会计经验：什么情况下开具红字发票开具红字发票的会计处理增值税申报表填
增值税专用发票冲红的操作流程及税务部门要求
增值税专用发票冲红的操作流程及税务部门要求在企业经营过程中，我们经常会遇到需要修改已开具的发票的情况。
这时，增值税专用发票冲红就成为了必要的操作。
本文将详细介绍增值税专用发票冲红的操作流程，并梳理税务部门对此的具体要求。
一、增值税专用发票冲红操作流程1.了解冲红原因及时间要求在进行增值税专用发票冲红前，首先要了解冲红的原因。
常见的原因包括填写错误、发票重复开具和退货等。
此外，不同地区对发票冲红的时间要求可能不同，因此要在规定的时间内完成冲红操作。
2.办理红字专用发票冲红前，需要先办理红字专用发票。
根据税务部门要求，需要填写《红字增值税专用发票申请表》并加盖公章，提交给当地的税务部门审批。
审批通过后方可领取红字专用发票。
3.注销原发票在冲红前，需要先将需要冲红的原发票进行注销。
注销方式可以通过将发票背面签章或加盖“作废”字样，以及在企业的内部管理系统进行相应的操作。
4.填写红字专用发票拿到红字专用发票后，按照税务部门的要求填写红字专用发票。
填写时要准确无误，避免再次出现错误。
5.提交税务部门审批填写完毕后，将红字专用发票及相关材料提交给当地的税务部门进行审批。
审批通过后，方可使用红字专用发票进行补开。
6.补开发票获得审批通过后，将红字专用发票按照要求进行补开，确保发票的准确性和合规性。
7.记录冲红台账为了便于后续管理和查询，企业应当建立冲红台账，并及时记录冲红相关的信息，例如冲红原因、冲红日期、冲红金额等。
二、税务部门对增值税专用发票冲红的要求1.冲红时间要求税务部门对增值税专用发票的冲红时间有一定的限制。
一般来说，企业需要在开票日起一年内完成冲红操作，超过期限则无法进行冲红。
2.开票错误的要求对于开票含有错误的情况，税务部门要求企业需及时进行冲红操作。
在冲红时，必须提供详细的冲红原因，并保证冲红后的发票信息是准确的。
3.退货冲红的要求如果销售方发生了退货情况，退货金额超过原发票开具金额的，需先办理退货，再冲红原发票。
开红字发票流程
开红字发票流程一、申请开红字发票的条件。
在开红字发票之前，首先需要确定是否符合开具红字发票的条件。
根据税务局的规定，以下情况可以申请开具红字发票：1. 错开发票，在开具蓝字发票后，发现开票内容有误，需要更正的情况下可以申请开红字发票；2. 退货退款，在客户退货或者退款的情况下，需要开具红字发票进行退款处理；3. 纳税人自身原因，如纳税人因为自身原因需要更正发票内容，可以申请开具红字发票。
二、开红字发票的申请流程。
1. 准备申请材料，在申请开红字发票之前，需要准备好相关的申请材料，包括原始蓝字发票、更正原因说明、申请表等；2. 填写申请表，根据税务局的要求，填写完整的申请表格，并在申请表上注明需要更正的内容及原因；3. 提交申请材料，将准备好的申请材料提交至当地税务局或者指定的办税服务厅；4. 审核和批准，税务局会对申请材料进行审核，审核通过后会批准开具红字发票；5. 开具红字发票，在税务局批准后，可以按照规定程序开具红字发票，并及时将红字发票交给客户或者进行相应的退款处理。
三、注意事项。
在申请开红字发票的过程中，需要注意以下几点：1. 申请材料的准备要充分，确保填写的内容准确无误；2. 在填写申请表时，要清楚说明需要更正的内容及原因，以便税务局审核时能够快速审批；3. 提交申请材料后，要及时关注税务局的审核进度，确保能够及时获得批准；4. 在开具红字发票时，要按照税务局的规定程序进行操作，确保红字发票的合法性和有效性。
四、结束语。
开红字发票是企业日常经营中不可避免的环节，正确的操作流程和注意事项能够帮助企业避免不必要的税务风险，保障企业的合法权益。
希望本文所述的开红字发票流程对您有所帮助，如有任何疑问，请及时咨询当地税务机关或者税务专业人士。
会计经验：最全增值税红字发票申请开具流程
最全增值税红字发票申请开具流程购买方申请开具 1开具情况 当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： (1)购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出; (2)购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证; ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符; ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符; ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。
