浅析我国消费税现状与改革
中国消费税制改革、奢侈品现状、奢侈品征收消费税范围及我国奢侈品征收税情况分析
中国消费税制改革、奢侈品现状、奢侈品征收消费税范围及我国奢侈品征收税情况分析一、中国消费税制改革消费税有广义与狭义之分。
广义是对以消费品或消费行为作为课税对象的各种税收的统称（一般消费税），包括增值税、销售税、零售税等。
狭义是指以特定消费品或消费行为作为课税对象而征收的一种税（特别消费税），对应于中国的消费税。
消费税主要具备三项功能：组织财政收入功能、调节收入分配功能、保护环境功能（矫正外部性功能）。
欠发达国家消费税主要为单纯财政功能，发达国家则侧重“矫正外部性功能”。
中国消费税收入快速增长，且发生过多次调整，但未发生重塑。
国内消费税收入由1994年的487.4亿元增至2018年的10,632亿元，CAGR为13.7%。
自1994年以来，我国多次对消费税进行调整，不同时期、不同经济背景下，征税范围和税率的变化反映消费税限制或促进消费的政策导向变化。
但其所涉及的税目、税率和征税环节均为局部调整，并未有根本性或整体性的重大变革。
中国消费税收入占税收总收入比重不高，且高度集中在四大类消费品。
1994-2018年，国内消费税收入占比经历了先下降后上升的过程。
1994年消费税占比为9.5%，后随着国家经济的发展，消费税发挥的组织财政收入功能逐渐弱化，且部分消费品被调整出消费税征收税目，整体占比持续下降至2008年4.7%。
2009年，随着国家对成品油征收消费税税率的提升，消费税占比快速提升，基本稳定在7%-8%左右。
目前消费税主要发挥调控和引导消费功能，收入高度集中在烟、成品油、小汽车与酒等四种消费品品类，以2017年为例，这四类产品贡献的消费税收入占全部消费税收入的比重分别约为44.7%、41.8%、7.8%、2.3%，合计96.6%（含部分高档汽车和高档烟酒，但是占比非常小）。
2019年9月26日，国务院印发《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》，其中提出的政策措施包括：“后移消费税征收环节并稳步下划地方。
我国卷烟消费税政策的变化及改革建议
我国卷烟消费税政策的变化及改革建议【摘要】我国卷烟消费税政策在我国烟草行业中起着重要的作用，一直在不断变化和探索中。
本文从我国卷烟消费税政策的变化历史、问题和改革建议进行分析，提出了提高卷烟消费税率和建立差别化税制的建议。
通过对现行政策的深入剖析，呼吁政府重视卷烟消费税政策的重要性，并在未来的发展中制定更加合理和有益的政策方向，以促进烟草行业的健康发展，保障社会公共利益。
【关键词】我国卷烟消费税政策、变化、改革建议、提高税率、差别化税制、重要性、问题、历史、发展方向。
1. 引言1.1 我国卷烟消费税政策的重要性卷烟作为烟草制品的主要形式之一，在我国具有极其重要的地位。
我国的卷烟消费税政策对于烟草行业的发展和国家财政的收入都有着重要的影响。
卷烟消费税是一种重要的财政收入来源。
我国烟草行业规模庞大，卷烟消费量巨大，通过征收消费税可以为国家财政带来可观的税收收入。
这些税收收入可以用于国家的基础设施建设、社会保障制度和公共服务等方面，对国家的经济发展起着重要的支撑作用。
卷烟消费税是一种有效的调控工具。
通过适当调整卷烟消费税率，可以影响卷烟市场的供求关系，有效控制卷烟消费量，降低吸烟率，保护公众健康。
在烟草控制和卫生政策方面，卷烟消费税的政策调整可以起到积极的推动作用。
我国的卷烟消费税政策对于国家财政收入和烟草控制政策都具有重要的意义，必须加以重视和制定合理的政策措施。
只有在严格落实税收政策的基础上，结合实际情况进行改革和调整，才能更好地发挥卷烟消费税的作用，实现税收和烟草控制的双重目标。
1.2 我国卷烟消费税政策的现状我国卷烟消费税政策的现状主要表现为以下几个方面：我国目前的卷烟消费税率相对较低，与其他国家相比属于较为偏低的水平。
这导致了卷烟的售价相对较低，进一步促进了卷烟的消费。
我国卷烟消费税政策存在着差别化税收制度不健全的问题。
一些低端卷烟的消费税率较低，而一些高端卷烟的消费税率较高，这导致了市场上出现了种类繁多、价格差异较大的卷烟产品，加剧了市场混乱。
我国消费税改革趋势
我国消费税改革趋势一、我国消费税改革的现状我国的消费税制度起源于上世纪80年代，最初是为了调整商品价格、促进生产和消费结构的升级，但随着时代的变迁和经济的发展，我国的消费税制度也经历了多次调整和改革。
目前，我国消费税主要包括烟草消费税、酒类消费税、汽车消费税等。
这些税收在一定程度上影响了相关产业的发展和消费者的行为，但也存在着一些问题，比如税收的合理性和公平性亟待提高，税收范围和税率设置等方面也需要进一步优化。
在消费税改革的过程中，我国面临着一些问题和挑战。
我国消费税的税收收入相对较低，难以满足国家财政的需要。
消费税对产业发展和消费者行为的影响力还不够强，缺乏有效的引导和调节作用。
我国消费税的征管和征收环节存在一定的问题，部分税款难以征收，导致出现了一些税收漏洞。
税收征收的公平性和透明度有待提高，税收政策的制定和执行还存在一定的不足。
为了解决我国消费税改革中的问题和挑战，我国政府正在积极推进一系列改革措施，以促进消费税制度的完善和健全。
我国将进一步加大对消费税征收的力度，建立完善的税收制度和征管机制，以提高税收的合规性和有效性。
我国将进一步优化消费税的税收范围和税率设置，以适应国民经济的发展需要，促进相关产业的健康发展和消费者的良好行为。
我国将进一步提高消费税的公平性和透明度，加强税收政策的公开和信息披露，以提升税收的公信力和合理性。
我国将进一步加强对消费税改革的政策研究和制定，加强对相关产业和消费者的引导和管理，以实现消费税制度的更加完善和健全。
我国消费税改革的趋势是向着更加合理和健全的方向发展。
我国政府将进一步加大对消费税改革的政策支持和资源投入，以推动消费税制度的转型升级和完善。
我国相关产业和消费者也将积极响应国家政策，加强自身的发展和管理，以适应消费税改革的需要。
相信在我国政府和社会各界的共同努力下，我国的消费税改革将取得更加明显的成效，为国民经济的发展和改善人民生活水平提供更加有力的支持。
浅析我国消费税存在的问题及建议
浅析我国消费税的问题及建议【前言】消费税是对一些特定的消费品和消费行为征收的一种税，属于流转税的范畴。
