固定资产审计程序表汇萃(doc 5个)
固定资产管理审计程序表
分工
固定资产取得与处臵业务的执行与相关会计记录的岗 的分工，并与相关制度进行比对，编制固定资产管理 分工表，评估固定资产管理相关分工是否符合不相容 位要分离 岗位分离原则 固定资产投保的申请与审批的岗位要分离
固定资产预算应根据公司战略规划及实际需要制定，并报 经董事会审批 访谈财务主管，了解固定资产预算的编制依据与过 程，评估预算编制过程与依据的合理性。 取得固定资产预算表，检查是否经董事会审批。了解 预算执行情况，检查是否依据实际执行情况调整预 算，并据此进行考核。 导列审计期间新增之固定资产，取得其资本性支出申 请单及投资回报分析资料，检查申请单填列的完整正 确，检查审批权限是否正确，评估固定资产新增是否 符合预算需要，是否符合经济效益原则。同时，检查 经过批准的资本性支出申请单是否填列于MRP报表。
企业固定资产盘点检查表!A1
访谈设备管理相关人员，了解公司关于固定资产维护 的相关制度，并取得相关制度。 访谈车间管理人员，了解重要设备操作人员是否进行 岗前培训，特殊设备操作人员是否具有相关的上岗证 。并取得相关培训记录及上岗证明，评估培训切实到 位。 查阅设备运行日志，评估对设备的运行监控是否动态 化常规化。 访谈设备管理相关人员，了解对于设备的日常维护及 大修计划制定程序与范围。并取得相关计划，评估是 否经过主管领导审批。
会计记录 及付款 财务部在入账及付款时应复核资本性支出申请单、采购合
需预付之资产采购项目，应由采购单位填具付款申请附列 经审批的采购合同按规定报经审批后交财务部复核付款； 财务部应对预付之款项进行后续跟踪，追查资产到货状 况，及时冲抵预付账款。 租入固定资产应依据资产预算，并由使用部门提出申请报 经批准 租入固定资产前应就租入与购臵进行效益分析，并选择合 理的资产租赁方式 租入固定资产应与出租方签订租赁合同，按合同约定支付 租金，并依据租赁方式选择不同的会计处理方式（融资租 赁租入固定资产应该列入资产清单并按期提取折旧） 租赁合同应注明租入资产后续支出的处理方式，并依照合 同约定对后续支出进行管理
固定资产审计程序表
(1)检查是否编制大修理计划，并按计划进行大修理；
(2)抽查日常发生的修理费用，是否按规定分别不同用途记入"制造费用"或"管理费用"；
(3)审查预提大修理费用是否经财政部门备案，提取方法是否保持一致，实际数与预提数的差额，账务处理是否正确
8.编制汇总底稿，阐明审计结论。
(1)审阅固定资产盘点表，核实盘盈盘亏的固定资产的类别、数量和金额；
(2)检查是否通过"待处理财产损溢"科目核算，账务处理是否正确；
(3)检查是否按规定的程序报批转销、处理
6.对固定资产折旧的审查，完成：
(1)审核确定计提折旧的固定资产范围是否正)检查固定资产折旧额的正确性和账务处理的正确性
固定资产审计程序表
会计期间：
被审计单位名称：
一、审计目标:
1、存在性；2、是否属被审单位所有；3、增减记录的完整性、合法性；4、计提折旧和大修理费用的正确性；5、披露的恰当性。
二、审计程序：
执行情况
备注
1.了解和描述内控制度，完成调查问卷或流程图，检测内控关键点，完成符合性测试；
2.取得或编制固定资产和在建工程资产负债表日余额明细表，完成下列工作：
(1)检查与总账、明细账余额是否相符；
(2)检查加总数是否正确；
(3)检查在资产负债表上列示是否一致
3.用统计抽样的方法抽取一定数量的固定资产台账进行账卡实核对，如有差异应查明原因并作出记录或作必要调整；
4.核查抽取一定数量的固定资产增减发生额记账凭证，完成下列工作：
(1)检查固定资产增减手续是否符合内控要求；
编制人员： 编制日期： 复核人员： 复核日期：
“执行情况”标识：
固定资产审计程序表
二、审计程序
审计程序
是否适用
索引号
账面余额的实质性程序：
1.获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表，检查固定资产的分类是否正确并与总账数和明细账合计数核对相符，结合累计折旧、减值准备科目与报表数核对相符。
2.根据具体情况，选择具体方法对固定资产实施实质性分析程序。
3.实地抽查部分金额较大或异常的，固定资产(如为首次接受审计，应适当扩大检查范围)，确定其是否存在，关注是否有账无物或有物无账的情况。
14.检查年度终了被审计单位对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核结果是否合理，若不合理，则应提请被审计单位作必要调整。
15.对应计入固定资产的借款费用，应根据企业会计准则的规定，结合长短期借款、应付债券或长期应付款的审计，检查借款费用(借款利息、折溢价摊销、汇兑差额、辅助费用)资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确。
6.检查本期减少的固定资产是否经授权批准，是否正确及时入账。
7.通过审阅内部会议记录、借款合约、银行函证等方式，查明固定资产有无提供担保、抵押或受限制使用等情况，并汇总列示其账面价值及数量。
