5.8纳税和利率
【老会计经验】从关联企业借款税务筹划案例分析
【老会计经验】从关联企业借款税务筹划案例分析为了满足发展的需要，很多企业都存着在向关联方借款的情况。
但根据《国家说务局关于印发企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三十六条规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出不得在税前扣除。
所以，向关联方借款时必须进行税务筹划。
一、从关联企业借款的税务筹划例如：某商贸企业注册资本500万元。
2005年3月1日向关联企业借款300万元，双方协议规定，借款期限为半年，年利率10%。
2005年8月31日，该公司一次性还本付息315万元。
同期同类银行贷款利率5.8%，金融保险业营业税税率8%，两公司适用的企业所得税税率均为33%。
该公司2005年“财务费用”账户列支付给关联企业利息15万元，根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，允许税前扣除的利息为：500万×50%×5.8%×2-7.25万元，应调增应纳税所得额7.75万元。
虽然从整个企业利益集团来说，两公司之间的借款业务属于内部交易，集团公司既无收益又无损失，但是，两公司又是独市的企业法人，税法对关联交易的特别规定，使得该公司多支付了企业所得税款2.56万元。
同时，关联公司收取的15万元利息还要按照“金融保险业”的税率规定交纳8%的营业税和相应的城市维护建设税和教育费附加。
假定关联公司的城市维护建设税率为7%，教育费附加征收率3%，关联公司的利息收入应纳税款-15×8%（1 7%， 3%）=1.32万元。
多交税款-1.32（1-33%）=0.88万元。
这样，对于集团企业说，该笔关联交易共计多交税款=2.560.88=3.44万元税务筹划思路如下： 1、如果关联企业之间有购销关系，可以变借款为采购方的预付账款或贷款为售货方的赊销账款，实现商业信用筹资。
采取这种方案，在具体情况下，需要资金的一方最好能在需要资金前一段时间，向资金提供方提出资金需求数，这样双方才能按照双方的购销业务金额提前做好筹划。
2024学年人教版六下数学学霸速记巧练2：百分数(二)拔高卷
2024学年人教版六下数学学霸速记巧练2：百分数（二）拔高卷一、选择题（共16分）1．微信支付和转账简单又便捷，但微信转账收到的钱如果要提现，就要收取手续费，费率为0.1%。
丙：一律九折，且折后满4000元返现金500元。
A．甲B．乙C．丙D．价钱一样二、填空题（共16分）9．大阶梯教室新安装了一款节能灯，在同等亮度的前提下，新安装的灯可以节电二成五。
原来安装的灯每个灯每小时耗电0.5千瓦时，安装新型节能灯后，大阶梯教室里4个新节能灯每小时耗电五、解答题（共54分）22．（6分）小明和妈妈去逛商场，发现某品牌的裤子标价200元，裙子标价230元，篮球鞋标价250元，跑步鞋标价180元。
A、B两个商场都在搞促销活动：A商场：打六折销售；B商场：“满100元减50元”妈妈要买一双这种品牌的跑步鞋，小明要买一双篮球鞋。
（1）妈妈选的鞋子在A、B两个商场分别需要多少钱？（2）这两双鞋怎样购买最省钱？23．（6分）学校食堂要买50桶食用油，各商场的标价都是86元/桶，且都有优惠方法。
甲商场打七五折销售，乙商场满1000元返回250元，丙商场折上折，即打九折后八五折。
如果你是采购员，到哪个商场购买最实惠？24．（6分）琳琳家买了一套140平方米的房子，每平方米售价7500元，按规定，买房时还要按实际房价的1.5%缴纳契税。
琳琳家需要缴纳契税多少元？25．（6分）爸爸四月份工资是6000元，五月份工资比四月份多了二成。
个人所得税征收标准规定：每月收入超出5000元而不超过8000元的部分要缴纳3%的个人所得税。
爸爸五月份的工资是多少元？他五月份需交个人所得税多少元？26．（6分）某市2022年出境旅游人数为12000人次，比上一年增长五成。
该市2021年出境旅游人数为多少人次？参考答案1．D【分析】由题可知，手续费＝提现金额×0.1%，则提现金额＝手续费÷0.1%，代入数据计算即可。
【详解】12÷0.1%＝12÷0.001＝12000（元）爸爸从微信提现了12000元。
六年级奥数利息和纳税问题
六年级奥数利息和纳税问题1、妈妈每月工资2000元，如果妈妈把半年的工资全部存入银行，定期一年，如果年利率是2.89％，到期她可获税后利息一共多少元？2、小丽的妈妈在银行里存入人民币5000元，存期一年，年利率2.25%，取款时由银行代扣代收20%的利息税，到期时，所交的利息税为多少元？3、小红的爸爸将5000元钱存入银行活期储蓄，月利率是0.60%，4个月后，他可得税后利息多少元？可取回本金和利息共有多少元？4、小华把得到的200元压岁钱存入银行，整存整取一年。
她准备到期后将钱全部取出捐给“希望工程”。
如果按年利率 2.25％计算，到期后小华可以捐给“希望工程”多少元钱？5、王老师每月工资1450元，超出1200元的部分按5%交纳个人所得税。
王老师每月税后工资是多少元？6、李华有1000元钱，打算存入银行两年，可以有两种储蓄方法，一种是存二年期的，年利率是5.94%；另一种是先存一年期的，年利率是5.67%，第一年到期再把本金和利息取出来合在一起，再存入一年。
选择哪种办法得到的利息多一些？多多少元？姓名：得分：7、小强把50000元存入银行，存期5年，年利率是5.50%，到期可得利息多少元？8、小蓬把2400元存入银行，存期半年，年利率是3.30%，到期可得本金和利息共多少元？9、可可把16000元存入银行，存期一年半，年利率是3.50%，到期可得利息多少元？10、张大伯把10万元存入银行，存期两年，年利率是2.25%，到期后可获利息多少元？要缴纳利息税多少元（利息税率5%）？可取回多少元？11、强强家购买新房，向银行办理个人贷款业务，贷了5万元，半年后归还，月利率8.78%，半年后一共应支付银行多少钱？12、妈妈发了5000元年终奖，将80%的奖金购买五年期的国债，年利率为5.60%，五年后全部取出共得多少钱？（国债不必交利息税）13、李叔叔今年存入银行10万元，定期三年，年利率为5.45%，三年后到期，扣除利息税，得到的利息能买一台14000元的手提电脑吗？（5%利息税）14、某商场上月营业额350万元。
所得税5个点怎么计算公式
所得税5个点怎么计算公式所得税计算公式。
所得税是个人或企业根据其所得收入缴纳给国家的一种税收。
所得税的计算方法因国家不同而有所差异，但通常都是根据一定的税率和税基来计算。
下面我们将介绍所得税的计算公式，帮助大家更好地理解所得税的计算方法。
所得税的计算公式通常由税率和税基组成。
税率是根据所得收入的不同部分而定的，通常是分段计税，每个阶段的所得收入都有相应的税率。
税基是指需要缴纳所得税的收入数额，通常是扣除一定的费用后的净收入。
所得税的计算公式可以用以下的数学公式表示：所得税 = 税率1 (收入1 扣除费用) + 税率2 (收入2 扣除费用) + ... + 税率n (收入n 扣除费用)。
其中，税率1、税率2、...、税率n分别表示不同阶段的税率，收入1、收入2、...、收入n分别表示不同阶段的收入数额，扣除费用表示可以在计算所得税时扣除的费用，如个人所得税的扣除费用包括社会保险费、住房公积金等。
举个例子，假设某国家的个人所得税采用分段计税，税率分别为10%、20%和30%，税基为月收入，扣除费用为500元。
某个人的月收入为3000元，那么他应该缴纳的所得税可以用以下的公式计算：所得税 = 10% (1500 500) + 20% (1500 500) + 30% (0 500) = 100 + 200 + 0 = 300。
因此，这个人应该缴纳的所得税为300元。
需要注意的是，不同国家的所得税计算方法和税率都有所不同，上面的公式只是一个简单的示例。
在实际应用中，需要根据当地的税法和税率来计算所得税。
另外，对于企业来说，所得税的计算方法也有所不同。
