审计管理程序
审计管理流程
修改日期
15
制度
名称
财务收支作业审计制度
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第１条审计目的。为加强企业财务收支作业管理,提高资金使用效益,特制定本审计制度。
第2条审计范围。本制度审计范围包括企业全部财务收支过程。
第2章财务收支作业审计内容
第3条现场审计项目及内容。
1.货币资金的审计。
第3章内部审计工作程序和注意事项
第7条内部审计工作程序。
１．制定企业审计计划和工作方案,经总经理批准组织实施,必要内容报送审计机关。
2.书面通告被审计单位,说明审计内容、种类、方式、时间。
３.实施审计。审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。
４．提出审计报告，作审计结论及审计处理意见。
10.对阻挠破坏审计工作或拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施,追究有关人员责任。
11.参与制定、修订有关规章制度。
第2章内部审计的范围和内容
第5条内部审计范围。
1．与财务收支有关的经济活动。
2．财务计划的执行和决算。
3.企业资产的使用、管理及保值增值情况。
4．基建工程预、决算的真实合法性。
4．复议期间，原审计结论和决定必须照常执行。
5.重大事项审计报告报董事会、监事会备案。
６.审计过程中若发现问题，可随时向企业报告及时制止。
第4章审计档案管理
第９条审计部门应建立、健全审计档案管理制度。
第1０条审计档案管理范围规定如下。
1.审计通知书和审计方案。
2．审计报告及其附件。
3．审计记录、审计工作底稿和审计证据。
公司年度审计流程
公司年度审计流程【正文】公司年度审计是指公司为了评估其财务状况和业务运营情况，经过一定的程序和方法，委托专业审计机构对其年度财务报表进行审查的过程。
这一过程对于维护公司的财务透明度、及时发现潜在风险、提高内部控制的有效性具有重要作用。
本文将详细介绍公司年度审计的流程和各个环节的职责。
【引言】公司年度审计是一项复杂而庞大的工作，需要各个部门的紧密合作和有效协调。
合理有序的审计流程，对于确保审计的准确性和及时性具有至关重要的意义。
以下将详细介绍我公司年度审计的具体流程和步骤。
【第一部分：准备工作】在进行年度审计前，公司需要做好一系列准备工作，以确保审计的顺利进行。
这些准备工作包括但不限于：1. 审计委员会的组建：公司设立审计委员会，负责监督和协调审计工作的进行，并保证审计的独立性和客观性。
2. 审计计划的制定：审计委员会和审计机构共同制定审计计划，确定审计的范围、目标和时间表，并明确审计人员的任务和职责。
3. 会计政策的确认：公司核实并确认其会计政策的合规性，包括会计准则的适用、会计估计和会计政策选择等。
4. 财务报表的编制：公司编制年度财务报表，确保财务信息的真实、完整和准确。
5. 内部控制的评估：公司对内部控制进行评估，发现并纠正潜在的风险和问题。
【第二部分：审计实施】审计实施是年度审计的核心环节，主要包括以下步骤：1. 第一次会议：审计人员与公司负责人和相关部门负责人召开会议，明确审计的目标和范围，协商好工作计划和时间表。
2. 取证和检查：审计人员根据审计计划，对公司的账簿、财务记录、票据等相关信息进行取证和检查，以核实财务信息的真实性和准确性。
3. 风险评估：审计人员分析和评估潜在的财务风险，确定审计的关注点和重点检查项目。
4. 抽样检验：审计人员对涉及大量数据的项目进行抽样检验，确保审计工作的高效性和有效性。
5. 笔录和文档整理：审计人员记录审计过程中的重要事项，并整理相关文件和资料，以作为审计报告的依据。
审计工作程序规定
审计工作程序规定一、引言在现代商业社会中，审计工作是保障企业财务真实性和合规性的重要手段。
审计工作程序规定是为了确保审计工作的科学性、规范性和高效性，从而有效避免审计过程中的各种错误和偏差。
本文将从准备工作、审计程序和报告编制三个方面进行探讨。
二、准备工作1. 规定审计目标和范围在进行审计工作之前，必须明确审计的目标和范围。
审计目标可以是确认财务报告是否与实际情况一致，审计范围可以是特定企业某一财年的财务报告。
2. 确定审计团队和资源根据项目需求，确定审计团队的人数和专业能力要求。
同时，必须充分利用现有资源，比如财务系统、采购流程等，以提高审计工作效率。