我国国务院是于1993年12月13日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部在1993年12月25日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，并于1994年1月1日开征消费税。
征收消费税是适应时代发展需求的，有着其特定的意义。
研究消费税存在的问题从理论上来说有助于我们了解其性质，有助于揭示其实施方式可能出现的问题及原因；从现实意义上来看，有助于把握我国今后税制改革的长期方向，有助于我国目前的税收理论与政策的研究，从而不断完善我国的消费税制，促进我国经济的又好又快发展。
这篇文献综述首先参考文献总述消费税的优缺点；再结合我国的实际消费税政策具体评析其优缺点，发现并整理问题，然后阐述自己的观点；最后结合问题找出较好的解决方案。
【主题】一、消费税的优缺点尤斯第（Johan Herich Gottlobs von Justi，1705—1771）是德国官方学派的代表人物。
尤斯第以平等课税原则为依据，探讨了各种赋税形式，认为国内消费税不利于生活资料的供应，因而不支持征收消费税。
他认为，国内消费税的缺点有：（1）限制人们合理的活动自由；（2）不利于营业及商业活动；（3）不能使课税负担均匀等；（4）基础不确实，逃税严重；（5）需要许多官吏和征收费用。
其优点有：（1）把公共负担分派到每一个人；（2）人们通过对消费税支出的调节，有可能避免这种这种负担；（3）只占个人收入的极小一部分；（4）对每一个人来说负担很小，却能增加国家的财政收入；（5）征收上不需要强制执行；（6）外国人也可以负担消费税；（7）既能控制商业，又能创造工业。
[1]与尤斯第的立场不同，另一位德国官方学派的代表人物宋能菲尔斯（Joseph Freiherr von Sonnenfels,1732—1817）从国内收入的稳定性和永久性立场出发，认为消费税对于国家和纳税人都有利，主张实行消费税。
我国消费税改革趋势
我国消费税改革趋势随着中国经济的不断发展和社会的进步，我国的税收体系也在不断进行改革和调整。
消费税作为我国税收体系的重要组成部分，一直受到各界关注。
近年来，我国消费税改革趋势日益明显，不仅在税制设计上进行了多项调整，也在税收政策上进行了一系列的创新和探索。
本文将从我国消费税改革的现状和趋势、改革的动因、改革的重点内容等方面进行分析和探讨。
首先是税制设计的不断调整。
我国的消费税制采用了多税目制度，包括烟草、酒类、化妆品、高档消费品等多个税目。
这些税目的税率和税基都在不断调整和改进，以适应我国经济发展和社会需求的变化。
近年来我国对烟草、酒类等高危害消费品的税率进行了多次上调，以限制消费和降低对社会的危害。
其次是税收政策的创新和探索。
我国消费税的税收政策一直以来都是比较灵活和多样化的，通过改变税率、调整设税对象等方式来实现税收调控和引导消费的目的。
近年来，我国的税收政策越来越注重对生产关键环节和消费行为的引导，通过减税、免税等方式来鼓励和支持创新型企业和高新技术产业的发展。
我国的消费税改革趋势主要表现为税制设计的调整和税收政策的创新，旨在实现税收的合理征收和消费的有序引导，以促进经济的持续稳定增长和社会的和谐发展。
二、我国消费税改革的动因我国消费税改革的动因主要包括两方面的因素：一是宏观经济的需求，二是社会发展的要求。
从宏观经济的发展来看，我国的消费税改革主要是为了适应经济结构调整和财政收支平衡的需要。
随着我国经济高质量发展的要求日益增强，各行各业对税收抵扣、减税等政策的需求也在不断加大，特别是在消费领域，对税收政策的合理调整和完善更是呼声日益迫切。
从社会发展的要求来看，我国的消费税改革也是为了适应社会消费结构调整和人民生活水平提高的需要。
随着社会经济的不断进步和人民生活水平的提高，人们对高品质、绿色环保的消费需求也在不断增加，对这些方面的消费税政策的调整和改进更是有着迫切的需求。
我国消费税改革的动因主要是在适应宏观经济发展和社会发展的双重要求下，为了实现经济的持续稳定增长和社会的和谐发展而提出的。
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
我国现行税制存在的主要问题及改革建议近些年来，我国相继实行了一系列以减税为主要内容的税制改革，进一步优化了税制结构，刺激了经济增长。
但是，现行税制仍存在一些问题，需要进行改革与完善。
本文从分析我国目前税收制度存在的主要问题入手，提出了今后税制改革的方向。
关键词：现行税制存在问题改革与完善近几年来，为实现保增长、扩内需的目标，特别是为应对金融危机对经济的影响，我国推行了积极的财政政策，实行了一系列以减税为主基调的税制改革措施，如全面取消农业税、提高工资薪金个人所得税免征额、免征储蓄存款利息所得税、统一内外资企业所得税、提高出口退税率、推行增值税转型改革等。
这些减税政策的实施，一方面有利于增加城乡居民的可支配收入，刺激消费，扩大内需；另一方面有利于降低企业成本，增加利润，从而刺激其投资，扩大生产。
总之，大规模的税制改革对于进一步优化税制结构，刺激经济增长，从而顺利地应对金融危机，发挥了重要作用。
当然，应该看到，目前的税收制度仍然存在一些不符合社会经济发展要求的问题，需要进一步改革与完善。
我国现行税制存在的主要问题分析（一）现行个人所得税制仍有不合理，不利于调节收入差距我国于1980年开征的个人所得税在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用，但是随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中也暴露出一些问题，主要表现为以下方面：税制模式存在弊端。
我国目前实行分类所得税制模式，对不同类别的11项所得设计不同的税率和费用扣除标准分别计算征收。
该制度的优点是可以实现分别征收，有利于控制税源；缺点是容易导致不同类别收入的税负不同，产生综合收入高、应税所得来源多的人税负轻，综合收入低、应税所得来源少的人税负重的现象，无法充分体现税收公平原则。
费用扣除标准不合理。
我国个人所得税的费用扣除，分别按不同的征税项目采用定额和定率两种扣除方法。
这一方面造成计算上的繁琐，给征纳双方都带来计算上的困难；另一方面也存在不合理、不公平的因素，表现在既没有考虑通货膨胀与价格水平的因素，更没有考虑赡养老人及抚养子女的不同情况。
消费税