企业的所得税通常是根据其利润来计算的，利润是指企业在一定时期内所获得的总收入减去总成本和费用后的余额。
企业的所得税率也是根据利润额的不同部分而定的，通常也是分段计税。
总之，所得税的计算方法是根据税率和税基来计算的，具体的计算公式会根据不同的国家和个人或企业的情况而有所不同。
企业所得税概述PPT45页
7.3 应纳税所得额的确定
• 例：某居民企业2011年发生财务费用40万元， 其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利 息20万元（当年金融企业贷款的年利率为 5.8%）。
利息税前扣除额＝250×5.8%＝14.5（万元）
财务费用调增的应纳税所得额＝20-14.5＝5.5 （万元）
7.3 应纳税所得额的确定
7.3 应纳税所得额的确定
一、应纳税所得额的概念与计算原则
（一）概念及公式
• 计算公式一（直接法）： 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免
税收入－各项扣除－以前年度亏损
• 计算公式二（间接法）： 应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额
－纳税调整减少额
7.3 应纳税所得额的确定
二、收入总额的确定 企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各 种来源取得的收入 收入的具体项目及确认的时间： 1、销售货物收入；是指企业销售商品、产品、原材 料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。 2、提供劳务收入； 3、转让财产收入；是指企业转让固定资产、生物资产、无
7.2 企业所得税基本制度
三、企业所得税的税率
1）25%比例税率 适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所 的非居民企业。 2）20%税率 适用于在中国境内未设立机构、场所的，或虽 设立机构、场所但取得的所得与该机构、场 所没有实际联系的非居民企业。
7.2 企业所得税基本制度
纳税人
税收管辖权
征税对象 税率
域 系的所得征税
管
辖
权 仅就其来自我 来源于我
基本税率 25%
低税率20% （实际减
未在我国境内设立机构场 所，却有来源于我国的所
国的所得征税 国的所得 按10%的税 率征收）
综合纳税实务习题答案
模块八综合纳税实务习题答案一、答案解析：（1）进项税合计＝340000＋68000＋52400－969＋1360＝460791（元）（2）当月销项税合计＝2900000×13％＋200000×17％＋520000/（1＋17％）×17％＋3000/（1＋17％）×17％＝486991.45（元）当期应纳增值税＝486991.45－460791＝26200.45（元）（3）当月应纳的城建税和教育费附加＝26200.45×（5％＋3％）＝2096.04（元）二、答案解析：（1）准予从销项税额抵扣的进项税额＝730＋48＋120×（1－5％）＋（800＋80＋20）×（1＋20％）×17％＋150×7％＝1086.1（万元）（2）应缴纳进口关税＝（800＋80＋20）×20％＝180（万元）（3）增值税销项税＝[3600×50％＋12000＋（22.23＋1.17）/（1＋17％）＋12000/800×5＋3600/200×2＋46.8/（1＋17％）] ×17％＝13971×17％＝2375.07（万元）应纳增值税＝2375.07－1086.1＝1288.97（万元）（4）应缴纳消费税＝（3600×50％＋（22.23＋1.17）/（1＋17％）＋3600/200×2）×5％＋（12000＋12000/800×5）×9％＝92.8＋1086.75＝1179.55（万元）（5）应缴纳营业税＝（14＋45＋12）×5％＋30×20％＝9.55（万元）三、答案解析：（1）应纳消费税＝[（31＋3.51÷1.17＋24.57÷1.17＋（500×22＋5×2000×25）÷10000]×20%＋（20000＋20000＋500＋5×2000）×0.5÷10000＋1.4×（1＋5%）÷（1－10%）×10%＝18.75＋0.16＝18.91（万元）（2）代收代缴的税金＝（9＋0.5）÷（1－5%）×5%×（1＋7%）＝0.54（万元）（3）进项税＝（30×13%＋2×7%）×（1－6000÷600000）＋1.3＋4×7%＋3.4＝8.98（万元）销项税＝[31＋3.51÷1.17＋24.57÷1.17＋500×22÷10000]×17%＋3.74＋1.4×（1＋5%）÷（1－10%）×17%＋0.085＝13.65（万元）应纳增值税＝13.65－8.98＝4.67（万元）四、答案解析：（1）卷烟厂进口环节应纳的税金。
2023年银行利息税率计算公式_银行利息税怎么算整理
让知识带有温度。
2023年银行利息税率计算公式_银行利息税怎么算整理银行利息税率计算公式_银行利息税怎么算银行年利率(年息)、月利率(月息)、日利率(日息)其实都是一码事，只是计算的时间维度不一样。
以下是关于银行利息税率计算公式的相关内容，供大家参考!银行利息税率计算公式银行利息税是指银行机构通过存款等业务形成的利息收入应缴纳的税费。
依据中国税法规定，银行利息税应纳入企业所得税范畴，适用的税率为企业所得税税率。
企业所得税税率由国家税务总局发布，依据企业的纳税人类型、所得额以及不同地区的税收政策等因素而异。
以2023年为例，中国内地企业所得税税率为25%。
银行利息税的计算方法为：银行利息收入x 企业所得税税率= 应纳银行利息税额。
详细来说，计算银行利息税时需依据纳税人类型和纳税区域来确定企业所得税税率，再依据银行的利息收入金额来计算应缴纳的税费。
需要留意的是，银行机构在计算银行利息税时还需考虑到其他因素，如利息收入的免征额度、抵扣项等，以确保计算结果的精确性和合法性。
总的来说，银行利息税的计算方法比较简洁，但详细的税率和税费计算仍需依据企业所在地区、纳税人类型等因素来确定，建议企业第1页/共3页千里之行，始于足下。
准时了解相关政策规定，确保纳税合规。
什么是利息税所谓利息税，简洁来说就是对通过存款、理财等方式取得的利息收入应缴纳的税款，最常见的就是银行存款利息。
我国目前在香港征收利息税，税率为17.5%。
征税范围包括在香港从债券、房地产典当、按揭票据、存款、贷款、临时付款或其他债务取得的利息，但征税对象仅限于公司，个人存款利息仍不征税。
银行存款的利息需要缴税吗银行存款利息不征收个人所得税，2023年10月9日以后取得的利息收入暂免征收个人所得税。
个人取得的利息收入有许多种，包括国债利息收入、银行存款利息收入、借贷资金利息收入等。
其中，国债利息收入和银行存款利息收入国家明确规定减税或免税。
享受相应优待政策的扣缴义务人存款利率高级银行存款利率高级银行，按规定计算代扣代缴个人所得税。
《利率》教学设计
《利率》教学设计《利率》教学设计1教学内容：教科书第5页的例3，试一试、练一练，练习二的5～8题。
教学目标：1．通过多种途径查找资料，经历走进生活、收集整理、交流表达等过程，让学生了解有关储蓄的知识的同时培养学生搜集处理信息的能力。
2．结合百分率的知识，运用调查、观察、讨论、分析数量关系等方式，学习利息的计算方法，并运用所学的数学知识、技能和思想来解决实际问题。
3．通过策划理财活动，让学生感受数学知识服务于生活的价值，培养科学理财的意识。
教学重点：利息的计算方法教学难点：税后利息的计算。
设计理念：本课除了要让学生掌握利息的计算方法，更重要的是要让学生结合百分率的知识，通过策划理财活动，让学生感受数学知识服务于生活的价值，从小培养科学理财的意识。
教学步骤教师活动学生活动一、情境导入1．提问：你家中暂时用不到的钱怎么处理的？你们知道为什么要把积余下来的钱存到银行里吗？（明确：人们把钱存入银行或信用社，这叫做存款或者储蓄。
