主要包括审计的基本原则、审计的程序和方法，以及审计的结果确认等方面的要求。
通过明确审计的标准，可以减少审计师的主观意识对审计工作的影响，提高审计质量和效益。
审计认定标准的作用主要体现在以下几个方面：首先，审计认定标准可以统一审计工作的标准，使得不同审计机构和审计师在进行审计工作时可以按照统一的规范进行，从而保证了审计工作的公正性和可比性。
其次，审计认定标准可以提高审计工作的效率和质量。
准确的审计标准可以帮助审计师更好地开展工作，减少误判和遗漏，提高审计结果的准确性和可靠性。
再次，审计认定标准对于被审计对象来说也是一种指导和约束。
被审计对象可以通过了解审计认定标准，了解审计人员的工作方式和要求，从而提高自身的经营管理水平和信息披露质量。
最后，审计认定标准的制定还可以促进审计行业的健康发展。
通过不断完善和更新审计认定标准，可以提高审计工作的水平和效果，推动整个审计行业的发展。
综上所述，审计认定标准在审计工作中具有重要的作用。
准确的审计认定标准可以保证审计工作的有效进行，提高审计结果的可信度和可用性。
随着经济的发展和社会的进步，审计认定标准也将不断发展和完善，为审计工作提供更好的指导和支持。
1.2文章结构1.2 文章结构本文将按照以下结构进行展开：首先，引言部分将概述审计认定标准的背景和重要性，并说明本文的目的。
接下来的正文部分将详细介绍审计认定标准的定义和作用。
最后，结论部分将总结审计认定标准的重要性，并探讨未来发展趋势。
在正文部分，将首先解析审计认定标准的定义。
通过对相关文献的梳理和权威机构的解释，本文将详细介绍审计认定标准的内涵和具体要素。
审计“认定”基础知识总结
截止
入账时间正确
（即本期应记的没有推迟，也没有把后期应记录的提前）
查资产负债表日前、后一段时间的原始凭证和明细账
提前确认下一年度的收入、推迟确认本年度的成本费用
1、前提：此事现实中有；
2、通常以“资产负债表日前后的原始凭证”为基准；
3、一般是年初年尾，如果跨度大，选“发生或完整性”认定。
资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
存货成本计量不准确、固定资产入账金额不准确、交易性金融资产公允价值计量不准确等。
1、通常涉及各种准备金计提不足，如坏账准备、资产减值准备、存货跌价准备等；
2、通常涉及固定资产、无形资产、长期待摊费用的折旧摊销金额计提有误等。
存在≠发生
权利与义务
记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务
（1）检查文件记录（如土地使用证）
（2）函证
完整性
完整无遗漏，不少记不低估
正查法
存货盘点
低估负债（如隐瞒应付账款、长期借款不记账）；
某公司赊销业务发生后未向顾客开具销售发票。
函证难以实现“完整性”认定
计价和分摊
1、与审计期间各类交易和事项相关的认定——通常反映在利润表项目中☆☆☆
认定种类
含义
检查方式
违背的案例
备注
发生
真实无虚构，不多记不高估
倒查法
虚构营业收入
完பைடு நூலகம்性
完整无遗漏，不少记不低估。“已发生”
顺查法
（连续编号）
隐藏成本和费用进而提高利润
准确性
金额无差错。“已记录”
1、查原始凭证金额；
第一节 审计的定义与性质
第一节审计的定义与性质一、审计的定义审计是由专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位在一定时期内全部或一部分经济活动的有关资料，按照法规和一定的标准进行审核检查，收集和整理证据，以判明有关资料的合法性、公允性、一贯性和经济活动的合规性、效益性，并出具审计报告的具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动，其目的在于确定、解除被审计单位的受托经济责任和加强对被审计单位的管理、控制。
上述审计定义由以下几个要素构成：1．审计的主体是“专职机构或人员”。
在这里，专职机构指政府审计机关、内部审计机构和会计师事务所，专职人员则指专门从事政府审计、内部审计工作的人员和依法经批准执业的注册会计师。
2．审计关系可由“接受委托或授权”形成。
一般来说，我国的注册会计师审计业务都是接受委托来进行的，而政府和内部审计则多由上级管理部门或领导授权。
3．审计对象是“被审计单位在一定时期内全部或一部分经济活动的有关资料”。
审计对象应具体为被审计单位在一定时期内经济管理和财产资源使用情况的经济活动，但这种活动要通过会计、统计等资料，主要是会计资料反映出来。
4.审计工作的执行和对审计对象的判断要“按照经济法规和一定的标准”。
经济法规和一定的标准既是对审计工作有效控制的依据，也是对审计对象进行判断的依据，只有对审计工作和审计对象都有鲜明的判断依据，才能使审计工作顺利进行，使审计结论更好地被有关各方所接受。
5．审计工作的核心是“进行审核检查，收集和整理证据”。
这是审计工作区别干其他经济监督、管理工作的重要特征，也是实际进行审计业务工作的主要线索。
6．审计工作的基本目标是“判明有关资料的合法性、公允性、一贯性和经济活动的合规性、效益性，并出具审计报告”。