从分税制的指导思想来看，消费税作为一个用来体现国家产业政策和消费政策、进行宏观调控的税种，理应当作为中央税来管理。但是由于消费税增量收入缺乏与地方利益挂钩，难以调动地方开辟税源、加强征管的积极性。2007年，芜湖市国税收入为59亿，消费税为20.1亿，占比例近30%；蚌埠市国税收入36.2亿，消费税为19.57亿，占比例近55%。占的比例大，而地方政府却得不到多少利益，显然会影响地方的积极性。同时，全国消费税占税收总额的比重不断下降，由1994年的10.34%下降到2007年的4.46%。这一方面说明地方政府对征收消费税支持力度不大，在各税种的欠税数额中，消费税占的比重较大；另一方面也说明如果将消费税改为共享税，并相应地调整中央和地方财政分成比例，对中央财政影响不会太大。
3.消费税促进环境保护和节约能源的广度和力度未得到充分体现。消费税政策调整后，现行消费税税目中虽包含汽油、柴油等会对环境产生污染的消费品以及一些不可再生资源，如石脑油、航空煤油等石油制品，但涉及生态环境保护的消费税税目还是太少，从而对破坏环境的行为和消费很难起到调控作用，特别是水资源、森林资源这些不可再生或再生周期很长的资源未纳入征税范围，造成生产者和消费者对这些资源的掠夺性开发和消费。上次针对一次性筷子征收5%的消费税，5%的税率分配到一双价值两分钱的筷子上，也不过一厘，根本起不到调节消费行为的作用，然而对更耗木材的高档家具却没有列入消费税征收范围。我们认为，对一双价值一两分钱的一次性筷子征收5%的消费税，只能表达政府对增强人们的环保意识、引导消费和节约木材资源给予的关注，这样的力度起不到调节消费行为的作用，课税的象征意义大于实际意义。值得关注的是，对于更耗木材的高档实木家具，近年来，我国的产销量每年以超过18%的速度大幅度增长，出口更以每年30%以上的幅度递增，而此类消费却没有列入消费税的范围。
我国消费税改革趋势
我国消费税改革趋势随着中国经济的持续发展和国民收入的增加，消费税改革已成为当前热门话题之一。
消费税是由政府根据货物和服务的销售额或者从事某些活动者的收入征收的税种，是一种直接关系到居民日常生活的税收。
消费税改革旨在优化税制结构，提高税制效率，促进经济结构调整和消费升级，以更好地支持经济转型升级和社会发展。
当前我国消费税改革的趋势主要有三个方面：一是税收调整，二是税负转移，三是税源扩张。
税收调整是我国消费税改革的重要内容之一。
消费税是影响民众日常生活的重要税收形式，因此对其税收结构的调整至关重要。
在税收调整方面，一方面是调整税率结构，对不同类型的消费品采取差异税率。
这样能够在一定程度上减轻低收入群体的税负，同时又能够有效调节高消费品的消费。
另一方面是扩大纳税范围，增加征税对象。
这样可以提高税收的多样性和稳定性，减轻某一种税收的负担，在一定程度上降低纳税人的负担。
税负转移也是我国消费税改革的重要内容之一。
税负转移是指通过调整税收体系，减轻部分纳税人的税收负担，来促进经济发展和社会公平。
在税负转移方面，对于低收入群体和弱势群体，可以采取一定的税收优惠政策，降低他们的税收负担。
这样可以拉动消费，促进经济发展，同时也能够提高社会公平，减少社会矛盾。
税源扩张也是我国消费税改革的重要内容之一。
税源扩张是指通过扩大税收的范围和深度，增加税收收入。
在税源扩张方面，可以对一些高消费品和高额交易进行征税，增加税收收入。
对一些非法逃税行为进行打击，保障税收的稳定增长。
这样可以增加政府的财政收入，为国家的经济发展提供更多的资金支持。
我国消费税改革的趋势是不断完善税收体系，提高税收效率，促进经济发展和社会公平。
消费税改革是当前我国经济转型和结构调整的必然选择，也是推动经济社会发展的重要手段。
在未来，我国还会进一步加大对消费税改革的力度，推动税收体系更加完善和健全，为经济发展和社会进步提供更好的税收支持。
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我国消费税的发展现状及改革思考
入逐步增加的趋势 ，做好消费税改革有着
深刻而现实的意义 ，主要体现在 ：
年 国内消费税达 ６ ０ ７ １ ５ ３ 亿元 ，同 比增长 ２ ７ ． ５ ％； ２ ０ １ １ 年国 内消费税达 ６ ９ ８ ８ ． ７ ３ 亿 元 ，同比增长 １ ５ ． １ ％。从 国内消费税 的构 成 看 ，成品油、汽 车、烟 酒等 占据 很大比
构的任务相 当繁重 ，消费税作 为重要 的税 收手段 ，在推 动经济结 构调 整过程 中能 发
挥重要的作用。 消费税能通过税收手段 ， 影
响各市场主体 的经济行为 ，使不合理 的市
场要 素 在市 场 引导 下实 现 合理 的 资源 配 置 。
通过课征 范围的有增有减 ，课征税率 的提 高与降低 ，进而积极有效地发挥 消费税 的
求。消费税 作为调节产 品结构 ，引导 消费
导向和保 证财 政收入的重要税种 ，在各 国
２ ０ ０ ８ 年消费税制调整后 ， 国内消费税 继续保持快 速增长的势头：剔除 ２ ０ ０ ９ 年因
税 目调整增长 ８ ５ ４ ％ 的特 殊情况 ，２ Ｏ １ ０
税收实践 中，随着经济 发展 和居民收入 的
◆ 中图分类号 ：Ｆ ７ １ ３ 文献标 识码 ：Ａ
２ ０ ０ ９ 年的８ ． ８ ％上 升 至 ２ ０ １ ０ 年的 １ ０ ． ７ ６ ％、 内 容 摘 要 ： 本 文 对 近 年 来我 国 消 费税 的 实 施 情 况 进 行 了分 析 ，提 出今 后 在 消费税 改革与 引导、扩 大消 费需求方 面 应 处 理 好 如 组 织 收 入 、 引 导 消 费 和 绿 色环 保 等 几 个 关 系。 最后 就 消 费 税 改 革 提 出 调 整 征 税 范 围 和 税 率 、 完 善 征 税环节和 方式等建议 。 关键 词 ： 消 费税 消 费 需 求 税 制 改 革 建 议 随 着 我 国经 济 社 会 的不 断 发 展 ，积 极 ２ ０ １ １ 年的１ ０ ３ ０ ％ ，反 映 了国 内汽 车 产 业
关于消费税改革的问题研究
关于消费税改革的问题研究一、消费税的基本概念消费税是一种按照商品和劳务的销售额或者税基征收的一种税种。
它是一种间接税，是在商品和服务交易的环节中征收的税收。
消费税的特点是税率比较低，但是税基比较宽。
消费税的主要目的是调节消费结构，保护环境，促进经济平稳健康发展。
在我国，消费税属于税收的一种重要形式，是国家财政收入的重要来源之一。