3. 制定详细的审计计划审计计划是审计工作的蓝图，其中应包括审计任务、工作时间表、预算等。
审计计划的制定需要在充分了解企业背景和风险的基础上进行。
三、审计程序1. 开展初步审计首先，审计团队应对企业的财务报告进行初步审计，以了解企业的财务状况和财务活动。
初步审计的目标是快速了解企业的财务数据，确定进一步审计的方向和重点。
2. 进行详细审计在初步审计的基础上，审计团队应对企业的财务报告进行详细审计。
审计程序包括账务核对、凭证审核、现金流量分析等。
同时，应结合企业的业务活动，对关键风险领域进行重点审计。
3. 进行测试和抽样在进行详细审计时，审计团队需要进行测试和抽样。
通过采集样本和进行测试，可以对企业的财务数据和业务流程进行验证，以保障审计的准确性和可靠性。
4. 风险评估和内部控制评价审计团队还应对企业的风险和内部控制制度进行评估。
通过对风险的评估和内部控制的评价，可以提供可靠的审计意见，帮助企业提高风险管理和内部控制水平。
四、报告编制1. 审计结论的撰写在完成审计工作后，审计团队应对审计结果进行总结，并提供审计结论。
审计结论应准确、具体、有条理，以便决策者和利益相关方了解审计结果。
2. 报告的撰写审计团队还需根据审计结论编写审计报告。
审计报告应包括企业的背景介绍、审计目标和范围、审计程序和结果等内容，以便读者全面了解审计过程。
管理体系审计的流程和方法
管理体系审计的流程和方法管理体系审计是指对组织内部的管理体系进行审核和评估，以确保其符合相关的标准和要求。
本文将详细介绍管理体系审计的流程和方法，以帮助组织更好地管理和改进其管理体系。
一、准备阶段在进行管理体系审计之前，需要进行准备工作，包括以下步骤：1.明确审计目标和范围：确定审计的目标和范围，包括审计的领域、时间和资源等。
2.编制审计计划：制定详细的审计计划，包括审计时间表、审计活动和责任分配等。
3.收集准备文件：收集和整理与审计相关的文件和记录，如管理手册、程序文件、工作指导书等。
二、实地调查与评估实地调查与评估是管理体系审计的核心阶段，具体步骤包括：1.初步会议：在审计开始前，与组织内部相关人员进行初步会议，明确审计流程和方案。
2.现场观察：通过实地观察和访谈，了解整个管理体系的运行情况，包括各项工作指导书的执行情况、操作程序的有效性等。
3.文档审查：对相关的文件和记录进行详细的审查，验证其符合标准和要求，并与实际操作进行比对。
4.数据分析：对收集到的数据进行分析和比较，以评估管理体系的运行状况和效果。
5.风险评估：对组织内部可能存在的风险进行评估和识别，以便提出相应的改进建议。
三、撰写审计报告审计报告是管理体系审计的最终成果，应包含以下内容：1.审计结果总结：对管理体系的运行情况进行总结和评价，包括达到的成果、问题和改进机会等。
2.审核发现：将发现的问题和不符合项清晰地列出，并指出其影响和风险。
3.改进建议：提出具体的改进建议，包括操作流程的调整、人员培训等，帮助组织改善其管理体系。
4.报告分发和讨论：将审计报告分发给相关的管理人员，并进行讨论和反馈，以便制定改进措施和行动计划。
四、改进追踪与持续改进管理体系审计并不是一次性的活动，组织应该根据审计报告中的改进建议，制定相应的行动计划，并跟踪改进的进度和效果。
这个阶段需要进行持续的监控和改善，以确保管理体系的稳定和可持续性。
结论管理体系审计是组织管理体系的重要工具，通过对管理体系的评估，帮助组织发现和解决问题，实现持续改进。
企业内部审计管理流程及管理制度
企业内部审计管理流程及管理制度一、引言随着企业经营环境的不断变化和竞争的加剧，企业内部控制和风险管理成为企业发展的重要环节。
而内部审计作为一项独立、客观、公正的评估和改进企业内控机制的重要手段，对于保障企业利益、提高企业效能尤为重要。
本文将介绍企业内部审计的管理流程和管理制度。
二、内部审计管理流程内部审计管理流程主要包括以下几个环节：1.建立内部审计组织架构企业应设立内部审计部门，明确内部审计的职责和权限，制定内部审计组织架构，并明确内部审计人员的职责、岗位描述和工作要求。
2.制定内部审计计划内部审计计划是内部审计的基础，应根据企业的战略目标、风险管理需求和内控要求等因素来制定。
内部审计计划应明确审计对象、审计内容、审计时间和审计方法等信息，确保内部审计的全面性和有效性。
3.实施内部审计内部审计应根据审计计划，通过采集证据、评估风险和内控效能等方式，对企业内部控制进行评估和提升。