审计人员要通过其自身的工作对被审汁单位的相关资料及其反映的经济活动作出判断，并将作出的判断，亦即形成的审计结论以书面报告的形式转达给委托或授权单位。
7．审计的本质应概括为“具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动”。
审计中认定的名词解释
审计中认定的名词解释在审计工作中，有许多专业术语和名词，这些名词的含义对于审计工作的开展至关重要。
下面，我们将按照类别对审计中认定的名词进行解释。
一、财务报表1.资产负债表：资产负债表是企业财务报表的一种，它反映了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
2.利润表：利润表是企业财务报表的一种，它反映了企业在某一特定期间内的收入、成本和利润情况。
3.现金流量表：现金流量表是企业财务报表的一种，它反映了企业在某一特定期间内的现金流入和流出情况。
二、审计程序1.风险评估：风险评估是审计工作的第一步，它是指审计师对企业的内部控制和财务报表进行评估，以确定审计风险的程度。
2.测试程序：测试程序是审计师在进行审计工作时采取的一种方法，它是指对企业的内部控制和财务报表进行测试，以确定其有效性和准确性。
3.抽样检查：抽样检查是审计师在进行审计工作时采取的一种方法，它是指从企业的财务报表中随机抽取一部分进行检查，以确定其准确性和可靠性。
三、内部控制1.风险控制：风险控制是企业内部控制的一种，它是指企业采取的措施，以降低企业面临的风险和损失。
2.授权程序：授权程序是企业内部控制的一种，它是指企业对员工进行授权，以确保企业的财务报表和内部控制的有效性和准确性。
3.审计跟踪：审计跟踪是企业内部控制的一种，它是指企业对审计工作进行跟踪和监督，以确保审计工作的有效性和准确性。
四、审计报告1.审计意见：审计意见是审计师对企业财务报表的评价，它是指审计师对企业财务报表的真实性、准确性和可靠性的评价。
2.无保留意见：无保留意见是审计师对企业财务报表的最高评价，它是指审计师认为企业财务报表真实、准确、可靠，没有任何重大问题。
3.保留意见：保留意见是审计师对企业财务报表的一种评价，它是指审计师认为企业财务报表存在一些问题，但这些问题不足以影响整个财务报表的真实性和准确性。
以上是审计中认定的一些重要名词的解释，这些名词对于审计工作的开展至关重要。
注册会计师《审计》知识点：认定
注册会计师《审计》知识点：认定关于注册会计师《审计》知识点，大家可以根据教材做好理解，及时记忆，同时也要辅助习题进行练习，希望大家在备考过程中坚持不懈，每天都是新的开始，每天都有新的收获!没有什么人可以白白成功，只有通过自己的学习和实践，才能让自己在考试中取胜。
认定一、认定的含义认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其(明确或隐含的表达)用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
二、与所审计期间各类交易和事项相关的认定1.发生：记录的交易或事项已发生，且与被审计单位有关(没有多记、虚构交易)。
2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录(没有漏记交易)。
3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录(金额不多不少，正好)。
4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间(没有提前或推迟)。
5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户。
注册会计师《审计》知识点，三、与期末账户余额相关的认定1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的(没有多记、虚构交易)。
2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。
3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录(没有漏记)。
4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录(金额不多不少，正好)。
考生在备考中一定不能忽视考试大纲的作用，考试大纲是对重点知识的总结，备考全程都要立足于考试大纲，也一定要熟悉考试大纲的具体要求，这样才能够知道自己学习的重点在哪。
小编依据考试大纲，为大家带来注册会计师《审计》知识点，学习起来吧!。
审计学概念汇总
第一章审计概论1审计：是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立的经济监督活动。
2审计的主体：就是审计的执行者，指审计的专职机构和专职人员。
3审计的授权者：国家审计机关、政府有关部门领导的授权4审计的主体：被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现得全部或者一部分经济活动。