2开具流程 (1)购买方提交申请单 若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交信息表。
(2)购买方税务机关开具信息表 购买方税务机关根据纳税人提交的信息表，审核后通过红字票信息表管理系统开具通知单。
(3)购买方将信息表交予销售方 购方税务机关开具信息表后，将纸质信息表交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质信息表传递给销售方。
(4)销售方开具红字专用发票 销售方接收到由购买方传递的纸质信息表，根据信息表的内容在开票子系统中开具红字专用发票。
购买方申请开具红字专用发票的具体流程： 销售方申请开具 1开具情况 当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票： (1)因开票有误购买方拒收，对方须开具拒收证明，销方在发票有效期180天内申请; (2)因开票有误等原因尚未交付，销方须在开票的次月向税局申请。
2开具流程 (1)销售方提交信息表 若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交信息表。
(2)销售方税务机关开具信息表 销售方税务机关根据纳税人提交的信息表，审核后通过红字票信息表管理系统开具信息表。
(3)销售方开具红字专用发票 销售方凭取得的信息表内容在开票子系统中开具红字专用发票。
销售方申请开具红字专用发票的具体流程： 信息表管理从红字发票信息表工具栏里进入 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
发票冲红的会计核算和处理方法
发票冲红的会计核算和处理方法发票冲红是指在发票开具后，由于某种原因需要对该发票进行作废处理或进行更正。
在企业日常会计核算中，发票冲红是一项重要的操作，需要遵循一定的规范和流程。
本文将介绍发票冲红的会计核算和处理方法，以帮助读者更好地理解和应用。
一、发票冲红的原因发票冲红通常有以下几种原因：1. 错误开票：发票可能存在金额、内容或其他信息错误等问题，需要进行更正。
2. 退货退款：在销售发票中，如果客户退货或要求退款，需要对相应的发票进行冲红处理。
3. 合并开票：当发票中包含多个不同产品或服务的开票内容时，如需要将其中一部分进行退货，也需要进行发票冲红。
4. 销售终止：当企业停止某项产品或服务的销售时，需要对其相关的发票进行作废。
以上是常见的发票冲红原因，企业在进行发票冲红前，应根据具体情况确定具体的处理方法。
二、发票冲红的会计核算方法发票冲红的会计核算方法主要分为两种：全额冲红和部分冲红。
1. 全额冲红：全额冲红是指将原发票作废，重新开具一张红冲发票。
在会计核算中，全额冲红需要对原发票进行冲减处理，冲减的金额应与原发票一致。
冲减记录一般记在“其他损益”科目下，以保持会计账簿的平衡。
2. 部分冲红：部分冲红是指对原发票中的一部分内容进行冲红处理，而不是对整张发票进行作废。
对于需要进行部分冲红的发票，会计核算处理要分为两步：a. 冲减原发票：根据具体的冲红原因，冲减原发票中需要作废或更正的金额，冲减记录同样记在“其他损益”科目下。
b. 重新开具冲红发票：根据实际需要，重新开具一张红冲发票，只记录冲红的部分内容和相应的金额。
无论是全额冲红还是部分冲红，企业在进行会计核算时，应确保冲红发票的资料齐全、准确，且符合相关税法和会计准则的规定。
三、发票冲红的处理方法发票冲红的处理方法包括以下几个步骤：1. 冲红审批：冲红操作需要经过相应的审批程序，确保操作的合法性和准确性。
企业可以设立相应的冲红审批流程，由有关负责人进行审批，并进行书面记录。
开具红字发票的情形及税务处理
一、由购货方向主管税务机关填报《申请单》的二种情形以及开具红字发票后购货方的处理：
1、购买方取得发票后，经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，由购买方向主管税务机关填报《申请单》。
主管税务机关审核后开具《通知单》，销货方按照《通知单》开具红字发票，购买方必须依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。
主管税务机关审核后出具《通知单》。
销货方按照《通知单》开具红字发票，购买方不作进项税额转出处理。
二、由销货方向主管税务机关填报《申请单》的二种情形以及开具红字发票后购货方的处理：
1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
主管税务机关审核确认后出具通知单。
销售方凭通知单开具红字专用发票。