内部审计人员应按照内部审计流程和方法进行工作，包括调查、访谈、文件审阅等，确保审计过程的客观性和公正性。
4.编制内部审计报告内部审计人员应将审计结果整理为内部审计报告，报告应包括审计对象、审计目的、审计方法、审计结论和建议等内容。
内部审计报告应以适当的方式向企业高层管理人员和相关部门提供，以便于他们理解审计结论和采取相应的行动。
5.确保内部审计成果的跟踪和整改内部审计报告提出的问题和建议应由相关部门制定整改计划，并按照计划进行整改。
内部审计人员应跟踪整改进展情况，并对整改情况进行审核。
同时，应建立相应的监督机制，确保整改措施的有效执行和问题的彻底解决。
三、内部审计管理制度1.内部审计职责制度内部审计职责制度明确了各级内部审计机构的职责和权限，并对内部审计的独立性和保密性作出了规定。
2.内部审计程序和方法制度内部审计程序和方法制度包括内部审计的工作程序、审计方法和工作要求等，明确了内部审计工作的标准和规范。
3.内部审计报告编制和审批制度内部审计报告编制和审批制度规定了内部审计报告的格式和内容，明确了审计报告的编制程序和审批权限，确保审计报告的准确性和权威性。
审计目标审计程序与盘点管理
审计目标审计程序与盘点管理一、审计目标与审计程序1. 审计目标审计目标是指审计过程中需要达到的目标和结果。
审计目标应当与企业的经营目标相一致，旨在评估和提升企业内部控制体系的有效性和健全性，保障企业的财务报告准确性和可靠性。
审计目标主要包括：•评估财务报告的准确性和真实性；•评估内部控制体系的有效性和合规性；•发现并解决潜在风险和问题；•提供建议和改进建议。
2. 审计程序审计程序是实施审计目标的具体步骤和方法。
审计程序应当根据企业的具体情况和内控要求进行制定，并确保审计程序的科学性、有效性和可操作性。
审计程序主要包括：•设计和实施内部控制测试程序，评估内部控制体系的有效性；•进行财务报表深入分析，评估财务报告的真实性和可靠性；•抽查和核对财务记录、凭证等相关资料，确认财务数据的准确性；•与企业负责人和相关部门进行沟通，了解企业的经营状况和财务管理情况；•根据审计结果撰写审计报告，提供审计意见和改进建议。
二、盘点管理盘点管理是企业进行物资和资产盘点的过程和方法，旨在确保企业的资产和库存数据的准确性和完整性，防止损失和漏报。
盘点管理包括：1. 盘点目标盘点目标是企业进行物资和资产盘点时需要达到的目标和结果。
盘点目标主要包括：•确定企业资产和库存的实际情况，与账面数据进行核对；•发现并解决物资和资产的损失、差异和漏报问题；•提供准确的资产和库存数据，为企业的管理和决策提供依据。
2. 盘点程序盘点程序是企业进行物资和资产盘点的具体步骤和方法。
盘点程序主要包括：•制定盘点计划，确定盘点时间、地点和人员等；•组织盘点人员，培训并确保其了解盘点要求和程序；•开展实地盘点，对物资和资产进行清点、核对和记录；•核对盘点结果与账面数据，分析差异并解决问题；•编制盘点报告，记录盘点结果和问题，并提供改进建议。
3. 盘点管理的重要性盘点管理对于企业管理和决策具有重要意义：•盘点结果可以帮助企业了解实际资产和库存情况，为企业的管理和决策提供准确的数据支持；•盘点可以发现并解决物资和资产的损失、差异和漏报问题，防止企业遭受经济损失；•盘点可以促进企业内部控制的完善和健全，提高资产和库存管理的效率和效益；•盘点可以发现并解决内部造假和腐败问题，维护企业的声誉和利益。
国家审计流程七个环节
国家审计流程七个环节
国家审计流程七个环节：
1.检查：审计人员对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子
或其他介质形式存在的记录和文件进行审查，或对资产进行实物审查。
2.观察：审计人员查看相关人员正在从事的活动或实施的程序。
3.询问：审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的
知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
4.函证：审计人员直接从第三方获取书面答复以作为审计证据的过
程。
5.重新计算：对数据计算进行核对。
6.重新执行：被审计单位内部控制等。
7.分析程序：分析财务数据关系。
SJB-01-审计管理流程
