银行会计例题

一、判断题
1、银行会计核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法。

2、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证。

3、特种转账借方传票属于特定凭证。

4、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。

5、本年度发现上年度错账，采用蓝字反方向冲正并更正决算报表。
二、单选题
1、下列科目中，属于流动负债科目的是（ ）
A 银行存款 B 活期存款
C 活期储蓄存款 D 定期储蓄存款
2、银行广泛采用由单位或客户填写的（)来代替记账凭证。
A 原始凭证 B记账凭证 C单式凭证 D复式凭证

3、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（）
A 余额表 B 科目日结单 C 日计表 D 总账
多选题
1、下列科目中，属于流动负债项目的（ ） A向中央银行借款 B活期存款 C拆出资金 D拆入资金 D 财政性存款
2、综合核算是按科目核算的，由（）
A 科目日结单 B 总账 C 日计表 D 余额表 E 分户账 F登记簿 G现金收付日簿

四、业务题
编制会计分录（各单位均在同一银行开户）
1、纺织工业甲厂向商店购买电器，计货款645 600元，办理转账。
2、上海阀门三厂申请短期贷款200 000元，经信贷部门批准，同意发放。
3、某储户持1年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元(未预计)，全部转存活期。
4、友谊交电商店解交销货收入现金50 660元。
5、本日收兑金银23 140元支付现金。

存期按对年对月计算、对年按360天、对月按30天、零头天数按实际天数计算
例1、若2000年6月2日存入，在2001年7月3日支取的储蓄存款，其实存天数为（ ）
A 390天 B 391天 C 392天 D 389天
例2．若2004年7月6日存入，在2005年11月12日支取的储蓄存款，其实存天数为（ ）
A 486天 B 487天 C 490天 D 488天

2000年6月20日某单位存入银行定期存款10万元定期1年，月利率3.6‰.该单位于次年7月5日来行支取,支取日活期利率为1.5 ‰.
利息=100 000× 3.6‰ ×12+100 000 ×15 × 1.5 ‰÷30=4320+75=4395元

某储户于2001年5月12日存入1年期的定期储蓄存款100 000元，年利率为2.25%；因临时急需资金，于同年8月12日提取50 000元。活期利率0.99%。
？2001年8月12日提前支取的50 000元现金如何计算利息？账务如何处理？
？储户于2002年6月20日支取本息，银行如何计算利息？账务如何处理？
8月12日提前支取
利息:50 000×0.99% ×3/12=123.75
借：定期储蓄存款 100 000
利息支出 123.75
贷：现金 100 123.75
借：现金 50 000
贷：

定期储蓄存款 50 000
6月20日支取本息
利息:100 000 ×2.25% ×1+100 000 ×38 ×0.99%/360=2250+104.5=2354.5

开户单位甲单位于4月20日来行办理银行承兑汇票的贴现，汇票金额为20万元，票据到期日为8月16日，贴现率为4.2%。要求计算贴现息和贴现额，并办理转。
4月20日
贴现利息=200 000×118×4.2%÷360=2217.78(元)
贴现额=200 000-2217.78=197782.22(元)
借：贴现资产 200 000
贷：活期存款 197 782.22
贴现资产——利息调整 2 217.78



储户王锐因急需，提前5个月支取整存整取储蓄存款50 000元，原存入80 000元，定期1年，利率1.98%。支取日活期储蓄存款的利率为0.72%。（假设不计利息税）

借：定期储蓄存款 80 000
利息支出 210(50000*0.72%*7/12)
贷：现金 80 210
借：现金 30 000
贷：定期储蓄存款 30 000
1、开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额为20000元，双方签定承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑费。
借：活期存款——电视机厂 10
贷：手续费收入 10
收入：银行承兑汇票 20 000
2、根据承兑协议，向电视机厂收取到期的承兑票款20 000元。由于该单位资金不足，只能支付15 000元，其余装入逾期贷款处理。
借：活期存款——电视机厂 15 000
逾期贷款——电视机厂 5 000
贷：应解汇款 20 000
付出：银行承兑汇票 20 000

1.开户单位机械厂提交信汇凭证一份,金额2500元,汇往异地某行的开户单位清理旧欠,银行审核无误,办理转账.
借:活期存款----机械厂 2 500
贷:辖内往来 2 500
2、收到异地某行处的邮划贷方报单,系划付的商业承兑汇票款,金额50 000元,经审核无误办理转账.
借:辖内往来 50 000
贷:活期存款---XX收款人户 50 000

某单位有托收承付款项一笔,金额100000元,8月10日承付期满,8月11日上午开始营业时划款,因单位存款不足,只能支付30000元,其余款项8月20日才能付清,试计算赔偿金,并办理转账.
8月11日
借:活期存款 30 000
贷:辖内往来 30 000
8月20日划付其余70000元,应同时计收赔偿金.赔偿金:70 000 ×10 ×5%00=350元.
借:活期存款 70 350
贷:辖内往来 70 350