二、消费税改革的必要性1.经济发展需要随着我国市场经济的发展和经济水平的不断提高，人们的消费水平也在不断提高。
为了适应经济的发展需要，消费税制度必须进行改革，以满足不同经济阶层的需求。
2.税负调节的需要当前我国的税收制度中，个人所得税和企业所得税占据了主导地位，而消费税的征收比例相对较低。
这导致了贫富差距愈发加大，不利于社会的稳定发展。
消费税改革可以起到调节税负的作用，减轻其他税种的税负压力，促进社会的公平发展。
3.促进环保和健康消费税改革可以通过调节税率的方式，促使人们减少不良消费，选择环保和健康的消费模式。
比如对高碳排放的商品增加税率，对环保产品减少税率，以达到保护环境和人们健康的目的。
三、消费税改革的问题及解决方案1.税基过窄问题我国目前的消费税税基过窄，征税范围相对狭窄，无法充分发挥税收的调节作用。
解决此问题可以采取逐步扩大税基的方式，将消费税的征收范围适当扩大，对一些特定的商品和服务征收消费税，以实现税基的拓宽。
2.税率过低问题目前我国的消费税税率相对较低，无法起到有效的调节作用。
为了解决这一问题，可以采取逐步提高税率的方式，对一些高消耗、高浪费、高排放的商品和服务逐步提高税率，以降低社会不良消费行为。
3.税收征管问题我国税收征管工作存在一定的问题，有些商品和服务可能会逃税或者偷税漏税。
为了解决这一问题，可以采取加强税收征管的方式，提高税收征管的科技含量和监管力度，确保税收的真实性和合法性。
4.税收政策问题目前我国的消费税政策比较复杂，不利于企业和个人的税收遵从和缴纳。
我国消费税改革趋势
我国消费税改革趋势
我国自1994年开始实施消费税，成为我国税收体系中的重要组成部分。
随着时间的推移和经济发展的变化，我国的消费税也在不断变革和完善。
近年来，我国消费税改革呈现出多重趋势和特点。
1. 征税范围逐步扩大
我国消费税的征税范围逐步扩大，不仅涉及到传统的消费品，如烟酒、汽车、化妆品等，还涉及到一些新兴的消费领域，如互联网服务、二手房交易、跨境电商等。
这种扩大征税范围的趋势是由于消费品的不断更新换代，以及新兴消费领域的出现，需要及时跟进征税政策。
2. 调节价格、促进产业发展
消费税的另一个重要作用是调节价格和促进产业发展。
随着消费税的不断调整，一些高端消费品的价格逐渐下降，也有助于实现消费结构的优化。
除此之外，消费税的差别化征收也将有助于不同行业、不同产品线的发展，提高行业产值和市场竞争力。
3. 同步改革与优化税制
我国近年来不仅在消费税的征税范围和税率方面进行了改革，同时还着重优化了整体的税收体系，进一步加强了税收制度的公平性和效率性。
例如通过调整增值税税率、实施减税降费等措施，优化了税收结构，为企业发展提供更多的政策支持。
4. 加强跨国合作、防范税收逃漏
由于消费税涉及到国内市场和国际贸易，因此加强跨国合作和防范税收逃漏也成为当前趋势之一。
我国与其他国家和地区签署了多项双边和多边协议，建立了税务信息交换机制，共同打击税收逃漏行为，提高税收监管的效力。
总之，我国消费税改革呈现出多种趋势和特点，不断完善和优化的税收制度将会更好地支持经济的发展和社会的进步。
同时，企业也需要及时了解相关政策变动，以便做好企业发展的规划和布局。
6月30日消费税解读
6月30日消费税解读
【最新版】
目录
1.消费税改革背景
2.消费税改革内容
3.消费税改革的影响
正文
【消费税改革背景】
近日，我国财政部、国家税务总局联合发布了《关于深化增值税消费税改革的通知》，自 2021 年 6 月 30 日起，正式实施增值税、消费税的改革政策。
此次改革旨在进一步优化税收体系，减轻企业负担，促进经济高质量发展。
【消费税改革内容】
1.增值税税率调整：原适用 13% 的增值税税率调整为 11.5%，原适用 9% 的增值税税率调整为 8.5%。
2.消费税税目调整：取消部分消费品消费税，如化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。
3.消费税征收管理改革：将消费税征收管理由生产环节后移至零售环节，同时扩大消费税征税范围。
【消费税改革的影响】
1.减轻企业负担：通过降低增值税税率，有助于降低企业生产成本，提高企业盈利能力，进一步激发市场活力。
2.促进消费升级：取消部分消费品消费税，有利于降低消费者购买成本，提高消费者消费意愿，推动消费升级。
3.优化税收结构：此次改革将消费税征收管理由生产环节后移至零售环节，有助于更好地发挥消费税在税收体系中的调节作用，优化税收结构。
4.提高财政收入：消费税税目的调整及征收管理的改革，有望提高消费税的征收效率，从而增加财政收入。
浅析我国现行消费税存在的问题及改革的建议
税日
一
２ ０ １ ２ 年 税 收 总收 入 的 ７ ．８ ％。其 中 ，卷 烟 、酒 和 贵 重首 饰 等 消 费 品的 增 幅 明 显 ，同 比分 别 增 长 了 １ ７ ．８ ％、 １ ６ ．９ ％和 １ ３ ．２ ％ 虽然消费税收入逐年增长 ，但 是消费的基本格局并没有发生 太 大 变 化 ，消 费税 制度 与其 对 消 费方 向 和节 能减 排 等 方 面调 节 作用 的实现仍存在一定差距 ，而随着经济的不断发展 ，人们 的 消费结构必将发生显著变化 ，对人们理性 消费的正确引导、超 前 消 费 的 有 所 抑 制 以 及 对 经 济 发 展所 带来 的 能 源 和环 境 问题 等 的 调 节 作 用 就 显 得 越 来 越 重 要 了 ，因此 研 究 如 何 进 一 步 改 革 消 费 税 对 于 更 好 地 发 挥 其 特 殊 调 节 作用 以及 完 善 消费 税 制 度 都 具 有重 要 意 义 。
过 度 消 费 会 危 害 身 体 健 康 、 社 烟 会 秩 序 或 生 态 环 境 的 消 费 品 酒 及 酒 精 、 鞭 炮 焰 火
、
体 现 “ 寓 禁 干 征 的 治 税 理 念
二、酒及 酒精 三、化 妆品 四、护肤 护发品 五、 贵 重首饰 厦珠宝玉 石 六 、鞭炮 、焰火 七、汽 油 八、 柴 油 九、汽 车轮胎 十、摩 托车 十
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奢 侈 和 ｊ 眭 活 必 消
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，
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高 能 耗 和 高 档 消 费 品