审计管理流程编制日期审核日期批准日期修订记录日修订状态修改内容修改人审核人批准人期审计管理流程（主导：审计部）审计准备阶段审计实施阶段整改完善阶段董事长审计部被审计部门/单位/个人编制年度审计工作计划审批拟定审计工作方案审批发放审计通知书实施现场审计接受现场审计形成审计工作底稿编制审计报告并征询被审计部门意见提交书面回复意见提交正式审计报告审批接收审计报告制定整改措施反馈处理结果后续审计验证编制内部通报并发放提出管理改善建议提出审计要求1.目的规范内部审计过程，提升内部审计效率，防范企业面临的经营和管理风险。
2.适用范围适用于集团公司内部财务审计、工程审计和人员离任审计的管理。
3.术语和定义3.1.内部审计是指内部审计机构和人员，采用一定的程序和方法，对公司内部组织成员经济活动的真实性、合法性及其效益进行的审查和评价。
其目的是维护资产保值、增值，保证所有者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，促使公司内部成员形成自我约束、自我监督的内部机制。
3.2.内部审计主要包括例行审计和专项审计。
例行审计是根据审计计划实施的定期审计活动，专项审计是根据董事长要求或接到举报后进行的临时性审计活动。
3.3.审计部工作内容：1、参与所有的招评标、多轮谈判过程，并在会议签到表上签字，如对上述过程有不同意见，则以报告形式报董事长。
2、高管、财务经手人的离任审计。
3、对工程结算进行抽查。
4、公司、项目公司财务收支的查账。
5、其他董事长指定审计内容。
4.工作程序4.1.编制《年度审计计划》4.1.1.编写审计工作计划。
审计部经理根据公司的经营控制目标确定审计工作重点，拟定《年度审计计划》，按《授权手册》完成审核/审批后生效。
4.2.审计准备4.2.1.审计部根据《年度审计计划》及董事长要求，安排各项审计工作，并于每次审计前，拟定《审计工作方案》，具体包括：4.2.1.1.确定审计对象。
针对各项审计工作重点，确定审计对象：公司各业务板块、各职能部门、各项目部。
审计管理流程范文
审计管理流程范文审计管理流程是指组织在开展审计活动时，根据一定的原则和方法，进行审计过程的设计、组织、实施和控制的一系列管理活动。
它是指导和规范审计活动的重要环节，能够确保审计的有效性、准确性和可靠性。
本文将详细介绍审计管理流程，包括审计活动的准备阶段、实施阶段和报告阶段。
一、审计管理流程的准备阶段1.确定审计目标：在准备阶段，审计管理人员首先要明确审计目标，根据企业的实际情况确定审计的范围、目的和内容。
审计目标通常包括检查财务报表的真实性和准确性，评估内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题等。
2.制定审计计划：根据审计目标，审计管理人员制定详细的审计计划，确定审计的时间安排、工作任务和人员分配等。
审计计划应该合理、科学，并充分考虑组织的资源和能力。
3.收集背景资料：在准备阶段，审计管理人员需要收集和整理与审计对象相关的背景资料，包括相关的法律法规、政策文件、组织结构、内部控制制度、财务报表等。
4.编制工作程序：审计管理人员根据审计计划，编制详细的工作程序和方法，并明确审计工作的重点和重要性。
工作程序应该符合审计准则和规范，确保审计的科学性和严谨性。
二、审计管理流程的实施阶段1.开展审计工作：在实施阶段，审计管理人员按照工作程序和方法，组织审计人员进行实地勘察、资料收集和分析等工作。
审计人员应该根据审计计划和要求，进行全面、系统的审计工作，确保审计的全面性和准确性。
2.分析审计发现：审计管理人员对审计工作的发现进行分析和评估，准确识别和评价存在的风险和问题。
分析结果应该合理、客观，并提供科学的建议和意见。
3.制定整改措施：根据分析结果，审计管理人员制定整改措施和改进计划，明确整改的责任单位和时间安排。
整改措施应该切实可行，并符合法律法规和组织的要求。
4.跟踪整改结果：审计管理人员对整改措施的落实情况进行跟踪和监督，确保整改工作的有效性和及时性。
必要时，可以进行跟踪审计，以确保问题得到彻底解决。
三、审计管理流程的报告阶段1.编写审计报告：审计管理人员根据分析结果和整改情况，编写审计报告，对审计结果进行总结和概述。
审计工作程序和流程图
审计工作程序和流程图（试 行）为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。
审 计 工 作 程 序一、审计计划年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。