5审计依据：审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动的真实性合法性合规性和效益性，据以提出审计意见作出审计结论的客观标准6政府审计：又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，7内部审计：指组织内部专职审计机构和人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，他通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现8：注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
9经营审计：是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价10审计方法：是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成的结论和一件，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。
11抽查法：是指从被审计单位一定时期内的全部审计资料中，选择其中某一部分或某段时期的会计资料，进行审查的一种方法。
12核对法：是指被审计单位书面资料按照其内在联系相互对照检查，从中获取审计证据的方法，其主要内容包括证证核对账证核对账账核对账表核对和账实核对。
审计五大认定的理解方法
审计五大认定的理解方法被审计单位管理当局对会计报表的五大认定：1、存在或发生的认定：（1）、对“资产负债表”各项目认定：---如项目有数据：在资产负债表日（年未）是存在的、确实有这么多、没有虚增。
如：存货3000万元，表明：企业确实有这么多存货、真的有这么多存货，我们没有虚增或高估。
---如项目无数据：确实是零。
（2）、对“损益表”各项目认定：--- 如项目有数据：在本会计年度内确实发生了这些交易，确实产生了这些数据、没有虚增。
如：主营业务收入3000万元，表明企业确实发生了这么多销售交易，真的有这么多主营业务收入，我们没有虚增或高估。
--- 如项目无数据：确实是零。
2、完整性的认定：---会计报表中每一个项目金额都是完整的，企业在本年度内所有的项目或所有的交易都已全部反映在报表中，我们没有隐瞒或遗漏。
（1）、如果项目有数据：如：存货3000万元，表明：企业所有的存货就只有这么多、我们没有隐瞒或遗漏。
如：主营业务收入3000万元，表明企业所有的主营业务收入就只是这么多，我们没有隐瞒或遗漏。
（2）、如果项目无数据：如：无形资产期末余额为零，表明：企业确实没有无形资产，我们没有隐瞒或遗漏。
3、权利和义务的认定：---会计报表中资产类各项目的金额都是本企业自已所拥有的，本企业都拥有所有权；---会计报表中负债类各项目的金额都是本企业自已所欠的，都是本企业应该承担的偿还义务。
（1）、如果项目有数据：如：存货3000万元，表明：报表中3000万元存货都是自已的，企业对其都拥有所有权。
我们没有将不属于本企业的资产计入会计报表中。
如：短（长）期借款项目1000万元，表明：企业对银行有1000万元的债务，企业要承担支付利息和偿还本金的义务。
（2）、如果项目无数据：如：存货项目期末余额为零，表明企业没有任何存货的权利；如：短（长）期借款项目期末余额为零，表明企业对银行没有任何债务。
4、估价和分摊的认定：---会计报表各个项目的金额都是会计人员计算出来的（来源于凭证、帐本）。
第一章 审计概述-审计的含义
2015年注册会计师资格考试内部资料
审计
第一章 审计概述
知识点：审计的含义
● 定义：
审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。
● 详细描述：
一、审计定义的理解：
审计用户——财务报表的预期使用者 审计目的——增强预期使用者对财务报表的信赖程度 合理保证——审计提供合理保证，不提供绝对保证 审计基础——独立性和专业性 审计产品——审计报告
注意：
第一，审计可以满足财务报表预期使用者的需求；
第二，审计的目的是提高财务报表的可信赖程度；
第三，审计提供的是合理保证，是一种高水平的保证；
第四；审计的基础是独立性和专业性；
第五；审计的最终产品是审计报告。
例题：
1.关于审计准则中的“要求”，下列说法中，错误的是（）。
A.注册会计师恰当执行审计准则中的“要求”，预期会为其实现目标提供充
分的基础
B.审计准则中的“要求”，旨在使注册会计师能够实现审计准则规定的“目标”
C.注册会计师不得偏离审计准则中的要求
D.在某些情况下，注册会计师需要实施审计准则中的“要求”之外的审计程序，以实现审计准则规定的“目标”
正确答案：C
解析：选项C不恰当。
有些审计准则规定了注册会计师在极端情况下偏离某项审计准则的相关要求。
比如，CSA1131第十四条规定，在极其特殊的情况下，如果认为有必要偏离某项审计准则的相关要求，注册会计师应当记录实施的替代审计程序如何实现相关要求的目的以及偏离的原因。