2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须
在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
主管税务机关审核确认后出具《通知单》。
销售方凭通知单开具红字专用发票。
以上，《申请单》为《开具红字增值税专用发票申请单》的简称，《通知单》为《开具红字增值税专用发票通知单》的简称。
会计经验：取得增值税专用发票出现需要重开发票情形如何处理
取得增值税专用发票出现需要重开发票情形如何处理取得增值税专用发票出现需要重开发票情形如何处理依照《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告[2015]第19号）规定：五、红字发票开具（一）一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票（以下统称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理：1.专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下统称《信息表》，）。
《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。
经认证结果为认证相符并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证；经认证结果为无法认证、纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。
据此，取得增值税专用发票，应区分不同情况处理，需要抵扣进项税额的，必须经认证后方可办理开具红字发票《信息表》，而取得发票记载所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，不受认证期限限制，即便超过180天也可办理开具红字发票事项。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
营改增后红字发票怎么开(老会计人的经验)
营改增后红字发票怎么开（老会计人的经验）营改增后，各行业都纳入营业税征收范围，当发生折销货退回、服务终止等情形，但是又不符合发票作废条件，或者发生折扣折让，这几种情况下都需要开具红字发票。
企业财务人员需要了解不同情况下红字发票如何开具，不能想当然的以“收款就要开票”为由，将折扣等金额开具发票给销售方，导致购销双方不知道如何账务处理合适，并且由于不正确的开具发票带来纳税风险。
红字发票的开具可以参照国家税务总局《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定操作，公告的主要内容如下：一、一般纳税人如何开具红字专用发票增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称新系统）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。
销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。
红字专用发票应与《信息表》一一对应。
红冲发票规则
红冲发票规则
红冲发票是指对已经开具的发票进行作废并重新开具一张新发票的过程。
红冲发票的规则通常受到税法和财政部门的规定，具体规则可能有所差异，以下是一般情况下的一些常见规则：
1.开具原因：红冲发票的开具通常需要有正当的理由，
比如发票填写错误、开错票、金额错误等。
财务人员需要明确注明红冲的原因。
2.红冲类型：根据实际情况，红冲发票可以分为两种类
型，一种是单纯冲销原发票，另一种是先冲销原发票，再重新开一张新的发票。
红冲发票的类型应该根据实际需要和法规规定来确定。
3.注明原因：在红冲发票上需要注明冲红的原因，并在
发票上注明"作废"、"红冲"等字样，以示区别。
4.附注说明：财务人员在进行红冲发票时，通常需要提
供详细的附注说明，解释红冲的原因和必要的背景信息。
5.报备审批：一些地区的税务规定可能要求对红冲发票
进行报备和审批。
在一些情况下，可能需要提供相关的文件和证明材料。
6.时间限制：一般而言，红冲发票的时间限制是有限制
的，超过规定的时间限制可能会影响红冲的有效性。
7.发票号码：红冲发票的新发票号码通常需要连续，以
便于税务部门进行监管。
需要注意的是，红冲发票的规则可能因地区、国家和具体法规而有所不同，建议在进行红冲发票操作之前，咨询相关税务专业人士以确保符合当地法规和政策。
如何正确办理增值税专用发票冲红手续