对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。
年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。
二、审计准备（一）收集有关资料。
根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。
（二）拟定审计方案。
经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。
审计项目实施方案主要包括以下内容：1. 审计项目名称；2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤；3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）；4. 人员分组分工；5. 工作时间；6. 其他应准备的事项。
（三）下达审计通知书。
审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。
一般项目审计应在审计实施5日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。
审计通知书主要内容包括：1. 被审计单位名称；2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间；3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺；4. 对被审计单位配合审计工作的要求；5. 审计组的其他工作要求；6. 审计组组长及其他成员。
审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。
内部审计工作流程管理
内部审计工作流程规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3）经营活动的效率和效果。
4）资产的护卫情况5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。
审计工作计划及其流程
审计工作计划及其流程
一、审计计划阶段
1. 确定审计目的和范围：根据被审计单位的特点和业务规模，确定审计目的和范围，包括审计的内容、重点、时间安排等。
2. 收集资料：收集被审计单位的财务报表、账簿、凭证等财务资料，以及相关的内部控制制度、政策法规等文件。
3. 分析风险：评估被审计单位的内部控制制度是否存在重大缺陷，确定关键控制点，预测可能存在的风险。
4. 制定审计计划：根据审计目的和范围，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间安排、人员分工等。
二、审计实施阶段
1. 现场调查：对被审计单位进行现场调查，了解其业务流程、内部控制制度等情况，确定重点审计领域。
2. 执行审计程序：按照审计计划，对被审计单位实施审计程序，包括抽查、盘点、询问、分析性程序等。
3. 记录审计证据：对执行审计程序中获取的证据进行记录，确保证据的真实性、完整性和准确性。
4. 发现和报告问题：在审计过程中发现的问题要及时记录并报告，同时与被审计单位沟通，了解其意见和解释。
三、审计报告阶段
1. 整理审计结果：对审计过程中发现的问题进行整理和分析，确定其性质和影响程度。
2. 撰写审计报告：根据整理后的审计结果，撰写详细的审计报告，包括审计目的、范围、方法、发现的问题及建议等。
3. 报送审计报告：将审计报告报送给相关的领导和部门，确保其得到及时反馈和处理。
4. 归档资料：将审计过程中收集的资料和记录进行归档整理，以便日后查阅和使用。
以上是审计工作计划的三个阶段及相应的工作流程。
在实际工作中，还需根据具体情况进行调整和完善。
内部审计管理程序
1．目的为加强对集团公司各职能部门及各下属公司的内部监督和风险控制，规范集团公司的内部审计工作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、中国内部审计协会制定的《内部审计基本准则》等相关规定，结合集团公司实际，制定本程序。
2．适用范围适用于对集团公司及各下属公司所进行的内部审计工作。
3．术语和定义内部审计是集团实施内部经济监督，依法检查会计帐目及相关资产及企业经营状况，监督财务收支真实性、合法性、收益性的活动。
