中级经济法_

A.10%

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列符合企业所得税佣金扣除的规定，可以在所得税

前全额扣除的佣金是（）。

A.甲工业企业销售给乙企业1000万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40 万元

B.甲工业企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易300万元，甲企业以18万

元支票支付丁企业佣金

C.丙工业企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业以20万

元现金支付丁企业佣金

D.乙工业企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易

7.某居民企业属于增值税一般纳税人，2011年销售货物开具增值税专用发票取得收入3510

万元，同时企业为销售该货物提供运输劳务，运费收取标准为销售货物不含税收入的10% 并开具普通发票。收入对应的销售成本或运输成本为2780万元，期间费用为360万元，营业外支出200万元（其中180万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损100万元，该税务机关核定的亏损为80万元。该企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.180

B.44.4

C.56.4

D.49.2

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于固定资产计税基础说法不正确的是（）。

A.外购的固定资产，以购买价款为计税基础

B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

D.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.季节性停用的机器设备

10.甲企业投资乙企业，投资成本100万元，占乙企业股权的30% 2011年10月乙企业因

投资者之间有矛盾，经股东会决定终止经营，进行清算。清算所得2000万元，其中包含乙企业累计未分配利润和累计盈余公积500万元。乙企业按股东的投资比例分配剩余财产。

则甲企业此业务的所得或者损失是（）万元。

C.450

D.350

B.对证券投资基金从证券市场中取得股权的股息、红利收入，需要征收企业所得税

C.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税

D.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税

14.自2008年1月1日起，非居民企业在我国境内从事船舶、航空等国际运输业务的，以

其在中国境内起运客货收入总额的（）为应纳税所得额。

A.5%

B.10%

C.25%

D.50%

15.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.15 日

B.30 日

C.1个月

D.5个月

16.2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取

、多项选择题

1.

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于

在中国境内从事生产经营活动的机 构、场所中所述的机构、场所的有（ ）。

A. 办事机构

B. 开采自然资源的场所

C. 从事装配等工程作业的场所

D. 提供劳务的场所

2.

根据企

业所得税法律制度的规定，下列各项中符合小型微利企业条件的有（

）

3.

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，属于非货币形式的有（

）

A. 固定资产

B. 无形资产

A. 工业企业，年度应纳税所得额不超过 3000万元

B. 工业企业，年度应纳税所得额不超过 1000万元

C. 商业企业，年度应纳税所得额不超过 3000万元

D. 商业企业，年度应纳税所得额不超过

1000万元 30万元，从业人数不超过 30万元，从业人数不超过 30万元，从业人数不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 80人，资产总额不超过 100人，资产总额不超过 80人，资产总额不超过

A.消费税

B.固定资产丢失损失

C.现金盘点短缺损失

D.银行存款损失

10.根据企业重组的特殊性税务处理规定，适用特殊性税务处理必须符合的条件包括( )。

A.属于股权收购的收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85%

B.属于股权收购的收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%

C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

D.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

11.符合条件的非营利组织，取得的下列收入中，可以免征企业所得税的有( )。

A.接受其他单位捐赠的收入

B.免税收入孳生的银行存款利息收入

C.因政府购买服务取得的收入

D.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

D.采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者工作量法

17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.2009年新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理

B.外商投资企业、外国企业常驻代表机构仍由国家税务局管理

C.银行、保险公司的企业所得税由地方税务局管理

D.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

三、判断题

1.在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业使用的企业所

得税税率为20%（）

2.根据企业所得税法律制度的规定，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及

从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务的，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）

3.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，属于捐赠行为，要视同销售处理。（

）

4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，超过扣除限额的部分，准予在以后纳税年

度结转扣除。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额12%^内的部分，准予在计算应纳税所得

额时扣除。（）

6.属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，