审计学认定
“认定”在审计教材中随处可见，同时也是考试中的一大重点。
关于认定，至少要学两遍，第一遍单独学习第五章第2节，目的是了解认定的基础概念、分类等，为综合题打基础；第二遍则要结合第十三章至第十六章具体循环部分学习了，因为在综合题中出现的都是结合具体循环出题的，仅靠第五章第2节的基础知识是远远不够的。
下面我们来具体分析“认定”这个知识点。
何为“认定”呢？认定就是管理层在财务报表中做出的表达，可能是明确的表达，也可能是隐含的表达。
比如财务报表中“存货”项目记录的金额为800万，意味着管理层在财务报表中做出了“这800万存货是真实存在的，是扣除了存货跌价准备后的余额”的明确表达，同时也做出了“所有存货已经全部反映在报表中了，只有800万，没有漏记以及这800万的存货是归我们所拥有的”这样的隐含表达。
一、认定的分类认定分为与所审计期间各类交易和事项相关的认定、与期末账户余额相关的认定和与列报和披露相关的认定。
被审计单位先发生交易和事项才有的期末账户余额，然后根据它们编制的财务报表，管理层才会在财务报表中做出披露。
下面结合销售与收款循环中的事项来说明认定的分类。
（一）与所审计期间各类交易和事项相关的认定1、发生：登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户。
强调了两点：一是真的发货了，即有发运凭证；二是得到了客户的认可，即有客户订购单和月末客户对账单。
尤其是发运凭证尤为重要。
如果对其实施实质性程序时由主营业务收入明细账追查至销售发票追查至发运凭证，但没有对应的发运凭证，那也就是不该入账的入了账，确认了不应确认的收入，违背了发生认定，这种情况可能是提前确认了没有发生完的交易，也可能是根本就是虚构了一笔交易。
2、完整性：所有销售交易均已登记入账。
这个认定的言外之意就是只要是发了货的（有发运凭证）都已经登记入账了，没有漏记的。
如果对其实施实质性程序时由发运凭证追查至销售发票追查至主营业务收入明细账后并没有发现主营业务收入明细账中记录了该笔交易，也就是该入账的没入账，违背了完整性认定，这种情况可能是推迟入账，也可能是以后也不会入账。
审计背诵知识点
审计背诵知识点表6－2 三类认定1.各类交易和事项相干的认定与具体审计目标表6－3 各类交易和事项相干的认定与具体审计目标2.期末账户余额相干的认定与具体审计目标表6－4 期末账户余额相干的认定与具体审计目标3.列报相干的认定与具体审计目标表6－5 列报相干的认定与具体审计目标【考点】管帐师事务地点签订审计营业商定书前应做的工作（教材P116）（经历）（1）明白审计营业的性质和范畴；（2）初步明白得被审计单位的全然情形；（3）管帐师事务所评判专业胜任才能；（4）商定审计收费；（5）明白被审计单位应协助的工作。
【考点】签约前应初步明白得被审计单位的全然情形（教材P116）（经历）注册管帐师应明白得的被审计单位全然情形包含：（1）营业性质、经营范畴和组织构造；（2）经营情形和经营风险；（3）往常年度接收审计的情形；（4）财务管帐机构及工作组织；（5）其他与签订审计营业商定书相干的事项。
【考点】签约前管帐师事务所评判专业胜任才能（教材P116）（经历）管帐师事务所评判的内容重要包含：（1）履行审计的才能（确信审计小组的关键成员、推敲在审计过程中向外界专家寻求协助的须要和具有须要的时刻）；（2）可否保持自力性；（3）保持应有存眷的才能。
假如管帐师事务所不具备专业胜任才能，应当拒绝接收托付。
【考点】在确信收费时，管帐师事务所应当推敲以下重要身分（教材P116）（经历）（1）专业办事的难度和风险以及所需的常识和技能；（2）所需专业人员的水平和体会；（3）每一专业人员供给办事所需的工时；（4）供给专业办事所需承担的义务。
【考点】在接收审计托付，为确信保持客户关系和具体审计营业的结论是恰当时，注册管帐师应当推敲的重要事项:（教材P141）（经历）（1）被审计单位的重要股东、关键治理人员和治理层是否诚信；（2）项目组是否具备履行审计营业的专业胜任才能以及须要的时刻和资本；（3）管帐师事务所和项目组可否遵守职业道德规范。
审计发生认定的理解
审计发生认定的理解
嘿，朋友们！今天咱要来聊聊审计发生认定。
这可不是什么晦涩难懂的东西哦，听我给你细细道来！
比如说吧，你开了个小卖部，每天都有顾客来买东西，你得记好每一笔账吧。
这就好像审计中的发生认定一样，要确定这些交易真的发生了呀！要是你稀里糊涂记错了，那不就乱套啦！
再举个例子，公司里采购了一批办公用品，那审计人员就得确定这笔采购业务是不是真的发生了，有没有相关的发票、合同之类的证据来支持。
这就好像你找东西，得有个实实在在的线索才能找得到哇！
哎呀，你想想，如果没有这个发生认定，那不乱套了嘛！账都不知道是真是假，就跟那没头苍蝇似的。
就好比你建房子，根基都不牢固，那房子能结实嘛！
审计发生认定就是给那些交易和事项安上一个“确认键”！没有它可不行哦！就像我们走路得有个明确的方向一样，要不然不是撞墙就是走丢了呀！
咱再说说，要是这个认定没做好，那后果可严重咯！可能会导致错误的决策，给公司带来巨大的损失。