这样不仅可以支援国家建设，也使得个人用钱更加安全和有计划，还可以增加一些收入。
）2．关于储蓄方面地知识你还了解多少？根据学生交流地情况摘其要点板书：利息本金利率多媒体出示“告诉你”：存入银行的钱叫做本金，取款时银行除了还给本金外，另外付给的钱叫做利息。
利息占本金的百分率叫做利率。
按年计算的叫做年利率，按月计算的叫做月利率。
出示利率表。
（略，同书上第5页利率表）问：你从这张利率表上能获得哪些信息？说说年利率2.52％的含义师：你认为利息与什么有关？怎样求利息？根据学生的回答板书：利息＝本金×利率×时间（课前布置同学们向自己的爸爸妈妈了解家中暂时用不到的钱怎么处理的）全班交流自己收集到地信息。
学生自学。
学生讨论。
二、教学例31．出示例3。
读题后明确，二年期的利率应该就是表格中对应的二年存期的利率，不是一年期的利率×2。
要求利息，需要知道哪些条件？你会列式求利息吗？2．教学试一试（1）亮亮实际能拿到这么多利息吗？为什么?教师再说明：这里求得的利息是税前利息，也叫应得利息。
银行税率计算公式
银行税率计算公式
1.存款利息税率计算公式：
存款利息是银行为存款人提供的一种报酬，对于大多数国家而言，存
款利息会受到个人所得税的征税。
存款利息税率计算公式通常如下：税额=存款利息×税率
2.贷款利息税率计算公式：
贷款利息是借款人支付给银行的一种利息费用，对于大多数国家而言，借款人可以通过申报贷款利息来获得个人所得税的减免。
贷款利息税率计
算公式通常如下：
税额=贷款利息×税率
3.银行利润税率计算公式：
银行利润是指银行在金融活动中获得的盈利，根据不同国家的税收政策，银行利润需要缴纳不同的税率。
银行利润税率计算公式通常如下：税额=银行利润×税率
4.股息税率计算公式：
股息是指股东从公司分红中获得的一种报酬，根据不同国家的税收政策，股息需要缴纳不同的税率。
股息税率计算公式通常如下：税额=股息收入×税率
5.外汇交易利润税率计算公式：
外汇交易利润是指投资者在外汇市场上获得的盈利，根据不同国家的税收政策，外汇交易利润需要缴纳不同的税率。
税额=外汇交易利润×税率
需要注意的是，以上公式只是一般性的税率计算公式，不同国家的税收政策可能存在较大的差异。
在实际计算中，还需考虑各国的税率阶梯、免税额、减免税政策、税务凭证等其他因素。
在实际操作中，银行通常会将税额从相关利益中扣除或代扣，并将剩余款项结算给客户或上缴给税务机关。
因此，个人和企业在与银行进行金融交易时应了解和遵守相关的税收政策和规定。
存款利息与纳税相关问题参考答案
存款利息与纳税相关问题参考答案典题探究一．基本知识点：二．解题方法：例1．利率是表示（）的比值．A．利息与本金B．本金与利息C．利息与时间考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利率又称利息率，表示一定时期内利息与本金的比率，通常用百分比表示，按年计算则称为年利率．其计算公式是：利率=利息÷本金÷时间×100%．解答：解：利率是在一定期限（时期）内利息与本金的比率．故选：A．点评：掌握利率的意义是解答此题的关键．例2．小丽存入银行2000元，如果每月的利率是0.72%，存满半年时，可获税前利息（）A．86.4元B．82.08元C．2086.4元D．14.40元考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：本题中，本金是2000元，利率是0.72%，时间是半年（6个月），求利息，根据关系式：利息=本金×利率×时间，解决问题．解答：解：半年=6个月，2000×0.72%×6=14.4×6=86.4（元）．答：应得税前利息86.4元．故选：A．点评：此题属于利息问题，考查了关系式：利息=本金×利率×时间．例3．徐力将自己节约下来的零花钱100元存入银行，到期时，他共取得105元，徐力得到税后利息（）元．A．105 B．5C．100考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：最后得到的取款=本金+税后利息，所以税后利息=最后取款﹣本金，最后取款是105元，本金是100，列式解答即可．解答：解：105﹣100=5（元）故选：B．点评：本题考查了“税后利息=最后取款﹣本金”的知识，明确最后多得的钱数就是税后利息．例4．王丽把100元奖学金存入银行，定期5年，年利率为4.14%，按利息的20%扣除利息税，到期时王丽可以获得本息共多少元？正确列式为（）A．100+100×4.14%×5×（1﹣20%）B．100×4.14%×5×20%C．100×4.14%×（1﹣20%）D．100+100×4.14%×（1﹣20%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：我们要求“到期时王丽可以获得本息共多少元”，就用税后利息加上本金就是本息．税后利息=本金×年利率×时间×（1﹣20%），然后再加上本金即可．解答：解：100×4.14%×5×（1﹣20%）+100；故选：A．点评：本题运用：本金+税后利息=本息，税后利息=本金×年利率×时间×（1﹣20%），然后再加上本金即可．演练方阵A档（巩固专练）1．1000元存入银行3年，到期时取出1045元，则取出的1045元叫（）A．本金B．利息C．本金和利息考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据时间以及本金的数量，可以判断取出的1045元应是本金和利息．解答：解：1000元存入银行3年，到期时取出1045元，则取出的1045元叫本金和利息．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，根据有关数据即可判断．2．小方2006年1月1日把100元钱存入银行，整存整取一年，到2007年1月1日小方不仅可以取回100元，还可以得到银行多付的2.45元，共102.45元．小方多得到的这2.45元是（）A．本金B．税后利息C．利率D．利息税金考点：存款利息与纳税相关问题．分析：在银行存钱会得到利息，利息再按照一定的税率收取利息税，剩下的钱银行会付给客户；存款到期后从银行多取出的钱数是税后的利息．解答：解：小方多得到的这2.45元是税后的利息．故选：B．点评：本题主要考查了本金、利息、利率等之间区别，理解它们之间的关系，从而求解．3．不需要缴纳利息税的是（）A．存款的利息B．国债的利息C．活期存款利息D．定活两便存款利息考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数和百分数．分析：根据生活经验，所有的存款，除国债外，其它所有的存款都交利息税，据此选择．解答：解：不需要缴纳利息税的是国债的利息．故：选C．点评：解答此题的关键是根据日常的生活经验国债的利息是不交利息税．4．银行三年期定期存款的年利率是3.24%，利息税为5%，小李将300元钱于2008年5月1日存入银行，存期三年，到期取出时共取出（）元．A．309.23 B．327.70 C．329.16考点：存款利息与纳税相关问题．专题：压轴题；分数百分数应用题．分析：先用本金×利率×时间，求出总利息，然后把总利息看成单位“1”，实得利息是总利息的（1﹣5%），由此用乘法求出实得利息，然后再用实得利息加上本金即可．解答：解：300×3.24%×3，=9.72×3，=29.16（元）；29.16×（1﹣5%）+300，=29.16×95%+300，=27.702+300，=327.702，≈327.70（元）；答：到期取出时共取出327.70元．故选：B．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×税率，本息=本金+利息，找清数据与问题，代入公式计算即可．5．王大伯把4000元人民币存入银行，定期三年年利率是5.40%．到期时把钱取出来能买回单价是4500元的电脑吗？（利息税为5%）（）A．能B．不能C．无法确定考点：存款利息与纳税相关问题．