8.确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理。
9.取得租入、租出固定资产相关的证明文件，并检查手续是否完备，会计处理是否正确。
8.确定固定资产减值准备的披露是否恰当。
2.检查被审计单位制定的折旧政策和方法是否符合相关会计准则的规定，确定其所采用的折旧方法能否在固定资产预计使用寿命内合理分摊其成本，前后期是否一致，预计使用寿命和预计净残值是否合理。
(续表)
3.根据实际情况，选择具体方法对累计折旧执行实质性分析程序。
4.复核本期折旧费用的计提和分配
5.将累计折旧贷方的本期计提折旧额与相应的成本费用中的折旧费用明细账的借方向比较，以查明所计提折旧金额是否已全部摊入本期产品成本或费用，一旦发现差异，Байду номын сангаас查明原因，并考虑是否应建议做出适当调整
固定资产管理审计完整审计流程(34条)
固定资产管理审计完整审计流程（34条）1.确定审计目标和范围：明确审计的目标以及要审计的固定资产范围，包括资产分类和资产价值。
2.制定审计计划：制定审计计划，明确审计的时间节点、审计方法、审计重点等内容。
3.确定审计组成员：确定参与审计工作的审计组成员及其职责分工。
5.收集审计证据：收集和整理与固定资产管理相关的文件、记录、数据等审计证据。
6.进行初步审查：对收集到的审计证据进行初步审查，了解存在的问题和不合规情况。
7.进行详细审查：对初步审查中发现的问题进行详细审查，深入了解问题的原因和影响。
8.进行取证调查：对疑似违规情况进行取证调查，收集相关材料和证据，保证审计结果的真实性。
9.进行内部控制评价：评价企业的内部控制制度，判断其是否合理、有效。
10.与相关人员交流：与固定资产管理相关的人员进行交流，了解他们对问题的解释和反应。
11.进行比较分析：对企业的固定资产管理指标进行比较分析，寻找问题的差异和异常。
12.制定审计发现清单：明确审计发现的问题清单，记录存在的问题及其影响。
13.进行风险评估：重新进行风险评估，确定审计发现的问题的风险等级和影响程度。
14.提出改进建议：根据审计发现的问题，提出相应的改进措施和建议，帮助企业改进固定资产管理。
15.准备审核材料：准备相关审核报告、说明材料等，用于与企业交流和解释审计结果。
16.召开审核会议：与企业相关人员召开审核会议，对审计结果进行交流和解释。
17.修订审计发现清单：根据与企业交流的结果，对审计发现清单进行修订和更新。
18.准备最终审计报告：整理审计结果，准备最终的审计报告。
19.进行报告审查：对最终审计报告进行审核，确保其准确、完整和规范。
20.发布审计报告：将审计报告发布给企业及有关方，通报审计结果和改进建议。
21.跟踪整改进展：对审计发现的问题进行整改跟踪，确保改进措施的执行和效果。
22.进行例行检查：定期进行例行检查，评估固定资产管理的改进情况和效果。
固定资产及累计折旧审计程序表word资料3页
收集固定资产盘点表，实施监盘程序，取得监盘资料，检查固定资产盈亏、毁损等情况。
收集重要固定资产权属证相关的资料。
分析性复核，以确定固定资产计提折旧的合理性。
必要时应增加的审计程序
项目经理复核意见：
希望以上资料对你有所帮助，附励志名言3条：
1、上帝说：你要什么便取什么，但是要付出相当的代价。
C、盘盈固定资产的价值确定依据（同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）；
D、单项或批量数额较大固定资产的盘盈，企业难以取得价值确认依据的，应当收集社会中介机构出具估价报告。
盘亏的固定资产损失认定证据及审核
A、固定资产盘点表；
B、盘亏情况说明（单项或批量金额较大的固定资产盘亏，企业要逐项作出专项说明）
D、企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；
E、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。
被盗的固定资产损失认定证据及审核
A、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；
B、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；
固定资产及累计折旧科目的审阅
获取固定资产及累计折旧分类汇总表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对。
2、目标的坚定是性格中最必要的力量源泉之一，也是成功的利器之一。没有它，天才会在矛盾无定的迷径中徒劳无功。
3、当你无法从一楼蹦到三楼时，不要忘记走楼梯。要记住伟大的成功往往不是一蹴而就的，必须学会分解你的目标，逐步实施。
固定资产及累计折旧审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A14-1
被审会计报表属期
复核人及日期
页 次
固定资产投资审计程序及
划所要求的审计条件，组织审计的范围是否适当，审计资源的使用是否充分，审 计目标、目的是否明确等。