如何正确办理增值税专用发票冲红手续增值税专用发票冲红是指对错误开具的增值税专用发票进行撤销和补正处理，以确保税款的准确申报和纳税的合规性。
以下是关于如何正确办理增值税专用发票冲红手续的详细步骤和注意事项。
一、申请冲红的业务范围和条件增值税专用发票冲红适用于以下情况：1. 销售出错：销售商品或提供服务时，发票金额、税率或税额等信息有误；2. 购买方错误：购买方单位抬头、纳税人识别号等信息填写错误；3. 发票重复开具：同一张发票被重复开出；4. 错误开具发票：开具了与实际交易不符的发票等。
注意事项：1. 增值税专用发票一经填开，就不允许涂改，必须按照规定的流程办理冲红手续；2. 发票冲红需符合税务局要求，对于违反上述业务范围和条件的发票，无法进行冲红处理；3. 冲红发票开具后，应尽快将错误或冲红发票随原发票一同存档，便于税务部门核查。
二、增值税专用发票冲红的具体办理流程1. 冲红申请：购方或销方发现发票错误后，应及时提出冲红申请。
根据实际需要，可选择联系销售方或向税务部门申请冲红。
2. 冲红申请材料准备：冲红申请时需准备以下材料：- 冲红申请表：包括红冲原因、错票金额、冲红税额、合计金额等；- 冲红证明文件：如销方或购方开立的冲红通知书、冲红发票等；- 原发票：包括原发票联、副联及购方或销方的签字确认。
3. 税务部门审核：提交冲红申请后，税务部门将对申请进行审核。
审核通过后，待税务部门核准并出具冲红通知书。
4. 冲红发票开具：在取得税务部门核准的冲红通知书后，销售方按照税务部门的要求填开冲红发票。
- 冲红发票应与原发票保持一致，包括发票代码、发票号码、纳税人识别号等信息；- 冲红发票在金额、税额等方面与原发票相反，应填写冲红金额、冲红税额等。
5. 发票存档和归集：冲红发票开具后，应按照规定将原发票和冲红发票一同归集存档，并做好记录以备将来核查使用。
三、增值税专用发票冲红的注意事项1. 冲红申请的时效性：发现发票错误后，应及时提出冲红申请，避免超过规定的申请时限，错过办理冲红手续的时间。
怎么开红字发票-红字发票是什么
怎么开红字发票-红字发票是什么开具红字发票必须要销售方或购买方在增值税发票〔管理〕新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》;通过税务机关系统自动校验后，在增值税发票管理新系统中获取带有“红字发票信息表编号〞的《信息表》，然后开具红字增值税专用发票。
一、怎么开红字发票红字发票可不是随便就能开的。
只有在发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才干开具红字发票。
注意!开具红字发票还应该保留好相关证据以备税务机关事后核查，比如购买方的拒收证实、折让协议和合同终止书面证实等。
开具红字发票的步骤：1、销售方或购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》2、销售方或购买方通过税务机关系统自动校验后，在增值税发票管理新系统中获取带有“红字发票信息表编号〞的《信息表》3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项负数开具。
二、红字发票是什么红字发票是关于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的应对状况。
纳税人因销售折让、中止或者退回等情形必须要开具红字发票的应分别按以下情形处理：(一)销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。
(二)购买方取得专用发票已用于申报抵扣，或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》;销售方依据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。
三、红字发票怎么做账务处理1、红字发票〔会计〕分录：借：应收账款(红字)贷：主营业务收入(红字)应交税费---应交增值税---销项税(红字)2、开具正确的发票会计分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费---应交增值税---销项税3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。
增值税专用发票冲红的操作要点与申请流程梳理
增值税专用发票冲红的操作要点与申请流程梳理增值税专用发票是企业进行商品销售和提供劳务时所开具的一种税务凭证，具有税款扣除、抵扣和退税等功能。
然而，在实际操作过程中，由于各种原因，有时会出现错误开具的情况，这就需要进行发票冲红操作。