分析：要想判断取出来的钱能否买回单价是4500元的电脑，就要求出本息看是大于还是小于4500，如果大于，就能买回，否则不能．关键是根据关系式求出本息，即4000+4000×5.40%×3×（1﹣5%），解答即可．解答：解：到期时能取回：4000+4000×5.40%×3×（1﹣5%），=4000+4000×0.054×3×0.95，=4000+615.6，=4615.6（元）；4615.6＞4500；答：能买回单价是4500元的电脑．故选：A．点评：此题关键是根据关系式“本息=本金+本金×利率×时间×（1﹣5%）”求出本息．6．张华把2000元钱存入银行，存整取5年，年利率是2.80%，到期时张华可得税后利息是（）元．A．224 B．250 C．280考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：运用本金乘年利率乘时间再乘（1﹣20%）得到的积，就是税后利息，即：本金×年利率×时间=利息，利息的20%缴税，进一步求出税后利息．解答：解：2000×2.80%×5×（1﹣20%），=20×14×，=224（元）；故选：A．点评：本题是一道简单的存款问题，运用本金×年利率×时间=利息进行解答．7．2004红红的妈妈购得年利率4.21%的国库券1000元，三年后，她可得的利息的正确算式为（）A．1000×4.21% B．1000+1000×4.21%C．1000×4.21%×3 D．1000+1000×4.21%×3考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：因为国库券不纳税，根据利息=本金×利率×时间算出利息即可．解答：解：1000×4.21%×3，=126.3（元）；答：利息是126.3元．故选：C．点评：此题考查利息问题，解决此题的关键是利息=本金×利率×时间，注意国库券不纳税．8．小英把1000元存入银行，定期两年，年利率为2.45%．两年后计算她应得到的本金和利息，列式应是（）A．1000×2.45%×2 B．（1000×2.45%+1000）×2C．2.45%×2+1000 D．1000×2.45%×2+1000考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利息=本金×年利率×时间，由此代入数据求出利息；然后再由本息=本金+利息求出最后应得的钱数．解答：解：利息为：1000×2.45%×2；本金+利息为：1000×2.45%×2+1000；故选：D．点评：此题属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），本息=本金+利息．9．小强把500元钱存入银行，整存整取两年，年利率按照4.15%计算，到期时他得到的利息列式应是（）A．500×4.15%×2 B．500×4.15% C．500×4.15%×2+500考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：利息=本金×利率×时间，把数据代入这个公式列出算式即可．解答：解：本金是500元，利率是4.15%，时间是2年，所以利息的列式应是：500×4.15%×2．故选：A．点评：这种类型属于利息问题，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），找清数据与问题，代入公式计算即可．10．丽丽在2011年5月份将1000元钱存入银行，定期三年，当时的年利率为4.75%，三年后丽丽可取得年息（）A．47.5 B．142.5 C．1047.5 D．1142.5考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是500元，时间是3年，利率是2.25%，求利息，运用关系式：利息=本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：1000×4.75%×3，=1000×0.0475×3，=142.5（元）；答：到期时可取得利息142.5元．故应选：B．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“利息=本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式计算即可．B档（提升精练）1．小英把1000元按年利率2.45%存入银行．两年后计算她应得到的本金和利息，列式应该是（）（不计利息税）A．1000×2.45%×2 B．（1000×2.45%+1000）×2C．1000×2.45%×2+1000 D．1000×2.45%+1000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据本息=本金+本金×利率×时间，代入数据，解答即可．解答：解：本息：1000+1000×2.45%×2，=1000+49，=1049（元）．答：两年后计算她应得到的本金和利息1049元．故选：C．点评：解决此题的关键是本息=本金+本金×利率×时间．2．把1000元存入银行两年，按现行的年利率2.79%计算，求两年后应得到的本金和利息共是多少元，下面列式正确的是（）A．1000×2.79% B．（1000×2.79%+1000）×2C．1000×2.79%×2+1000 D．1000×12×2.79%考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利息=本金×年利率×时间，本息=利息+本金，由此代入数据列出算式．解答：解：利息为：1000×2.79%×2；本金和利息一共：1000×2.79%×2+1000；故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），本息=本金+利息，找清数据与问题，代入公式计算即可．3．张华把400元钱存入银行，整存整取3年，年利率是2.88%．到期时，张华可得到税后利息多少元？正确的列式是（）A．400×2.88%×3 B．400×2.88%×3×20%C．400×2.88%×3×（1﹣20%）考点：存款利息与纳税相关问题．分析：银行的利息税是所得利息的20%，利息=本金×年利率×时间，由此代入数据计算即可求出利息；再把利息看成单位“1”，实得利息就是利息的1﹣20%，用乘法求出实得利息即可．解答：解：实得利息是：400×2.88%×3×（1﹣20%）；故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×20%，找清数据与问题，代入公式列出算式即可．4．王老师于2004年6月15日在银行了存了15000元钱，到2007年6月15日到期，年利率是2.88%．到期时本金和利息一共是多少元？正确列式是（）A．15000×2.88%×3+15000 B．15000×2.88%×3×（1﹣20%）+15000 C．15000×2.88%×3×（1﹣20%）D．15000×2.88%×3×20%+15000考点：存款利息与纳税相关问题．分析：因为2004年有利息税，所以在列式时应扣除利息税．此题应根据下列关系式“本息=本金×利率×时间×（1﹣20%）+本金”列式解答．解答：解：到期时本金和利息一共是：15000×2.88%×3×（1﹣20%）+15000；故选：B．点评：此题重点考查了学生对关系式“本息=本金×利率×时间+本金”的掌握与运用，同时应注意扣除利息税．5．王宏4月5日在银行存了活期储蓄2000元，月利率是0.12%，到6月5日，他可以得到税后利息是多少元？（税后利息为5%）正确的列式是（）A．2000×0.12%×（1﹣5%）B．2000×0.12%×2C．2000×0.12%×2×（1﹣5%）D．2000+2000×0.12%×2×（1﹣5%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：本题中，本金是2000元，月利率是0.12%，时间是2个月，利息税率是5%，求税后利息，根据关系式：利息=本金×利率×时间×（1﹣5%），解决问题．