3、报有关部门审核，经批准后下达审计计划。审计计划编制完成后，按照 审计程序首先要报送审计机关的主管部门或主管领导审阅，提出修改意见，经修 改后的建设项目审计计划，报同级行政会议或党组集体讨论研究审批下达。审核 审计计划，一般包括：审计目标、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当，时 间预算是否合理，提出的审计要求是否全面，对被审计单位内部控制的可信赖程 度是否可靠，对审计重要性的确定和审计风险的评价是否准确，对专家、内部审 计人员及其他人员工作的利用是否充分等。
7、
（二）地方财政性资金 1、 2、 3、 4、 5、
（三）其它 1、银行贷款
2、外资 3、企业投资 4、 5、
填表人：
表 3-2 建设项目基本情况表
序
项目
1
项目名称
填表时间：
单位：万元
内容
备注
2
建设性质
3
建设规模
4
总投资
5
建设年限
6
截止
年已完投资
7
截止
年已完投资
8 其中：建安工程投资
9
设备投资
10
现。审计工作方案的内容主要包括：（1）审计目标；（2）审计范围；（3）审计内容和重点； （4）审计工作组织安排；（5）审计工作要求。
见下表3-3：
表3-3 建设项目审计工作计划
审计项目
被审计单位
年度审计计划
计划工作时间
2014.05.21
审计方式
编制依据
审
计
目
的
审
计
内
容
与
范
企业固定资产控制流程和表单【含5条流程5份表单】
企业固定资产控制流
程和表单
6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图
2．固定资产管理流程控制表
6．1．2 固定资产计提折旧审批流程1．固定资产计提折旧审批流程与风险控制图
2．固定资产计提折旧审批流程控制表
6．2 资产取得与验收控制6．2．1 固定资产请购流程1．固定资产请购流程与风险控制图
2．固定资产请购流程控制表
6．2．2 固定资产租赁流程1．固定资产租赁流程与风险控制图
百度文库- 让每个人平等地提升自我
11 2．固定资产租赁流程控制表。
固定资产投资审计程序及模板
固定资产投资审计程序及模板审计程序是指审计工作按照一定的步骤和方法进行的过程。
固定资产投资审计程序主要包括审计计划编制、审计意见形成和审计报告编写等环节。
下面是一个简单的固定资产投资审计程序及模板：一、审计计划编制（一）审计目标确定1.明确审计目标，例如检查固定资产投资是否符合相关法规和政策。
2.确定审计范围，包括具体的时间段和审计对象等。
（二）审计程序设计1.收集相关资料，包括企业的固定资产投资计划、合同、票据、凭证等。
2.了解企业的审批程序，包括固定资产投资的决策和审批流程。
3.设计审计程序，例如审计凭证的取得及判读、资产清查等。
（三）固定资产投资审计实施1.进行现场调查，包括实地走访、检查固定资产投资的实物等。
2.核对凭证、票据等，检查固定资产投资是否符合合同约定和相关政策。
二、审计意见形成（一）初步判断1.根据实地调查和核对的资料，初步判断固定资产投资是否存在问题。
2.进行风险评估，确定对固定资产投资的关键风险点。
（二）审计分析1.对固定资产投资的数据进行分析，例如投资额的增长情况、投资项目的结构等。
2.进行比较分析，将企业的固定资产投资数据与行业平均水平进行比较。
（三）审计发现1.列出固定资产投资审计过程中发现的问题，例如投资项目未经审批、超过预算等。
2.对每个问题进行详细的分析和解释。
（四）审计意见形成1.根据审计发现和分析，形成审计意见，例如审计意见是合规或不合规、审计意见范围等。
三、审计报告编写（一）审计报告结构1.编写审计报告封面和摘要。
2.介绍企业背景和审计目标。
3.总结审计发现和分析结果。
4.给出审计结论和意见。
5.提出所需纠正措施和建议。
（二）审计报告撰写1.根据审计报告结构，撰写具体的审计报告内容。
2.确保报告内容准确、简洁、易懂。
3.进行内部审核和审阅。
（三）审计报告发出1.将审计报告发给审计委员会和企业管理层。
2.进行反馈和沟通，解释审计发现和意见。
以上是固定资产投资审计程序及模板的一个简单示例。
固定资产管理审计程序表(8个doc 4个xls)1
固定资产管理审计程序表(8个doc 4个xls)1固定资产火灾保险事务处理准则总则第一条目的为确保本企业各公司固定资产安全，对于各项固定资产的危险转移、损失请求等保险事务处理有所遵循起见，特依"固定资产管理规则第十三条"的规定，订定本准则。
第二条范围(一)本准则所称保险系指火灾保险，但如有必要时，得增附加保险。
(二)本准则所称应保险的固定资产系指易引起灾害致于发生重大损失的固定资产，如建筑物、机器设备、器具设备等。
第三条投保要件(一)各公司对于第二条所列固定资产包括现有、增设或承受，于取得后有尚未投保而具有危险者，应办理火灾保险及(或)附加保险，其不易发生损失危险者，得于呈准后不予投保。
(二)已办理保险但受益人更变时，须办理变更手续。
(三)固定资产充为抵押品，虽认定不易发生损失危险未投保者，但质权人要求投保，仍应予投保。