2024年消费税学习心得范文（2篇）
2024年消费税学习心得范文在2024年，消费税被引入并成为一种重要的税收工具，对于社会各界的影响深远。
我作为一名研究生，对消费税的学习与研究，使我对这一新的税收政策有了更加深入的了解。
在这里，我将分享我对2024年消费税的学习心得。
首先，我了解到消费税是一种通过对商品和服务的销售环节进行征税的税收制度。
与以往的税收制度相比，消费税有许多优势。
首先，消费税可以提高税收的公平性。
因为消费税是按照商品和服务的实际消费情况来征税的，所以对于富有的人来说，他们消费的更多，缴纳的消费税也更多，相对贫穷的人来说，他们消费的相对较少，缴纳的消费税也较少。
这使得税收更加公平合理。
其次，消费税还可以提高税收的效益。
相比之下，所得税是对个人或企业的所得征税，这需要征税机关进行复杂的个人所得统计和税收申报工作，工作量相对较大。
而消费税则相对简单，只需征税机关对商品和服务的销售环节进行监管，减轻了税务机关的负担，提高了税收的效益。
此外，消费税还可以在一定程度上对商品和服务进行调节。
消费税的高低直接影响到商品和服务的价格。
如果商品和服务的消费税较高，那么其价格也会相应上涨；反之，如果消费税较低，那么商品和服务的价格也会相应下降。
通过调整消费税的高低，可以对不同类型的商品和服务进行差异化调节，达到促进经济发展和调整收入分配的目的。
在学习消费税的过程中，我还了解到国际经验对于制定和实施消费税制度非常重要。
根据我所了解到的国际经验，消费税的征收与管理可以借鉴其他国家的成功经验。
例如，日本的消费税制度已经实施多年，在征收过程中积累了丰富的经验，可以供其他国家参考。
同时，需要注意的是，不同国家的经济和社会状况不同，所以针对自己国家的实际情况进行调整和改进也是很重要的。
针对我国的情况，我认为在实施消费税制度时，应该考虑以下几个方面。
首先，要加强对企业的宣传和引导，确保企业能够了解消费税的收费规则和税务申报流程。
其次，要加强对消费者的教育，提高他们的税收意识，使他们能够主动遵守税法，履行纳税义务。
我国现行消费税制度的改革研究
浅析我国消费税现状与改革摘要：对公众的消费需求进行调节，以此来引导社会资源进行合理配置或是对社会财富的分配进行调节，最终达成国家的社会经济政策目标，这就是我国制定消费税的主要目标。
1994年，我国开始全面推行消费税的征收，发展至今，消费税在调节产品结构，引导公众消费方面发挥出了重要作用。
然而，伴随着我国社会经济的快速发展，不论是产业结构还是消费结构都发生了很大变化，沿用已久的消费税制也暴露出了许多弊端，包括征税范围与征收环节等各方面的问题越来越突出。
基于此，本文分析了我国目前实施的消费税存在的问题，并提出了相应的改革策略，以期能够推进我国的消费税改革。
关键字：消费税；税制改革；计征方法；课征范围一、浅谈消费税1、消费税的内涵对产品结构进行调节，对公众的消费方向进行引导，确保国家财政收入是我国实行消费税的主要目的。
具体来说，消费税就是根据相关法律规定的应税消费品的消费额或是销售数量来征收赋税的一种税，征收对象包括在中国境内对应税消费品进行生产、委托加工或是进口的单位及个人；国务院所颁布的销售条例当中明确规定的消费品的其他单位与个人；在中国境内对应税消费品进行生产、委托加工及进口的单位与个人。
1994年，我国进行了工商税制改革，由此确定了沿用至今的消费税制。
1993年12月13日，全国人大推出了《中华人民共和国消费税暂行条例》，与此同时，我国财政部也于该年度的12月25日颁发了《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，消费税的征收从1994年1月1日起正式实施。
这一消费税的征收在这之后的十几年时间里都得以顺利实施，直至2006年4月1日，我国再次较大幅度的调整了消费税。
2、消费税的四大特征对经济和组织收入进行调节是流转税的主要职能之一，作为流转税的一种，消费税也具备这一职能，不过，除此之外，消费税还有下列四大特点：（1）较为灵活的政策调节及可选择的征税范围。
针对消费品与消费行为进行征税有利于引导生产与消费，并对产业结构进行适当调节。
消费税作为地方税利弊分析及改革建议
关键词：消费税；地方税；利弊分析；改革建议目前，我国地方税体系设置存在一些不足，主要体现在主体税种缺失、收入偏低、税源分散、调节经济功能弱，导致地方财权和行政权不平等。
因此本文将进一步探究消费税作为地方税的可能性，希望能为解决以上矛盾做出努力。
一、消费税作为地方税的优势（一）税源稳定、丰富改革开放以来，我国经济迅速发展，人们的生活目标也逐渐从吃穿暖转变为追求更好的物质和精神生活条件，人们的消费水平也有了很大的提高，这为消费税的征收提供了良好的基础，使得消费税收入稳步增长，来源稳定。
根据国家统计局的数据，国内消费税是全国第四大税种，仅次于增值税和两种所得税。
消费税发展前景好，我国应纳税项目少，仍有发展空间。
（二）消费税便于管理消费税征收单一化，使得消费税的征收管理更加便利，也有利于监管，降低偷税漏税的可能性，保障地方和国家财政收入，使政府更好地履行职能。
消费税的特点是由消费者承担。
主要从生产、加工和批发环节征收，税源集中稳定并且需要保证缴纳消费税的商品是特殊的固定商品。
由于需要保证商品的特定属性，这也就导致了我们的征收范围比较明确，征收环节简单，便于管理。
（三）消费税具有一定调整作用消费税对特定的商品进行征税，而商品的属性是可以自由选择的。
也就是说政府能够根据行业的不同发展情况来自由选择所要征税的商品，并随时根据市场的状况来对征税政策做出调整，这其中的灵活性是很大的。
例如，通过对部分奢侈品进行征税，可以在一定程度上增加消费者的税负，从而起到抑制奢侈消费的作用，同时也能起到提高消费税税率的作用。
而对于低收入人群或对于一些生活必需品，消费者则不必缴纳消费税，对这部分人群的生活也不会造成太大影响。
因此消费税有着调整个人所得税的作用，对于缓解不同收入人群之间的矛盾也有着很好的效果。
［1］二、消费税作为地方税的不利之处（一）弱化消费税的调节功能消费税具备可选择特性，其在调整个人所得税，缓解不同收入人群矛盾的作用上十分显效。
浅谈消费税存在的问题及完善措施
浅谈消费税存在的问题及完善措施我国的消费税是1994年税制改革中心设置的税种,是与实行普遍调节的增值税配套。
为体现国家对某些产品进行特殊调解而设置的。