解答：解：4月5日到6月5日是2个月2000×0.12%×2×（1﹣5%）=2.4×2×0.95=4.56（元）答：他可以得到税后利息是4.56元．故选：C．点评：此题属于利息问题，考查了关系式：利息=本金×利率×时间×（1﹣5%）．6．波波将5000元钱存入银行，月利率0.13%，一个季度后他可以获得利息（）元．A．195 B．185 C．19.5 D．20考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：在此题中，本金是5000元，时间是一个季度（3个月），月利率是0.13%，求利息，运用关系式：利息=本金×利率×时间，解决问题．解答：解：一个季度=3个月，5000×0.13%×3=19.5（元）；答：半年后得利息19.5元．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“利息=本金×年利率×时间”，代入数据，解决问题．7．李老师将5000元钱存入银行，定期两年，年利率3.25%，要求到期时她共可取出多少元钱，（如果利息税税率为5%）正确列式是（）A．5000×3.25%×5%+5000 B．5000×3.25%×2+5000C．5000×3.25%×2×5% D．5000×3.25%×2×（1﹣5%）+5000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是5000元，时间是2年，利率是3.25%，利息税为5%，求到期时李老师共可取出多少元，取出的应是本金和税后利息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间×（1﹣5%），解决问题．解答：解：5000+5000×2×3.25%×（1﹣5%）=5000+5000×2×0.0325×0.95=5000+308.75=5308.75（元）．答：到期时李老师共可取出5308.75元．故选：D．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间×（1﹣5%）”，找清数据与问题，代入公式计算即可．8．某人买了1000元定期三年，年利率为2.89%的国债券，到期他一共可获得本金和利息共（）元．A．1000 B．1086.7 C．1028.9考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：在此题中，本金是1000元，时间是3年，利率是2.89%，求本息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：1000+1000×2.89%×3=1000+86.7=1086.7（元）答：到期他一共可获得本金和利息共1086.7元．故选：B．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，代入数据，解决问题．9．一个城市中的大酒店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税．如果一个大酒店平均每月的营业额是14万元，那么每个月应缴纳这两种税共（）万元．A．14×5%×7% B．14×5%+14×7% C．14×5%×7%+14×5% D．14×5%+5%×7%考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据题意，交纳营业税为14×5%=0.7（万元）；由“按营业税的7%缴纳城市维护建设税”可知缴纳城市维护建设税为0.7×7%=0.049（万元）．解答：解：14×5%=0.7（万元）14×5%×7%=0.049（万元）0.7+0.049=0.749（万元）答：吉祥大酒店一年应缴纳这两种税0.749万元．点评：此题运用了关系式：营业额×税率=营业税，营业税×税率=城市维护建设税．10．小华把2000元按年利率2.45%存入银行，两年后，计算他应得到本金和利息，列式是（）A．2000×2.45% B．（2000×2.45%+2000）×2C．2000×2.45%×2+2000 D．2000×12×2.45%考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：在此题中，本金是2000元，时间是2年，年利率是2.45%．根据关系式“本息=本金+本金×利率×时间”即可解决问题．解答：解：2000+2000×2.45%×2=2000+2000×0.0245×2=2000+98=2098（元）答：两年后他应得到的本金和税后利息是2098元．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，本息=本金+本金×利率×时间，找清数据，代入公式计算即可．C档（跨越导练）1．妈妈在银行存了20000元，定期三年，年利率是4.68%，利息税为5%．到期时她可以得利息多少元？列式为（）A．20000×4.68%×3×5% B．20000×4.68%×3×（1﹣5%）+20000 C．20000×4.68%×3×（1﹣5%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：我们先求出20000元定期3年，年利率为4.68%的利息是多少，按照利息税的5%缴纳，所以税后利息就是用利息乘以（1﹣5%）就是缴税后的利息．解答：解：20000×4.68%×3×（1﹣5%）=936×3×0.95=2667.6（元）答：到期他可以得到税后利息2667.6元．故选：C．点评：本题运用“本金×利率×时间×（1﹣5%）=税后利息．”运用此公式解答即可．2．丽丽把1000元压岁钱存入银行，定期两年，年利率是3.25%，两年后计算她连本带利应得得钱数，列式应是（）A．1000×3.25%×2+1000 B．（1000×3.25%+1000）×2C．1000×3.25%×2考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是1000元，时间是2年，利率是3.25%，求本息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：两年后连本加息应得钱数：1000×3.25%×2+1000；故选：A．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式列式即可．3．王老师于2004年6月15日在银行了存了15000元钱，到2007年6月15日到期，年利率是2.88%．到期时本金和利息一共是多少元？（利息税是5%）；正确列式是（）A．15000×2.88%×3+15000 B．15000×2.88%×3×（1﹣5%）+15000 C．15000×2.88%×3×（1﹣5%）D．15000×2.88%×3×5%+15000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是15000元，时间是3年，利率是2.88%，利息税率为5%，求本息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间×（1﹣5%），解决问题．解答：解：本息一共是：15000×2.88%×3×（1﹣5%）+15000；故选：B．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式即可．但要注意扣除利息税．4．我国自2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，2009年5月1日王强把1000元按2.79%的年利率存入银行．2年后计算他应取回的钱，列式是（）A．1000×2.79%×2×5% B．1000×2.79%×2×（1﹣5%）+1000 C．1000×2.79%×2×（1﹣5%）D．