这可不是开玩笑的呀！就好像你走路走偏了，走到沟里去了，那得多倒霉呀！
我觉得审计发生认定真的超级重要，它就像一把尺子，衡量着各种经济活动的真实性。
只有把这个做好了，我们才能对账目、对公司的运营有更清楚的了解呀！所以呀，可别小看它哟！。
[精品文档]审计-审计的定义(doc29页)WORD文档
![[精品文档]审计-审计的定义(doc29页)WORD文档](https://img.taocdn.com/s3/m/b208341a770bf78a64295408.png)
［精品文档］审计-审计的定义(d o c29页)W O R D文档本文仅供学习使用不得使用在其他用途学习完毕请自行删除多谢合作第一章总论一、审计的定义〔一〕审计定义的相关问题1、审计的主体审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。
即审计人、被审计人、审计委托人。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
〔三〕审计的根本特征实用文档审计的三个根本特征为：独立性、权威性、公正性。
审计的独立性是指审计机构和树人员独立行使审计监视权，不受其他行政、社会团体和个人的干预。
独立性是审计的本质特征，包括机构独立，人员独立，工作独立，经济独立。
审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法3．掌握审计产生与开展的几个重要历史时期及标致。
二、审计的对象和目的〔一〕审计对象实用文档审计对象指审计的客体，即审计监视的内容和范围。
审计客体特指为：国务院各部门，地方各级人民政府和财政金融机构；全民所有制企业、事业单位和根本建立单位；中国人民解放军，人民团体；有国有资产的中外合资经营企业，中外合作经营企业，全民所有制与其他所有制联营企业等；在承受委托的条件下，被指定的集有：经济监视、经济评价、经济鉴证。
审计根本职能之间的关系：经济监视是根底，经济评价和经济鉴证是经济监视的演进和开展。
实用文档五、审计的作用审计有两方面作用：制约性作用和促进性作用。
〔一〕审计的制约性作用〔1〕国家审计。
是指由国家审计机关依法实施的审计。
实用文档〔2〕内部审计。
是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。
部门和单位审计必须独立于财会部门之外。
〔3〕民间审计。
是指经政府有关部门批准、注册的社会审计组3、按审计机关或审计机构与被审单位的关系〔1〕外部审计，是指由被审计单位以外的国家审计机关、部门审计机构或民间审计组织所实施的审计。
实用文档〔2〕内部审计，是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员所实施的审计。
注册会计师《审计》考前N页纸
名称认定的含义具体审计目标的含义发生记录或披露的交易和事项已发生，且与被审计单位有关（高估）确认已记录的交易是真实的（真实发生，不是虚构的）完整性所有应当记录的交易和事项均已记录，所有应当包括在财务报表中的相关披露均以包括（低估）确认已发生的交易确实已经记录，所有应当包括在财务报表中的相关披露均以包括（已发生的，均已完整记录）准确性与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录，相关披露已得到恰当计量和描述确认已记录的交易是按正确金额反映的，相关披露已得到恰当计量和描述截止交易和事项已记录于正确的会计期间确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间分类交易和事项已记录于恰当的账户确认被审计单位记录的交易经过适当分类列报交易和事项已被恰当地汇总或分解且表述清楚，相关披露在适用的财务报告编制基础下是相关的，可理解的确认被审计单位的交易和事项已被恰当地汇总或分解且表述清楚，相关披露在适用的财务报告编制基础下是相关的，可理解的2、与期末账户余额及相关披露的认定和具体审计目标：（资产负债表）CPA《《审计》考前N 页纸第一章审计概述1、与所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定和具体审计目标：（利润表）名称认定的含义具体审计目标的含义存在记录的资产、负债和所有者权益是存在的（高估）确认记录的金额确实存在（真实存在，不是虚构的）权利和义务记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务完整性所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录，所有应包括在财务报表中的相关披露均已包括。
（低估）确认已存在的金额均已记录，所有应包括在财务报表中的相关披露均已包括准确性、计价和分摊资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录，相关披露已得到恰当计量和描述确认资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录，相关披露已得到恰当计量和描述分类资产、负债和所有者权益已记录于恰当的账户确认资产、负债和所有者权益已记录于恰当的账户列报资产、负债和所有者权益已被恰当地汇总或分解且表述清楚，相关披露在适用的财务报告编制基础下是相关的，可理解的。