实行至今14年中,在调解消费结构、抑制超前消费、正确引导消费方向和增加财政收入等方面发挥了积极作用。
这期间,根据社会的发展变化情况,虽然做了一些调整但仍然存在诸多问题。
笔者在分析了我国消费税目前存在的问题后提出完善消费税体制的一些具体措施。
标签：消费税法征收范围价内税价外税WTO规则我国的消费税是1994年税制改革中心设置的税种,实行至今14年中,在调解消费结构、抑制超前消费、正确引导消费方向和增加财政收入等方面发挥了积极作用。
但随着经济发展,消费税在征税范围、税目设置、税率结构等存在于现实不合拍的地方。
财政部、国家税务总局于2006年3月联合下发通知,对消费税进行调整。
一、消费税存在的问题1.消费税法制体系不健全。
我国目前尚无整个消费体系的基本法,除《中华人民共和国消费税暂行条例》外,更多的是财政部和国税总局制定的税收制度,立法层次有待提高,法律效力有待强化。
现性消费税征税范围不尽合理:(1)征税范围”越位”将某些生活必需品和生活资料纳入征收范围。
烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。
如黄酒、啤酒、日常化妆品等已成为人们生活的必需品或常用品。
通过多方面的调查分析,笔者认为应予以停征的部分税目:①应根据现行消费状况,停征原来属于高档消费品,现在属于一般日常用品的消费税,例如雪花膏、面油、洗发水、发乳等低档护肤护发品。
②将黄酒及薯类白酒从课税品目中删除,降低低收入阶层的税收负担。
③对汽油和柴油实施开征燃油税,在消费税课税品目予以删除。
(2)征税范围“缺位”,缺乏抑制超前消费的手段。
在最近一次的消费税调整过程中,尚未将一些高档消费品如高档家具、高档住房和消费行为如夜总会、酒吧、网吧等高档消费场所纳入征税范围,依然使消费调节收入分配的功能的得不到发挥到位,缺乏抑制超前消费的手段。
浅谈我国税收制度及其改革趋势
浅谈我国税收制度及其改革趋势作者：许晓东来源：《财会学习》 2018年第35期摘要：税收作为政府财政收入的主要组成部分以及调节社会经济的主要手段，在社会收入分配中发挥了重要的作用。
但随着改革开放的深入，在新的时代背景下，原有的税收制度已经很难适用于当今市场经济体制的发展要求，所以税收改革就显得势在必行了。
本人作为一名财税工作者，在工作中，对税收制度近些年发生的变化，深有体会。
所以借助本文，想谈谈我对税改趋势的一些想法和分析。
关键词：中国税制体系；七大税种；税制改革的趋势一、中国的税制体系及其现行格局特征( 一) 中国的税制体系中国现行税制体系是一个由流转税和所得税为双主体、其他税种为补充的复合型税制结构体系，这个复税制体系可以使我国税收多环节、多层次地发挥作用。
我国的税制体系主要由以下部分构成：1. 货物和劳务税类包括：增值税、营业税、消费税、关税。
2. 所得税类包括：企业所得税、个人所得税。
3. 行为税类包括：车辆购置税、印花税、契税。
4. 资源税类包括：资源税、城镇土地使用税。
5. 农业税类：主要包括烟草税、耕地占用税。
6. 财产税类主要有：房产税、车船使用税。
7. 特定目的的税类主要有：城市维护建设税、土地增值税、船舶吨税。
根据市场经济的发展需要，我国的税收制度形成了以货物和劳务税、所得税并重为主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。
( 二) 中国现行税制体系的特征中国现行税制体系存在以下三个主要特征：其一，以价格为主要实现方式。
我国税收收入来源于间接税的居多，而许多间接税都是通过包含在商品和要素的价格里来实现的。
其中以增值税、消费税为代表，间接税的特点是比较容易转嫁，可以刺激经济的发展，适合经济发展较慢的发展中国家，能够有效地实现国家的财政收入，但随着我国经济的快速发展，这种体系就难以适应新时代的要求了。
其二，企业税收负担较重。
每年财政的税收收入多数都来源于企业，这意味着企业是中国税收负担的主要承受者。
有关消费税的改革方向
随着经济的发展，现行消费税制存在着许多问题，如何解决这些问题是进一步完善消费税制度的关键所在。
通过探讨经济快速发展背景下消费税立法的不足以及缺陷和解决办法，以期使得消费税制度与当前的经济社会发展水平相适应。
消费税的改革意义重大，不仅有利于完善我国税收征收管理体系，增加财政收入，保证国家预算资金充足，更能起到缩小社会贫富差距，引导合理消费的目的。
消费税制度的现状一、采取暂行条例形式我国现行消费税是在新中国成立初期开征的货物税和特种消费税的基础上形成的，但是消费税的正式设立要追溯到1994年，1994年我国正式开征了消费税这一新的流转税种。
而后历经多方发展，消费税经过多次改革，俨然已经成为我国主体税种的一部分。
但是我国目前实行的消费税制度采取的仍然是暂行条例形式，我国开征消费税至今已近30年，但它依旧只是一个行政条例。
其间虽然经历了几次制度调整和完善，包括2006年消费税制度改革、2008年成品油税费改革等，但是始终是一个暂行条例，并没有上升到立法层面，也没有体现税收法定原则。
二、税收收入全部归属于中央政府我国分税制财政管理体制将税收收入划分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。
消费税作为我国仅次于增值税的第二大流转税种，其取得的税收收入全部归属于中央政府，地方政府参与消费税的征收，付出了相应的人力、物力、财力，却不享受分成比例，这在一定程度上也导致了地方财政资金的持续吃紧。
自2008年国务院对消费税暂行条例的修订过后，消费税税收收入近年来保持持续增长的态势，并占据我国中央政府税收收入总额的7%—8%。
三、针对特定税目征收根据征收范围的大小，消费税可以分为一般消费税和特别消费税，前者是针对所有的消费品和消费行为普遍征收的一种做法，而后者是有选择性地针对部分消费品和消费行为进行征收的一种方式。
世界上大多数国家都采用特别消费税，我国亦是如此，为发挥消费税特定的调节作用，我国选择了15类税目除了在普遍征收增值税的基础上再加征消费税，这15类税目大致上可以分为五种类型。
我国消费税存在的问题及对策
纳税Taxpaying财税探讨我国消费税存在的问题及对策陈宝（四川理工学院，四川自贡643000）摘要：在很多国家与地区，征收消费税的现象都非常普遍，对于国家整体经济的发展与消费的引导等，都发挥了非常大的作用。