1000×2.79%×2+1000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据题干，利用利息=本金×利率×存款时间，即可求得利息，本金+利息就是要求的问题．解答：解：1000+1000×2.79%×2，故选：D．点评：此题考查了利用公式：利息=本金×利率×存款时间，进行计算的方法．5．小强将1000元存人银行定期1年，若年利率1.98%，而利息税20%，他应缴利息税（）A．4（元）B．3.8（元）C．3.96（元）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据利息=本金×年利率×时间求出利息；再把求出的利息看成单位“1”，用乘法求出它的20%就是应缴利息．解答：解：1000×1.98%×1×20%，=19.8×20%，=3.96（元）故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×20%，找清数据与问题，代入公式计算即可．6．笑笑把500元压岁钱存入银行，整存整取一年．她准备到期后将本息都捐给希望工程．如果按年利率2.5%计算，到期后她可以捐（）元．A．500 B．12.5 C．512.5考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：本题中，本金是500元，利率是2.5%，时间是1年，要求到期后她可以捐多少元，即求本金和利息，根据关系式：本息=本金+本金×利率×时间，解决问题．解答：解：500+500×2.5%×1，=500+500×0.025×1，=500+12.5，=512.5（元）；答：到期后她可以捐512.5元．故选：C．点评：此题属于利息问题，考查了关系式：本息=本金+本金×利率×时间，找清数据，代入关系式，解决问题．7．陈师傅把4000元存入银行，存期为三年，年利率是2.5%．存期满时，陈师傅应取回本金和利息共多少元？列式为（）（国家规定，存款的利息要按5%的税率纳税）．A．4000+4000×3×2.5%×（1﹣5%）B．4000×3×2.5%×5%C．4000×3×2.5%×（1﹣5%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题应根据关系式“本息=本金+本金×利率×时间×（1﹣5%）”列式，本金是4000元，利率是2.5%，时间是3年，把这些数据代入关系式，列式解答即可．解答：解：陈师傅应取回本金和税后利息为：4000+4000×3×2.5%×（1﹣5%），=4000+4000×3×2.5%×95%，=4000+12000×2.5%×95%，=4000+285；=4285（元）；故选：A．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），找清数据与问题，代入公式计算即可．8．王老师把3000元存入银行，定期2年，年利率按2.5%计算，到期可得本金和税后利息共（）元．A．3000 B．3142.5 C．150 D．3150考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利息=本金×年利率×时间，由此代入数据求出利息；再把这个利息看成单位“1”，实得利息是总利息的1﹣5%；最后拿到的钱是缴纳利息税后的实得利息+本金，由此解决问题．解答：解：3000×2.5%×2，=75×2，=150（元）；150×（1﹣5%），=150×95%，=142.5（元）；3000+142.5=3142.5（元）；答：到期可得本金和税后利息共3142.5元．故选：B．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×税率，本息=本金+税后利息．9．小王在银行存了2000元钱，定期2年，年利率是4.68%，到期后他获得的税后利息是（）（利息税的税率是5%）A．122.4元B．24.48 C．177.84元D．187.2元考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：税后利息=本金×利率×时间×（1﹣5%），代入数据，计算即可．解答：解：2000×4.68%×2×（1﹣5%），=2000×4.68%×2×95%，=177.84（元）．答：到期后他获得的税后利息是177.84元．故选：C．点评：此题考查利息问题，解决此题的关键是税后利息=本金×利率×时间×（1﹣5%）．10．李丽把500元压岁钱存入银行2年，年利率2.43%，到期后李丽一共可取回（）元．A．500×2.43% B．500×2.43%×2 C．500+500×2.43%×2考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是500元，时间是2年，利率是2.43%，求到期后李丽一共可取回多少元，求的是本金和利息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：到期后李丽一共可取回：500+500×2.43%×2．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式即可．。
折扣、成数、纳税和利率复习
折扣、成数、纳税和利率复习
（1）几折是指现价是原价的百分之几十；几成就是十分之几。如：“六折”的含义是指现价是原价 的 60%，“四折”就是“十分之四”，也就是 40%
（2）解决打折的问题，关键是先将打的折数转化为百分数，然后按照求比一个数多（或少）百分之 几的数的解题方法进行解答。
5. 妈妈为陈庆存了 2.4 万元教育存款，存期为三年，年利率为 5.40%，到期一次支取，支取时凭非义 务教育的学生身份证明，可以免征储蓄存款利息所得税。 (1)陈庆到期可以拿到多少钱？
)
3. 下面是张叔叔到银行存款时填写的存款凭证。
到期时张叔叔可以取回多少钱？(年利率为 3.78%，利息税率是 5%。得数保留两位小数。)
本金:20000 元；存期：2 年
4. 张兵的爸爸买了 1500 元的五年期国家建设债券，如果年利率为 5.88%，到期后，他可以获得本金 和利息一共多少元？ （免征利息税）
12、一件品牌商品搞促销活动，原价 310 元，A 商场打六折出售，B 商场满 100 减 20 元，问在哪家
1
........................ 优质文档.......................... 商场买比较划算？
《成数》习题 1. 填空。 （1）七成五＝（ ）%＝（ ）（小数）＝（ ）（分数） （2）今年的玉米产量比去年增加一成，也就是今年的玉米产量是去年的（ ）%。 （3）四成是十分之（ ），改写成百分数是（ ）；八成七改写成百分数是（ ）；五成五改写成 百分数是（ ）。 （4）一件衬衫的进价是 28 元，出售时加价一成五，售价是（ ）元。 2．判断。 （1）五成八改写成百分数是 5.8%。（ ） （2）商品打折扣都是以商品的原价为单位“1”，即标准量。 （ ） （3）兴华镇今年的蔬菜产量比去年增产四成，这里的四成是把去年的蔬菜产量看作单位“1”。（ ） （4）一件上衣现在打八折出售，就是说比原价降低 l0%。 （ ） 3. 在电视机价格大战中，某品牌电视机在原价 4800 元的基础上降价二成，现在的售价是多少元？
会计企业所得税
第五节企业所得税一、企业所得税的概述企业所得税，是以企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。
(一)历史沿革：1993年12月年国务院发布“企业所得税暂行条例”2007年3月16日全国人大10届5次会议通过“企业所得税法”。
2008年1月1日施行(二税合并)（二）企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人，是依据企业所得税法负有纳税义务的企业和其他取得收入的组织。