审计的涵义和特征
包奖的问题。
审计人员根据账簿记录调阅有关记账凭证，发现12月
27日18号凭证的内容是：
借：应收账款
1 053 000
贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 153 000
主营业务收入
900 000
12月29日25号凭证的内容是：
借：应收账款
702 000
贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 102 000
000 000）＝4.5％
少摊差异数＝15 000 000×4.5％＝675 000（元）
问题为：少摊材料节约差异，虚增成本。
调账分录：
675 000
借：生产成本
675 000 675 000
贷：材料成本差异 675 000
(四) 审计人员审查某企业固定资产时发现以下问题
1．该厂报废机床一台，变价收入为3 000元，分录为：
第五章 审计证据和审计工作底稿
1、审计依据的涵义 2、审计证据的分类
按审计证据的表现形态分类实物证据书面正据口头证 据环境证据 3、分析性复核程序的含义 4、审计工作底稿的涵义 审计工作底稿按其内容的稳定性和使用期限划分，可 以分为当期档案和永久性档案
第六章 审计计划、重要性和审计风险
1、审计计划的作用 2、重要性的运用
第七章 内部控制制度及其评审
符合性测试所发现的例外情况仅仅是意味着财务报 表中存在着重大错报、漏报的可能；而实质性测试则 不同，它所发现的例外意味着财务报表中存在重大的 错报、漏报。符合性测试中所发现的例外情况我们称 之为符合性测试偏差。只有当符合性测试偏差的发生 频率较高时，审计人员才会认定财务报表中存在有重 大错报、漏报的可能，而实质性测试的实施可以告诉 审计人员这种重大的错报、漏报是否真的存在。具体 来说有如下几个区别：
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
认定的类别
1.与所审计期间各类交易和事项相关的认定
（1）发生：记录的交易或事项已发生，且与被审计单位有关。
（2）完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。
（3）准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）截止：交易和事项已记录于正确的会计期间。
（5）分类：交易和事项已记录于恰当的账户。
2.与期末账户余额相关的认定
（1）存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的。
（2）权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。
（3）完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。
（4）计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
3.与列报和披露相关的认定
（二）以存货为例说明认定的含义
比如，甲公司资产负债表在财务报表日所列示的期末存货项目（金额）1000万元，根据认定的定义，期末存货1000万元有以下四种含义：
（1）财务报表日甲公司资产中所记录的存货1000万元是存在的。
言外之意，没有多记一分。
（2）财务报表日甲公司资产中所记录的存货以恰当的金额包括在
财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
言外之意，金额正好是1000万元，一分不多一分不少。
（3）甲公司所有应当记录的1000万元存货均已记录。
言外之意，没有少记一分。
（4）甲公司记录的存货1000万元均由其拥有。
言外之意，存货没有受到留置权限制，没有被抵押或作为担保物。
（三）各类交易和事项相关的认定与具体审计目标
4、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（）。
A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定
B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定
C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定
D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用。
欢迎您的下载，
资料仅供参考！
致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习资料等等
打造全网一站式需求。