伴随经济发展水平的提升，我国消费税的发展相对滞后，还存在很多问题，本文在此对其进行分析，并提出解决策略。
关键词：消费税；消费导向；对策从1994年开始，我国正式进行消费税的征收，时至今日已经经历了多次改革。
对于引导消费者以及对产业结构进行调整等，做出的贡献非常大。
但随着经济社会总体形势的改变，人们的消费习惯以及产业结构等，都出现了较大的变化。
我国现行的消费税制度不能很好地适应经济的快速发展的现状，对产业结构升级方面也不能发挥应有的作用。
因此，需要对其存在的问题进行分析，进而更有针对性地提出一些改革的策略。
一、消费税存在的问题（一）征税范围的“缺位”和“越位在征税范围方面，主要存在两处不合理性。
第一，征收范围存在很多缺陷，很多应该纳入征收范围内的消费品与服务等，并未纳入其中。
第二，消费税存在的“越位”问题。
我国政府早已注意到这些问题，并在不断地完善。
而对于我国来说，在消费税税目方面，仅有15个，存在很多不足。
对于高污染产品，比如塑料包装、化肥等，都未纳入征税范围。
对于化工行业、冶炼业等缺乏管制。
由于这种缺位现象的存在，对于产业结构的调整非常不利。
（二）税率有待调整在我国，消费税的税率方面，仍然存在很多不科学的因素。
比如我国当前时期对于危害环境的产品和高档消费品以及奢侈品等，所征收的消费税的税率还比较低，无法发挥引导消费的作用，也不能起到节约消费，降低污染的效果。
首先，对于一次性实木筷子产品而言，在对其征收消费税时，其本身约价值两分钱，课以5%的消费税，每双一次性实木筷子所需缴纳一厘的税负，无法对人们的消费观念进行引导，也不能促使人们形成环保意识。
其次，针对小汽车进行征税时，主要根据气缸容量，所征消费税的税率在1%-40%的范围，而对于高能耗的游艇，税率仅为10%，对于私人飞机，则不征该税。
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税法与实务课程论文题目浅析我国消费税现状与改革姓名学号院系经济管理学院专业得分任课教师年月日目录一、浅谈消费税 (2)1、消费税的含义 (2)2、消费税的特点 (2)二、消费税的调节作用 (3)1、消费税对经济的调节作用 (3)2、消费税对收入分配的调节作用 (3)3、消费税对环境保护的调节作用 (3)三、我国现行消费税制存在的问题 (4)1.消费税的立法层次不高。
(4)2.消费税的征税范围划分不合理 (4)3.部分税目的税率设置不太科学，难以发挥消费税的调节作用 (4)4.消费税采用价内税的计税方式不太合理 (4)5.征收环节存在瑕疵 (4)四、今后我国消费税的改革思路 (5)1、进一步调整征税范围 (5)2、调整纳税环节 (5)3、合理调整部分产品消费税税率 (5)4、改革价内税 (5)五、参考文献 (6)浅析我国消费税现状与改革摘要：消费税是具有较强调控能力的税种之一，作为国家的一个税收政策工具，其立法意图，就是期望通过调节人们的消费需求，引导社会资源配置或调节社会财富分配，实现国家的社会经济政策目标。
自1994年正式开征消费税以来，我国的消费税制度发挥积极了的作用。
但多年经济高速的发展，产业结构、消费结构的变化、调整，我国现行消费税制已不可避免的显示出与经济发展不相适应的地方，出现了现行消费税制度与社会发展水平相脱节，在征税范围、征收形式和征收环节等方面的缺陷日益凸显的问题。
本文通过对现行消费税的缺点与不足的分析，提出了几点消费税改革思路，希望可以对消费税改革有一定帮助。
关键字：消费税；税制改革；计征方法；课征范围According to the present situation and the reform of our country consumptiontaxAbstract：Consumption tax is has strong ability to control one of the categories of taxes that, as a national tax policy tools, the legislative intent, is expected to adjust the people's consumption demand, guide the social resources allocation or regulate social wealth distribution, the nation's realization of social economic policy goals. Since the 1994 years since the consumption tax official levy, the consumption tax system in our country play an active role of the rapid economic development but many years, industry structure adjustment of consumption structure of change, the our country present consumption tax system has inevitable shows and economic development does not adapt place, appeared active consumption tax system and social development level of the separation, in the form of tax levy limits and the collection of the defects in the link highlighted increasingly question this article through to the shortcomings of the current consumption tax and the limitations of the analysis, it puts forward several consumption tax reform thinking, hope can have certain help for consumption tax reformKey words: consumption tax tax reform assessment method levied range一、浅谈消费税1、消费税的含义我国的消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售条例规定的消费品的其他单位和个人，我国的境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按条例规定的应税消费品的销售额或销售数量所征收的一种税，目的是调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