包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
【提示1】包括内、外资企业和组织；不包括：个人独资企业和合伙企业（适用个人所得税）。
（三）居民企业与非居民企业【提示】划分标准二选一：注册地、实际管理机构所在地。
居民企业无限纳税义务(境内和境外)；非居民企业有限纳税义务(境内)。
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.股份有限公司B.合伙企业C.联营企业D.出版社『正确答案』B『答案解析』本题考核我国企业所得税的纳税义务人。
根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
【例题·多选题】下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。
A.居民企业来源于中国境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得『正确答案』ABD『答案解析』居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
二、企业所得税的征收范围(是对企业应纳税所得额而非销售额、利润额)（一）所得的类型1、生产经营所得和其他所得（如股息、利息、租金、特许权使用费和营业外收益等所得以及企业解散或破产后的清算所得）。
2、企业经营所得和清算所得清算所得：是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
个人理财计算题答案
个⼈理财计算题答案1.中国银⾏推出⼀份期权宝产品，该产品的期权费率为0.8%，协定汇率为美元兑⽇元为1：110，看涨美元，期限为2周，期权⾯值为5万美元。
某投资者持有10万美元资⾦，打算购买该期权宝产品。
假设有如下三种情况，请分别计算该投资者的收益为多少？1）到期⽇前该项期权费率上涨为1.6%，卖出该份期权；2）到期⽇，美元兑⽇元上涨为1：125；3）到期⽇美元兑⽇元下跌为1：110。
解：1.100000*（1.6%-0.8%）=800美元2.执⾏期权。
买⼊1美元的成本为110⽇元，卖出1美元的收益为125⽇元，所以收益=（125-110）*100000/125=12000美元3.不执⾏期权，此时损失期权费=100000*0.8%=800美元。
2. 某事业单位拟将本单位的招待所对外承包，王先⽣决定出资承包该招待所，承包期为三年。
现在有两种⽅案可供选择：⽅案⼀，承包⼈每年从承包经营利润中上交承包费40000元，其余的利润归承包⼈所有；⽅案⼆，承包⼈不承担经营风险，仅仅是每⽉领取固定的所得8000元。
王先⽣初步预测该招待的处经营利润为140000元，请问王先⽣应该采⽤哪种⽅案，从⽽达到税收筹划最优。
解：1.如果每年上交承包费40000元，在预期利润为140000的情况下，每年应纳税所得额=（140000-4000-2000*12）=76000元全年应该纳税=5000*5%+5000*10%+20000*20%+20000*30%+26000*35%=19850元2.如果领取固定所得应纳税所得额=8000-2000=6000元所以应该纳税=500*5%+1500*10%+3000*15%+1000*20%=825元全年应该纳税=825*12=9900元所以应该选择第⼀种⽅式3．平安保险公司推出⼀款产品——分红型平安钟爱⼀⽣养⽼年保险产品。
假设有⼀名30岁男性，投保《平安钟爱⼀⽣养⽼年⾦保险（分红型）》，20年交费，基本保险⾦额5万元，60岁的保单周年⽇开始领取，按年领取，只要被保险⼈⽣存，可以⼀直领取到100周岁的保单周年⽇。
税务会计
一、名词解释1、税务会计是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，有合理减轻税负的一个会计学分支。
2、混合销售行为：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，属于混合销售行为。
3、兼营行为是指增值税纳税人在从事应税货物销售或者提供应税劳务的同时，还从事非增值税应税项目，且从事的非值税应税项目与销售货物或者应税劳务没有直接的联系或从属关系。
4、居民企业，是指依法在中国境内成立或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
5、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
6、税务筹划也称税收筹划、税务计划、纳税策划等，是指纳税人通过尽可能减少应纳税款的税务安排,在合法方式下减少或递延税款支付的一种行为，是纳税人依据所涉及的现行税法及相关法规（不限一地一国），遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，对企业组建、经营、投资、筹资等活动进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
7、节税是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。
8、避税应是纳税人在熟知相关的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下、利用税法等有关法律的疏漏、模糊之处，通过对经营活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。
二、简答：1、税务会计与财务会计的联系与区别联系：税务会计与财务会计的联系在于：税务会计与财务会计同属于企业会计学科范畴，两者相互补充，相互配合，共同对纳税人的生产经营活动进行核算与监督，在会计主体、记账基础、核算方法等方面有相同之处。
百分数的应用(纳税、利率)
百分数的应用（纳税、利率）姓名：评价：一、细心填写：1、纳税是（），按照（），把（）。
2、纳税主要分为（）。
3、（）叫做税率。
二、准确计算：（1）260的80%是多少？（2）一个数的80%比25.4多14.6求这个数。
（3）一个数的30%是60, 求这个数。
（4）一个数比28.4的25%少0.28。
求这个数。
三、解决问题。
1、某电脑公司四月份营业额35万元，如果按营业额的5%缴纳营业税。
应缴纳营业税多少万元？2、超市六月份营业额3000万元，缴纳了150万元的营业税。
超市是按怎样的营业税率缴纳营业税的？3、化妆品公司上月化妆的销售额为本2000万元，如果按销售额的30%缴纳消费消费税，上月缴纳消费税多少万元？4、成龙一次演出收入68万元，按规定必须按20%缴纳个人所得税。
成龙这次演出应缴纳个人所得税多少元？5、李工程师月薪2500元，按规定超过1600元的部分必须按5%缴纳个人所得税。
李工程师每月应缴纳个人所得税多少元？6、小明爸爸九月份工资4500元，按规定超过3000元的部分必须按5%缴纳个人所得税。
小明爸爸九月份交纳个人所得税后应领到工资多少元？7、李工程师这个月工资按规定超过2000元的部分按5%缴纳了个人所得税75元。
李工程师这个月的工资是多少元？8、、超市六月份营业额3000万元，缴纳了150万元的营业税。
超市是按怎样的营业税率缴纳营业税的？9、化妆品公司上月按销售额的30%缴纳了消费消费税60万元，该公司上月的销售额是多少万元？10、银都酒店2010年第一季度营业额按5%纳税后，余额是190万元，银都酒店第一季度纳税多少万元？11、祖厉大酒店平均每月营业额40万元，按规定除了按营业额的5%交纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税。
祖厉大酒店一年应缴纳这两种税多少万元？三、细心填写：1、（）叫做本金；（）叫做利息；（）利率。
2、利息＝（）×（）×（）二、解决问题；1、徐明在银行存了4000元钱，定期两年，年利率为 4.25 % 。
财务管理计算题【仅供参考】