本文将对增值税专用发票冲红的操作要点和申请流程进行梳理，以帮助读者更好地理解和应用。
一、增值税专用发票冲红的操作要点1. 发票冲红的原因增值税专用发票冲红是指对已经开具的发票进行作废，并重新开具一张新的发票。
发票冲红的原因主要包括以下几种情况：（1）发票开具错误：如发票金额、购方纳税人识别号等填写错误；（2）退货、退款：企业与客户之间发生退货或退款的情况；（3）发票丢失、作废：发票在传递或使用过程中遗失或被毁损的情况；（4）其他税务管理需要：如税务机关要求对某些发票进行冲红等。
2. 发票冲红的操作流程（1）办理发票冲红需事先申请，出纳等相关人员与财务管理人员共同商议确定；（2）核对需要冲红的发票信息：包括发票类型、发票号码、开票日期、购方和销方信息等；（3）报送冲红申请：将冲红申请书等相关材料报送到税务机关；（4）税务机关审核：税务机关对冲红申请进行审核并核准；（5）办理发票冲红：税务机关核准后，企业按照规定的程序进行交回冲红；（6）重新开具发票：在进行发票冲红后，企业需要重新开具一张正确的发票；（7）保存冲红记录：企业应当保存好冲红记录，以备日后查验。
3. 发票冲红的注意事项在进行增值税专用发票冲红操作时，需要注意以下几点：（1）冲红必须在发票作废前办理，一旦发票作废无法进行冲红；（2）冲红后的新发票应当与原发票具有一致性，包括发票抬头、金额、税率等；（3）在冲红的同时，需要填写冲红申请表并与原发票进行关联；（4）务必保留好相关的冲红凭证和冲红记录，以备查验或备案。
二、增值税专用发票冲红的申请流程1. 冲红申请书准备冲红申请书是企业向税务机关申请发票冲红的重要文书，一般应包括以下内容：（1）纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号等；（2）冲红发票信息：包括原发票类型、发票号码、开票日期等；（3）冲红的原因和事由：如发票填写错误、退货退款等；（4）冲红的处理方式：如是否重新开具新发票等；（5）税务机关要求的其他相关信息和附件。
红字发票信息单谁来开等8个常见实务问题
云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务红字发票信息单谁来开等8个常见实务问题会计人员在日常工作中，有时难免会因为发票开具错误、退货、折让，导致开具红字发票，今天小编就为大家科普一下关于红字发票常见的疑难问题及解决建议。
1.什么情况下申请红字发票信息表只有发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，且不符合发票作废条件，或部分退回及销售折让，才可开具红字发票。
目前普通发票、电子普通发票、机动车销售统一发票无须开具红字信息表，在开票系统中可直接开具红字发票，只有增值税专用发票需要开具红字信息表。
2.专票已申报抵扣购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写对应的蓝字发票信息，暂依《信息表》所列的增值税进项税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务3.专票未申报抵扣但无法退回购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回，由购买方填开《信息表》，填开时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
4.尚未交付/专票全部退回销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。
填开时应填写对应蓝字发票信息。
5.红字发票信息表填写错误处理：（1）纳税人开具红字发票信息表填开错误，未上传的，可直接在开票系统中作废，无需至大厅处理。
（2）纳税人开具红字发票信息表填开错误，上传成功，且尚未使用的，可到税务局申请撤销。
云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务6.红字专用发票应与《信息表》一一对应一张红字专用发票信息表，不可分两张及两张以上开具红字发票。
7.红字专用发票不需要认证8.原蓝字发票带有销货清单如何开具红字发票申请单可将清单上的商品汇总成一行或多行，只要申请单总金额、税额与需要红冲的商品总金额、税额一致即可。
开具红字增值税专用发票的操作流程
开具红字增值税专用发票的操作流程红字增值税专用发票是一种用于抵扣纳税人之间发生误开、漏开正常抵扣税额的特殊发票。
下面将详细介绍开具红字增值税专用发票的操作流程。
一、开具红字增值税专用发票前的准备工作1. 确定红字增值税专用发票的开具事由：包括误开、漏开发票的原因以及需要抵扣的税额。