第四条投保办理部门(一)申请部门：由固定资产管理部门负责投保申请。
(二)审核部门：由安全工程师负责投保的申请的审核，并会会计部门。
(三)经办部门：由总管理处财务部负责办理投保的手续。
□投保第五条投保申请(一)正式投保：固定资产管理部门于取得固定资产时，对于应投保者，须即填写"投保申请书"一式三份，经经理核准送安全工程师审核后会"会计部门"签注意见后，转呈(总)经理核准后，一份送总管理处财务部，一份送回固定资产管理部门，一份送会计部门。
会计部门对未投保的固定资产会安全工程师后，认为有必要投保时，得函请固定资产管理部门提出投保申请。
(二)预约投保：1.各公司认为有必要者，得附有关资料，委托总管理处财务部办理预约保险，并应于每月三日前具体报保险标的物异动情形，由总管理处财务部凭以向保险公司冲抵预约保险，但外购机器有本准则第三条第三款情形者，总管理处财务部得先向保除公司投保预约火险后，通知所属公司。
2.机器进厂后，资材管理部门应在每月三日前填送"外购机器进厂置放明细表"三份，依置放厂地暨贷款银行别分别编列，呈厂处长核章后，一份留存，二份送总管理处财务部，其中一份汇送承保保险公司，一份自存。
固定资产管理审计程序表(8个doc 4个xls)2
固定资产管理审计程序表(8个doc 4个xls)2固定资产管理制度总则第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。
第二条范围本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。
第三条会计科目列帐原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。
第四条管理部门固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。
(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。
(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。
(三)工具由资材仓库负责管理。
第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。
第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。
固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。
第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入"房屋、土地登记卡"，变更时亦同。
第十三条保险固定资产应依"关系企业财物保险事务处理程序"的规定办理保险。
□移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写"固定资产移转单"一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入"固定资产登记卡")，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。
固定资产清理审计程序表
3、检查固定资产清理的转销是否经批准，会计处理是否正确。
4、检查固定资产清理有无长期挂帐不作处理的情况，并作正确调整。
5、检查固定资产清理是否已在会计报表上恰当披露。
备注：
复核人： 编制人：
日期：日期：
固定资产清理审计程序表
单位名称：索引号：C4
会计期间或截止日：
一、审计目标
1、确定固定资产清理的记录是否存在。
2、确定固定资产清理的余额是否正确。
3、确定固定资产清理在会计报表上披露是否恰当。
二、审计程序
执行情况说明表，复核加计数并与明细帐和总帐核对相符，检查期初数是否与上期期未数相符。
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固定资产审计程序表汇萃(doc 5个)
索引号：
（审计机关名称）
固定资产清理审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序执行情
况说明工作底稿索引号
1．取得固定资产清理明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．抽查固定资产清理明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查是否按固定资产净值记入固定资产清理。
（2）检查是否同时记录清理过程中发生的费用、收回出售固定资产的价款、残料
价值和变价收入和应由保险公司或过失人赔偿的损失。
（3）检查固定资产清理的会计处理是否正确。
3．检查固定资产损毁、报废是否按国家规定经技术部门鉴定、得到有关部门的核准。
4．检查固定资产清理涉及国家有特殊规定的转销是否符合规定。
5．检查长期挂账固定资产清理的原因。
6．检查固定资产清理是否已在资产负债表上恰当披露。
7．完成固定资产清理审定表。