集团公司及各下属公司严格执行内部审计管理程序，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，维护集团合法权益，促进改善经营管理，提高经济效益。
4．内部审计工作程序4.1 内部审计机构和审计人员4.1.1内部审计机构在集团董事长的直接领导下,依照法律、法规和政策以及集团的各项规章制度，对集团公司及各下属公司的经营管理活动独立进行审计监督，向董事长负责并报告工作；4.1.2集团公司设立审计部，审计部总经理由董事长任命，在审计部总经理的领导下，负责组织实施集团公司内部审计工作；4.1.3审计部应根据内审工作的需要,配备适当的内部审计人员。
内部审计人员须具备与从事内部审计工作相适应的专业知识和业务能力，更应具备诚实、勤勉的道德品质和忠于职守、坚持原则的职业操守；4.1.4内部审计人员办理审计事项，应做到独立、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，并保持应有的职业谨慎；4.1.5内部审计人员与办理的审计事项或与被审单位有利害关系的,应当回避。
内部审计人员按规定行使的审计职权受集团和法律的保护，集团系统内任何单位（部门）4.2 内部审计机构职责内部审计机构职责及审计人员职责,详见《审计部职责程序》规定。
4.3 内部审计机构的权限4.3.1审计部有权要求集团公司相关部室及下属公司提供与审计相关的所有有关经营管理的账务和资料，包括：(1) 会计账簿、凭证、报表；(2) 全部业务合同、协议、契约；(3) 全部开户银行的银行对账单；(4) 各项资产证明、投资的股权证明；(5) 招投标、采购、规划设计、营销管理、成本管理及工程管理等相关资料；(6) 与客户往来的重要文件；(7) 重要经营投资决策过程记录；(8) 其他相关的资料。
内部审计项目管理流程
内部审计项目管理流程内部审计项目管理流程内部审计项目管理流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。
下面是小编为大家搜集整理的内部审计项目管理流程，欢迎大家阅读与借鉴，希望能够给你带来帮助。
内部审计项目管理流程一、审计立项与授权（一）审计立项审计立项是指确定具体的项目，即审计对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团法审部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度，经批准后逐项实施。
2、由集团总经理或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
（二）审计批准与授权对于已立项的审计项目，法审部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总经理/主管副总经理审核、批准与授权。
二、审计准备在确定内部审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：（一）初步确定具体审计目标和范围1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）公司内部的恰当性、有效性。
2）信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3）经营活动的效率和效果。
4）资产的完整和利用情况。
5）工程项目的预（概）、决算情况。
6）投资项目的可行性、可控性和效益性。
7）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
（二）研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。
审计的审计程序和流程
审计的审计程序和流程审计是一项帮助企业管理者有效管控企业风险的非常重要的手段。
它可以提高公司的透明度，提高财务报告的准确性，以及帮助有效预测业务未来的发展。
在审计的过程中，审计程序和流程是非常重要的环节，下面我们来详细了解一下。
一、审计程序的定义和作用审计程序通常指用于收集、评估和审计证据以评估财务报表是否能够得到公平的反映的一系列步骤和技术。
由于审计程序的不断升级和改进以及公司商业行为的不断变化，审计程序需要不断更新和完善，以确保审计得出的结论准确可信。