书上第二章1、某企业购入国债2500手，每手面值1000元，买入价格1008元，该国债期限为5年，年利率为6.5%（单利），则到期企业可获得本利和共为多少元？Fv =Pv（1+r×n）=2500×1000×(1+6.5%×5)=2500000×1.3250= 3312500(元)单利现值的计算:P=F/(1+rn)2、某投资者将10000元用于购买债券，该债券的年报酬率为10％，按复利计算，到期一次还本付息，第5年末该投资者本利和？(复利终值)F5=P×(1+r)n=10000×（1+10％）5=10000×（F/P 10％，5）=10000×1.6105=16105（元）3、某人计划5年后获得10 000元，用于购卖汽车，假设投资报酬率为8％，按复利计算，他现在应投入多少元？(复利现值)P=10，000×1/（1+8％）5=10，000×（P/F ，8％，5 ）=10，000×0.6806 =6806（元）4、如某人决定从孩子10岁生日到18岁生日止每年年末（不包括第10岁生日）为孩子存入银行200元，以交纳孩子上大学学费。
如银行存款利率为10％，父母在孩子18岁生日时能从银行取出多少钱？F=200·[（1+10％）8-1]/10%=200×（F/A，10％，8）=200×11.436=2287.2（元）（年金终值）5、某技术项目1年建成并投产，投产后每年净利润为50，000元，按10％的利率计算，在3年内刚好能收回全部投资。
问此项目投资多少？（年金现值）P=A×（P/A 10％3）=50 000×（P/A 10％3）=50 000×2.4869=124345（元）偿债基金系数＝1÷普通年金终值系数投资回收系数＝1÷普通年金现值系数6、某人从现在起准备每年年末等额存入银行一笔钱，目的在于5年后从银行提取15 000元，用于购买福利住房。
上缴利税如何计算公式
上缴利税如何计算公式缴纳利息税是每个纳税人都需要了解的重要税务问题。
利息税是指个人或企业从利息收入中应缴纳的税款。
根据国家相关法律法规，利息税的计算公式是由利息收入乘以适用税率来确定。
本文将详细介绍利息税的计算公式以及相关的税务知识。
利息税的计算公式可以表示为：利息税 = 利息收入×适用税率。
其中，利息收入是指个人或企业从银行存款、债券投资、贷款等金融产品中获得的利息收入。
适用税率是根据国家相关税法规定的税率，根据纳税人的个人或企业类型以及利息收入的大小来确定。
在中国，个人的利息收入按照不同的档次适用不同的税率。
例如，2021年中国个人的利息收入税率分为3%、10%、20%、25%、30%五个档次。
对于企业来说，利息收入的税率也是根据企业的类型和利息收入的大小来确定的。
在美国，个人的利息收入按照不同的税率进行征税。
美国联邦政府设定了不同的税率档次，根据个人的收入水平来确定适用的税率。
对于企业来说，利息收入的税率也是根据企业所属的行业和利息收入的大小来确定的。
在日本，个人的利息收入按照不同的税率进行征税。
日本政府设定了不同的税率档次，根据个人的收入水平来确定适用的税率。
对于企业来说，利息收入的税率也是根据企业所属的行业和利息收入的大小来确定的。
除了利息收入的税率之外，纳税人还需要了解一些其他与利息税相关的税务知识。
例如，纳税人可以享受一定的免税额度，这意味着在一定的范围内，利息收入是不需要缴纳税款的。
此外，纳税人还可以根据相关的税法规定享受一些税收优惠政策，例如个人住房贷款利息的抵扣等。
在实际操作中，纳税人需要根据自己的实际情况来计算利息税。
首先，纳税人需要准确地了解自己的利息收入情况，包括利息的来源、金额以及时间等。
其次，纳税人需要了解适用的税率以及相关的税法规定。
最后，纳税人可以根据上述的利息税的计算公式来计算自己应缴纳的税款。
在计算利息税的过程中，纳税人还需要注意一些细节问题。
例如，纳税人需要及时向税务机关申报利息收入，并按规定的时间缴纳税款。
2023年财务与会计真题及答案解析
2023年财务与会计一、单项选择题（本题型共40题，每题1分,共40分。
每题备选答案中，只有一种符合题意旳对旳答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1.王某2023年初需出国工作三年，拟在银行存入一笔钱请朋友分次取出恰好付清三年房屋旳物业费,每年6月末和12月末各支付3000元,若存款年利率为６%，那么2０23年末王某应在银行存入( )元。
(PVA3%，6＝5．41７2，ＰVＡ6%，6＝4.9１７3，PVA６％,３=２.6７３0）2.某企业一新投资项目旳经营期望收益率为１２％，其原则差为0.0６,风险酬劳系数为４０%，则该项目旳风险酬劳率为( )。
A．5%B.12％Ｃ.20%D.40%３.某企业2０23年年初存货为68万元，年末有关财务数据为:流动负债为5０万元,流动比率为2.8，速动比率为1.６,整年销售成本为640万元。
假设该企业2023年年末流动资产中除速动资产外仅有存货一项,则该企业２023年存货周转次数为( )次。
4.下列不属于稀释性潜在一般股旳是( )。
A.配股增长旳股份B．可转换企业债券C.认股权证Ｄ.股票期权对旳答案：A5.某企业只生产一种产品,2０23年度销售量为2023件，单位售价为180元，固定成本总额56000元，企业当年实现净利润45０0０元,合用企业所得税税率为25%,假定不存在纳税调整事项,则该企业产品旳单位边际奉献为( )元。
6.下列预算中,不属于生产预算范围旳是( )。
A．直接材料预算B．制造费用预算C.销售预算D.销售费用预算7.与一般股筹资方式相比，优先股筹资方式旳长处是( )。
A．能获得财务杠杆利益B.财务风险较低C．企业旳控制权不易分散D．资金成本低8.某企业目前旳一般股股价为16元/股，每股筹资费用率为3%,其上年度支付旳每股股利为2元，估计股利每年增长５%，今年旳股利将于近期支付,则该企业保留盈余旳资金成本是（）。
%Ｂ.18.１３％Ｃ．18.78%D.19.2１%9.某企业目前总资本为３２600万元，其中债务资本20２30万元(年利率６%）、一般股50０0万股(每股面值１元,目前市价6元)、资本公积2023万元，留存收益５600万元。
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5.8纳税和利率
学习目标：1、使学生知道纳税与利率的含义和意义，明确应纳税额、税率、本金、利息、税后利息、和利率的含义。
2、使学生会根据税率计算税款,掌握计算利息的方法，提高解决问题的能力。
学习过程：
一、自主学习
1 、自学课本98页，完成下列题目。
(1) 我知道的纳税项目有（）、（）、（）……，每个公民都有依
法纳税的义务。
( )叫做应纳税额，（）叫做税率。
（2）一家饭店十月份的营业额约是30万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店十月份应缴纳营业税约是多少万元？
①这里的5%表示什么？
②要求“应缴纳营业税款多少”就是求什么？
③列式计算：
（3）练习：课本102页第4题
2 、自学课本99页利率的有关知识，完成下列题目。
(1)存入银行的钱叫做（），取款时银行多支付的钱叫做（），
（）叫做利率。
（2）怎样计算利息？
(3)强调说明：存款的利息要按5%的税率纳税。
（4）王奶奶存入银行1000元，两年后她可以取回多少元？
①需要知道哪些条件？
②从银行取回的钱=（）○（）
列式计算:
(5)我的发现：
本金=
利息=
时间=
二、合作探究
小组讨论自学中存在的问题，组内互帮活动。
（不能解决的用笔划出来。
）
三、过关检测
1 、判断：
（1）集体要纳税，个人可以不纳税。
（）（2）税率也是一种百分数。
（）（3）利率是一种百分比。
（）（4）本金不变，利率上调，所得利息不变。
（）（5）商店所缴的营业税是以营业额为标准量。
（）
2 、课本100页“做一做”
3 、李老师按年利率5.85%存了3000元，到期共取回3877.5元，李老师存了几年？
4 、课本练习二十三第6题
作业：小状元练习册P54---3 P55----3。