我国现行的消费税制是1994年工商税制改革后确定的。
我国人大于1993年12月13日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部于1993年12月25日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，并与1994年1月1日开征消费税。
十几年来，消费税制度保持相对稳定，直到2006年4月1日，我国对消费税进行了一次较大的调整。
2、消费税的特点消费税作为一种流转税，除了与其他流转税一样具有调节经济与组织收入职能外，还具有以下特征：（1）消费税具有政策调节灵活性和征税范围选择性的特点。
对消费品和消费行为征税可以调节产业结构、引导生产和消费。
我国消费税在对货物普遍征收增值税的基础上，只选择少数特定消费品交叉征税，实行双重调节。
（2）消费税计税方法和征收方式具有多样性。
税率可根据消费品的种类、档次、或消费品某一物质成分的含量，以及消费品的市场供求状况消费税的计税方法采用从价定率、从量定额或从价定率从量定额相结合的方式，计税准确方便。
（3）消费税纳税环节具有征税环节单一，税负可以转嫁的特点。
消费税只有在消费品生产、流通或者消费的某一环节一次征收，而不是在消费品生产、流通和消费环节多次征收。
因此，消费税在调节消费，保证国家财政收入方面，能够发挥相当重要的作用。
消费税无论在哪个环节征收，最终消费税负担将由消费者承担。
（4）消费税是价内税。
消费税的税金包含在计税价格中，计算简便，易于征收。
二、消费税的调节作用1、消费税对经济的调节作用国家对部分消费品和消费行为征收消费税，既可以调节消费量和消费结构，又可以调整生产规模和产业结构。
消费税是一种间接税，税负可以转嫁，让消费者面对的价格提高进而可以平抑过高或超前的消费需求、抑制一些有害的消费，并引导消费方向、促使消费者形成符合时代性要求的消费观念和消费习惯。
消费税对经济的调节作用主要通过改变商品的价格来影响生产和消费，而在税负归宿不同的条件下，其作用的对象也不同。
（1）在税负完全转嫁的条件下，有选择地对部分商品和消费行为课征消费税，一方面可以调节居民的消费总量，另一方面可以有效地调节居民的消费结构，从而引导消费方向，抑制超前消费需求。
（2）在税负完全不能转嫁的条件下，有选择地对部分商品和消费行为课征消费税，一方面可以调节生产规模，另一方面可以有效地调节生产结构，从而引导生产，贯彻国家的产业政策。
（3）在税负完全部分转嫁的条件下，由于消费税由生产者和消费者共同承担，所以，课征消费税，既会影响生产规模和生产结构，又会影响居民的消费结构和消费总量。
2、消费税对收入分配的调节作用消费税属于流转税，在收入分配方面主要起到的是间接作用，对于收入分配的两极分化具有一定的调节作用，进而对对社会公平，促进社会和谐发展。
消费税的征收可以减少一部分人货币的实际购买力，调节个人可支配的实际收入，从而实现平衡社会收入与财富的功能。
消费税对收入分配的调节主要有两种方式：第一种方式是对低收入者消费的商品免税或实行低税率。
在其他条件相同的情况下，对低收入者消费的商品实行免税或低税率，税后的收入分配虽然不一定能更加公平，但却具有一定的缓解贫困的作用。
第二种方式是对主要由高收入者消费的奢侈品实行高税率。
政府对收入弹性较大、价格较高、非生活必需的奢侈品课征税率较高的税收。
其产生的收入效应，即通过对某些特定消费品征收较高的消费税，从而把高收入阶层的一部分收入转化为用于财政转移支付的资金，会达到消费税的收入再分配。
3、消费税对环境保护的调节作用随着可持续发展理论得到国际社会日益广泛的认同，环境保护问题备受各国政府的重视。
税收作为政府用以调节社会经济生活的一种重要工具和手段，在保护环境方面发挥着越来越重要的作用。
一些经济发达国家由于在经济发展过程中曾饱受环境问题的困扰，率先尝试将税收用之于环境保护，并收到了较好的效果。
由于国情和税收政策的差异，各国环境税收制度的具体内容不尽相同，但通常都由两个部分所构成:一是以保护环境为目的，一般称之为环境保护，它是环境税收制度的主要内容；二是提高那些不可再生、一次性物品的价格，减少其使用量，最终达到减少资源消耗的目的。
三、我国现行消费税制存在的问题消费税作为国家的一个税收政策工具，其立法意图，就是期望通过调节人们的消费需求，引导社会资源配置或调节社会财富分配，实现国家的社会经济政策目标。
自1994年正式开征消费税以来，我国的消费税制度在调节消费结构、抑制超前消费需求、正确引导消费方向和增加收入等方面发挥积极的作用。
但多年经济高速的发展，产业结构、消费结构的变化、调整，我国现行消费税制已不可避免的显示出与经济发展不相适应的地方，并不能充分真实地反映消费税的立法意图，出现了现行消费税制度与社会发展水平相脱节，在征税范围、征收形式和征收环节等方面的缺陷日益凸显的问题。
1.消费税的立法层次不高。
目前我国征收消费税的主要法律依据仍是《中华人民共和国消费税暂行条例》，其法律地位低于由全国人大制定和颁布的税收法律。
因此，我国目前还没有通量整个消费税法体系的基本法，而更多的是由财政部和国家税务总局指定的税收规章，立法层次不高，法律效力不强。
2.消费税的征税范围划分不合理。
第一，消费税的课税范围偏窄，不利于发挥消费税的调节作用。
我国目前实现的是特殊型消费税，是在普遍征收增值税的基础上，选择想的对一些特殊消费品征收消费税，消费税收增值税的影响很大，课征范围仍较窄。
第二，我国消费税将少数生产资料列入了可证范围，这不利于社会生产的发展与产业结构的调整。
3.部分税目的税率设置不太科学，难以发挥消费税的调节作用。
例如，我国目前对成品油、乘用车、一次性筷子、实木地板等对环境有害的物品、奢侈品和高档消费品等课征消费税的实际税率非常低，难以起到引导消费方向、节约消费、节约资源的作用。