审计程序的主要作用是帮助审计人员确保财务报表的准确性，并发现任何的内部控制缺陷或者违反公司政策的行为。
通过对财务报表的审计程序，审计人员能够对公司的经济状况有更深入的了解，以便于提供关于如何优化公司管理、改进内部控制的建议。
二、审计程序的步骤和方法审计程序在操作上可以分为八个步骤:1、初步评估：审计人员首先要了解公司的业务模式、风险管理情况和财务报表的构成，对公司的财务报表和内部控制制定初步评估。
2、规划阶段：制定审计计划，确定审计的目的、范围、时间表、所需人员等。
3、内部控制的评估：对公司内部控制制度的有效性做出评估。
4、风险评估：对财务报表可能存在的风险进行评估，对每个风险评估其重要性和可能性。
5、证据的收集：收集证据，根据审计目的和规划确定证据收集的方法和程序。
6、分析和评估证据：对收集到的证据进行分析和评估。
7、编制审计报告：编制审计报告，包括审计结论、意见和建议。
8、报告后工作：对审计报告后续的整改、反馈要求做出跟踪和确认。
审计程序的方法主要分为以下五类：1、抽样：将整个数据集合分为若干互不取代的小组，取出其中一组作为样本，对样本进行审计。
通过样本评估来推断整个数据集合的特征。
2、分析：审计人员通过对数据的分析来发现异常情况或不合理的情况，例如数据的趋势分析、变动分析和关系分析等等。
3、测试：对内部控制制度进行测试，以验证内部控制制度是否能够达到预期的目的。
审计管理流程
审计管理流程一、引言。
审计管理是企业内部控制的重要组成部分，它通过对企业财务、运营和风险管理等方面的全面检查，为企业提供客观、公正的意见和建议。
审计管理流程的建立和完善对于企业的发展至关重要，下面将从审计管理的定义、目的、内容和流程等方面进行详细介绍。
二、审计管理的定义。
审计管理是指企业内部对财务、运营和风险管理等方面进行全面检查和评估的管理活动。
其目的是为了发现和解决存在的问题，提高企业运营效率，保障企业的财务安全和稳定发展。
三、审计管理的目的。
审计管理的目的在于对企业内部控制进行全面检查，发现存在的问题和不足，提出改进建议，保障企业的财务安全和运营效率。
同时，审计管理还可以帮助企业发现潜在的风险，并采取相应的措施加以避免和化解。
四、审计管理的内容。
审计管理的内容主要包括财务审计、运营审计和风险管理审计。
财务审计主要是对企业的财务状况进行审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的真实性和准确性。
运营审计主要是对企业的生产经营活动进行审查，包括生产成本、生产效率、市场销售等方面的运营情况。
风险管理审计主要是对企业的风险管理制度和措施进行审查，包括对市场风险、信用风险、操作风险等方面的评估。
五、审计管理流程。
1. 确定审计对象，首先需要确定审计的对象，包括审计的范围和内容，明确审计的目标和重点。
2. 制定审计计划，根据审计对象的特点和需求，制定审计计划，包括审计的时间、人员、方法和程序等。
3. 实施审计工作，按照审计计划，组织审计人员进行实地调查和检查，获取相关的数据和信息。
4. 数据分析和评价，对获取的数据和信息进行分析和评价，发现存在的问题和风险，并提出相应的建议。
5. 编制审计报告，根据审计结果，编制审计报告，对存在的问题和风险进行总结和分析，提出改进建议。
6. 跟踪和监督，对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪和监督，确保改进建议的有效实施和落实。
六、结论。
审计管理流程的建立和完善对于企业的发展至关重要，只有通过全面的审计管理，才能及时发现和解决存在的问题和风险，提高企业的运营效率和财务安全。
01-内部审计管理流程
1.流程图2.流程概况3.工作程序3.1.审计准备阶段3.1.1.编制年度审计工作计划。
审计监察部在年初应根据董事长的要求和集团公司具体情况，确定审计重点，编制年度审计工作计划，经分管领导、董事长批准后执行。
3.1.2.董事长临时批示或交办的审计事项，经批示后执行。
3.1.3.离任审计根据集团公司签发的离任审计通知书安排审计。
3.1.4.根据集团年度审计计划、集团领导要求，或者离任审计通知书，确定审计目标，编制项目审计计划。
3.1.5.确定审计对象和制订项目审计方案。
审计部根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。
