初级会计实务货币资金的练习题

第二章——货币资金

红星公司发生如下现金清查业务:

(1)12月5日,发现现金短缺350元,原因待查。

(2)12月9日,查明短缺原因,其中250元出纳员李梅工作失职造成,应由其负责赔偿;另外100元无法查明原因,经批准后如何做分录;

(3)12月28日,红星公司在现金清查中,发现现金溢余20元,原因待查;

(4)12月31日,无法查明现金溢余原因,经批准后如何做分录。

(5)红星公司12月份得库存现金清查对营业利润得影响金额为多少？(计算出来)

【例题-计算分析题】(2009年)甲公司2008年12月份发生与银行存款有关得业务如下: (1)12月28日,甲公司收到A公司开出得480万元转账支票,交存银行。该笔款项系A公司违约支付得赔款,甲公司将其计入当期损益。12月29日,甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元,并于当日交给B公司。

(2)12月31日,甲公司银行存款日记账余额为432万元,银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对,发现以下未达账项:

①甲公司已将12月28日收到得A公司赔款登记入账,但银行尚未记账。

②B公司尚未将12月29日收到得支票送存银行。

③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元,银行已于12月30日收妥并登记入账,但甲公司尚未收到收款通知。

④12月份甲公司发生借款利息32万元,银行已减少其存款,但甲公司尚未收到银行得付款通知。

要求:

(1)编制甲公司上述业务(1)得会计分录。

(2)根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。(答案中得金额单位用万元表示)

【答案】

(1)

①借:银行存款480

【例题-单选题】2014年9月30日,某企业银行存款日记账账面余额为216万元,收到银行对账单得余额为212、3万元。经逐笔核对,该企业存在以下记账差错及未达账项,从银行提取现金6、9万元,会计人员误记为9、6万元;银行为企业代付电话费6、4万元,但企业未接到银行付款通知,尚未入账。9月30日调节后得银行存款余额为( )万元。(2015)

A、212、3

B、225、1

C、205、9

D、218、7

【答案】A【解析】调节后得银行存款余额＝216＋(9、6-6、9)-6、4＝212、3(万元),或者调节后得银行存款余额＝212、3(万元)。

【例题-单选题】企业银行存款日记账余额与银行对账单不符,企业银行日记账余额就是150万,企业日记账与银行对账单差异包括:企业收到货款10万,银行未入账,企业开出支票5万元,对方尚未到银行办理收款,银行代扣水电费2万,企业尚未入账,调节之后得企业银行存款余额为( )。(2015)

A、160

B、165

C、152

D、148

【答案】D

【其她货币资金】

【2010·多选题】下列各项中,应确认为企业其她货币资金得有( )。

A、企业持有得3个月内到期得债券投资

B、企业为购买股票向证券公司划出得资金

C、企业汇往外地建立临时采购专户得资金

D、企业向银行申请银行本票时拨付得资金

『正确答案』BCD

【2011·单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户,编制该业务得会计分录时应当( )。

A、借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目

B、借记“其她货币资金”科目贷记“银行存款”科目

C、借记“其她应收款”科目贷记“银行存款”科目

D、借记“材料采购”科目贷记“其她货币资金”科目

『正确答案』B

【2014·多选题】下列各项中,应通过其她货币资金核算得有( )。

A、信用卡存款

B、存出投资款

C、银行汇票存款

D、外埠存款

『正确答案』ABCD

『答案解析』其她货币资金主要包括:银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款与外埠存款等。

【2014·判断题】采购材料或接受劳务通过银行汇票结算得,应通过“应付票据”科目核算。( ) 『正确答案』×

『答案解析』银行汇票应该通过“其她货币资金”科目核算。

【2015·多选题】下列各项中,企业应确认为其她货币资金得有( )。

A、向银行申请银行本票划转得资金

B、为开信用证而存入银行得专户资金

C、汇向外地开立临时采购专户得资金

D、为购买股票向证券公司划出得资金

『正确答案』ABCD