2. 准备相应的资料：包括需要冲红的原发票、冲红明细表以及红字专用发票开具申请表等。
二、填写红字专用发票申请表1. 在红字专用发票申请表中填写开票的基本信息，如纳税人名称、纳税人识别号等。
2. 在冲红明细表中填写冲红项目的详细信息，包括原发票号码、开票日期、冲红金额等。
三、报送申请表及相关资料将填好的红字专用发票申请表和冲红明细表等相关资料报送至税务机关或电子税务局。
四、税务机关审核税务机关收到申请表及相关资料后，将进行审核。
审核包括核对冲红明细表与原发票的一致性、核对开票事由的合理性等。
若审核通过，税务机关将开具红字增值税专用发票。
五、开具红字专用发票1. 税务机关审核通过后，会在纳税人的电子税务局账户中生成红字增值税专用发票信息。
2. 纳税人登录电子税务局，下载并打印红字增值税专用发票。
3. 纳税人在红字增值税专用发票上签章，并加盖公章。
六、归档和备案1. 红字增值税专用发票开具完成后，纳税人应将原发票、冲红明细表、红字增值税专用发票及相关资料进行归档保存，以备税务机关日后查验。
2. 纳税人还需将红字增值税专用发票的信息及时报送至税务机关进行备案。
总结：开具红字增值税专用发票的操作流程包括准备工作、填写申请表、报送申请表及相关资料、税务机关审核、开具红字专用发票、归档和备案等步骤。
在实际操作中，纳税人应严格按照相关规定进行操作，确保发票的准确性和合规性。
最新增值税红字冲销具体操作步骤
最新增值税红字冲销具体操作步骤在企业的日常财务处理中，增值税红字冲销是一项较为常见但又需要谨慎操作的业务。
增值税红字冲销主要用于纠正之前开具的增值税发票中的错误，或者对已经发生的退货、折让等业务进行相应的税务处理。
下面将为您详细介绍最新增值税红字冲销的具体操作步骤。
一、红字冲销的前提条件在进行增值税红字冲销之前，需要确保满足以下几个前提条件：1、原发票开具错误，包括发票信息填写错误、税率适用错误等。
2、发生退货或销售折让，且购买方已经将原发票认证或者未认证但未超过认证期限。
3、应税服务中止等其他符合红字冲销规定的情形。
二、红字发票的申请1、购买方申请如果是购买方需要申请开具红字发票，需要在增值税发票管理新系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。
在填写《信息表》时，需要准确填写发票代码、发票号码、蓝字发票的开票日期、金额、税额等信息。
填写完成并上传成功后，将《信息表》编号提供给销售方。
需要注意的是，如果购买方已经将原发票认证，需要在《信息表》中填写相对应的蓝字发票的增值税税额和进项税额；如果购买方未认证，填写时则不需要填写增值税税额和进项税额。
2、销售方申请在以下几种情况下，由销售方申请开具红字发票：（1）购买方未认证且发票未超过认证期限，但无法退回发票联和抵扣联。
（2）购买方已认证但拒绝接收红字发票。
销售方在增值税发票管理新系统中填写并上传《信息表》，填写时需要根据实际情况选择相应的原因。
三、税务机关审核税务机关会对上传的《信息表》进行审核，审核通过后，系统会生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》。
四、开具红字发票销售方根据审核通过的《信息表》开具红字发票。
在开具红字发票时，需要在发票的备注栏中注明对应的《信息表》编号。
1、增值税专用发票红字开具（1）进入增值税发票管理新系统，点击“发票管理”模块，选择“红字发票信息表”下的“红字增值税专用发票信息表填开”。
（2）根据实际情况选择购买方申请或销售方申请，并填写相应的信息。
一篇文章让你彻底搞懂红字发票
一篇文章让你彻底搞懂红字发票红字发票的问题二哥经常被大家问，来感受一下这些问题，你都知道么？1、什么时候需要开红字发票？2、红字发票开具到底由哪一方提交红字信息表？3、超过认证期的发票被退回能开红字发票吗？4、可以部分开具红字发票吗？5、购买方申请了红字通知单，什么时候申报进项税转出？6、收到红字发票还需要认证不？7、附清单的专票如何开具红字发票？今天二哥就一文给你讲讲这些比较常见的关于红字发票的问题，当然，在实践中可能还有乱七八糟的各种情况，具体大家可以把自己问题留出来，让同行都看到，群策群力来解决。
1只有发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。
也就是说红字发票不是你想开、想开就能开，随意开具，随意冲回。
税务机关在检查中会对纳税人红字发票进行事后抽查，如果不是因为上述原因随意开具红字发票的会给予处罚。
由于上述原因开具红字的应该保留好相关证据，例如，开票有误的要有对方拒收证明、服务中止的需要合同中止书面证明、折让的需要有折让协议等。
