加速企业资金周转方法论文

浅议加速企业资金周转的方法

中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）05-310-01

摘要随着我国以市场经济为取向的改革不断深化，企业之间的竞争越来越激烈。在这种条件下，企业要生存发展，必须不断提高竞争竞争力水平。而加速企业资金周转在使企业逐步适应市场经济，提高企业自身的竞争力上起着至关重要的作用，使企业在市场竞争中，立于不败之地。

关键词应收账款资金周转资金管理

一、影响资金周转的因素

资金是企业总资产中最具有活力的重要组成部分，是企业日常生产经营活动赖以进行的基本依托。对资金的管理，直接影响着企业的经营决策，进而对企业的经济效益产生重大影响。近年来，由于资金管理不善，导致资金成本过多，周转缓慢，使用效益下降，这已成为许多企业发展中共同面临的问题。造成流动资金使用效益下降的原因很多，既有内部管理方面的原因，也有外部政策和市场变化的影响。主要有以下几种：

企业赊销政策不当。合理运用赊销政策有助于稳定销售渠道，开拓市场，有助于企业赢得市场份额，但是，如果对赊销控制不当和对应收账款的管理不严，都会影响企业流动资金的正常周转。应收账款增加不仅占用了大量资金，导致流通中资金沉淀，降低了资金周转速度，而且不可避免地产生一些坏账，影响企业当期实现的

利润。

企业库存管理效率低下。存货库存量高，资金占用多。库存管理制度不健全，在材料商品储存保管方面制度不严谨，单据手续不健全：对为好用的原材料不能及时归还材料库，只是材料浪费和生产成本超支；未能建立良好的周期盘存制度，不及时追查记账错误或实物短缺原因；验收制度及退货和折让控制制度不健全。

企业生产经营过程中管理混乱。企业在生产经营过程中经常会出现无章可循或有章不循，造成大量的人力物力和财力资源的浪费。生茶没有严格的工时定额，流通领域中盲目采购，库存材料占用资金成倍增加，供应商舍近求远，销售货款拖欠严重，造成应收账款收不回来。这些都会影响到资金周转的速度。

市场信用恶化。用户拖欠欠款严重，企业自己派员讨债乏力。经济环境中法律制度又不健全，导致活钱变成呆账。这是导致企业资本周转速度下降的关键因素。如果没有恶意拖欠，企业就不至于在产品畅销的情况下仍“半负荷”运转，企业产值和利润可以翻番。价格体制改革不配套。

二、加速企业资金周转、提高企业效益的途径及措施

资金是企业的血液，通过周而复始的运转给企业带来货币的增值。企业一旦出现贫血必须及时加以解决。解决企业资金周转不畅的办法可以归纳为以下几种：解决企业自身存在的可控问题，如加快存货的周转、加速收回应收账款、合理利用信用资金等。同时，企业必须做好以下几项工作：

（一）加强应收账款管理，加速企业资金周转

健全企业信用政策。企业应根据自己产品的市场行情，以及自身产品的质量、品种包括规格及价格等方面的竞争能力确定合理的信用标准。再次基础上制定包括折扣期限、信用期限和现金折扣等内容的信用条件，对赊销对象进行必要的信用调查，从而确定其信用等级，并据此决定赊销数量、金额和赊销的期限。双方要签订一个详细的供销信用合同，明确各自的责任与义务、明确具体的还账日期，以及违约责任尽可能防止和减少拖欠和赖账现象。

其次，建立应收账款档案分析账龄，确定催收措施。企业应建立详细的应收账款档案。把应收账款形成的原因、时间、对方拖欠的原因，以及拖欠者的基本情况详细整理并建立档案、为企业今后进一步的催收工作做好准备。企业还可根据应收账款的账龄长短和催收的难以程度，制定相应的惩奖措施，从物资上、精神上充分调动催讨人员的积极性。这是提高应收账款催收有效性的重要手段。

最后，加大清收力度，做好债务重组工作。企业应采用多种手段和方式，加大陈欠款的清收力度。经过多次催讨都不奏效的，企业应及时诉诸法律，或采取以物易物的方式、冲减应收账款，减少企业经济损失。对已发生的债务可以实施债务重组，可通过诸如部分减免、延长还款期限、变更债务债权关系等等各种方法来重新安排。

（二）减低库存存货管理，加速企业资金周转

降低库存量。企业须根据实际情况制定原材料等合理储备期和

储备量，制定材料发放和消耗定额，以减少仓储费用。缩短采购周期和生产时间，减少生产过程停滞。对于长期积压的物资，要进行分类处理，定期对最终货物的适销性与原材料的可用性进行统计，以保证库存物资的有用性。将废旧的、过期的以及损坏的库存商品与其他的最终产品实行可靠的分离，并对其进行监督，确保有效及时地进行处理。

建立健全库存管理制度。一是建立材料商品储存保管制度；二是健全生产制造的控制制度；三是库存产生品控制制度至关重要；死是应完善存货盘点控制制度；五是建立购入货物的验收制度；六是退货和折让控制制度。

（三）建立齐全的信息网络

企业建立详细齐全的信息网络有利于开辟多种销售渠道，缩短产品在流通领域的停留时间，销售渠道的不畅，主要是由于信息渠道不畅。尤其处在信息时代，必须先建立其功能齐全的信息网，这样才能及时看清市场走向、消费行为变化，寻求丰厚的财源。

（四）提高资金利用率，强化资金管理方法

将银行结算机制引入企业内部，建立企业内部银行，实行资金有偿使用，定额内按低息或无息执行，超出定额部分按高息执行，促使企业的各个部门减少资金浪费和无效使用，使加强资金管理工作变成各个环节、各个部门的自觉行动，保证资金快速畅通周转。同时企业资金管理也是一项系统工程，它同供、产、销各职能部门都有密切联系。财务部门对资金集中管理，按部门层层分解占用指

标，实行目标管理，促进经营者和各个部门自觉树立其合理使用资金的观念，努力节约资金占用，提高企业经济效益。

三、结论

企业要加速资金周转，应分析自身企业的内外因因素。有效地运用加强库存管理、加强应收账款管理、提高企业经营管理、采用先进科学技术来、提高企业的资金管理来树立现代的资金管理意识，牢牢掌握现代管理知识技能，从根本上解决资金周转问题。

参考文献：

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[2]于春华.加速企业资金周转的几点建议.对外经济财

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