项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审计方案，确定具体的审计时间、范围和审计方式等，经审计部总经理批准后实施。
3.1.6.发出审计通知书。
除突击审计外，审计监察部根据批准的项目审计方案，成立审计组并在项目审计开始三天前，将审计的时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单等事项通知被审计单位。
抽查审计和临时安排的审计项目可在正式进点时送达。
3.1.7.被审计单位按照审计通知要求准备资料。
3.2.审计实施阶段3.2.1.进驻现场，开展现场审计工作，获取审计证据，编制审计底稿。
3.2.2.在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，科学、严密地搜集并分析审计证据，认真编写审计工作底稿，记录审计过程，获取有价值的审计证据，并对审计中发现的问题，可随时向有关企业、部门和人员提出改进意见。
3.2.3.访谈、约谈各审计关键人员。
3.2.4.汇总审计工作底稿，做出初步评价意见。
3.2.5.与被审计单位进行沟通。
3.3.审计终结阶段3.3.1.提出审计报告，作出审计决定建议。
审计部在对审计事项进行审计后，应进行综合分析，写出审计报告初稿，征求被审计单位或部门意见。
3.3.2.被审计单位或部门应当自接到审计报告初稿之日起五日内提出书面意见；自接到审计报告五日内未提出书面意见的，视同无异议。
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c)计划实施的时间要求；
d)实施的负责人。
6.相关文件
无
7.记录
7.1《信息安全审计记录表》
7.2《纠信息安全管理状态及第一时间发现和处理不符合现象，确定各控制措施的有效性，要求每个部门进行信息安全管理和实践和自我评估并根据需求采取纠正措施。
自我评估通常在信息安全小组的统一安排下，由各部门负责人组织实施。
自我评估通常每年至少进行一次。除此以外，为了提高部门内信息安全管理水平，部门负责人也可以指定其认为必要和合适的时间进行自我评估。
在进行内部/外部审计前，审计要求和活动应得到信息安全委员会的认可：
a)审计要求、范围和计划、程序；
b)审计人员对审计作业相关的必要的软件和数据（特别是不具有写保护的）访问；
c)提供支持检查的必要IT人员；
d)数据处理和（或）操作的要求。
审计的结果要报告给信息安全小组，由信息安全小组确定纠正措施的计划并指导实施。纠正措施实施计划包括：
各部门结合本部门的要求和工作实际，制定适合本部门的自我评估的检查表并实施，但必须包括对控制措施符合性和有效性的评估。
自我评估的结果要报告给信息安全小组，由信息安全小组确定纠正措施的计划并指导实施。纠正措施实施计划包括：
a)对纠正措施的简单描述，包括当前控制措施与和要达到的目标之间的差距分析；
b)纠正措施的实施时间要求；
a)对纠正措施的简单描述，包括当前控制措施与和要达到的目标之间的差距分析；
b)纠正措施的实施时间要求；
c)纠正措施的实施负责人。
5.3自我评估和安全审计涉及到的内容
5.3.1技术脆弱性、符合性管理
为确保对技术脆弱性的控制，减少利用公开的技术弱点导致的风险，从以下特定的领域考虑到实施控制，包括：
a)共用服务器/开发用服务器的管理；
c)纠正措施的实施负责人。
5.2内部/外部审计
信息安全小组根据业务活动的安全需求，确定是否进行内部/外部审计。在一个年度内，若没有进行自我评估，则必须进行一次内部/外部审计。
由信息安全小组确定审计人员。为了实现审计的目的，内部审计人员必须是具有掌握最新信息技术并了解公司信息安全管理计划的人或组织。一般由内审员承担。
1.目的
评价信息安全管理和实践的原则和控制措施，以维持公司期望的信息安全水平。
2.范围
适用于公司的所有管理人员和员工，以及所有为本公司工作，同时接触公司的信息资源的外来人员。
3.职责
在信息安全小组的统一组织下实施。
4.定义
无
5.工作程序
审计包括两种检查方式：
a)自我评估
b)内部/外部审计
5.1自我评估
b)测试环境与业务环境分离状况；
c)未经授权的公司以外设备使用的禁止；
d)安全漏洞、弱口令；
e)防病毒软件的有效性；
f)认证/加密措施的有效性。（若必要）
5.3.2符合安全策略和标准
在审计过程中，应考虑到管理状况是否符合公司的安全策略和相关标准，如发现不符合情况，应采取相应措施，包括：
a)不符合的原因；