2增值税专用发票开具红字发票的申请流程分为三步：红字信息表填开、接收校验通过信息表、销售方开具红字发票。
但是并不所有发票开具红字都需要先开具《红字信息表》。
目前增值税普通发票、增值税电子普通发票，机动车销售统一发票不需要开具《红字信息表》，在开票系统中直接开具红字发票。
只有增值税专用发票申请红字发票时候，需要开具《红字信息表》。
而且目前增值税电子普通发票不支持作废，开错了只有红字冲销3《红字信息表》到底由那一方来提交申请？二哥总结：发票联和抵扣联在那个手上就由那方申请。
为什么这么归纳呢？税务总局公告2016年47号文说了的几种申请红字发票的具体情况如下：我们一一来看这几种申请情况1.购买方取得专票并用于申报抵扣的，发票联和抵扣联肯定在购买方手上，如果不在，那可是违规的。
国税发2006年156号第二十五条用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。
增值税专用发票红字发票的填开流程
增值税专用发票红字发票的填开流程企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。
根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。
● 购买方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；④所购货物不属于增值税扣税项目范围。
2、开具流程购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。
图1-2购买方申请开具流程（1）购买方提交申请单若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。
（2）购买方税务机关开具通知单购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。
（3）购买方将通知单交予销售方购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。
（4）销售方开具红字专用发票销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。
● 销售方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：（1）因开票有误购买方拒收；（2）因开票有误等原因尚未交付。
2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。
图1-3销售方申请开具流程（1）销售方提交申请单若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。
（2）销售方税务机关开具通知单销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。
（3）销售方开具红字专用发票销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。
会计干货之开具红字增值税发票主要情形和流程图
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-开具红字增值税发票主要情形和流程图
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定，自2016年8月1日起，对红字增值税发票开具作出了新的规定。
一、开具红字增值税专用发票情形
（一）增值税一般纳税人在一般纳税人时期开具增值税专用发票需要开具红字发票的
1.发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件的，可以按照流程图的不同情况进行红字专票开具。
对于符合发票作废条件的，则直接作废处理。
2.因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以按照流程图的不同情况进行红字专票开具。
（二）新认定或登记为一般纳税人的纳税人在认定或登记之日前取得的符合抵扣条件的专用发票需要开具红字发票的
按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）的规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
对于取得的专用发票无法办理认证或者勾选确认的，由销售方纳税人（即开票方）开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。
具体可以按照流程图进行红字专票开具。
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什么情况下开具红字发票开具红字发票的会计处理增值税申报
表填
红字专票指引分四部分：什么情况下开具红字发票、红字发票在开票系统如何开具、开具红字发票的会计处理、特殊情况下的红字发票增值税申报表填列。
一、什么情况下开具红字发票？开具红字发票一般分为购货方开具与销售方开具，那么什么情况下购货方开具，什么情况下销售方开具呢？具体如下表：二、红字发票在税控开票软件中如何开具？红字发票开具分为两步：第一步，申请填写信息表；第二步，税务机关审核通过后，销售方开票软件中填开红字专票。
具体如下图
：＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝第一步，进入开票软件，打开发票管理菜单下面的红字发票信息表里面的红字增值税专用发票信息表填开栏后如下图：第二步：分为购货方与销货方申请红字信息两种。
购货方申请操作步骤如下图：这里以选择已抵扣专票为例：这里注意：由于是购买方申请且是已抵扣，所以最下面的发票代码与发票号码为灰色，输入不了，也不需要输入，只需要在发票种类里选择增值税专用发票即可。
如果是购买方申请且是未抵扣，则最下面的发票代码和发票号码都需要录入。
接下来点确定后，进入具体信息表填写即可，如下图：销售方申请操作步骤如下图：注：录入发票代码和发票号码后，点击下
一步，系统会弹出下面界面信息：
核对无问题后，点击确定，进入下面界面信息（注：一般有上面的发票信息后，下面会自动弹出对应信息。
）：特殊情况下，系统无发票信息，会弹出如下界面：此时，直接按确定，弹出如下图界面，然后手工填写相关信息即可（与购买方申请类似）：无论是购方还是销方，在填完红字发票信息表后，在红字发票信息导出查询中点击查询，如下图：
查询到红字发票信息，其中未上传的，选定之后点击上传，如下图：上传后，等税局审核通过，就能正式开具红字专票了。
第三步：开具红字专票同样的进入到查询界面，查询后如下图，则表明红字信息申请单税局已经审核通过，可以正式开具红字专票：进入开具增值税专用发票界面后，如下图，选择红字发票按钮：可以直接填开，或者导入红字发票信息表、导入网络下载的红字发票信息表填开，这里注意，第一种方式适用于购买方或销售方申请红字信息单两种情况，后两种填开方式只适用于销售方申请红字信息单这一种情况下开具红字专票。
开具时，直接填写相应的负数发票金额、品名等，最终开具如下图：三、红字发票开具的会计处理例：大世足球公司二月销售一批货物不含税价10000元，增值税1700元，成本8000元，四月份因货物质量问题，退货。
分析：现阶段一般有两种会计处理，一种是直接作红字会计分录，另一种是做反冲分录，一般来说，按现阶段的会计准则来说，虽然退货并不是作红字会计分录的情况要求，但由于习惯原因，作红
字分录也不算错误，具体两种分录如下（注意，这里的冲减收入是指冲减四月份收入，而不是二月份收入）：第一种：红字分录借：应收账款11700贷：主营业务收入10000应交税费-应交增值税1700借：主营业务成本8000贷：库存商品8000第二种：直接作相反分录反冲借：主营业务收入10000应交税费-应交增值税1700贷：应收账款11700借：库存商品8000贷：主营业务成本8000四、红字发票情况下的增值税申报表填列一般来说，填写增值税申报表时，直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目，例如红字是货物销售（17%税率），则只能是冲减当月销售货物17%税率的收入，具体如下例：例：大世足球公司二月销售一批货物不含税价10000元，增值税1700元，成本8000元，四月份因货物质量问题，退货，同时已知四月销售货物收入61000元，销售服务收入5000元。
这时候，增值税申报表上如是没有红字发票情况，则填写如下：但是开具红字专票后，则应填写如下：其中的51000＝61000-10000（红字反冲收入）注意：当月收入不足冲减的处理！例：大世足球公司二月销售一批货物不含税价10000元，增值税1700元，成本8000元，四月份因货物质量问题，退货，同时已知四月销售货物收入8000元，销售服务收入50000元。
这时候，只能冲减货物的8000元，申报表销售货物栏填零，余下的2000元需结转到下月冲减（填写申报表后可能会申报比对不符，可直接找当地主管局，人工强行比对通过。
）具体填写如下图：小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得
只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。